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財(cái)務(wù)資金管理措施范文1
一、公司財(cái)務(wù)資金管理的實(shí)現(xiàn)意義
筆者將具體分析公司財(cái)務(wù)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義，為進(jìn)一步歸納現(xiàn)階段我國(guó)公司財(cái)務(wù)資金管理中普遍存在的問題，并提出針對(duì)性解決策略，提供參考與借鑒。本文結(jié)合眾多相關(guān)資料，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的內(nèi)涵做了相應(yīng)的總結(jié)，如有不妥之處，望廣大財(cái)務(wù)管理人員加以補(bǔ)充。
1.公司財(cái)務(wù)資金管理能夠統(tǒng)籌管理財(cái)務(wù)工作
公司財(cái)務(wù)資金管理的最終目標(biāo)是獲取更多的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，而只有擁有充足的貨幣資金，才能夠保障公司生產(chǎn)活動(dòng)、組織運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)步進(jìn)行。公司財(cái)務(wù)資金管理的實(shí)現(xiàn)，能夠解決貨幣資金儲(chǔ)備數(shù)額、貨幣資金籌措管理的問題。在企業(yè)籌集資金的過程中，一般都會(huì)通過吸引投資、發(fā)行債券和發(fā)行股票等方式籌資，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況就，制定公司財(cái)務(wù)資金管理的具體策略和實(shí)施細(xì)節(jié)。
2.公司財(cái)務(wù)資金管理能夠?yàn)轫?xiàng)目開發(fā)投資做好資金準(zhǔn)備
公司財(cái)務(wù)資金管理中籌措的貨幣資金，將根據(jù)公司的現(xiàn)實(shí)發(fā)展需求，應(yīng)用于兩個(gè)主要方面：首先，應(yīng)當(dāng)將貨幣資金用于公司物質(zhì)生產(chǎn)資料的購(gòu)買、科學(xué)額技術(shù)的研究與創(chuàng)新、公司工作人員的勞動(dòng)報(bào)酬支付等等。其次，應(yīng)當(dāng)將貨幣資金用于投資增值，通過并購(gòu)行為、新型項(xiàng)目開發(fā)、發(fā)行公司債券或股票等等，保證公司貨幣資金的投資增值。因?yàn)榛I集到的資金有限，企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理人員需要在有限的資源范圍內(nèi)進(jìn)行有效投資。
3.公司財(cái)務(wù)資金管理能夠保證生產(chǎn)運(yùn)行、組織管理的順利進(jìn)行
公司財(cái)務(wù)資金管理工作中，將會(huì)涉及到各項(xiàng)費(fèi)用的收入與支出，具體涵蓋了：勞動(dòng)報(bào)酬、貨款支付和采購(gòu)支出等，資金收入主要是指企業(yè)產(chǎn)品銷售所得。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)階段，企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要任務(wù)是加速企業(yè)資金運(yùn)行周期。
二、公司財(cái)務(wù)資金管理的弊端分析
1.公司財(cái)務(wù)資金管理的信息數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確
公司財(cái)務(wù)資金管理的有效性是建立在信息數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠基礎(chǔ)之上的，只有確保公司財(cái)務(wù)資金管理過程中的信息數(shù)據(jù)精確、屬實(shí)，才能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)貨幣資金的有效管理。從國(guó)內(nèi)現(xiàn)階段的公司財(cái)務(wù)資金管理情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，筆者發(fā)現(xiàn)部分公司財(cái)務(wù)資金管理工作中存在管理秩序混亂、財(cái)務(wù)管理信息情況不公開等弊端。各級(jí)管理人員處于自身考慮，各部門之間不愿意建立公司財(cái)務(wù)資金管理機(jī)制，導(dǎo)致各部門財(cái)務(wù)資金管理的封閉和局限，阻止了財(cái)務(wù)管理工作人員掌握到詳實(shí)、精確的財(cái)務(wù)資金情況，難以保證決策的重要性。此外，部分公司的財(cái)務(wù)管理部門故意隱瞞真實(shí)的財(cái)務(wù)資金情況，或者提供虛假資金情況，造成財(cái)務(wù)信息存在失真的現(xiàn)象，會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表難以保證準(zhǔn)確。
2.公司財(cái)務(wù)資金管理的監(jiān)督管理存在漏洞
現(xiàn)階段，國(guó)內(nèi)很多公司的財(cái)務(wù)資金管理工作存在漏洞，引起資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況存在控制不力的現(xiàn)象，企業(yè)管理層擅自挪用公款、資金或者傾吞企業(yè)資產(chǎn)等惡劣現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)。雖然，企業(yè)內(nèi)部設(shè)置了相應(yīng)的監(jiān)督部門，同時(shí)也制定了相應(yīng)的監(jiān)督管理制度，但是因?yàn)楸O(jiān)督管理人員對(duì)企業(yè)資金情況并不是十分了解，使得在實(shí)際監(jiān)管中很難發(fā)揮實(shí)際作用，成為擺設(shè)。更有很多企業(yè)在資金籌集、投資等方面并沒有一個(gè)嚴(yán)格的制約決策機(jī)制，使得“一手遮天”的現(xiàn)象十分普遍，很難清楚資金流向，難以控制資金流出。
3.資金散亂，使用效率低下
當(dāng)前，很多企業(yè)實(shí)行資金集中管理模式，但是與內(nèi)部多級(jí)法人資金分散占用的現(xiàn)實(shí)相互矛盾。主要表現(xiàn)是：一是企業(yè)旗下子公司多頭開戶的現(xiàn)象頻發(fā)，造成企業(yè)的資金管理出現(xiàn)失控的情況。二是企業(yè)內(nèi)部隨意絕對(duì)投資，忽視了公司的現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)水平，沒有結(jié)合公司的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，濫用財(cái)務(wù)資金進(jìn)行項(xiàng)目投資和開發(fā)，增加了公司的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，容易導(dǎo)致公司的財(cái)務(wù)管理陷入危機(jī)。三是公司的資金貨幣分配結(jié)構(gòu)不合理，不良資產(chǎn)和債務(wù)過多，降低了公司的資金貨幣流轉(zhuǎn)效果，企業(yè)資金持續(xù)遞減，資金周期運(yùn)轉(zhuǎn)慢，大幅度降低了公司的經(jīng)濟(jì)水準(zhǔn)。
三、公司財(cái)務(wù)資金管理的優(yōu)化策略
1.構(gòu)建財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司財(cái)務(wù)資金的有效管理
財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)的建立與完善，能夠有效提升公司財(cái)務(wù)資金管理的效率，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供基礎(chǔ)。當(dāng)前企業(yè)界已經(jīng)達(dá)成共識(shí)：公司財(cái)務(wù)資金管理需要以資金貨幣的有效管理、監(jiān)管控制為基礎(chǔ)，將計(jì)算機(jī)信息技術(shù)和財(cái)務(wù)管理軟件相結(jié)合，融合先進(jìn)的管理思想、模式和方法，有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金集中管理和資金監(jiān)控。財(cái)務(wù)管理軟件的使用程度已經(jīng)非常普及了，同時(shí)財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)已經(jīng)廣泛應(yīng)用于經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中。一方面，需要繼續(xù)學(xué)習(xí)、參考國(guó)內(nèi)外優(yōu)秀的公司財(cái)務(wù)資金管理案例，從中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，以“總體計(jì)劃、分步實(shí)施、明確重點(diǎn)、先易后難”為應(yīng)用原則，以此對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)、銷售、采購(gòu)等眾多管理環(huán)節(jié)進(jìn)行開發(fā)和運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)物流、資金和信息的集中管理和監(jiān)督。
2.全面提高公司財(cái)務(wù)資金管理的效果
將企業(yè)對(duì)貨幣資金的管理由分散管理轉(zhuǎn)變?yōu)榧泄芾?。在企業(yè)內(nèi)部成立資金結(jié)算中心，撤銷企業(yè)及其子公司在外部設(shè)置的銀行賬戶，由結(jié)算中心在銀行設(shè)立賬戶，統(tǒng)一管理企業(yè)的收入和支出，設(shè)置收入戶與支出戶，企業(yè)的各項(xiàng)收入統(tǒng)一納入收入戶，支出則由支出戶負(fù)責(zé)，結(jié)算中心需要實(shí)時(shí)且全面準(zhǔn)確地把握企業(yè)及子公司的貨幣資金狀態(tài)，并更加狀態(tài)及時(shí)調(diào)整企業(yè)內(nèi)部的閑散資金，提高企業(yè)資金循環(huán)速度和資金運(yùn)營(yíng)效率。另外，結(jié)算中心的收入、支出和結(jié)余情況都需和外部銀行相對(duì)應(yīng)，形成由企業(yè)決策層管理控制層和操作層的資金管理體系和監(jiān)控體系，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和信息管理水平不斷提升，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建一套適合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的資金管理體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部貨幣資金的統(tǒng)一管理、整體控制和合理調(diào)度，從源頭上就消滅違規(guī)違紀(jì)行為。
財(cái)務(wù)資金管理措施范文2
關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)管理；投資；風(fēng)險(xiǎn)控制
1投資風(fēng)險(xiǎn)控制的概念及意義
1.1投資風(fēng)險(xiǎn)控制的概念
投資風(fēng)險(xiǎn)是指一個(gè)企業(yè)在對(duì)外進(jìn)行投資的時(shí)候，由于受到外部及內(nèi)部等諸多條件的影響，存在不能獲得預(yù)期收益甚至喪失本金的風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)控制是指相關(guān)部門或企業(yè)采取一定的措施對(duì)企業(yè)進(jìn)行的投資進(jìn)行預(yù)測(cè)、評(píng)估等形式來對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
1.2投資風(fēng)險(xiǎn)控制的意義
（1）投資風(fēng)險(xiǎn)控制可以幫助企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，維持自身企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，減少投資風(fēng)險(xiǎn)和不必要的投資損失，搶占市場(chǎng)，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。（2）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，投資風(fēng)險(xiǎn)控制會(huì)降低商業(yè)交易的風(fēng)險(xiǎn)，有利于維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，也幫助企業(yè)規(guī)避交易風(fēng)險(xiǎn)。
2企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念及意義
2.1企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是指通過會(huì)計(jì)工作、利用會(huì)計(jì)信息對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行的指導(dǎo)、調(diào)節(jié)、促進(jìn)和約束，進(jìn)而到達(dá)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。
2.2企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意義
（1）在我國(guó)的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，市場(chǎng)環(huán)境也越來越復(fù)雜化和多樣化，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理可以有效控制企業(yè)的資金流向，降低成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。（2）隨著我國(guó)加入WTO以來，各項(xiàng)制度政策都要與國(guó)際接軌，加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資控制的必然要求。（3）實(shí)行企業(yè)財(cái)務(wù)控制是提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的必然要求，有效防止企業(yè)違法和企業(yè)效益的缺失，同時(shí)也是保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的必然要求。
2.3企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資控制和財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀
（1）企業(yè)管理者的財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱。企業(yè)管理者往往對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的警惕性不高，缺少對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和防范的經(jīng)驗(yàn)。且企業(yè)中普遍存在管理者“家長(zhǎng)制”，在投資或融資的決策過程中，不是依靠科學(xué)的財(cái)務(wù)分析，而是依靠“家長(zhǎng)”的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)，投資或融資存在很大的盲目性，影響企業(yè)未來的發(fā)展?jié)摿?。?）目前我國(guó)的相關(guān)法律制度尚不健全。目前我國(guó)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)的法律還存在很大的漏洞和不足，不健全的法律法規(guī)導(dǎo)致部分企業(yè)鉆法律漏洞，法律制度的約束性較差，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和防范只能依靠已經(jīng)暴露的危機(jī)來進(jìn)行識(shí)別，經(jīng)濟(jì)糾紛大量出現(xiàn)。（3）企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度不完善。企業(yè)往往存在組織建設(shè)不健全，人員配備混亂的現(xiàn)象，這不僅使職能部門的職權(quán)得不到完全的發(fā)揮，也起不到相互監(jiān)督的作用。缺乏相互監(jiān)督的企業(yè)內(nèi)部容易出現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理缺失的問題。（4）欺詐、違約及拖欠款現(xiàn)象嚴(yán)重。面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，當(dāng)前存在很多企業(yè)為了擴(kuò)大銷售，占有更多的市場(chǎng)份額，盲目投資，盲目賒銷，嚴(yán)重影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和健康可持續(xù)發(fā)展。（5）對(duì)客戶信息不能全面、客觀的掌握。由于企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本低，利潤(rùn)薄，所以企業(yè)大多不設(shè)置專門的部門對(duì)客戶信息進(jìn)行全面的了解、記錄和評(píng)價(jià)。企業(yè)信息管理制度的缺乏增加了商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)自身的信用風(fēng)險(xiǎn)。
3財(cái)務(wù)管理過程中投資風(fēng)險(xiǎn)的控制策略
在財(cái)務(wù)管理工作過程中，對(duì)企業(yè)項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)予以控制是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的重要途徑。在企業(yè)的具體項(xiàng)目實(shí)踐過程中主要從以下幾個(gè)方面著手：
3.1強(qiáng)化企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)管理程序中的評(píng)價(jià)與審查環(huán)節(jié)
在審查與評(píng)價(jià)過程中，要對(duì)企業(yè)的對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)管理的組織健全性進(jìn)行審查，企業(yè)根據(jù)自身規(guī)模的大小、管理水平、投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)大小以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的性質(zhì)等特點(diǎn)，在財(cái)務(wù)人員的指導(dǎo)下，讓企業(yè)的全體員工都參與到其中來。逐步建立起一個(gè)結(jié)合了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)人、專業(yè)管理人、外部風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)以及非專業(yè)管理人員于一體的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。在整個(gè)體系當(dāng)中，整個(gè)體系以風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因、產(chǎn)生的階段等為依據(jù)，在企業(yè)投資項(xiàng)目的各個(gè)階段進(jìn)行實(shí)時(shí)調(diào)整，并以完善的制度為依據(jù)來確定各個(gè)參與主體之間的職責(zé)、利益、權(quán)力等，使得企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系形成一個(gè)相互融合的有機(jī)整體。
3.2分析投資環(huán)境，合理確定投資規(guī)模
企業(yè)應(yīng)該根據(jù)預(yù)投資行業(yè)的發(fā)展情況以及競(jìng)爭(zhēng)程度等進(jìn)行分析，盡量選擇沒有高度壟斷問題存在的行業(yè)（公共事業(yè)），且競(jìng)爭(zhēng)性較低的行業(yè)來進(jìn)入。同時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門還應(yīng)該對(duì)企業(yè)在進(jìn)入該行業(yè)之后能夠在該市場(chǎng)中所占的份額、市場(chǎng)需求量等進(jìn)行預(yù)測(cè)，只有對(duì)市場(chǎng)有一個(gè)充分的了解之后才能對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)予以充分的防范。再次，通過規(guī)模投資的方式化解投資的成本風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，我國(guó)很多企業(yè)的投資效益不佳的一個(gè)重要原因就是因?yàn)闆]有形成對(duì)應(yīng)的規(guī)模投資，不能通過形成規(guī)模投資效益，導(dǎo)致企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本高、競(jìng)爭(zhēng)力低下。因此，企業(yè)在投資的過程中可以通過適當(dāng)增大投資規(guī)模來實(shí)現(xiàn)企業(yè)投資成本的節(jié)約，最終實(shí)現(xiàn)投資效益的增加、投資風(fēng)險(xiǎn)的降低。
3.3保持主業(yè)發(fā)展，充分利用閑散資金
從現(xiàn)代企業(yè)的戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)管理來看，任意一個(gè)企業(yè)都應(yīng)該對(duì)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)行培養(yǎng)，使企業(yè)的產(chǎn)品與服務(wù)都能夠達(dá)到行業(yè)的領(lǐng)先水平，使自己企業(yè)的主業(yè)得以穩(wěn)定發(fā)展。這樣，企業(yè)后續(xù)的投資和發(fā)展才能有動(dòng)力、有潛在能力。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過程中，不能夠?yàn)榱怂^的多元化投資而選擇那些和企業(yè)主業(yè)相關(guān)性不大的投資項(xiàng)目或者是兩者之間利潤(rùn)率相互獨(dú)立的項(xiàng)目來進(jìn)行投資。這樣不僅分散了企業(yè)的資本，同時(shí)還使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理資源從主業(yè)中分離開來，使得企業(yè)主業(yè)失去發(fā)展前景。
4結(jié)束語(yǔ)
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)日趨激烈，而投資是企業(yè)得以發(fā)展的必要途徑。在投資的過程中，如何避免由于投資風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)受阻，企業(yè)發(fā)展受限等成為了現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。
參考文獻(xiàn)
[1]杜鳳云，岳麗紅.淺議現(xiàn)代企業(yè)項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)管理[J].管理學(xué)家，2010（9）：116~117.
財(cái)務(wù)資金管理措施范文3
關(guān)鍵詞：資金管理；企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理；現(xiàn)狀；措施
1資金管理的重要性
1.1為企業(yè)決策提供信息參考
投資是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，而投資的風(fēng)險(xiǎn)和收益往往成正比，企業(yè)要想獲得較大的收益，必須在投資之前做好調(diào)研工作，加強(qiáng)相應(yīng)的成本控制和風(fēng)險(xiǎn)控制，并對(duì)這一過程進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控。在資金管理工作中，首先需要遵從經(jīng)濟(jì)規(guī)律，提前做好資金規(guī)劃，結(jié)合有效的信息進(jìn)行分析和判斷，從而有計(jì)劃地進(jìn)行投資，保證投資行為的正確和獲利。
1.2促進(jìn)企業(yè)資金流動(dòng)
在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理過程中，資金的使用效率至關(guān)重要，資金的有效流動(dòng)有助于企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，因此，必須不斷加強(qiáng)資金管理手段，及時(shí)對(duì)資金進(jìn)行調(diào)控和管理，尤其是重點(diǎn)關(guān)注流動(dòng)資金和不動(dòng)資金的具體運(yùn)動(dòng)規(guī)律，準(zhǔn)確掌握資金的使用情況，并據(jù)此制定合理的管理措施和使用計(jì)劃，進(jìn)一步提高企業(yè)資金管理和使用效率，既能保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開展，也能保證企業(yè)的償債能力。因此，有效的資金管理，不僅能提升企業(yè)資金的流轉(zhuǎn)速度，而且能為企業(yè)的再生產(chǎn)、擴(kuò)大投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、贏取更大的效益提供堅(jiān)實(shí)的資金保障。
1.3助推企業(yè)反腐倡廉工作
資金管理是企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的核心環(huán)節(jié)，也是管理工作開展的重點(diǎn)和難點(diǎn)所在，這不僅要求企業(yè)管理人員具有高尚的人格和道德品質(zhì)，還要求其具備相應(yīng)的技術(shù)知識(shí)和專業(yè)技能，在繁雜的資金管理過程中，始終堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)管理原則，不允許出現(xiàn)絲毫紕漏。這就要求企業(yè)必須加強(qiáng)資金管理，制定嚴(yán)格的資金使用控制制度，確保資金的合理有效使用。因此，加強(qiáng)資金管理，不僅能使企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行更加規(guī)范、健康，也能防止企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)象的發(fā)生，并有效保證企業(yè)干部員工的廉潔清正[1]。
2企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀
2.1資金管理分散
目前，企業(yè)資金管理的方式較為單一，致使資金管理有些分散，各個(gè)部門單位與總公司及財(cái)務(wù)部門的資金管理聯(lián)系不夠密切，步調(diào)很難協(xié)調(diào)一致，總公司資金管理與部門和子公司的管理相脫節(jié)，影響了資金的周轉(zhuǎn)使用，影響了資金的使用效率，不利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展。更有甚者資金管理權(quán)責(zé)不清，內(nèi)控不嚴(yán)，管理混亂，影響整個(gè)企業(yè)的管理和運(yùn)營(yíng)。
2.2資金使用缺乏規(guī)劃
資金使用缺乏規(guī)劃體現(xiàn)在企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，比如在資金投入之前沒有全面地調(diào)查研究，缺少詳細(xì)科學(xué)的分析，資金的投入不能結(jié)合實(shí)際需求，使資金的使用效率低下，造成資源浪費(fèi)，影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。資金流動(dòng)的過程中缺乏嚴(yán)格的監(jiān)控，資金的管理流于形式，沒有發(fā)揮作用，資金的使用和流轉(zhuǎn)混亂，以個(gè)人意志為主進(jìn)行資金的管理，造成資金的浪費(fèi)，入不敷出，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展及企業(yè)形象的建立，最終影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
2.3財(cái)務(wù)管理不夠規(guī)范
財(cái)務(wù)部門決策的專業(yè)性和科學(xué)性直接影響著企業(yè)資金的使用情況。如果財(cái)務(wù)部門閉門造車，沒有及時(shí)關(guān)注各部門的工作動(dòng)態(tài)和資金使用情況，就會(huì)造成企業(yè)決策失誤，不能為企業(yè)管理決策提供有效的資金分析。財(cái)務(wù)部門人員直接接觸資金，財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不夠，業(yè)務(wù)能力差，不能正確地分析和統(tǒng)計(jì)資金的使用，資金管理的失誤現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，影響企業(yè)的效益，為企業(yè)帶來負(fù)面影響，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
3企業(yè)資金管理的改善建議
3.1完善企業(yè)資金管理機(jī)制
企業(yè)完善的資金管理機(jī)制是財(cái)務(wù)資源合理使用的前提和保證，企業(yè)的管理層首先要認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)、資金、計(jì)劃等全方位的頂層管理設(shè)計(jì)，明確各級(jí)資金管理部門的職權(quán)，既要給予財(cái)務(wù)部門一定的權(quán)力權(quán)限，同時(shí)也要對(duì)制度和規(guī)范有所限制。對(duì)于資金要集中管理，不允許越級(jí)管理和分散管理。對(duì)于預(yù)算計(jì)劃要進(jìn)行大量的調(diào)查分析和實(shí)地考察，爭(zhēng)取制定最符合自身生產(chǎn)需求的計(jì)劃，既保證生產(chǎn)，又不會(huì)浪費(fèi)。對(duì)于資金管理要建立合理的、科學(xué)的長(zhǎng)效機(jī)制[2]。
3.2建立企業(yè)資金管理信息系統(tǒng)
現(xiàn)代化的信息管理系統(tǒng)不僅能提高資金管理工作的效率，更重要的是能為企業(yè)資金提供安全保障。隨著信息化的發(fā)展，企業(yè)應(yīng)加大資金投入，引進(jìn)先進(jìn)的信息化管理系統(tǒng)，建立安全可信的資金管理信息平臺(tái)，從而集合大數(shù)據(jù)信息資源，做到科學(xué)分析，規(guī)范監(jiān)督，追責(zé)有效，保證資金管理的全程信息流控制，有利于信息的監(jiān)控和各部門的信息共享，進(jìn)一步提高、規(guī)范資金管理的效率。
3.3加強(qiáng)企業(yè)資金管理人員培訓(xùn)
加強(qiáng)企業(yè)資金管理人員培訓(xùn)是建立健全企業(yè)資金管理最直接有效的途徑。提高人員素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力對(duì)于順利開展各個(gè)環(huán)節(jié)的工作都十分重要。在企業(yè)資金管理的過程中，明確分工，權(quán)責(zé)細(xì)化，同時(shí)采取合理的監(jiān)督措施，適時(shí)向廣大員工群眾公開相關(guān)資金管理內(nèi)容，接受大家的監(jiān)督。同時(shí)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，資金管理需要專業(yè)的實(shí)用型人才。企業(yè)要通過多種渠道，或引進(jìn)、培養(yǎng)等手段為資金管理招募儲(chǔ)備人才，并定期對(duì)其進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高資金管理人員的業(yè)務(wù)技能，適應(yīng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的需要。
3.4強(qiáng)化資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
資金管理意義重大，這直接體現(xiàn)于對(duì)于資金風(fēng)險(xiǎn)的防范。資金管理是企業(yè)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的后盾和支持，管理風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)企業(yè)造成較大影響，如果企業(yè)對(duì)資金能力沒有充分的認(rèn)識(shí)，不經(jīng)過充分的科學(xué)論證盲目投資，就會(huì)造成企業(yè)損失。因此，企業(yè)資金管理中必須強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立并完善相關(guān)的預(yù)警機(jī)制。完善內(nèi)部資金調(diào)度控制制度，企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的資金分級(jí)審批標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限，從授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、內(nèi)部審計(jì)等方面入手，建立一套科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng);從資金供給、投放、周轉(zhuǎn)效率、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平等方面建立和完善預(yù)警監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，認(rèn)真分析資產(chǎn)負(fù)債率、帶息負(fù)債比率、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流等重要指標(biāo)變動(dòng)情況，重點(diǎn)關(guān)注到期債務(wù)，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)提前做好應(yīng)急預(yù)案，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。
4結(jié)語(yǔ)
資金管理是企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的中心環(huán)節(jié)，必須引起足夠重視，保證財(cái)務(wù)部門科學(xué)決策，強(qiáng)化資金管理各環(huán)節(jié)的統(tǒng)籌和配合，不斷提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素養(yǎng)，并及時(shí)推進(jìn)信息化管理手段，實(shí)施科學(xué)有效的措施，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，從而全面提升企業(yè)的資金管理能力，提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。
作者:翟海英 單位:太原市排水管理處
參考文獻(xiàn)：
財(cái)務(wù)資金管理措施范文4
（一）上市公司資金管理存在的問題
在目前的上市公司中對(duì)資金的管理還存在很多的問題，主要的有以下幾個(gè)部分：
1.公司對(duì)預(yù)算編制和費(fèi)用控制以及成本管理方面力度不夠
在國(guó)內(nèi)，目前的許多上市公司對(duì)初期的預(yù)算編制的重視力度不夠，在預(yù)算編制的時(shí)候也存在很多的問題，導(dǎo)致所編制的預(yù)算方案不合理不科學(xué)等。在成本控制方面，對(duì)于一些日常的收入和支出沒有明確和準(zhǔn)確的記錄，會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行資金管理的時(shí)候就難免會(huì)出現(xiàn)信息不全面不準(zhǔn)確的問題，這樣不僅會(huì)影響資金的使用效率，嚴(yán)重的還會(huì)對(duì)企業(yè)的形象和運(yùn)營(yíng)帶來很大的阻礙。在對(duì)費(fèi)用進(jìn)行控制的時(shí)候沒有相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，使得公司出現(xiàn)很多無效的工作，嚴(yán)重的浪費(fèi)人力物力。
2.財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確
在上市公司進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候，由于公司沒有嚴(yán)格地對(duì)其進(jìn)行控制，因此財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和質(zhì)量偏低，無法滿足公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表方面的相關(guān)要求并且間接的導(dǎo)致財(cái)務(wù)的信息傳遞延遲，影響公司的運(yùn)行。
（二）對(duì)應(yīng)的措施
針對(duì)以上出現(xiàn)的一些問題，主要的解決措施有：強(qiáng)化對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理；完善企業(yè)的應(yīng)收賬款管理制度，為使制度落實(shí)到個(gè)人制定責(zé)任制目標(biāo)；加強(qiáng)存貨管理，將存貨占用資金的控制在合理范圍內(nèi)、提高企業(yè)變相融資能力，通過提高企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模與企業(yè)信用度來爭(zhēng)取延長(zhǎng)還款期限等。
二、基于會(huì)計(jì)理論中的行為性理論強(qiáng)化資金管理的措施
資金管理將會(huì)計(jì)的科目分成了三個(gè)層次，現(xiàn)金層、應(yīng)收應(yīng)付層以及收入支出層。對(duì)上市公司上述強(qiáng)化資金管理的措施進(jìn)行會(huì)計(jì)理論分析，得到的作用是可以分別對(duì)企業(yè)的資金管理中存在問題進(jìn)行解釋和預(yù)測(cè)，從而為企業(yè)的發(fā)展提供良好的基礎(chǔ)。一般地按照會(huì)計(jì)理論的分類進(jìn)行分析的話，資金管理的內(nèi)容包括以下三種：
（一）基于現(xiàn)金層的盈余管理會(huì)計(jì)理論分析
當(dāng)上市公司在盈余方面存在問題，則需要對(duì)公司盈余進(jìn)行有效管理。盈余管理不僅僅指對(duì)會(huì)計(jì)收益的調(diào)整和控制，而且包括對(duì)其他會(huì)計(jì)信息的披露管理，但是對(duì)會(huì)計(jì)收益以外的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的操縱并不具有普遍的意義，它所具有的經(jīng)濟(jì)后果相對(duì)而言要小得多。因此，公司可以通過在公認(rèn)會(huì)計(jì)原則范圍內(nèi)的會(huì)計(jì)方法進(jìn)行選擇，或者將某些給定的方法用特別的方式加以運(yùn)用（如改變折舊資產(chǎn)的服務(wù)年限）來控制盈利。
（二）基于收入和支出的角度加強(qiáng)資金管理
資金管理缺乏預(yù)算性則需要制定合理的資金管理預(yù)算制度，對(duì)預(yù)算資金執(zhí)行跟蹤管理、監(jiān)督考核和資金預(yù)算管理可以有效地提高企業(yè)的資金收入和支出的比例。在調(diào)整預(yù)算編制的方法方面，可采用混合滾動(dòng)預(yù)算方式，同時(shí)使用月份和季度作為預(yù)算的編制和滾動(dòng)單位。因?yàn)橐恍┬袠I(yè)對(duì)市場(chǎng)很敏感，市場(chǎng)變化較快，采用較短時(shí)間，單位可以減少預(yù)算的失誤率。對(duì)資金支出流程進(jìn)行處理方面，可以在規(guī)范流程的同時(shí)還做到合理授權(quán)，區(qū)分不同情況下的處理程序，這樣既可防范風(fēng)險(xiǎn)又能提高運(yùn)作效率，以在安全和效率之間尋求到一個(gè)最佳平衡點(diǎn)。如果是較大的集團(tuán)，還要在集團(tuán)和子公司之間劃分資金審批權(quán)限，業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展需要擴(kuò)大子公司的資金支出審批權(quán)限，以減少審批流程、提高效率。在內(nèi)容上還要對(duì)預(yù)算內(nèi)、外的資金支出審批流程進(jìn)行區(qū)分，另外還可將一些流程進(jìn)行合并或者刪除，并且可以通過建立科學(xué)的預(yù)算執(zhí)行分析反饋系統(tǒng)，來加強(qiáng)對(duì)資金的管理。建立科學(xué)的預(yù)算分析反饋系統(tǒng)的關(guān)鍵是要設(shè)定預(yù)算分析項(xiàng)目，確定重點(diǎn)分析項(xiàng)，應(yīng)選擇金額較大或?qū)景l(fā)展具有關(guān)鍵意義的重點(diǎn)項(xiàng)目，做到重點(diǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)防范。通過將預(yù)算和考核重新掛鉤，來保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，提高員工對(duì)預(yù)算的重視程度，真正將預(yù)算落到實(shí)處，以便更好引導(dǎo)和激勵(lì)員工。
（三）基于會(huì)計(jì)理論的應(yīng)收應(yīng)付層面的資金管理
企業(yè)資金使用效率大多是因?yàn)閷?duì)日常應(yīng)收賬款管理松懈所導(dǎo)致，因此只需要對(duì)癥下藥即可以通過實(shí)施應(yīng)收賬款的追蹤分析，來保證企業(yè)對(duì)賒購(gòu)者今后的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行追蹤了解，并且通過建立完善的應(yīng)收賬款管理制度，來提高企業(yè)的資金使用的效率。實(shí)際工作中，在強(qiáng)化資金管理方面，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理的流程進(jìn)行。
三、結(jié)語(yǔ)
財(cái)務(wù)資金管理措施范文5
【關(guān)鍵詞】企業(yè) 資金管理 問題 措施
一、加強(qiáng)資金管理的重要性
“現(xiàn)金為王”一直以來都被視為企業(yè)資金管理的中心理念，因?yàn)橘Y金是企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的必要保障。有效地監(jiān)控企業(yè)的資金運(yùn)作，可以提高企業(yè)的資金使用效率、降低資金成本、規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，也是企業(yè)提升資金管理水平的重要前提。加強(qiáng)資金管理和控制，可以管控住企業(yè)的大部分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和保證資金的收入、支出合法合理;能有效地防止舞弊，減少企業(yè)不必要的損失;有利于整合企業(yè)資源和資金的合理規(guī)劃;也有利于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。企業(yè)實(shí)行資金集中管理，可以提高財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性，盤活經(jīng)營(yíng)資金，加速資金周轉(zhuǎn)，加大資金的使用力度。因此加強(qiáng)資金的管理和控制具有十分重要的意義，它的創(chuàng)新發(fā)展將給整個(gè)企業(yè)帶來新的活力。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中存在的問題
（一）對(duì)資金管理認(rèn)識(shí)不足，管理不到位。
資金管理對(duì)企業(yè)管理者的要求日益提高，由于企業(yè)的資金一般都由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者控制，于是會(huì)出現(xiàn)部分管理者因缺乏資金的時(shí)間價(jià)值觀念、現(xiàn)金流量觀念;以及缺乏詳細(xì)的資金使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析方法，在資金的整個(gè)循環(huán)過程中缺乏科學(xué)性和統(tǒng)一協(xié)調(diào)性，片面的追求產(chǎn)量和產(chǎn)值，并且對(duì)外投資決策隨意性大，缺乏控制，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際嚴(yán)重脫節(jié)，使得企業(yè)的資金管理變得盲目，影響企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。從財(cái)務(wù)角度看，成本、費(fèi)用是資金的主要流出方式，收入、利潤(rùn)是資金流入的來源，財(cái)務(wù)部門如果不按資金管理的事前計(jì)劃、事中控制、事后核算的過程，會(huì)導(dǎo)致資金的額外支出，嚴(yán)重的話會(huì)造成企業(yè)資金處于短缺狀態(tài)。資金占用方面，盡管有的企業(yè)可能制訂了資金使用計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃，但多數(shù)企業(yè)不能做到按計(jì)劃控制，導(dǎo)致計(jì)劃的可操作性差。并且根據(jù)以往的管理體系中的資金管理經(jīng)驗(yàn)主要是對(duì)資金的事后核算，不能對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金進(jìn)行客觀反映和控制，造成資金利用率低。
（二）資金管理模式不適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)有狀況
由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)代化，原有的經(jīng)濟(jì)資金管理模式不再適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的社會(huì)要求，將會(huì)被逐漸淘汰。而現(xiàn)在許多企業(yè)由于沒有認(rèn)清資金管理目前存在的問題，比如現(xiàn)金管理仍處于粗放型管理模式，更沒有以市場(chǎng)為導(dǎo)向及時(shí)提出科學(xué)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制和方法，致使企業(yè)信息不及時(shí)準(zhǔn)確，直接影響了企業(yè)的科學(xué)決策，也影響了政府宏觀調(diào)控管理和社會(huì)監(jiān)督的效果。
三、加強(qiáng)與完善資金管理的措施
（一）建立現(xiàn)代企業(yè)資金管理的機(jī)制
企業(yè)必須建立現(xiàn)代化的資金機(jī)制，強(qiáng)化資金統(tǒng)一管理，集中調(diào)度，有償使用，內(nèi)部使用資金也應(yīng)模擬銀行結(jié)算，保持合理的籌資結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債經(jīng)營(yíng)，力求降低籌資成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化資金的機(jī)構(gòu)管理，保持資金構(gòu)成的合理化，同時(shí)合理的資金占用結(jié)構(gòu)是保證資金發(fā)揮最大效能的前提。另外財(cái)務(wù)部門應(yīng)采取機(jī)動(dòng)、多變的結(jié)算方式，加大財(cái)務(wù)部門對(duì)資金運(yùn)籌的調(diào)控力度，時(shí)刻注意資金運(yùn)轉(zhuǎn)偏差，適時(shí)對(duì)資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)外投資的管理，管理者或經(jīng)辦人員要主動(dòng)研究市場(chǎng)，自覺參與企業(yè)投資項(xiàng)目的測(cè)算論證，加強(qiáng)長(zhǎng)期投資的可行性研究，樹立投資回報(bào)率觀念，考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，追求投資效益最大化，并且跟蹤考核項(xiàng)目的資金使用效果。
（二）全面實(shí)行資金的預(yù)算管理
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，資金預(yù)算是企業(yè)管理的核心部分，資金預(yù)算一定要有戰(zhàn)略性，使其與企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致。企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理是激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必然，資金預(yù)算管理的人員可以通過資金全面預(yù)算管理與資金使用的科學(xué)分析，擴(kuò)展資金運(yùn)用的深度和寬度，提高資金周轉(zhuǎn)率。企業(yè)推行預(yù)算管理可以降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及成本，通過預(yù)算可以監(jiān)督資金實(shí)施進(jìn)度，控制開支，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序運(yùn)行，提高企業(yè)戰(zhàn)略的應(yīng)變能力，
預(yù)算作為一種控制機(jī)制和制度化的程序，是實(shí)施資金集中管理的有效模式，需要調(diào)整的，應(yīng)遵循嚴(yán)密的審批制度，建立嚴(yán)格的監(jiān)督和考核制度。資金管理的實(shí)質(zhì)就是對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制，采用預(yù)算管理和定額考核，實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，量化開支標(biāo)準(zhǔn)。在編制資金預(yù)算時(shí)，本著輕重緩急的原則，將營(yíng)運(yùn)資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金。應(yīng)按照公司內(nèi)部各個(gè)所屬單位年度、月度計(jì)劃，統(tǒng)籌調(diào)配，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金供應(yīng)，不得擠占或挪用。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金是跟生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)聯(lián)系不太緊密的資金，這部分資金應(yīng)本著節(jié)儉、適度的原則來管理，力求壓縮總額開支。
（三）發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督作用
企業(yè)應(yīng)健全財(cái)務(wù)管理制度和監(jiān)督控制機(jī)制，加強(qiáng)和改善企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理是實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新，推動(dòng)企業(yè)管理工作的重要環(huán)節(jié)。集中財(cái)務(wù)管理，能加大監(jiān)督管理力度，達(dá)到促進(jìn)資金運(yùn)用的良性循環(huán)，最大限度地提高資本運(yùn)營(yíng)效能。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作實(shí)施嚴(yán)格科學(xué)的管理 ，是資金流暢通的關(guān)鍵。將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理者應(yīng)嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的定期培訓(xùn)，充分利用企業(yè)財(cái)務(wù)資金，減少應(yīng)收款項(xiàng)的呆、壞帳的出現(xiàn)，多方位、多角度的嚴(yán)控資金流向，保證企業(yè)資金安全有效。
參考文獻(xiàn)：
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財(cái)務(wù)資金管理措施范文6
一般來說，資金可以是貨幣形態(tài)也可以是實(shí)物形態(tài)。資金對(duì)企業(yè)的意義十分重大，很大程度上保障了企業(yè)的生存，因而資金管理對(duì)企業(yè)也尤其重要。然而，上市公司在資金管理方面還存在一些問題，比如盈余管理方面的問題、企業(yè)資金管理缺乏預(yù)算性、企業(yè)資金使用效率低下等等。這些問題或多或少地影響著企業(yè)的資金管理，如果發(fā)生企業(yè)資金管理不當(dāng)?shù)那闆r，不僅容易導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈或者無法定期償還債務(wù)，而且也會(huì)使企業(yè)的形象受損，企業(yè)便難以經(jīng)營(yíng)下去。資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心，強(qiáng)化資金管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，這對(duì)于上市公司非常重要。
二、資金管理存在的問題和對(duì)應(yīng)的措施
（一）上市公司資金管理存在的問題
在目前的上市公司中對(duì)資金的管理還存在很多的問題，主要的有以下幾個(gè)部分：
1.公司對(duì)預(yù)算編制和費(fèi)用控制以及成本管理方面力度不夠
在國(guó)內(nèi)，目前的許多上市公司對(duì)初期的預(yù)算編制的重視力度不夠，在預(yù)算編制的時(shí)候也存在很多的問題，導(dǎo)致所編制的預(yù)算方案不合理不科學(xué)等。在成本控制方面，對(duì)于一些日常的收入和支出沒有明確和準(zhǔn)確的記錄，會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行資金管理的時(shí)候就難免會(huì)出現(xiàn)信息不全面不準(zhǔn)確的問題，這樣不僅會(huì)影響資金的使用效率，嚴(yán)重的還會(huì)對(duì)企業(yè)的形象和運(yùn)營(yíng)帶來很大的阻礙。在對(duì)費(fèi)用進(jìn)行控制的時(shí)候沒有相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，使得公司出現(xiàn)很多無效的工作，嚴(yán)重的浪費(fèi)人力物力。
2.財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確
在上市公司進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候，由于公司沒有嚴(yán)格地對(duì)其進(jìn)行控制，因此財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和質(zhì)量偏低，無法滿足公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表方面的相關(guān)要求并且間接的導(dǎo)致財(cái)務(wù)的信息傳遞延遲，影響公司的運(yùn)行。
（二）對(duì)應(yīng)的措施
針對(duì)以上出現(xiàn)的一些問題，主要的解決措施有：強(qiáng)化對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理；完善企業(yè)的應(yīng)收賬款管理制度，為使制度落實(shí)到個(gè)人制定責(zé)任制目標(biāo)；加強(qiáng)存貨管理，將存貨占用資金的控制在合理范圍內(nèi)、提高企業(yè)變相融資能力，通過提高企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模與企業(yè)信用度來爭(zhēng)取延長(zhǎng)還款期限等。
三、基于會(huì)計(jì)理論中的行為性理論強(qiáng)化資金管理的措施
資金管理將會(huì)計(jì)的科目分成了三個(gè)層次，現(xiàn)金層、應(yīng)收應(yīng)付層以及收入支出層。對(duì)上市公司上述強(qiáng)化資金管理的措施進(jìn)行會(huì)計(jì)理論分析，得到的作用是可以分別對(duì)企業(yè)的資金管理中存在問題進(jìn)行解釋和預(yù)測(cè)，從而為企業(yè)的發(fā)展提供良好的基礎(chǔ)。一般地按照會(huì)計(jì)理論的分類進(jìn)行分析的話，資金管理的內(nèi)容包括以下三種：
（一）基于現(xiàn)金層的盈余管理會(huì)計(jì)理論分析
當(dāng)上市公司在盈余方面存在問題，則需要對(duì)公司盈余進(jìn)行有效管理。盈余管理不僅僅指對(duì)會(huì)計(jì)收益的調(diào)整和控制，而且包括對(duì)其他會(huì)計(jì)信息的披露管理，但是對(duì)會(huì)計(jì)收益以外的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的操縱并不具有普遍的意義，它所具有的經(jīng)濟(jì)后果相對(duì)而言要小得多。因此，公司可以通過在公認(rèn)會(huì)計(jì)原則范圍內(nèi)的會(huì)計(jì)方法進(jìn)行選擇，或者將某些給定的方法用特別的方式加以運(yùn)用（如改變折舊資產(chǎn)的服務(wù)年限）來控制盈利。
（二）基于收入和支出的角度加強(qiáng)資金管理
資金管理缺乏預(yù)算性則需要制定合理的資金管理預(yù)算制度，對(duì)預(yù)算資金執(zhí)行跟蹤管理、監(jiān)督考核和資金預(yù)算管理可以有效地提高企業(yè)的資金收入和支出的比例。在調(diào)整預(yù)算編制的方法方面，可采用混合滾動(dòng)預(yù)算方式，同時(shí)使用月份和季度作為預(yù)算的編制和滾動(dòng)單位。因?yàn)橐恍┬袠I(yè)對(duì)市場(chǎng)很敏感，市場(chǎng)變化較快，采用較短時(shí)間，單位可以減少預(yù)算的失誤率。對(duì)資金支出流程進(jìn)行處理方面，可以在規(guī)范流程的同時(shí)還做到合理授權(quán)，區(qū)分不同情況下的處理程序，這樣既可防范風(fēng)險(xiǎn)又能提高運(yùn)作效率，以在安全和效率之間尋求到一個(gè)最佳平衡點(diǎn)。如果是較大的集團(tuán)，還要在集團(tuán)和子公司之間劃分資金審批權(quán)限，業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展需要擴(kuò)大子公司的資金支出審批權(quán)限，以減少審批流程、提高效率。在內(nèi)容上還要對(duì)預(yù)算內(nèi)、外的資金支出審批流程進(jìn)行區(qū)分，另外還可將一些流程進(jìn)行合并或者刪除，并且可以通過建立科學(xué)的預(yù)算執(zhí)行分析反饋系統(tǒng)，來加強(qiáng)對(duì)資金的管理。建立科學(xué)的預(yù)算分析反饋系統(tǒng)的關(guān)鍵是要設(shè)定預(yù)算分析項(xiàng)目，確定重點(diǎn)分析項(xiàng)，應(yīng)選擇金額較大或?qū)景l(fā)展具有關(guān)鍵意義的重點(diǎn)項(xiàng)目，做到重點(diǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)防范。通過將預(yù)算和考核重新掛鉤，來保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，提高員工對(duì)預(yù)算的重視程度，真正將預(yù)算落到實(shí)處，以便更好引導(dǎo)和激勵(lì)員工。
（三）基于會(huì)計(jì)理論的應(yīng)收應(yīng)付層面的資金管理
企業(yè)資金使用效率大多是因?yàn)閷?duì)日常應(yīng)收賬款管理松懈所導(dǎo)致，因此只需要對(duì)癥下藥即可以通過實(shí)施應(yīng)收賬款的追蹤分析，來保證企業(yè)對(duì)賒購(gòu)者今后的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行追蹤了解，并且通過建立完善的應(yīng)收賬款管理制度，來提高企業(yè)的資金使用的效率。實(shí)際工作中，在強(qiáng)化資金管理方面，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理的流程進(jìn)行。
