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摘要：在社會主義市場經(jīng)濟背景下，上市公司在中國國民經(jīng)濟中的作用越來越突出，它是推動國民經(jīng)濟發(fā)展的重要力量。我國的社會主義市場經(jīng)濟在不斷發(fā)展變化，上市公司在不斷發(fā)展變化的市場經(jīng)濟中面臨更多的機遇與挑戰(zhàn)。在上市公司中，財務(wù)管理作為企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要環(huán)節(jié)，在財務(wù)管理工作中所面臨的風(fēng)險也是巨大的，如果公司內(nèi)部未能做好財務(wù)風(fēng)險管理工作，上市公司的發(fā)展很可能陷入困境，各種經(jīng)營活動產(chǎn)生的風(fēng)險最終都將表現(xiàn)為財務(wù)風(fēng)險。本文就上市公司的財務(wù)風(fēng)險管理展開研究，了解財務(wù)風(fēng)險管理的相關(guān)內(nèi)容，找出上市公司的財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題及原因，提出改進上市公司財務(wù)風(fēng)險管理的相關(guān)建議，從而在一定程度上提高上市公司抵御風(fēng)險能力，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：上市公司；財務(wù)風(fēng)險管理；問題及建議

隨著我國市場經(jīng)濟改革的不斷深入，上市公司是我國企業(yè)直接融資的重要渠道，推動著我國國民經(jīng)濟迅速發(fā)展。上市公司在激烈的市場競爭中所面臨的財務(wù)風(fēng)險也是多種多樣的，財務(wù)風(fēng)險管理在上市公司內(nèi)控管理中發(fā)揮著重要作用，它不僅有利于提高資金利用率，維持財務(wù)管理活動穩(wěn)定，也有利于增強公司風(fēng)險抵抗力，為公司的科學(xué)發(fā)展提供有效保障，由此可見，要想實現(xiàn)公司利益最大化，必須把財務(wù)風(fēng)險管理作為公司財務(wù)管理中的核心內(nèi)容。

一、目前上市公司財務(wù)風(fēng)險管理工作中存在的問題

(一)財務(wù)風(fēng)險管理原始數(shù)據(jù)憑證不規(guī)范、不真實

目前，許多上市公司在財務(wù)風(fēng)險管理方面存在原始憑證數(shù)據(jù)的丟失和篡改的現(xiàn)象，這也成為了財務(wù)風(fēng)險管理中的重大隱患之一。有些上市公司對于財務(wù)風(fēng)險管理中的原始憑證數(shù)據(jù)沒有做到如實填寫，有關(guān)財務(wù)內(nèi)容還有被篡改的現(xiàn)象，具體有如下兩種主要表現(xiàn)：①在數(shù)據(jù)填寫方面，填寫內(nèi)容與公司財務(wù)實際數(shù)據(jù)不符、憑證內(nèi)容缺乏真實性；②在會計審核方面，不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)混淆、出現(xiàn)假賬和賴賬等狀況。上述表現(xiàn)都是上市公司財務(wù)風(fēng)險管理中出現(xiàn)的違規(guī)行為，它在一定程度上反映出公司工作人員缺乏良好的職業(yè)素養(yǎng)，有些員工為了個人私利而做假，從而損害了公司利益，同時在一定程度上對國家資產(chǎn)也有所損害。

(二)公司的財務(wù)管理存在收支不平衡的現(xiàn)象

在上市公司的各項經(jīng)營活動中，存在許多不可控的因素，但是收支不平衡現(xiàn)象并不是這些不可控的原因所造成的。這個現(xiàn)象出現(xiàn)的原因：①大多是在進行財務(wù)報銷時，公司沒有將預(yù)算外的資金納入財務(wù)預(yù)算管理范圍來進行統(tǒng)一的財務(wù)核算管理。這種行為在一定程度上也屬于違法犯罪行為，它是為了一己私利而觸犯國家相關(guān)法律辦法的行為。②在財務(wù)支出方面，財務(wù)管理混亂所留下來的一系列問題也成為導(dǎo)致財務(wù)收支不平衡的重要因素。

(三)上市公司在財務(wù)風(fēng)險管理工作流程中缺乏嚴謹?shù)谋O(jiān)督

目前，大多數(shù)上市公司的財務(wù)管理工作，尤其是財務(wù)風(fēng)險管理工作，都是由公司財務(wù)部門負責的。在財務(wù)內(nèi)部管理中，監(jiān)督財務(wù)風(fēng)險管理的工作是由公司內(nèi)部來實現(xiàn)的，它沒有其他外部監(jiān)督機構(gòu)，這也導(dǎo)致在財務(wù)風(fēng)險管理監(jiān)督過程中極其容易出現(xiàn)不嚴謹、不規(guī)范的狀況。就當前的財務(wù)風(fēng)險管理來看，上市公司內(nèi)部還缺乏一個完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，它不僅需要大量準確有效的財務(wù)信息，還需要公司擁有健全的監(jiān)督及管理體系，與此同時，財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對處理機制也是促進財務(wù)風(fēng)險管理科學(xué)化的重要保證。由于內(nèi)部管理松散，監(jiān)督力度不夠，上市公司在具體的財務(wù)風(fēng)險管理實際過程中，很多公司對于內(nèi)部存在財務(wù)危機隱患或者已經(jīng)出現(xiàn)問題時，都未能做到及時有效的處理。

二、分析上市公司當前財務(wù)風(fēng)險管理中問題的原因

(一)上市公司財務(wù)活動難以適應(yīng)市場經(jīng)濟宏觀環(huán)境的變化

在我國社會主義市場經(jīng)濟背景下，上市公司的財務(wù)活動必然會受到我國相關(guān)經(jīng)濟政策的影響，這些社會經(jīng)濟政策不僅關(guān)乎某個行業(yè)的發(fā)展形勢，還關(guān)乎國民經(jīng)濟發(fā)展的整體態(tài)勢。國家宏觀經(jīng)濟政策的調(diào)整優(yōu)化會對企業(yè)財務(wù)環(huán)境產(chǎn)生重要影響，然而，不斷變化著的公司外部財務(wù)環(huán)境很可能產(chǎn)生財務(wù)管理風(fēng)險，這些外部因素是客觀存在的，它們獨立于公司內(nèi)部財務(wù)管理之外，公司自身財務(wù)活動并不會對其造成困擾，但是它們對公司造成的財務(wù)風(fēng)險卻是巨大的。

(二)上市公司內(nèi)部財務(wù)管理混亂，沒有做到職責分明

上市公司內(nèi)部財務(wù)管理混亂，財務(wù)關(guān)系模糊不清，這是導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的一個重大因素。我國的上市公司具有起步晚、成長速度較快，其內(nèi)部財務(wù)系統(tǒng)較為復(fù)雜的特點，這也就導(dǎo)致了其內(nèi)部各部門之間或是各個體系之間的權(quán)力以及職責的劃分不夠明確，管理混亂。這種混亂的管理模式很容易導(dǎo)致公司內(nèi)部財務(wù)資金利用率低，資金流失過多，財務(wù)管理效率低，財務(wù)活動的順利開展無法得到有效保障。

(三)公司內(nèi)部缺乏健全的財務(wù)監(jiān)督體系

健全的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督體系對于公司財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)來說，是極其重要的，它不僅有利于公司內(nèi)部各個部門工作的有效進行，還有利于加強抵抗風(fēng)險的能力。要想使財務(wù)監(jiān)督體系發(fā)揮其重大作用，上市公司不僅要設(shè)立獨立的監(jiān)督機構(gòu)，還要在結(jié)合本公司的發(fā)展特點的基礎(chǔ)上，學(xué)習(xí)國外企業(yè)的先進管理經(jīng)驗，從而建立起一套具有自身特色的健全的、高效的、科學(xué)的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督體系，為上市公司的持續(xù)健康發(fā)展提供有力保障。目前，我國大部分上市公司都缺乏較為完善的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督體系，其在財務(wù)風(fēng)險管理方面的管理監(jiān)督的執(zhí)行力度不夠，這很容易產(chǎn)生財務(wù)管理風(fēng)險。

(四)公司內(nèi)部財務(wù)工作人員缺乏高素質(zhì)財務(wù)管理人才

公司高素質(zhì)的財務(wù)管理人員是提高公司財務(wù)風(fēng)險管理能力的重要力量，是實現(xiàn)有效預(yù)防財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵。從我國目前的現(xiàn)狀可以看出，許多上市公司的財務(wù)管理人員容易受傳統(tǒng)經(jīng)濟發(fā)展方式以及專業(yè)化程度的制約，他們的專業(yè)化知識以及綜合素質(zhì)有待于進一步提升，當他們的有關(guān)財務(wù)管理方面的知識、觀念、能力與當今市場經(jīng)濟發(fā)展需求不相適應(yīng)時，就可能會增加公司財務(wù)管理的風(fēng)險。

三、提出上市公司加強財務(wù)風(fēng)險管理的合理化建議

(一)公司財務(wù)管理人員要樹立正確的財務(wù)風(fēng)險管理理念，提高綜合素質(zhì)

首先，上市公司的管理階層應(yīng)該重視對于財務(wù)風(fēng)險管理的認識，讓上市公司在具體的財務(wù)管理活動中形成科學(xué)的管理理念，強化財務(wù)風(fēng)險管理；其次，可以通過繼續(xù)教育、培訓(xùn)等方式來提高公司財務(wù)風(fēng)險管理人員的專業(yè)化程度，從而建設(shè)出一支專業(yè)化程度高、綜合素養(yǎng)較高的管理隊伍，提高公司的財務(wù)風(fēng)險管理效率；最后，還可以建立績效考核機制，以此來充分調(diào)動工作人員的積極性、主動性、創(chuàng)造性，為上市公司的財務(wù)風(fēng)險管理注入活力，從而推動上市公司的發(fā)展。

(二)建立財務(wù)風(fēng)險管理監(jiān)督機制，規(guī)范財務(wù)管理人員行為

沒有規(guī)矩不成方圓，上市公司可以通過建立相關(guān)制約和監(jiān)督機制，來規(guī)范財務(wù)風(fēng)險管理人員行為，提高財務(wù)風(fēng)險管理能力。完善的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督機制，它不僅可以在公司內(nèi)部使財務(wù)風(fēng)險管理人員的行為規(guī)范化，還能使公司內(nèi)部各個部門的工作更加精細化，使整個公司內(nèi)部形成一種相互制約和監(jiān)督的關(guān)系模式，讓公司內(nèi)部管理更加科學(xué)化。

(三)建立健全公司財務(wù)風(fēng)險管理體系，增強抵御風(fēng)險的能力

要想提高防御財務(wù)風(fēng)險的能力，就要建立起符合上市公司發(fā)展特點的財務(wù)風(fēng)險管理體系。首先，要在分析公司所處發(fā)展環(huán)境的基礎(chǔ)上，設(shè)立合理的財務(wù)風(fēng)險管理目標；其次，要將上市公司發(fā)展實際特點與科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險管理理念相結(jié)合，將財務(wù)風(fēng)險管理貫穿到整個公司業(yè)務(wù)活動流程中；最后，要建立相應(yīng)的風(fēng)險處理機制，準確把握相關(guān)財務(wù)信息，深入分析風(fēng)險成因，及時采取相應(yīng)措施進行處理，盡可能降低公司損失。

四、結(jié)束語

隨著現(xiàn)代化經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型，上市公司如雨后春筍般涌現(xiàn)，為經(jīng)濟的發(fā)展做出了巨大貢獻。與此同時，上市公司也面臨著很大的挑戰(zhàn)和機遇，內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險管理在上市公司中所產(chǎn)生的力量是不容忽視的。上市公司不僅受到外部市場經(jīng)濟形勢以及國家宏觀經(jīng)濟政策的影響，還受到自身資金實力、財務(wù)風(fēng)險管理水平等的制約。通過本文，可以深刻認識到上市公司在財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題，同時通過一些合理化的建議來改善或是解決財務(wù)風(fēng)險管理的問題，推動公司的持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻：

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[2]趙帥帥.我國上市公司財務(wù)風(fēng)險分析與防范措施[J].中國證券期貨，2013，(08)：13－14.

作者:孫權(quán) 單位:招商局蛇口工業(yè)區(qū)控股股份有限公司