前言：尋找寫作靈感？中文期刊網(wǎng)用心挑選的企業(yè)資金管理簡(jiǎn)析(6篇)，希望能為您的閱讀和創(chuàng)作帶來(lái)靈感，歡迎大家閱讀并分享。

第一篇:企業(yè)集團(tuán)資金管理系統(tǒng)研究

摘要：隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展壯大，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，結(jié)構(gòu)也愈加復(fù)雜化，這對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金管理有著極大的考驗(yàn)。并且，伴隨著網(wǎng)絡(luò)科技的迅猛發(fā)展及廣泛應(yīng)用，傳統(tǒng)模式的企業(yè)集團(tuán)資金管理方式也必將面臨著全新挑戰(zhàn)。因此，建立健全資金管理相關(guān)制度，規(guī)范有效的資金管理系統(tǒng)，就顯得尤為重要。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)資金管理；網(wǎng)絡(luò)科技；挑戰(zhàn)

隨著世界經(jīng)濟(jì)的縱深發(fā)展，以企業(yè)集團(tuán)為核心的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展形態(tài)已形成，如此必然會(huì)給企業(yè)集團(tuán)帶來(lái)資金管理方面的巨大挑戰(zhàn)，也對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)管理方面提出了更高的要求。那么如何才能充分的利用金融衍生類產(chǎn)品、運(yùn)用好當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)科技，管理好網(wǎng)銀和銀行賬戶的安全也就成為了企業(yè)集團(tuán)資金安全管理新的焦點(diǎn)。

一、金融衍生類品和集團(tuán)資金安全管理金融衍生類品在國(guó)外發(fā)達(dá)地區(qū)已經(jīng)有了較為成熟的市場(chǎng)

但是我國(guó)市場(chǎng)還未完全打開(kāi)，金融衍生類產(chǎn)品在我國(guó)普及度不高，企業(yè)集團(tuán)及個(gè)人認(rèn)識(shí)較淺。即使如此，縱觀整個(gè)世界經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展情況，金融衍生類品的發(fā)展必將進(jìn)駐國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，也必將會(huì)對(duì)企業(yè)集團(tuán)在資金管理方面帶來(lái)巨大的機(jī)會(huì)與全新的挑戰(zhàn)。目前來(lái)說(shuō)，我國(guó)司法方面已有《期貨交易法》，且立法程序已經(jīng)較為成熟，按照全國(guó)人大立法規(guī)劃，《期貨交易法》已成為人民代表大會(huì)確立的一項(xiàng)重要的財(cái)經(jīng)法規(guī)，相關(guān)草案也已經(jīng)修改完善，其中涵蓋的就有金融衍生類品的相關(guān)內(nèi)容。此舉必將對(duì)規(guī)范國(guó)內(nèi)期貨市場(chǎng)的發(fā)展產(chǎn)生重大影響。如若能夠提供更多的風(fēng)險(xiǎn)管理工具平臺(tái)，培育出更為成熟的期貨與金融衍生類產(chǎn)品，能更好的促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)健康、快速發(fā)展。

二、運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)科技加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理

網(wǎng)絡(luò)科技就是說(shuō)用一個(gè)虛擬的畫(huà)面，將所有的東西串聯(lián)起來(lái)使用，是網(wǎng)絡(luò)服務(wù)中其中一種形式，能夠通過(guò)網(wǎng)絡(luò)幫助更加順利便捷的的生活和工作。網(wǎng)絡(luò)科技能夠?qū)⒍鄠€(gè)具有獨(dú)立功能的分立計(jì)算機(jī)系統(tǒng)通過(guò)諸如通信設(shè)備和線路等途徑連接起來(lái)，再運(yùn)用功能完善的網(wǎng)絡(luò)軟件來(lái)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)資源共享系統(tǒng)，也被叫做計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展形態(tài)的不斷變化，人類運(yùn)用信息技術(shù)和科技手段加強(qiáng)管理的現(xiàn)象越來(lái)越常態(tài)化。企業(yè)集團(tuán)也完全可以運(yùn)用上述的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)科技，引入一些先進(jìn)的軟件，結(jié)合科技手段加強(qiáng)企業(yè)管理、推進(jìn)企業(yè)資金管理發(fā)展。企業(yè)集團(tuán)公司如果利用了網(wǎng)絡(luò)云技術(shù)來(lái)加強(qiáng)資金管理,就可以實(shí)現(xiàn)“多方單位的全網(wǎng)化系統(tǒng)管理，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的遠(yuǎn)程傳送分析監(jiān)控。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)公司運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)科技手段完善企業(yè)管理，建立更加安全可靠的營(yíng)銷及財(cái)務(wù)系統(tǒng)平臺(tái)，步步加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的運(yùn)行管理。所有營(yíng)銷及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以匯總到統(tǒng)一平臺(tái)，幫助工作人員分析公司運(yùn)行情況，資金下?lián)苁褂们闆r，收入上繳情況等，加強(qiáng)資金運(yùn)行管理。集團(tuán)公司運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)科技輔助資金管理，可以有以下優(yōu)勢(shì)：首先是能夠統(tǒng)一辦理全公司內(nèi)外部資金結(jié)算業(yè)務(wù)，提升業(yè)務(wù)效率；其次能統(tǒng)一管理全公司流動(dòng)性資金的投出與回收，獲得的數(shù)據(jù)也會(huì)更精準(zhǔn)，加強(qiáng)企業(yè)資金管控水平；最后能統(tǒng)一進(jìn)行全公司的資本運(yùn)營(yíng)，達(dá)到高效管理。網(wǎng)上銀行又被叫做在線銀行，簡(jiǎn)稱網(wǎng)銀，是指銀行系統(tǒng)利用網(wǎng)絡(luò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)等科技手段，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)直接面向客戶提供客戶所查的銀行賬戶數(shù)據(jù)，可以直接在網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬和理財(cái)，使客戶能夠足不出戶辦理業(yè)務(wù)，提高服務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量，幫助客戶更加安全便捷地管理自有資金。1.加強(qiáng)了企業(yè)集團(tuán)資金管理方面的統(tǒng)一性和便捷性。各公司只需保證開(kāi)設(shè)銀行賬戶所在地與集團(tuán)公司相同，各公司之間就能夠通過(guò)網(wǎng)銀進(jìn)行資金劃撥，加強(qiáng)集團(tuán)公司資金管理安全，提高了資金的使用效率。同時(shí)，集團(tuán)公司也能夠通過(guò)網(wǎng)上銀行查詢資金流動(dòng)情況，了解對(duì)各成員企業(yè)的資金收繳及劃撥情況。另外，網(wǎng)銀更是便捷了公司資金管理，如果沒(méi)有網(wǎng)銀，那么財(cái)務(wù)人員每個(gè)月就必須到銀行領(lǐng)取紙質(zhì)的銀行對(duì)賬單，在核對(duì)后蓋章，再將紙質(zhì)對(duì)賬單交回到銀行，浪費(fèi)時(shí)間浪費(fèi)人力。但是通過(guò)網(wǎng)上銀行，財(cái)務(wù)人員每月只需要通過(guò)U盾登錄網(wǎng)銀下載賬戶賬單就可以完成對(duì)賬。節(jié)省時(shí)間、節(jié)省人力，節(jié)省紙張，還節(jié)約了成本。此外，公司賬戶余額的變化、公司每筆進(jìn)出款項(xiàng)的明細(xì)，都只需要登陸網(wǎng)銀，甚至只需要通過(guò)手機(jī)短信提醒就能查詢，及時(shí)了解資金到位撥付情況。2.促使企業(yè)規(guī)范全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理就是利用預(yù)算分析對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配及控制，以便企業(yè)能夠更有效地組織協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力，完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解，是企業(yè)全方位及全員參與的全面性的預(yù)算管理。在全面預(yù)算管理的過(guò)程中，集團(tuán)公司可以根據(jù)各分公司網(wǎng)銀數(shù)據(jù)，查看資金使用情況，分析財(cái)務(wù)信息，從而建立科學(xué)的預(yù)算管理體系。同時(shí)，制定科學(xué)的績(jī)效考評(píng)體系，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，促使企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理水平。全面預(yù)算管理體系一經(jīng)實(shí)行，即為集團(tuán)各分公司的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)的剛性條件，必須遵照實(shí)施。如此全面監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行，平衡資金使用，企業(yè)集團(tuán)就可以將有限的財(cái)務(wù)資源進(jìn)行合理分配，避免了資源的浪費(fèi)和低效使用。同時(shí)，通過(guò)預(yù)算分析，公司高層也可以從中發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)先采取對(duì)應(yīng)防范措施，進(jìn)一步達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。

作者:王超峰 單位:陜西省地方電力(集團(tuán))有限公司

第二篇:企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及措施

摘要：在這個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的時(shí)代，隨著互聯(lián)網(wǎng)的流行，人們的思想觀念也逐步改變，在不斷的實(shí)現(xiàn)了自身更好的價(jià)值和更大的發(fā)展空間后，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)更加長(zhǎng)久穩(wěn)定的發(fā)展就需要關(guān)注企業(yè)管理的一系列問(wèn)題。經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展，離不開(kāi)企業(yè)的合理管理和員工的高素質(zhì)，經(jīng)濟(jì)利益是一個(gè)標(biāo)桿，要想利益長(zhǎng)久化，合理的管理顯得格外重要。

關(guān)鍵詞：信息化；企業(yè)；資金管理

引言

企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部資金管理，主要目的就是為了加強(qiáng)資金控制力度，進(jìn)而保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。企業(yè)通過(guò)建立和實(shí)施資金管理制度，能有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金流動(dòng)的可靠性、安全性和合理性，這同時(shí)也是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)目標(biāo)制定及實(shí)現(xiàn)的前提。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理和信息化概述

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)資金管理就是按照企業(yè)制定的整體目標(biāo)進(jìn)行資產(chǎn)購(gòu)置、資本融通、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，并對(duì)其過(guò)程中的現(xiàn)金流進(jìn)行分配、管理、控制和監(jiān)督，上述整個(gè)過(guò)程就組成了企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理。而信息化則是指培養(yǎng)、發(fā)展以計(jì)算機(jī)為主的智能化工具為代表的新生產(chǎn)力，并使之造福于社會(huì)的歷史過(guò)程。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的現(xiàn)狀及問(wèn)題

1.缺乏系統(tǒng)完善的資金管理制度

最近幾年，我國(guó)各行業(yè)的發(fā)展越來(lái)越迅速，成立的企業(yè)也越來(lái)越多，這就造成各行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈。想要實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身競(jìng)爭(zhēng)力的提升，首先要做的就是優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理，建立有效的財(cái)務(wù)資金管理體系。但是，在實(shí)際的企業(yè)管理中，存在著種種問(wèn)題：如企業(yè)管理層對(duì)企業(yè)產(chǎn)品及銷售更為重視而對(duì)財(cái)務(wù)資金管理的認(rèn)識(shí)不強(qiáng)，沒(méi)有建立完整的資金管理制度；有的雖然建立了財(cái)務(wù)資金管理制度，但并不完善也未能很好的執(zhí)行。

2.企業(yè)資金管理、資金使用監(jiān)督不到位

在現(xiàn)階段，大部分企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)都是追求經(jīng)濟(jì)利益最大化。為了經(jīng)濟(jì)利益最大化一些企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)會(huì)在國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的邊緣游走，以為這樣就能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)自身競(jìng)爭(zhēng)力的提升。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)人員專業(yè)化程度不高

在企業(yè)財(cái)務(wù)部門，部分財(cái)務(wù)人員的專業(yè)化程度和道德素質(zhì)不夠高，這就造成許多企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效率及工作質(zhì)量得不到保障。在實(shí)際的財(cái)務(wù)工作中，部分財(cái)務(wù)人員對(duì)于專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)自身業(yè)務(wù)能力的提升并不重視，只是安于現(xiàn)狀，這樣的財(cái)務(wù)人員的工作能力就達(dá)不到企業(yè)發(fā)展的要求，也會(huì)影響財(cái)務(wù)資金管理制度的有效執(zhí)行。

三、信息化下企業(yè)資金管理措施討論

1.資金集中管理

實(shí)行資金集中管理與控制，是指在保證集團(tuán)內(nèi)部資金流動(dòng)性的前提下，減少資金閑置，降低資金成本，充分發(fā)揮集團(tuán)整體資金的規(guī)模優(yōu)勢(shì)，最終實(shí)現(xiàn)資金留存和運(yùn)用的合理化。資金集中管理優(yōu)勢(shì)眾多：第一，資金集中管理有助于提高企業(yè)業(yè)績(jī)；第二，資金集中管理有助于降低企業(yè)成本；第三，資金集中管理有助于更好的風(fēng)險(xiǎn)管控。

2.建立收支兩條線的資金管理模式

收支兩條線是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)資金集中管理,針對(duì)企業(yè)管理的特點(diǎn)，將其所屬分子公司全部收入按規(guī)定上交總部，不得留存和坐支；所有支出由總部根據(jù)預(yù)算下?lián)埽罩Р铑~由總部留存，并進(jìn)行科學(xué)調(diào)配和使用。例如電網(wǎng)企業(yè)的“收支兩條線”，總部下設(shè)的相關(guān)部門或分子公司只能在銀行開(kāi)設(shè)兩種類型的賬戶，即收入賬戶和支出賬戶；基于電網(wǎng)基層供電企業(yè)電費(fèi)收入的特點(diǎn)在收入類賬戶可開(kāi)設(shè)多個(gè)電費(fèi)賬戶，不管電費(fèi)收入還是其他類收入均全部上交總部，而各種開(kāi)銷所需要的資金，則是基層單位通過(guò)資金計(jì)劃向上級(jí)提出申請(qǐng)待審批后撥付到支出戶中方可支取使用。“收支兩條線”資金管理模式是保證資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)的有效手段，作為總部來(lái)講,通過(guò)該模式可以節(jié)約大筆的財(cái)務(wù)融資成本，科學(xué)調(diào)配，將成員單位中富余資金拆借到資金緊張的單位,從而提高內(nèi)部資金使用率和周轉(zhuǎn)率。

3.建立內(nèi)部網(wǎng)銀系統(tǒng)并借助財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行資金業(yè)務(wù)的及時(shí)審批

在現(xiàn)代信息化技術(shù)環(huán)境中，電網(wǎng)企業(yè)主要就是依靠財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部的資金管理，進(jìn)而為企業(yè)提供相應(yīng)的資金服務(wù)。此系統(tǒng)主要的功能就是為企業(yè)建立內(nèi)部資金活動(dòng)平臺(tái)，將企業(yè)的籌融資、資金支付等各功能集合在一起，這樣就能夠保證相關(guān)的業(yè)務(wù)部門及人員能夠通過(guò)統(tǒng)一平臺(tái)交流互動(dòng)實(shí)現(xiàn)審批工作。

4.實(shí)行債權(quán)與債務(wù)的全過(guò)程管理

任何企業(yè)都會(huì)或多或少存在死賬壞賬的問(wèn)題，如想徹底避免企業(yè)死賬壞賬，就需要對(duì)企業(yè)資金流和自身債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制。具體做法可以將公司債權(quán)債務(wù)管理的重點(diǎn)向前移，在招投標(biāo)階段就進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制管理，對(duì)合作伙伴進(jìn)行信用調(diào)研，根據(jù)所制定的信用評(píng)價(jià)體系對(duì)客戶和供應(yīng)商進(jìn)行分類，并將所確定的類別進(jìn)行反饋，進(jìn)而做到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的最優(yōu)化避免。根據(jù)債權(quán)清收和債務(wù)協(xié)調(diào)機(jī)制進(jìn)行債權(quán)債務(wù)的全面管理。想要實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)債務(wù)規(guī)模控制和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，還需要進(jìn)一步對(duì)接下來(lái)的資金流環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的控制：建立健全應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬，定期編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表；嚴(yán)格按照公司資金管理和使用的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)外借款、對(duì)外預(yù)付賬款和工程墊資的控制和監(jiān)督；及時(shí)償還債務(wù)，避免長(zhǎng)期債務(wù)情況的發(fā)生；對(duì)已形成的債務(wù)，合理確定償還時(shí)間和規(guī)模；與債權(quán)方及時(shí)溝通、核對(duì)，財(cái)務(wù)困難時(shí)，要得到債權(quán)方的理解，避免造成不良影響。

5.對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)進(jìn)行提升

作為企業(yè)資金管理的主體，財(cái)務(wù)人員是主要的管理者、執(zhí)行者，企業(yè)需要對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn)，保證財(cái)務(wù)人員自身素養(yǎng)得到提升，具體可以從提升財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能和加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德教育兩方面進(jìn)行。對(duì)于提升財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能來(lái)說(shuō)，企業(yè)可以定期組織培訓(xùn)，督促相關(guān)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)及現(xiàn)代化信息技術(shù)的學(xué)習(xí)；對(duì)于提升財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德來(lái)說(shuō)，可以適當(dāng)進(jìn)行警示教育和專題講座，培養(yǎng)正確的人生觀價(jià)值觀。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，資金作為企業(yè)的血液，是企業(yè)運(yùn)行的動(dòng)力。有效的資金管理體系是企業(yè)運(yùn)行的有力保障，尤其是對(duì)于相對(duì)龐大和復(fù)雜的集團(tuán)化企業(yè)來(lái)說(shuō)，有效的資金管理體系更是企業(yè)集團(tuán)至關(guān)重要的管理環(huán)節(jié)之一。

參考文獻(xiàn)：

[1]張巍.集團(tuán)化企業(yè)資金管理問(wèn)題探析[J].資金運(yùn)用,2014,7(324).

[2]劉江.信息化下企業(yè)資金管理措施淺析[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì),2016,4(4).

作者:周穎嫻 單位:國(guó)網(wǎng)江蘇省電力公司昆山市供電公司

第三篇:完善企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的對(duì)策

摘要：資金是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中具有較高流動(dòng)性的資產(chǎn)，并且企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容之一就是對(duì)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行管理。我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善與發(fā)展給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)了較大的發(fā)展契機(jī)，也帶來(lái)了比較多的挑戰(zhàn)。在此背景下，更加需要強(qiáng)化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金的管理。而要實(shí)現(xiàn)這一目的，則需要探索出具體的辦法，創(chuàng)新管理的方式，最終才能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資金管理水平的提升。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)資金；資金管理；對(duì)策

引言

企業(yè)的發(fā)展與資金的關(guān)系密不可分，資金對(duì)于企業(yè)猶如血液對(duì)于動(dòng)物一般。由此可見(jiàn)，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作對(duì)于企業(yè)發(fā)展的作用，而對(duì)財(cái)務(wù)資金的管理正是衡量該項(xiàng)工作開(kāi)展水平的重要標(biāo)準(zhǔn)，更是其核心內(nèi)容。伴隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的完善，企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的內(nèi)外部環(huán)境都發(fā)生了深刻的變化。所以，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的管理，盡可能的提升其使用效率是當(dāng)前時(shí)期企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化的重要途徑。

一、現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理存在的問(wèn)題

(一)管理財(cái)務(wù)資金的意識(shí)比較缺乏

首先，企業(yè)的管理層目前還不具備健康科學(xué)的管理財(cái)務(wù)資金的辦法。在實(shí)際的管理過(guò)程中，對(duì)于資金的使用計(jì)劃不夠明確，并且沒(méi)有形成完善和詳細(xì)的管理財(cái)務(wù)資金的方法，在進(jìn)行資金使用時(shí)存在比較大的盲目性。這種情況使得資金的使用和分配都比較缺乏合理性，嚴(yán)重制約了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，更加不利于企業(yè)的擴(kuò)大再生產(chǎn)，同時(shí)也給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)比較大的負(fù)擔(dān)[1]。其次，在企業(yè)中，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)資金進(jìn)行管理的人員比較缺乏管理的意識(shí)，在進(jìn)行管理的過(guò)程中，對(duì)于財(cái)務(wù)資金的管理并不重視，也比較容易疏忽對(duì)一些方面的管理，進(jìn)而大大的降低了使用資金的效率，使得資金出現(xiàn)流失或者分散的情況。這種情況比較容易使得企業(yè)的資金出現(xiàn)損失，對(duì)于企業(yè)的健康發(fā)展非常不利，也不利于對(duì)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行合理的使用。

(二)對(duì)財(cái)務(wù)資金的管理過(guò)于寬松

存在很多企業(yè)在日常管理過(guò)程中，對(duì)財(cái)務(wù)資金的管理過(guò)于寬松，在特定時(shí)期進(jìn)行結(jié)算時(shí)，賬面信息的利潤(rùn)比較大，但是企業(yè)實(shí)際取得的利潤(rùn)卻并非如此，資金運(yùn)轉(zhuǎn)存在很大的難度，在某些時(shí)期財(cái)務(wù)收支還會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重的失衡。出現(xiàn)這些問(wèn)題的根本原因在于管理財(cái)務(wù)資金時(shí)過(guò)于寬松。當(dāng)前時(shí)期，信息化程度非常高，在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展方面也發(fā)揮了非常關(guān)鍵的作用。對(duì)于企業(yè)發(fā)展而言，信息的準(zhǔn)確性越來(lái)越重要，而企業(yè)的管理人員在很多情況下對(duì)于信息缺乏有效的監(jiān)管，使得虛假信息廣泛散播，給企業(yè)的管理帶來(lái)很大挑戰(zhàn)，也誤導(dǎo)了許多決策人員，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展形成了很大的制約，也不利于管理財(cái)務(wù)資金有效性的提升。

(三)企業(yè)資金過(guò)于分散，使用效率比較低

首先，企業(yè)的資金使用計(jì)劃不夠科學(xué)，開(kāi)展投資活動(dòng)具有很大的隨意性，在資金的流量分配方面嚴(yán)重失衡。并且很多企業(yè)在使用資金時(shí)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)一致性，無(wú)法結(jié)合自身的實(shí)際情況來(lái)制定使用計(jì)劃，只是過(guò)于熱衷一些新的項(xiàng)目，最終使得企業(yè)的計(jì)劃與實(shí)際情況嚴(yán)重不符。這種情況不僅大大影響了企業(yè)進(jìn)行投資的科學(xué)性，也使得企業(yè)在資金收支方面嚴(yán)重失衡，大大增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)難度。其次，企業(yè)的財(cái)務(wù)資金過(guò)于分散，尤其對(duì)于子公司比較多的企業(yè)來(lái)說(shuō)，其財(cái)務(wù)資金分散現(xiàn)象更加的普遍和嚴(yán)重。這種情況使得企業(yè)不能從整體的視角來(lái)管理分散的財(cái)務(wù)資金，更加不能合理的使用企業(yè)的資金，比較容易出現(xiàn)資金沉淀的問(wèn)題。

二、完善企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的對(duì)策分析

(一)強(qiáng)化企業(yè)集中管理財(cái)務(wù)資金的意識(shí)

當(dāng)前時(shí)期，社會(huì)發(fā)展非常迅速，對(duì)于企業(yè)而言，集中管理財(cái)務(wù)資金，并且進(jìn)行全面預(yù)算，能夠有效的加強(qiáng)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)資金的管理，提升管理水平。預(yù)算是企業(yè)控制機(jī)制的重要環(huán)節(jié)，也是對(duì)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行集中管理的策略。所以，需要企業(yè)財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)法律法規(guī)，并逐步完善企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督制度，促使財(cái)務(wù)人員形成正確的職業(yè)觀和道德觀，對(duì)于各種財(cái)務(wù)造假的行為進(jìn)行嚴(yán)格的取締。企業(yè)還需對(duì)外部的監(jiān)督和管理進(jìn)行積極的配合，以促進(jìn)新準(zhǔn)則的落實(shí)，確保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。

(二)完善企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理機(jī)制的建設(shè)

首先，對(duì)于資金比較分散以及利用率比較低等問(wèn)題，企業(yè)需要對(duì)資金的使用結(jié)構(gòu)進(jìn)行不斷的優(yōu)化。企業(yè)要想高效的管理財(cái)務(wù)資金必須要形成具備科學(xué)性與合理性的完善的資金流動(dòng)結(jié)構(gòu)，并且還要結(jié)合自身的實(shí)際情況來(lái)確定比較符合自身實(shí)際情況的資金流動(dòng)的比例。其次，企業(yè)還需重視資金循環(huán)，防止在資金循環(huán)的過(guò)程中，出現(xiàn)資金中斷的現(xiàn)象，在進(jìn)行材料采購(gòu)時(shí)，要確保采購(gòu)的質(zhì)量，同時(shí)掌控好采購(gòu)的價(jià)格與數(shù)量，防止出現(xiàn)資金的損失和浪費(fèi)等一系列問(wèn)題。最后，對(duì)于資金的使用，要科學(xué)的進(jìn)行掌控，并充分結(jié)合企業(yè)情況，來(lái)確定流動(dòng)資金的比例，以更好的管理財(cái)務(wù)資金，并逐步形成完善的流動(dòng)資金體系，確保使用資金目標(biāo)的一致性，發(fā)揮財(cái)務(wù)資金最大的作用，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

(三)強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)資金的審計(jì)管理

審計(jì)管理時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)資金管理進(jìn)行強(qiáng)化的重要方式之一，在企業(yè)的運(yùn)行過(guò)程中，審計(jì)管理能夠?qū)Y金的收支平衡進(jìn)行審計(jì)。通過(guò)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的開(kāi)展，可以在很大程度上確保財(cái)務(wù)工作的有效性。要不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)，確保內(nèi)部信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全性和準(zhǔn)確性，進(jìn)而對(duì)入侵的病毒進(jìn)行防范，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并控制好漏洞[2]。此外，企業(yè)還要能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估，以降低財(cái)務(wù)資金允許的風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)健康發(fā)展。

三、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)的發(fā)展需要完善的財(cái)務(wù)資金管理體系，才能更加適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的需要。要完善對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金的管理，需要進(jìn)行創(chuàng)新，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理水平的提升。此外，還要對(duì)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，提升資金的使用效率，最終增強(qiáng)管理財(cái)務(wù)資金的科學(xué)性與合理性。

參考文獻(xiàn)：

[1]余彩文.淺析企業(yè)資金管理問(wèn)題及對(duì)策[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,2010(26):214-215.

[2]羅利桃.淺析企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].財(cái)經(jīng)界:學(xué)術(shù)版,2009(2):80-81.

作者:徐迪 滕弟元 單位:國(guó)網(wǎng)天津市電力公司信息通信公司

第四篇:電力企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)及控制措施

摘要：基于電力企業(yè)在當(dāng)前社會(huì)所處的特殊地位和產(chǎn)品的公共性特征，電力企業(yè)通過(guò)生產(chǎn)電能，來(lái)保證當(dāng)前社會(huì)正常的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。電力企業(yè)資金管理過(guò)程中存在許多風(fēng)險(xiǎn)，如果不能夠采取有效的控制措施，將會(huì)給電力企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生許多不良影響，所以，對(duì)電力企業(yè)進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)的管理勢(shì)在必行。文章分析了電力企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，提出了強(qiáng)化資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制的措施，以供參考。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)；控制措施

前言

電網(wǎng)建設(shè)的速度已經(jīng)比不上當(dāng)前社會(huì)人們對(duì)電力的需求速度，所以，電力企業(yè)要加快對(duì)電網(wǎng)的建設(shè)進(jìn)程，提高對(duì)電網(wǎng)建設(shè)的投資力度，進(jìn)而保證為國(guó)民的生產(chǎn)、生活提供充足的電能。但在這個(gè)過(guò)程中需要強(qiáng)大的資金支持，在大量資金的使用過(guò)程中，會(huì)由于各方面的因素，導(dǎo)致資源管理風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，所以對(duì)電力企業(yè)的資金管理是非常必要的。

一、資金管理風(fēng)險(xiǎn)

1.宏觀的環(huán)境變化

宏觀市場(chǎng)中發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)因素將直接作用在企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)中去。資金管理的環(huán)境存在不穩(wěn)定性，同時(shí)也相當(dāng)?shù)膹?fù)雜。企業(yè)外部的風(fēng)險(xiǎn)不斷改變，雖然企業(yè)可以在其中找到發(fā)展的機(jī)會(huì)，但是也會(huì)給企業(yè)本身帶來(lái)一些風(fēng)險(xiǎn)。例如，當(dāng)前的電力企業(yè)雖然也有相對(duì)完善的管理制度，可這些制度在電力企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中已經(jīng)不能再對(duì)電力企業(yè)資金方面進(jìn)行更好的控制與管理。

2.缺乏有效的資金管理平臺(tái)

當(dāng)前國(guó)內(nèi)很多電力企業(yè)沒(méi)有形成相關(guān)的、有效的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，尚未創(chuàng)建科學(xué)、有效的資金管理平臺(tái)，導(dǎo)致資金管理風(fēng)險(xiǎn)上存在著諸多的問(wèn)題和漏洞，如公司經(jīng)營(yíng)模式主要是以合同能源管理為主，該模式具有項(xiàng)目前期投資大、回收期長(zhǎng)、市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大等特點(diǎn)，導(dǎo)致公司投出的資金不能及時(shí)回收，造成公司資金鏈存在斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，并有可能形成公司的壞賬，嚴(yán)重影響并制約公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

3.企業(yè)內(nèi)部工作不完善

當(dāng)今社會(huì)，企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理不完善，還有一部分出在企業(yè)內(nèi)部管理上。企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系相當(dāng)復(fù)雜，在企業(yè)中不同部門中的上下級(jí)關(guān)系較為復(fù)雜，并沒(méi)有清晰的關(guān)系來(lái)明確資金管理的權(quán)利與責(zé)任。資金管理出現(xiàn)一定程度的混亂，對(duì)資金的利用率也不高，還會(huì)出現(xiàn)資金流失問(wèn)題，這都是企業(yè)在資金管理方面的結(jié)構(gòu)不科學(xué)所導(dǎo)致的。

二、電力企業(yè)的控制措施

1.針對(duì)宏觀變化的方案

隨著網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，網(wǎng)上銀行也隨著當(dāng)前的發(fā)展形式進(jìn)行了興起，這樣也使得許多的企業(yè)實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)資金的集約化。同時(shí)，電力企業(yè)也受到了網(wǎng)上銀行的影響，其中最大的體現(xiàn)就是網(wǎng)上銀行的出現(xiàn)，使得電力企業(yè)在資金的匯集和電費(fèi)的收取方面都得到了相當(dāng)大的提升，并且還能更快更有效的對(duì)電力企業(yè)在各地的分公司進(jìn)行一個(gè)資金方面的監(jiān)控，了解到各地分公司資金方面的具體流向。這樣一來(lái)，還有利于電力企業(yè)本身和其他電力分公司的資金進(jìn)行監(jiān)管，從而讓資金的流通變的更加便捷，降低資金流轉(zhuǎn)中的成本。就現(xiàn)在而言，網(wǎng)上銀行在電力企業(yè)部門已經(jīng)有了廣泛的普及，網(wǎng)上銀行的資金安全就成為了當(dāng)前的重點(diǎn)。現(xiàn)有的系統(tǒng)在有效的防范平臺(tái)現(xiàn)金交易風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，來(lái)利用企業(yè)自身特有的安全措施，保證交易方面的安全。例如，設(shè)置企業(yè)資金管理系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)對(duì)接，讓企業(yè)在網(wǎng)上交易的時(shí)候用來(lái)作為網(wǎng)上交易的身份證明，然后再特定的電腦上才能對(duì)電力企業(yè)的資金進(jìn)項(xiàng)交易，從而對(duì)電力企業(yè)的網(wǎng)上交易的流程做到專一性，保證電力企業(yè)在上網(wǎng)上交易的安全。

2.創(chuàng)建完善的資金管理平臺(tái)

資金管理平臺(tái)在電力企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理有著至關(guān)重要的地位，通過(guò)創(chuàng)建完善的資金管理平臺(tái)，能夠有效的提高資金風(fēng)險(xiǎn)管控水平，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：資金的集約平臺(tái)，就是根據(jù)已經(jīng)開(kāi)辦網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，通過(guò)金融方向的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，從企業(yè)的最底層開(kāi)始，實(shí)現(xiàn)資金的匯聚。省公司和區(qū)域公司對(duì)電力企業(yè)資金實(shí)施全面集中，在基層單位里，利用網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，來(lái)加快對(duì)資金的匯集，由公司通過(guò)各個(gè)分公司的電腦終端，將資金統(tǒng)一收到總公司資金風(fēng)險(xiǎn)管理處進(jìn)行管理。在電力企業(yè)原有的資金交易方面，可以與銀行聯(lián)合，從而建立起一個(gè)電腦資金總庫(kù)，然后與各地的電力網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行連接，或者對(duì)各地網(wǎng)點(diǎn)的電力資金進(jìn)行一個(gè)好的監(jiān)控，了解到各地區(qū)網(wǎng)點(diǎn)的資金流向。這個(gè)電腦資金總庫(kù)要在電力公司總部，并且用獨(dú)立的電腦，在各地的網(wǎng)點(diǎn)的資金可以通過(guò)各地的賬戶將資金總匯到總部的電腦中，這樣不僅可以確定電力資金的總額，還能降低在資金運(yùn)輸方面的風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)輸?shù)馁M(fèi)用。這樣一來(lái)，就能讓電力企業(yè)的資金有更高的使用率以及減低不必要的損失，從而保證了電力企業(yè)在融資方面的最大化。資金的安全控制平臺(tái)，電力企業(yè)主要在公司顳部建立資金的網(wǎng)上管理系統(tǒng)，直接與所合作的金融方面公司的總部進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)，對(duì)旗下各個(gè)分公司要進(jìn)行實(shí)時(shí)資金方面信息的采集，實(shí)時(shí)的監(jiān)控和把握各個(gè)單位賬務(wù)的運(yùn)作。

3.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的管理工作

電力企業(yè)的資金流通和天氣，季節(jié)的變化也有很大的關(guān)系，資金的流入在夏季和冬季較多，資金的支出則是在年初較少，年末較多，兩者的差異導(dǎo)致現(xiàn)金收支的不協(xié)調(diào)，出現(xiàn)矛盾，使企業(yè)不得不加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流通方面規(guī)劃和管理的工作。電力企業(yè)要對(duì)現(xiàn)金的流通進(jìn)行管理，要按照事情發(fā)生的前、中、后三個(gè)順序進(jìn)行，通過(guò)以下措施進(jìn)行現(xiàn)金流通的管理。設(shè)置科學(xué)的資金滾動(dòng)規(guī)劃，這樣的規(guī)劃需要電力企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的相互支持，單單的只有財(cái)務(wù)部門是無(wú)法實(shí)現(xiàn)的，這樣就需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)公司各個(gè)部門進(jìn)行工作崗位的調(diào)配，健全制度，將任務(wù)目標(biāo)具體到個(gè)人。對(duì)資金滾動(dòng)規(guī)劃的落實(shí)，企業(yè)可以在相關(guān)平臺(tái)軟件的利用工作中，從各個(gè)階段控制計(jì)劃的執(zhí)行，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是對(duì)資金的流通進(jìn)行監(jiān)督工作，實(shí)時(shí)的掌握資金的支出和支出的總額。還要設(shè)置一條警戒線來(lái)確定資金的支出是何時(shí)停止，或者支付的提醒。對(duì)電力企業(yè)一個(gè)月或者一段時(shí)間內(nèi)資金滾動(dòng)和收支方面的結(jié)果進(jìn)行分析，就當(dāng)前電力企業(yè)的發(fā)展而言，資金方面的管理還有管理結(jié)果的好壞都是至關(guān)重要的，尤其是電力企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行流動(dòng)之后。當(dāng)然，電力企業(yè)可以利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對(duì)資金的流動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控，以及資金的數(shù)額進(jìn)行一個(gè)統(tǒng)計(jì)，來(lái)確認(rèn)資金管理方面的好壞。并且可以根據(jù)分析的結(jié)果，確定電力企業(yè)資金方面帶有出入的原因，從而及時(shí)的進(jìn)行彌補(bǔ)。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，電力企業(yè)如果想要對(duì)當(dāng)前的資金運(yùn)營(yíng)方面實(shí)現(xiàn)良好的管理，就必須對(duì)當(dāng)前的資金運(yùn)作做出整體的調(diào)整，在資金的運(yùn)作和管理方面提高資金運(yùn)作和管理的能力，這樣一來(lái)，才能讓電力企業(yè)獲取更多的利潤(rùn)，對(duì)資金進(jìn)行有效監(jiān)控。

參考文獻(xiàn)：

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作者:薛永秀 單位:國(guó)網(wǎng)四川節(jié)能服務(wù)有限公司

第五篇:現(xiàn)代企業(yè)貨幣資金管理與控制

摘要：貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分。貨幣資金的管理與使用是否有效，直接影響企業(yè)的生存與發(fā)展。因此完善與改革貨幣資金管理至關(guān)重要。本文從以下幾方面分析貨幣資金管理與控制問(wèn)題。

關(guān)鍵詞：貨幣資金；企業(yè)管理；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)

一、企業(yè)貨幣資金管理存在的問(wèn)題分析

企業(yè)貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金三個(gè)部分。由于貨幣資金具有流動(dòng)性強(qiáng)的特點(diǎn)，管理過(guò)程中極易發(fā)生丟失、短缺、侵占、挪用等不良現(xiàn)象。

(一)庫(kù)存現(xiàn)金管理出現(xiàn)的問(wèn)題分析

庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)專用于日常零星開(kāi)支的現(xiàn)金。由于使用比較靈活、方便違規(guī)現(xiàn)象頻發(fā)。筆者通過(guò)調(diào)查了解，當(dāng)前企業(yè)主要舞弊現(xiàn)象歸納如下

1.白條抵庫(kù)

具體以個(gè)人或單位名義開(kāi)具不符合財(cái)務(wù)制度的字條與單據(jù)，頂替庫(kù)存現(xiàn)金或?qū)嵨锏男袨椤Ｈ缬冒讞l或其他憑證，據(jù)以借出、挪用或暫付現(xiàn)金、原材料、商品、產(chǎn)品出庫(kù)等。

2.坐支現(xiàn)金違反現(xiàn)金限額管理規(guī)定

所謂坐支現(xiàn)金就是指企業(yè)將收取的現(xiàn)金直接用于企業(yè)日常零星開(kāi)支。按銀行結(jié)算法律制度規(guī)定，企業(yè)日常開(kāi)支所需要的現(xiàn)金，必須從企業(yè)在銀行開(kāi)設(shè)的基本賬戶提取，按規(guī)定限額使用。然而，很多企業(yè)財(cái)務(wù)人員為了省事減少工作麻煩，嚴(yán)重違反國(guó)家結(jié)算法律制度，將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收取的各種現(xiàn)金收入存放企業(yè)，坐支現(xiàn)金普遍存在。由于大量現(xiàn)金存留企業(yè)內(nèi)部循環(huán)，造成銀行對(duì)現(xiàn)金流向失去監(jiān)管。

3.虛報(bào)冒領(lǐng)、盜用、調(diào)換票證

企業(yè)個(gè)別員工或者整體部門串通一氣，向上級(jí)組織或下級(jí)單位以編造虛假事實(shí)及盜用調(diào)換票證等手段，騙取報(bào)銷本不應(yīng)得的現(xiàn)金利益。另外，由于企業(yè)部分信息不透明、相互牽制不力，虛報(bào)冒領(lǐng)現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生。

4.重復(fù)報(bào)賬套取現(xiàn)金

通過(guò)走訪調(diào)查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中存在先用原件沖賬，事隔多年之后出現(xiàn)重復(fù)報(bào)賬的現(xiàn)象。有的是利用職務(wù)之便，有的是因?yàn)楦鼡Q了新的會(huì)計(jì)人員不知情，會(huì)計(jì)記錄中以替代票據(jù)再次出現(xiàn)同一筆業(yè)務(wù)二次報(bào)銷，甚至有利用發(fā)票復(fù)印件重復(fù)報(bào)賬套取企業(yè)現(xiàn)金的現(xiàn)象。

5.私設(shè)小金庫(kù)存放賬外現(xiàn)金

有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)授意財(cái)務(wù)人員，將企業(yè)部分銷售取得的現(xiàn)金收入及其他業(yè)務(wù)收入取得的現(xiàn)金，不拿入企業(yè)賬簿進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而是私設(shè)“小金庫(kù)”在企業(yè)體外循環(huán)。其目的不外乎兩點(diǎn)：一是為了偷逃國(guó)家稅款；二是為了某些領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)管理人員私分、侵占、挪用公款、行賄受賄之便作準(zhǔn)備。目前這種現(xiàn)象已成為部分企業(yè)偷逃國(guó)家稅收的主要方式；尤其在一些中小企業(yè)中較為流行。由于具有較強(qiáng)的隱蔽性，對(duì)國(guó)家危害極大。

6.現(xiàn)金賬簿記錄不完整原始依據(jù)不規(guī)范

在部分中小企業(yè)會(huì)計(jì)核算中，現(xiàn)金賬簿記錄不規(guī)范，記賬依據(jù)不真實(shí)完整，無(wú)證記賬、證證不符、賬證不符、賬實(shí)不符時(shí)有發(fā)生。另外，還有涂改憑證；修改賬表的現(xiàn)象。造成虛假會(huì)計(jì)信息，影響企業(yè)投資決策。

(二)銀行存款管理存在的問(wèn)題分析

1.擅自提現(xiàn)或填票購(gòu)物

會(huì)計(jì)人員或出納人員利用職務(wù)便利，擅自簽發(fā)現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票提取現(xiàn)金或購(gòu)買貨物據(jù)為己有并且不記賬、不留根存底。

2.違規(guī)套現(xiàn)、私自背書(shū)轉(zhuǎn)讓

企業(yè)財(cái)務(wù)人員為了私利，違規(guī)協(xié)助外單位人員套取現(xiàn)金。另外，財(cái)務(wù)印章分管不嚴(yán)，一人多崗職責(zé)不清，會(huì)計(jì)人員將收到的應(yīng)收票據(jù)私自背書(shū)轉(zhuǎn)讓給相關(guān)單位或個(gè)人，使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失。

3.公款私存多頭開(kāi)戶

用的企業(yè)銀行賬號(hào)管理混亂，沒(méi)有定期跟銀行對(duì)賬，甚至有的財(cái)務(wù)人員利用職務(wù)之便，蒙騙領(lǐng)導(dǎo)套用銀行開(kāi)戶資料多頭開(kāi)戶，擅自將公款私存侵占企業(yè)資產(chǎn)。

4.出租出借銀行賬戶、出借轉(zhuǎn)賬支票、涂改銀行對(duì)賬單

部分企業(yè)為了謀取營(yíng)業(yè)外利益，違規(guī)出租出借銀行賬戶，從中收取好處費(fèi)。同時(shí)，由于票據(jù)印章保管使用沒(méi)有嚴(yán)格的控制制度，對(duì)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的完整性、真實(shí)性沒(méi)有嚴(yán)格的審批程序。會(huì)計(jì)人員為了私利非法擅自將各種票據(jù)轉(zhuǎn)借他人使用。期末為了應(yīng)付檢查肆無(wú)忌憚編造賬簿金額，涂改銀行對(duì)賬資料。

二、貨幣資金管理存在問(wèn)題的原因

一是各種審批手續(xù)不完善，現(xiàn)有規(guī)章制度得不到全面執(zhí)行；二是會(huì)計(jì)人員和出納人員分工不明確，一人多崗職責(zé)不分現(xiàn)象嚴(yán)重；還有部分人員不具備上崗資格；三是企業(yè)財(cái)務(wù)印章和各種票據(jù)未按規(guī)定由多人分管相互牽制；四是貨幣資金沒(méi)有定期盤點(diǎn)核對(duì)制度，給不法分子創(chuàng)造了挪用公款、公款私存等違規(guī)機(jī)會(huì)，造成貨幣資金賬實(shí)不符等不良現(xiàn)象。

三、加強(qiáng)貨幣資金管理的措施

(一)建立健全貨幣資金核算制度

建立健全貨幣資金核算制度；嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金開(kāi)支范圍規(guī)定，完善收付款憑證審核手續(xù)，建立票據(jù)及有價(jià)證券使用登記制度；完善貨幣資金融資投資使用論證體系。加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，防止會(huì)計(jì)票證遺失。

(二)加強(qiáng)內(nèi)部牽制不相容職務(wù)分離控制

堅(jiān)持不相容職務(wù)分離原則，建立嚴(yán)格的組織分工和貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，合理設(shè)置財(cái)務(wù)工作崗位，明確出納會(huì)計(jì)工作職責(zé)權(quán)限，禁止由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

(三)建立規(guī)范的授權(quán)審批制度

建立嚴(yán)格的審批授權(quán)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。建立嚴(yán)格的報(bào)銷和責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

(四)票據(jù)、印章的控制

明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并建立登記使用制度。防止空白票據(jù)遺失和被盜用。加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

(五)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)教育

企業(yè)應(yīng)建立良好的用人考核機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)各財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)教育，定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行職業(yè)道德教育和財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)學(xué)習(xí)。

(六)增強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)提高使用效率

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)一類是在業(yè)務(wù)決策中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其中包括公司的融資、投資、財(cái)務(wù)杠桿等風(fēng)險(xiǎn)；另一類則是資金的控制和操作過(guò)程產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)。為了避免和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須正確評(píng)價(jià)論證企業(yè)投資、融資項(xiàng)目，合理制定貨幣資金計(jì)劃方案，正確編制資金收支計(jì)劃，根據(jù)企業(yè)實(shí)際，確定一套有效的可行性方案組織實(shí)施。嚴(yán)格執(zhí)行一個(gè)單位只能設(shè)置一個(gè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的管理規(guī)定，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)控制及各個(gè)操作流程的控制。有效運(yùn)用各種籌資投資手段，促進(jìn)貨幣資金使用效率的提高。

四、結(jié)語(yǔ)

貨幣資金的收支情況是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的綜合反映，是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的主要指標(biāo)，只有合理的管理好貨幣資金，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制管理制度，搞好貨幣資金監(jiān)督管理工作，才能保障企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化創(chuàng)造有利條件。

參考文獻(xiàn)：

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[3]翟志華.加強(qiáng)和改善財(cái)務(wù)資金管理的策略[J].中國(guó)工會(huì)財(cái)會(huì),2006,5.

作者:王明艷 單位:銅仁職業(yè)技術(shù)學(xué)院

第六篇:建筑施工企業(yè)資金管理

［摘要］資金對(duì)于企業(yè)而言，就如同人的血液一樣，能否正常循環(huán)流通，決定著企業(yè)的生存與發(fā)展。如果一個(gè)企業(yè)現(xiàn)金流不足，流通不暢，資金鏈斷裂，將會(huì)直接影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，產(chǎn)生嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。就建筑企業(yè)而言，在目前的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)往往需要墊資施工，因而加強(qiáng)對(duì)建筑施工企業(yè)資金的管理顯得尤為重要。本文就建筑施工企業(yè)資金管理的重要性及面臨的難題展開(kāi)探討，并對(duì)我國(guó)施工企業(yè)資金管理方法提出一些建議，以供參考。

［關(guān)鍵詞］建筑施工企業(yè)；資金；預(yù)算；管理

0引言

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中離不開(kāi)資金支持，資金是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基本保證。建筑施工企業(yè)要想穩(wěn)定運(yùn)行，需要對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)管理，充分利用有限的資金，為企業(yè)創(chuàng)造更多的財(cái)富。我國(guó)許多建筑施工企業(yè)在發(fā)展中一直深受資金不足、資金短缺等問(wèn)題的困擾，雖然影響因素較多，但主要是由資金管理不善造成的。建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視資金管理工作，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定出一套科學(xué)、合理的管理制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的有效管理，為企業(yè)的健康發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)保障。

1我國(guó)建筑施工企業(yè)資金管理的重要性及存在的問(wèn)題

1.1建筑施工企業(yè)資金管理的重要性

建筑施工企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)資金管理，不但可以提高企業(yè)自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，而且為企業(yè)奠定了雄厚的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，使企業(yè)能夠穩(wěn)定長(zhǎng)久的發(fā)展。目前，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，建設(shè)投資方在選擇合作伙伴時(shí)會(huì)從自身利益出發(fā)，傾向選擇擁有雄厚資金與良好信譽(yù)的建筑施工企業(yè)。例如：工程項(xiàng)目在進(jìn)行招投標(biāo)時(shí)通常要求，參與投標(biāo)的建筑施工企業(yè)必須提供投標(biāo)保證金或者銀行保函，而且金額往往較大。有些項(xiàng)目甚至要求開(kāi)具銀行存款證明，根據(jù)存款金額大小評(píng)定得分，這些要求使那些存款余額少的建筑施工企業(yè)處于劣勢(shì)，或由于達(dá)不到一定金額，失去參與競(jìng)標(biāo)的資格。同時(shí)，建筑施工企業(yè)在資金管理方面若具備優(yōu)勢(shì)，就能夠按照招標(biāo)工作的要求準(zhǔn)備相關(guān)財(cái)務(wù)資料，為投標(biāo)活動(dòng)增加分值，提高中標(biāo)概率。此外，資金管理到位能使企業(yè)信貸資金得到合理使用，同時(shí)降低銀行利息支出，確保各項(xiàng)資金得到充分利用。

1.2建筑施工企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

1.2.1賬戶分散、回款緩慢、資金緊缺

建筑施工企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，往往同時(shí)進(jìn)行幾個(gè)工程項(xiàng)目，且施工工期長(zhǎng)，在施工期間資金投入量大，因此需要大量的資金做后盾，但工程款回籠較慢，導(dǎo)致建筑施工企業(yè)的資金常常出現(xiàn)緊缺現(xiàn)象。另外，政府部門要求施工企業(yè)在項(xiàng)目所在地指定銀行開(kāi)設(shè)文明施工保證金戶、農(nóng)民工工資保證金戶、工程款監(jiān)管賬戶等名目繁多的銀行賬戶，并且資金的支付受到嚴(yán)格限制。由于資金管理不集中，企業(yè)資金會(huì)出現(xiàn)多個(gè)分流，進(jìn)而導(dǎo)致資金短缺。

1.2.2資金管理機(jī)制存在漏洞

建筑施工企業(yè)在制定資金管理制度時(shí)，往往沒(méi)有結(jié)合自身的特點(diǎn)設(shè)置合理、有針對(duì)性的管理制度，導(dǎo)致制度與企業(yè)實(shí)際脫軌，在進(jìn)行資金管理時(shí)，無(wú)法適用。同時(shí)，有的建筑施工企業(yè)雖然制定了比較完善、規(guī)范的資金管理制度，但往往在執(zhí)行時(shí)不能完全按照制度開(kāi)展工作，加之監(jiān)管不到位，管理制度形同虛設(shè)，使管理資金不能充分發(fā)揮作用。因此，資金管理機(jī)制存在漏洞對(duì)建筑施工企業(yè)的影響很大，甚至?xí)o企業(yè)帶來(lái)資金損失，進(jìn)而影響企業(yè)發(fā)展。

2解決我國(guó)施工企業(yè)資金管理問(wèn)題的方法

2.1實(shí)行資金預(yù)算管理

建筑施工企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持收支兩條線、量入為出原則，并實(shí)行資金預(yù)算管理。企業(yè)的各部門、各經(jīng)營(yíng)單位每年都要根據(jù)企業(yè)統(tǒng)一制訂的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制報(bào)送各自的年度資金預(yù)算，以審批后的資金預(yù)算來(lái)指導(dǎo)和控制各部門的月度資金預(yù)算申報(bào)和執(zhí)行，對(duì)于未列入預(yù)算支出的項(xiàng)目必須辦理追加手續(xù)，列入預(yù)算后方可辦理資金支出業(yè)務(wù)，做到事前有計(jì)劃，事中有控制，事后有分析，結(jié)果有考核。同時(shí)，建筑施工企業(yè)要對(duì)資金支付履行嚴(yán)格的審批程序，并進(jìn)行事前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)大額資金支付要集體決議，避免造成資金損失。

2.2實(shí)行資金集中管理

資金分散容易造成資金損失，也不能使有限的財(cái)力發(fā)揮作用，不利于企業(yè)進(jìn)行管理。因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)對(duì)資金實(shí)行集中管理，把銀行賬戶、銀行授信、內(nèi)外部結(jié)算與內(nèi)部融資等業(yè)務(wù)全部集中起來(lái)，由管理部門統(tǒng)一管理，一般是在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立資金結(jié)算部門，如資金結(jié)算中心或者財(cái)務(wù)公司等，進(jìn)而發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)。同時(shí)，企業(yè)的所有賬戶都要由資金結(jié)算部門管理，在與銀行協(xié)商之后，通過(guò)定期劃轉(zhuǎn)賬戶余額來(lái)集中資金，發(fā)揮資金的規(guī)模優(yōu)勢(shì)，而對(duì)于不常用的賬戶要進(jìn)行及時(shí)清理、銷戶處理。此外，資金集中管理可以使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層及時(shí)了解資金流向，便于評(píng)價(jià)資金使用效率、及時(shí)調(diào)整資金投入、擴(kuò)大資金收益、降低資金風(fēng)險(xiǎn)。

2.3加速資金回籠，減少資金占用

建筑施工企業(yè)的資金來(lái)源主要是工程款，在工程建設(shè)過(guò)程中，合同付款比例通常為建設(shè)單位審批工作量的70%~80%。這樣的資金量無(wú)法滿足施工的資金需要，為了減少資金流出，建筑施工企業(yè)有必要在簽訂分包合同、物資采購(gòu)合同、租賃合的時(shí)候與對(duì)方約定付款比例以及收取工程款比例，減少項(xiàng)目支付壓力。對(duì)于已竣工未結(jié)算工程項(xiàng)目，建筑施工企業(yè)要把工作重點(diǎn)放在結(jié)算工作上，爭(zhēng)取盡早完成決算工作，為收取工程款創(chuàng)造條件；對(duì)于拖欠的已竣工、已結(jié)項(xiàng)目的工程款，建筑施工企業(yè)需要落實(shí)責(zé)任、采取措施，及時(shí)收回工程款，減少應(yīng)收賬款資金占用；對(duì)于在經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中繳納的保證金，建筑施工企業(yè)要利用國(guó)家清理建設(shè)領(lǐng)域各類保證金的文件精神，抓住有利機(jī)遇，采取有效措施，盡快收回；對(duì)于保留類的保證金支付，建筑施工企業(yè)要積極溝通，將用銀行轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)化為采用銀行保函的形式支付，減少保證金資金流出。

2.4利用信息化手段加強(qiáng)管理

建筑施工企業(yè)可以通過(guò)采用信息化手段，部署資金管理系統(tǒng)，整合企業(yè)資金業(yè)務(wù)，與商業(yè)銀行賬戶對(duì)接，實(shí)現(xiàn)支付、查詢、打印、計(jì)息及到期提醒等功能。企業(yè)通過(guò)利用信息化手段可以為企業(yè)建立一個(gè)完善的資金管理數(shù)據(jù)庫(kù)，能夠讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)掌握資金動(dòng)向以及資金分布情況，能夠根據(jù)需要對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行不同維度分析，能夠提高工作效率和資金數(shù)據(jù)使用效率，為領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策提供數(shù)據(jù)支持。

2.5完善落實(shí)資金管理制度

建筑施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況制定切實(shí)可行的資金管理制度，并對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，讓每一個(gè)員工都認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，且熟悉辦事程序，讓職員自覺(jué)遵守和維護(hù)。只有這樣，資金管理制度才能得到切實(shí)執(zhí)行，資金業(yè)務(wù)才能有序開(kāi)展，資金風(fēng)險(xiǎn)才能得到有效控制，資金效益才能得到有效保障。

3結(jié)語(yǔ)

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，資金管理是靈魂，能夠提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，為企業(yè)奠定雄厚的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。此外，建筑施工企業(yè)在發(fā)展中尤其要重視資金管理，通過(guò)良好的資金管理，讓資金流運(yùn)行順暢，避免發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)，為企業(yè)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，保障企業(yè)走得更遠(yuǎn)。

主要參考文獻(xiàn)

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［3］張?jiān)?建筑施工企業(yè)資金管理的問(wèn)題與對(duì)策分析［J］.東方企業(yè)文化,2015(21).

作者:楊建文 單位:陜西建工第八建設(shè)集團(tuán)有限公司