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應(yīng)收賬款催收獎勵方案范文1

一、目前企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題

市場經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上是信用經(jīng)濟(jì)，信用銷售已成為商家爭取客戶、擴(kuò)大銷售額和經(jīng)營規(guī)模的最有效手段，以信用方式為主的結(jié)算方式已日趨成為取代現(xiàn)金結(jié)算而占主導(dǎo)地位的企業(yè)間交易形式。但是越來越多的企業(yè)發(fā)現(xiàn)：雖然利潤表上的盈利數(shù)額非常可觀，但實際上現(xiàn)金流量表上可供支配的自由現(xiàn)金流卻捉襟見肘。企業(yè)無法將盈利轉(zhuǎn)變?yōu)榭晒┲涞默F(xiàn)金流，從而無法把握投資機(jī)會，限制了企業(yè)的發(fā)展，甚至于影響到企業(yè)的生存。就中國的企業(yè)群體而言，這個問題更加突出。

企業(yè)能否有效地控制應(yīng)收賬款，不僅直接決定了流動資金的周轉(zhuǎn)水平和最終營業(yè)利潤，而且還直接影響到銷售業(yè)績和市場競爭力。但是，我國企業(yè)在應(yīng)收賬款的管理中存在著許多問題。

1．應(yīng)收賬款管理責(zé)任沒有落實

在許多企業(yè)中，銷售部門和財務(wù)部門各司其職，沒有人對應(yīng)收賬款的管理真正負(fù)責(zé)，因此也沒有人對收款問題承擔(dān)責(zé)任。在外部信用風(fēng)險增大時，便產(chǎn)生大量拖欠賬款，而且是在被拖欠了相當(dāng)長的時間后才開始催收。其結(jié)果是前清后欠，屢禁不絕，包袱越背越重。

2．銷售部門考核扭偏

由銷售部門承擔(dān)收賬職責(zé)雖然改變了應(yīng)收賬款無人管理的狀況，但實際上給企業(yè)帶來更大的拖欠風(fēng)險，因為銷售業(yè)務(wù)人員的目標(biāo)和能力在于銷售而不在于收款。實際情況是：許多業(yè)務(wù)人員在銷售激勵機(jī)制下，盲目放賬，而事后收款力度又不夠，雖然銷售額上去了，卻往往給公司帶來嚴(yán)重的呆賬、壞賬損失。

3．財務(wù)部門難以控制信用銷售和收賬

由財務(wù)部門負(fù)責(zé)雖然加強了應(yīng)收賬款的專門管理，但往往與實際相差太遠(yuǎn)。因為財務(wù)部門實際上不了解客戶情況和交易背景，無法形成科學(xué)有效的管理。對于應(yīng)收賬款要么控制過嚴(yán)，企業(yè)銷售額下降；要么失去控制，拖欠仍會大量發(fā)生。

二、應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)

應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)，就是要在賒銷收益率和應(yīng)收賬款持有成本兩者之間進(jìn)行權(quán)衡，進(jìn)而采取科學(xué)有效的措施，保證應(yīng)收賬款的流動性，并最終使企業(yè)的效益和價值得到最大程度的提高，實際上，也就是追求最好的流動性和效益性。其中，收賬部門的工作主要是提高應(yīng)收賬款的流動性指標(biāo)。另外，按照效益性的要求，應(yīng)收賬款要保持在一定合理的規(guī)模上，以便既能實現(xiàn)較高的銷售收入，又不至于發(fā)生太高的持有成本。而且，應(yīng)收賬款發(fā)生之后應(yīng)該及時催收，以免形成壞賬損失。

三、建立企業(yè)信用管理機(jī)制

在我國，企業(yè)信用管理缺位是迫切需要解決的問題。國內(nèi)企業(yè)現(xiàn)在已經(jīng)越來越認(rèn)識到信用管理的重要性，并且大都采取了相關(guān)舉措，比如：設(shè)置信用部門或者明確相關(guān)部門的信用管理職能、制定信用管理目標(biāo)和政策、對應(yīng)收賬款加強監(jiān)管和催收的力度等。但總體而言，信用管理的職能還是相對薄弱。因此，筆者認(rèn)為應(yīng)該從以下幾個方面加強企業(yè)的信用管理。

1．建立切實可行的信用管理目標(biāo)

首先需要對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行層層分解，并對企業(yè)目前應(yīng)收賬款狀況和客戶來往的情況做具體深入的分析。可從以下幾點入手，建立信用管理目標(biāo)：①確保快速收回應(yīng)收賬款；②維持公司利潤和銷售的最大化；③維持和客戶的關(guān)系；④提高公司的形象。

2．建立客戶信用資料檔案

信用部門集中保存并及時更新客戶信息，不能再零散無序。這些資料應(yīng)該包括企業(yè)與銀行及主要客戶交往的歷史資料，主要有客戶的基本信息、近期的財務(wù)報表、開戶銀行的證明以及銀行和其他金融機(jī)構(gòu)已公布的一些信用等級、信用申請表、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、信用調(diào)查報告、合同或訂單、付款記錄及往來信函等。建立這些完整的檔案亦可防止因業(yè)務(wù)人員的離職而導(dǎo)致客戶資源流失的情況。信用部門應(yīng)逐步完善自身對客戶的信用評估職能，根據(jù)已收集的信用資料，對客戶的信用等級進(jìn)行評定。

3．制定嚴(yán)格統(tǒng)一的信用政策，并在企業(yè)信用部門內(nèi)部嚴(yán)格執(zhí)行

從信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收款政策三方面制定企業(yè)的信用政策。在制定時，應(yīng)依據(jù)自身的實際情況、考慮成本收益原則和客戶信用狀況，制定出準(zhǔn)確、規(guī)范的信用政策。在信用政策執(zhí)行過程中，一方面要嚴(yán)格按信用等級對客戶執(zhí)行不同的信用標(biāo)準(zhǔn)，同時要根據(jù)客戶信用狀況的動態(tài)變化隨時調(diào)整對其的信用額度，從動態(tài)上保持信用政策執(zhí)行的一貫性。另外，在信用政策制定時，要區(qū)別對待不同產(chǎn)品，不能采取一刀切的信用政策。

4．建立信用管理人員的獎懲激勵制度

通過賒銷責(zé)任制或者銷售收款責(zé)任制的方式，將銷售和信用部門的信用管理職能統(tǒng)一起來。可以采用銷售人員銷售和收款一條線負(fù)責(zé)制，將完成貨款回籠作為銷售人員業(yè)務(wù)流程的重要環(huán)節(jié)，對其考核標(biāo)準(zhǔn)采用銷售額和貨款回籠額雙層次指標(biāo)，同時將其與相關(guān)人員的工資獎金掛鉤。

5．加強客戶信息反饋工作的力度

一方面，企業(yè)應(yīng)制定客戶信用等級評級標(biāo)準(zhǔn)，另一方面，業(yè)務(wù)人員要對在具體業(yè)務(wù)過程中反映出來的客戶信用情況進(jìn)行及時總結(jié)。對老客戶，可以按季度或者月份定期對其信用情況進(jìn)行總結(jié)；對新客戶和零散業(yè)務(wù)客戶，應(yīng)該在每筆業(yè)務(wù)結(jié)束后對客戶信用情況進(jìn)行總結(jié)，并且按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)人員對客戶的信用狀況進(jìn)行量化評分，并將這些相應(yīng)的資料作為客戶信用資料納入客戶檔案。企業(yè)應(yīng)該把客戶以后的表現(xiàn)和業(yè)務(wù)人員的總結(jié)進(jìn)行及時的比較，加強考核力度。

四、加強應(yīng)收賬款管理的措施

應(yīng)收賬款從其存續(xù)的時間上劃分，可以分為信用期內(nèi)應(yīng)收賬款和逾期應(yīng)收賬款。對于信用期內(nèi)應(yīng)收賬款，企業(yè)關(guān)心的是能否或有沒有必要提前變現(xiàn)；對于逾期應(yīng)收賬款，則必須想辦法盡快收回，應(yīng)收賬款逾期的時間越長，其收回的可能性就越小。

1．應(yīng)收賬款的動態(tài)管理

企業(yè)的財務(wù)部門應(yīng)配合信用部門的工作，設(shè)立專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理。通過設(shè)計和填報各種表格，隨時掌握企業(yè)應(yīng)收賬款的動態(tài)情況。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售部門上報的銷售記錄進(jìn)行匯總，然后寫出分析報告，做出應(yīng)收賬款明細(xì)的月報，送信用部門的主管經(jīng)理。同時，財務(wù)部門協(xié)助有關(guān)部門制定收回欠款的獎勵制度，加速逾期賬款回收。

2．對應(yīng)收賬款進(jìn)行分析

信用部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)部門提供的應(yīng)收賬款明細(xì)表對客戶的欠款情況進(jìn)行分析，每月定期公布應(yīng)收賬款的催收計劃。企業(yè)對每項應(yīng)收賬款要落實責(zé)任人，限期收回。企業(yè)負(fù)責(zé)人必須重視和加強對應(yīng)收賬款的催收工作。企業(yè)有關(guān)部門還應(yīng)分析收回應(yīng)收賬款的可能性，掌握客戶最新的財務(wù)信息，防止客戶轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和抵押物。

由應(yīng)收賬款賬齡分析表，企業(yè)可以了解到以下情況：①有多少欠款尚在信用期內(nèi)，欠款是正常的，但到期后能否收回，還要待時再定，故及時的催收仍是必要的。②有多少欠款超過了信用期，超過時間長短的款項各占多少，有多少欠款會因拖欠時間太久而可能成為壞賬。對不同拖欠時間的欠款，企業(yè)應(yīng)采取不同的收賬方法，制定出經(jīng)濟(jì)可行的收賬政策；對可能發(fā)生的壞賬損失，則應(yīng)提前做出準(zhǔn)備，充分估計這一因素對損益的影響。

3．逾期應(yīng)收賬款的催收工作

企業(yè)在收到全額貨款前，一定要把所有的銷售資料保管好，以此作為催收乃至訴訟的依據(jù)。這些銷售資料包括：銷售合同、訂單、發(fā)票、往來傳真和信件、貨運單據(jù)、信用申請表等一切能夠證明企業(yè)對應(yīng)收賬款具有權(quán)利的文件。

（1）逾期應(yīng)收賬款的處理原則。與客戶的良好關(guān)系是企業(yè)維持市場份額的關(guān)鍵。因此，對于非惡意的客戶應(yīng)繼續(xù)保持業(yè)務(wù)往來，力爭以最低的成本完整收回欠款，并獲得客戶違約金或其他補償；對不良客戶應(yīng)采取一切合法手段，將應(yīng)收賬款的損失降到最低；對資信很好的客戶，了解客戶的實際情況，如果客戶僅僅處于暫時的付款困難，可以適當(dāng)延長信用期，不能輕易得罪客戶。

（2）逾期應(yīng)收賬款的收款方式。企業(yè)的收款方式并無明確標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)信用部門應(yīng)根據(jù)具體情況靈活機(jī)動地運用各種手段，既要維護(hù)企業(yè)利益，減少企業(yè)損失，又要盡可能地維持與客戶的關(guān)系。企業(yè)向客戶追收貨款必須講究方式，才能達(dá)到收回貨款的目的。

（3）必須考慮收賬成本。在收款過程中，有一個重要的方面是必須考慮收賬成本，也就是要從效益的角度考慮。因此，企業(yè)應(yīng)盡可能采取最低的收賬成本，將企業(yè)的損失減少到最小。

以下一些收款方式可供借鑒：

第一，由企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)員直接出面：因為業(yè)務(wù)員親自參與業(yè)務(wù)交易，對客戶情況最熟悉。一般情況下，業(yè)務(wù)員可能與客戶有多年的交情，見面易于溝通。

第二，由企業(yè)內(nèi)部專職機(jī)構(gòu)出面：優(yōu)點是可以集中多數(shù)人的智慧，采取最佳方法與客戶接觸談判，避免可能出現(xiàn)的極端行為給追收造成的不必要麻煩。在這種情況下，也需要業(yè)務(wù)員的配合和支持。

應(yīng)收賬款催收獎勵方案范文2

關(guān)鍵詞：醫(yī)院 應(yīng)收賬款 管理

應(yīng)收賬款是指醫(yī)院在開展醫(yī)療保健服務(wù)過程中，因銷售藥品，提供醫(yī)療保健勞務(wù)等行為，應(yīng)向服務(wù)的單位和個人收取的款項。應(yīng)收賬款包括應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費和應(yīng)收醫(yī)療款。應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費僅指由在院住院的病人所發(fā)生的醫(yī)藥費用引起的應(yīng)收賬款。應(yīng)收醫(yī)療款指由門診病人或已經(jīng)出院的住院病人未能及時交款而發(fā)生的醫(yī)療費用，在未結(jié)算前計入“應(yīng)收醫(yī)療款”，門診或出院病人的欠費也屬于應(yīng)收醫(yī)療款。應(yīng)收賬款是醫(yī)院流動資產(chǎn)的重要組成部分，具有較強的流動性和變現(xiàn)能力。醫(yī)院強化應(yīng)收賬款的管理，使醫(yī)院經(jīng)濟(jì)加速盤活是財務(wù)管理工作的重點。

一、目前醫(yī)院應(yīng)收賬款在日常管理中存在的問題

（一）醫(yī)院不重視對應(yīng)收賬款的日常管理

醫(yī)院的財務(wù)報表并不上報應(yīng)收賬款的明細(xì)，醫(yī)院管理者更多關(guān)心的是收入及支出情況，醫(yī)院對應(yīng)收賬款的日常管理并不重視，普遍存在抓收入現(xiàn)象，忽視病人欠費情況，造成醫(yī)院住院收入虛增，現(xiàn)金凈流量減少，形成大量的應(yīng)收賬款。有的醫(yī)院雖然規(guī)定了住院預(yù)交金制度，但是一些緊急情況家屬沒有交齊預(yù)交款仍可辦理住院手續(xù)，由于醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)并不過問，住院處沒有工作記錄，又無專人監(jiān)管，病人出院容易形成應(yīng)收賬款。

（二）醫(yī)院獎懲方案不健全

醫(yī)院科室考評以住院收入高低作為衡量科室領(lǐng)導(dǎo)工作成績的前提，醫(yī)院的獎金核算與醫(yī)生創(chuàng)收及科室收入和支出掛鉤，醫(yī)院并沒有把應(yīng)收賬款的考核列入獎金分配考核指標(biāo)之一，使科室人員重收入而疲于催收應(yīng)收賬款，甚至將應(yīng)收賬款的管理風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給行政科室。

（三）醫(yī)院應(yīng)收賬款長期不清查或催繳措施不利

應(yīng)收賬款長期不清查，使本應(yīng)及時收回的資產(chǎn)由于拖延久了找不到當(dāng)事人單位及家屬，住院病人出院后由于欠費不能結(jié)算住院費，導(dǎo)致欠費，因長期不清查，醫(yī)院又不要求上報應(yīng)收賬款的明細(xì)，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對病人欠費的事并不知道。有的醫(yī)院因應(yīng)收賬款數(shù)額較大組織了催收小組，為了促進(jìn)回款制定了一系列回款獎勵，但由于對清欠人員工作沒有考核細(xì)則，使清欠人員工作馬馬虎虎，催回來的款項給獎金，催不回來的也照樣拿平均獎，甚至醫(yī)院要承擔(dān)清欠人員發(fā)生的交通費，招待費及法院訴訟費。

二、應(yīng)收賬款的改進(jìn)措施及控制方法

（一）把住病人住院預(yù)交金管理的環(huán)節(jié)

醫(yī)院要對以往住院病人住院周期及住院費進(jìn)行統(tǒng)計，確定出切實可行的預(yù)交金數(shù)額。當(dāng)特殊情況下病人預(yù)交金不足需要住院治療時，應(yīng)有嚴(yán)格的審批手續(xù)。同時要求有住院科室領(lǐng)導(dǎo)及主治醫(yī)生擔(dān)保。在住院處要有相關(guān)記錄，該患者一旦欠費追究相關(guān)人員的責(zé)任。

（二）病人住院期間欠費實行責(zé)任制的管理

病人住院期間因預(yù)交金不足等原因常常會發(fā)生欠費，現(xiàn)在醫(yī)院用的財務(wù)軟件大多有通過給保證金的方式，可以繼續(xù)開展檢查和治療的功能，有的科室領(lǐng)導(dǎo)濫用權(quán)限，忽視風(fēng)險，不負(fù)責(zé)任的申請保證金，結(jié)果病人出院發(fā)生欠費不能及時結(jié)算，導(dǎo)致應(yīng)收賬款的形成。醫(yī)院在財務(wù)管理中要對科室申請保證金定出最高限額，并規(guī)定其還款期限，醫(yī)院有專人管理保證金給定的窗口，一旦申請保證金的患者發(fā)生出院欠費，追究申請人的責(zé)任。超審批范圍給保證金的，追究管理人員的責(zé)任。

（三）出院病人欠費的管理

病人住院一旦發(fā)生出院欠費，醫(yī)院要積極組織清繳，同時出院欠費金額要從科室收入中扣除，將資金回款額和回款率作為科室和醫(yī)務(wù)人員的獎金考核指標(biāo)。對以往欠費的患者，醫(yī)院要根據(jù)欠款時間，欠款金額等制定出還款期限，超過還款期限仍不能收回欠款的，沖當(dāng)月收入。對經(jīng)多次催收仍無法追繳的病人欠費，由相關(guān)科室責(zé)任人寫出申請，科室領(lǐng)導(dǎo)及主治醫(yī)生簽字，經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交財務(wù)科做相關(guān)處理。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)要安排專人監(jiān)管應(yīng)收賬款的情況，定期查看應(yīng)收賬款的明細(xì)，并把科室形成應(yīng)收賬款的有關(guān)情況納入科室領(lǐng)導(dǎo)考核內(nèi)容之一。

（四）醫(yī)保患者應(yīng)收賬款的管理

醫(yī)保病人住院期間發(fā)生的醫(yī)藥費統(tǒng)籌部分，出院時由醫(yī)院專人到醫(yī)保中心 結(jié)算，對賬。按現(xiàn)行醫(yī)保政策，病人住院期間超過政策規(guī)定的部分醫(yī)保中心不予結(jié)算或延遲結(jié)算一部分，目前醫(yī)保病人占住院患者60-70%，由于科室盲目創(chuàng)收，會形成大量超收款，醫(yī)院的應(yīng)收賬款也會大量形成。醫(yī)院醫(yī)保科要認(rèn)真研究醫(yī)保政策，積極組織醫(yī)生學(xué)習(xí)，盡可能的控制超收款，醫(yī)院可以通過制定超收部分適當(dāng)降低科室收入的措施來控制超收款的數(shù)額。

（五）制定完善的管理制度并及時清查

醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)要正確權(quán)衡應(yīng)收賬款的持有成本和風(fēng)險，確定信用政策目標(biāo)：壞賬比例不超過科室收入的2%，并且每年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)不超過42天。同時，對清欠收回的抵押物資要及時盤活處理，防止造成新的積壓和損失。

總之，醫(yī)院要強化應(yīng)收賬款的管理，加強財務(wù)監(jiān)督檢查，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理。提高現(xiàn)有資金周轉(zhuǎn)率，避免資產(chǎn)虛增。

參考文獻(xiàn)：

應(yīng)收賬款催收獎勵方案范文3

[關(guān)鍵詞]應(yīng)收賬款　風(fēng)險控制　對策

企業(yè)的財務(wù)管理是企業(yè)的生命線，關(guān)乎企業(yè)的生存發(fā)展，而作為財務(wù)管理一個重要環(huán)節(jié)，應(yīng)收賬款就顯得更加重要，一旦此環(huán)節(jié)出了問題，企業(yè)的生命線就受到了威脅，會很不利于企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展很多企業(yè)爆發(fā)的財務(wù)危機(jī)基本上都是由于出現(xiàn)了應(yīng)收賬款產(chǎn)生的壞賬、死賬；尤其是對于中小企業(yè)更是折騰不起，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，可能直接導(dǎo)致企業(yè)倒閉，因此強化應(yīng)收賬款的管理和風(fēng)險控制對于企業(yè)發(fā)展有著深遠(yuǎn)的意義。

一、應(yīng)收賬款產(chǎn)生的不利影響

如果應(yīng)收賬款收回失敗，將會使企業(yè)被迫改變原來的使用資金計劃，嚴(yán)重者，可能會導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的中斷或者停止，將直接危及企業(yè)的生存。第二，應(yīng)收賬款風(fēng)險將會導(dǎo)致壞賬的發(fā)生，中斷企業(yè)的資金流。第三，應(yīng)收賬款所導(dǎo)致的壞賬還將會影響到企業(yè)的盈利能力。

二、應(yīng)收賬款風(fēng)險產(chǎn)生的原因

企業(yè)出現(xiàn)應(yīng)收賬款風(fēng)險的原因有很多，具體包括宏觀經(jīng)濟(jì)運行、企業(yè)自身管理不當(dāng)、合作伙伴選擇不當(dāng)以及法律程序繁瑣等，本文主要從以下三方面討論。

1.宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢帶來的影響。眾所周知，2008年由于美國次貸危機(jī)最終引發(fā)了全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)。在這場全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)中，我國很多企業(yè)受到了慘重的損失。在這一次經(jīng)濟(jì)危機(jī)中，很多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營上出現(xiàn)了一些問題，結(jié)果導(dǎo)致應(yīng)收賬款沒有及時的得到收回，最終造成了嚴(yán)重的壞賬損失。

2.企業(yè)自身管理不當(dāng)造成了壞賬。雖然目前很多公司在財務(wù)管理上加強了建設(shè)，但是由于中小企業(yè)財務(wù)管理建設(shè)力度不強的問題始終突出，因此與大型企業(yè)相比，很多中小企業(yè)在財務(wù)管理上還存在諸多問題，比如應(yīng)收賬款的管理不當(dāng)，很多應(yīng)該建檔的款項沒有及時建檔，結(jié)果最終不知所終。

3.合作伙伴誠信意識不強。對于現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展而言，除了完善的法制外，參與市場的各個主體具有良好的誠信意識才是推動市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的根本推動力量。可以說：沒有良好的誠信意識，最終將會制約我們市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

三、應(yīng)收賬款的風(fēng)險控制

通過上面的分析，我們對企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險產(chǎn)生的原因有了一個較好的認(rèn)識，下面，筆者將結(jié)合自己的認(rèn)知，就如何預(yù)防應(yīng)收賬款風(fēng)險提出自己的意見和建議，期望有關(guān)結(jié)論能為企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險預(yù)防提供有益的參考和借鑒。

1.保本控制。這一方法的基本思想是賒銷的前提要保證企業(yè)至少能夠維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營。根據(jù)保本點分析原理，產(chǎn)品成本金額不予賒銷，企業(yè)可以賒銷的金額不超過已經(jīng)實現(xiàn)的銷售毛利部分。

2.保證控制。保證，是指保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，保證人按照約定履行債務(wù)或承擔(dān)責(zé)任的行為，保證是擔(dān)保的一種方式，是第三人以自己的信譽和清償能力自愿為債務(wù)人作保的行為。擔(dān)保方式有保證、抵押、質(zhì)押、留置、定金五種。

3.適當(dāng)付款方式。選擇恰當(dāng)?shù)母犊罘绞揭部梢赃_(dá)到控制應(yīng)收賬款風(fēng)險的目的，最好采取電匯、支票等現(xiàn)金支付，可以及時轉(zhuǎn)化為企業(yè)的自有資金，提高資金利用率；采用銀行承兌匯票付款方式，也是一種對銷貨企業(yè)有利的付款方式，企業(yè)可以根據(jù)實際需要提前貼現(xiàn)，也可以背書轉(zhuǎn)讓給第三者。

4.轉(zhuǎn)移風(fēng)險控制。有關(guān)專家認(rèn)為，解決應(yīng)收賬款問題除了企業(yè)自身要建立資信調(diào)查和評估機(jī)制等一套企業(yè)信用評價體制外，還可以采取風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁的方式，由保險公司第三方來承擔(dān)由于信用缺失所帶來的經(jīng)營損失。

5.控制債權(quán)轉(zhuǎn)讓。將應(yīng)收賬款形成的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給從事此項業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)或其他單位以取得資金，轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款企業(yè)無追索權(quán)，客戶還款時直接支付給購買者，一旦發(fā)生壞賬，企業(yè)無須承擔(dān)任何責(zé)任。

6.控制債轉(zhuǎn)股。如果客戶的付款能力有限，可以提出債轉(zhuǎn)股的方案，企業(yè)成為了客戶的股東，可以直接參與客戶的經(jīng)營決策，從而有效花解了收款風(fēng)險；通過改善客戶的生產(chǎn)經(jīng)營，可以盡快收回應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為的投資。

7.法律訴訟。如果客戶故意違反合同，拖延付款，企業(yè)應(yīng)果斷地通過司法途徑進(jìn)行追究，及時通過人民法院凍結(jié)客戶有關(guān)財產(chǎn)，進(jìn)行財產(chǎn)保全，因為即使客戶行將破產(chǎn)，被凍結(jié)或保全的財產(chǎn)也有優(yōu)先償付權(quán)。這可能是對應(yīng)收賬款采取的最后挽救措施，因此要積極主動，注意訴訟時效，不能聽之任之。

8.建立催收責(zé)任制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)落實內(nèi)部催收款項的責(zé)任，將應(yīng)收款項的回收與內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門的績效考核及其獎懲掛鉤。對于造成逾期應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)部門和相關(guān)人員，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部以恰當(dāng)?shù)姆绞接枰跃荆邮軉T工的監(jiān)督。對于造成壞賬損失的業(yè)務(wù)部門和責(zé)任人員，企業(yè)可以按照內(nèi)部管理制度扣減其獎勵工資。應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)應(yīng)采取各種措施，盡量爭取按期收回款項。一般情況下，大多數(shù)客戶目的非常明確，愿意迅速付清貨款，享受現(xiàn)金折扣。

應(yīng)收賬款風(fēng)險對企業(yè)發(fā)展具有嚴(yán)重的影響，因此，必須強化應(yīng)收賬款風(fēng)險的預(yù)防。目前，以企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險發(fā)生的原因較多，既有宏觀經(jīng)濟(jì)運行方面的原因，也有企業(yè)自身財務(wù)管理不嚴(yán)的原因，當(dāng)然合作伙伴誠信意識不強，則是最根本的原因。此外，目前的法制不完善也導(dǎo)致了企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險的發(fā)生。針對這些原因，筆者提出了強化宏觀政策調(diào)研、加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理、重視合作伙伴的選擇、積極運用法律武器維權(quán)等建議，期望能為企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險的預(yù)防提供有益的參

參考文獻(xiàn)：

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應(yīng)收賬款催收獎勵方案范文4

關(guān)鍵詞：建筑業(yè)；應(yīng)收賬款；作用；風(fēng)險；應(yīng)對措施

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）015-0-01

一、建筑業(yè)應(yīng)收賬款的管理現(xiàn)狀

在經(jīng)濟(jì)社會快速發(fā)展的大背景下，我國建筑行業(yè)發(fā)展迅猛，與此同時施工企業(yè)的應(yīng)收賬款也在不斷增加，主要包括應(yīng)收工程款、代墊物資費、運雜費等，直接影響到建筑企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。目前建筑業(yè)在應(yīng)收賬款的管理工作中存在較多問題：第一，不重視合同管理，體現(xiàn)在企業(yè)對于合同中的條款審核不嚴(yán)格，簽訂存在隨意性，結(jié)果導(dǎo)致賬款難以收回。第二，管理制度不完善，針對應(yīng)收賬款的管理制度不全面，因此缺乏管理依據(jù)，在實際管理工作中，會造成審計無從開展，影響到企業(yè)的正常運營。第三，信用管理和索賠管理未落實，從信用管理方面來看，大多忽視了事后管理階段，而且管理方法陳舊，不利于管理質(zhì)量的提升[1]。從索賠管理方面來看，往往片面注重工程進(jìn)度，忽視了安全管理、索賠管理等內(nèi)容，由于沒有及時辦理簽證，增加了索賠管理的工作難度。

二、應(yīng)收賬款的作用和風(fēng)險

1.應(yīng)收賬款的積極作用

第一，短期融資。應(yīng)收賬款的存在，可以為建筑業(yè)的流動資金貸款提供條件，根據(jù)應(yīng)收下游建筑業(yè)的性質(zhì)，能向金融行業(yè)申請流動資金貸款，這部分資金可以用于企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)。

第二，提高收入。在買方市場為主的市場背景下，賒銷可以對潛在市場需求起到刺激作用，從而促進(jìn)銷售。具體到建筑業(yè)，賒銷屬于一種現(xiàn)代銷售模式，是重要的促銷手段，有利于增加收入、開拓市場[2]。

第三，減少庫存。建筑業(yè)為了滿足生產(chǎn)和銷售需求，會有一定數(shù)量的建筑存貨，但同時也會增加倉儲管理成本。如果建筑業(yè)采用應(yīng)收賬款策略，庫存管理費用就會明顯減少，將存貨轉(zhuǎn)變?yōu)閼?yīng)收賬款，實現(xiàn)節(jié)約資金的目標(biāo)。

2.應(yīng)收賬款帶來的風(fēng)險

第一，夸大經(jīng)營成果。建筑業(yè)采用應(yīng)收賬款，會在一定程度上夸大企業(yè)的經(jīng)營成果，導(dǎo)致賬面收入和實際收入不相符，甚至企業(yè)處于虧損狀態(tài)。企業(yè)經(jīng)營收入的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，應(yīng)收工程款應(yīng)該全部包含在當(dāng)期收入內(nèi)，因此本期增加利潤和本期現(xiàn)金收入之間，是存在較大差異的。

第二，引起財務(wù)危機(jī)。當(dāng)前施工企業(yè)開展會計核算工作，大多采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，核算期間要求企業(yè)確定當(dāng)期收益，要滿足收入的確認(rèn)條件。但是，應(yīng)收賬款的出現(xiàn)，會虛增企業(yè)的收益結(jié)果，企業(yè)資金無法按照賬面顯示即時到賬，因此稅收負(fù)擔(dān)加重，增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

第三，資金短缺風(fēng)險加大。如果應(yīng)收賬款數(shù)量較大，或者賬齡較長，會相應(yīng)增加企業(yè)成本。在壞賬損失的影響下，企業(yè)經(jīng)營成本增加，為了有效應(yīng)對這一現(xiàn)象，企業(yè)必須做好壞賬準(zhǔn)備，在當(dāng)期收益中減去壞賬金額，如此就會影響經(jīng)濟(jì)效益的提升[3]。另外，應(yīng)收賬款會增加企業(yè)的財務(wù)成本，甚至影響到資金的流轉(zhuǎn)，若是采用貸款方案，就會承擔(dān)相應(yīng)的利息，進(jìn)一步提高財務(wù)成本；也會因為無法騰出閑置資金用于投資，而錯失市場機(jī)遇，造成效益流失。

三、建筑業(yè)針對應(yīng)收賬款風(fēng)險的應(yīng)對措施

1.注重事前控制

事前控制是做好應(yīng)收賬款管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵，在建筑企業(yè)的招標(biāo)投標(biāo)環(huán)節(jié)，首先應(yīng)該注重各項審查工作，包括企業(yè)資質(zhì)、施工技術(shù)、審批手續(xù)、資金實力等。確定付款方式時，應(yīng)該分析應(yīng)收賬款在流動資產(chǎn)中的比重是否合理，評價收回保證金、墊付資金的困難程度，了解企業(yè)現(xiàn)金凈流入情況，是否能保證企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的平衡性。其次，簽訂合同時，應(yīng)該仔細(xì)審查各項條款，加強商討工作。最后，項目中撕螅應(yīng)該及時編制預(yù)計成本和項目資金收支計劃，將其作為資金安排的依據(jù)[4]。如果部分項目缺少收支計劃，財務(wù)部就不能撥付工程款；如果是墊資項目工程，首先應(yīng)該對建設(shè)單位的資質(zhì)、實力、信譽等情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，然后才能開展審批工作。

2.加強應(yīng)收賬款管理

應(yīng)收賬款的管理工作，應(yīng)該注意以下兩個方面：第一，建立臺賬管理制度。應(yīng)該明確應(yīng)收賬款管理部門的工作職責(zé)，對臺賬實施動態(tài)管理，做好記錄工作，明確賬款的數(shù)量、性質(zhì)。為了避免出現(xiàn)壞賬現(xiàn)象，要監(jiān)督債權(quán)人的履約情況，有效控制企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。第二，針對應(yīng)收賬款實施日常清查制，了解預(yù)算的執(zhí)行、費用支出、索賠情況，保證建設(shè)方能夠如約還款。工程建設(shè)完成后，落實各項善后工作，調(diào)查建設(shè)方的資金情況，為應(yīng)收賬款的回收創(chuàng)造有利條件。

3.落實回收責(zé)任制度

建筑企業(yè)出現(xiàn)應(yīng)收賬款后，應(yīng)該組建清欠小組，小組成員由項目經(jīng)理、財務(wù)人員、風(fēng)險控制人員等組成。當(dāng)清欠時間和日常管理之間產(chǎn)生矛盾，應(yīng)該優(yōu)先處理清欠工作。催收應(yīng)收賬款時，要求項目部積極配合，做好各個部門之間的協(xié)調(diào)工作。如果賬目數(shù)量較大，還應(yīng)該上報給主管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理進(jìn)行審核。

4.出臺內(nèi)部激勵機(jī)制

應(yīng)收賬款管理屬于財務(wù)管理的一部分，要求企業(yè)出臺有效的內(nèi)部激勵機(jī)制，例如從應(yīng)收賬款中拿出一部分資金，用于獎勵員工，促使賬款回收和項目業(yè)績之間保持密切聯(lián)系，從而激發(fā)員工的主觀能動性[5]。相反，對于收款意識差、賬目沒有回收的責(zé)任人，應(yīng)該進(jìn)行嚴(yán)厲懲罰。如果應(yīng)收賬款已經(jīng)轉(zhuǎn)入清欠小組，那么獎懲對象主要是區(qū)域公司、單位高層、事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)、風(fēng)險控制部門，促使單位高層和項目考核之間建立密切聯(lián)系，而主管領(lǐng)導(dǎo)和年薪待遇之間建立密切聯(lián)系。

四、結(jié)語

綜上所述，在建筑行業(yè)中，應(yīng)收賬款的存在既具有積極作用，也會為經(jīng)營發(fā)展帶來風(fēng)險，例如夸大經(jīng)營成果、引起財務(wù)危機(jī)、資金短缺風(fēng)險加大等。通過分析可知，建筑業(yè)面對應(yīng)收賬款，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該增強重視程度，注重事前控制，落實回收責(zé)任制度，并出臺內(nèi)部激勵機(jī)制。只有這樣，才能及時收回應(yīng)收賬款，在減少經(jīng)營風(fēng)險的基礎(chǔ)上，促進(jìn)建筑行業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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應(yīng)收賬款催收獎勵方案范文5

摘要:中小企業(yè)營銷過程中信用風(fēng)險的存在,制約著中小企業(yè)的發(fā)展壯大。本文對中小企業(yè)營銷信用風(fēng)險的內(nèi)涵進(jìn)行了探討,并深入分析了我國中小企業(yè)營銷信用風(fēng)險產(chǎn)生的原因,然后就營銷信用風(fēng)險的預(yù)警和防范提出了相應(yīng)的對策建議。

對中小企業(yè)而言,機(jī)遇和風(fēng)險是一對孿生兄弟。在激烈的市場競爭中,不存在沒有風(fēng)險的市場商機(jī),企業(yè)的營銷也不可能完全消除和回避風(fēng)險,企業(yè)應(yīng)在抓住市場商機(jī)的同時盡可能地把握營銷信用風(fēng)險產(chǎn)生的原因,采取有效的防范措施,減少風(fēng)險發(fā)生所造成的損失。因此對中小企業(yè)營銷過程中的信用風(fēng)險的表現(xiàn)形式及其產(chǎn)生的原因和信用風(fēng)險的規(guī)避及防范對策的深入分析和研究將會對我國中小企業(yè)營銷有著深遠(yuǎn)的意義和影響。

一、營銷信用及風(fēng)險的產(chǎn)生

信用這一概念涵義非常廣泛,從經(jīng)濟(jì)層面理解,信用是“在一段限定的時間內(nèi)獲得一筆收入的預(yù)期”,信用風(fēng)險則是指因為對方違約使得這個預(yù)期沒有實現(xiàn)而給債權(quán)人帶來的可能損失。若放入營銷過程中來定義,信用便是指建立在信任基礎(chǔ)上,在暫不支付貨款的情況下就可以獲取商品或服務(wù)的一種能力,信用風(fēng)險則是授信企業(yè)沒有按期收回因賒銷而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款,或者完全不能收回貨款而產(chǎn)生壞賬的風(fēng)險[1]。

企業(yè)銷售渠道中的每一個交易過程大致可分為五個階段:①選擇客戶;②談判;③簽約;④交貨;⑤收取貨款。在這個交易的過程中,企業(yè)以信用為基礎(chǔ),通過信用手段將貨物賣出去,如果不能及時收回貨款從而引發(fā)的營銷風(fēng)險即為營銷信用風(fēng)險。這五個階段環(huán)環(huán)相扣,每一個環(huán)節(jié)的疏忽都有可能產(chǎn)生營銷信用風(fēng)險。據(jù)統(tǒng)計,在全部拖欠案件調(diào)研中,大約70%直接產(chǎn)生于貨物發(fā)出之前的各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),如對客戶不了解,或結(jié)算方式、信用條件選擇不當(dāng);大約35%的拖欠案件是由于從貨物發(fā)出之后直到貨款到期日之前這段時間,對應(yīng)收賬款缺少嚴(yán)密的追蹤和控制;約有41%的案件是在拖欠發(fā)生之后,沒有及時采取有效的補救措施[2]。信用交易手段有一下幾種常見的方式:(1)賒銷,又稱為信用銷售,是一種“先給貨,后收款”的銷售方式,即允許客戶在拿到貨物后的一定期限內(nèi)支付貨款。賒銷是國內(nèi)供貨商,特別是小型供貨商常用的銷售政策,也是我們最熟悉的一種信用交易方式,它以貨款的大小遍及各種大小交易中。(2)分期付款,是交易雙方簽訂分期付款協(xié)議,買方接收貨物后,分若干批次付清貨款,每次交付貨款的日期和金額均事先在協(xié)議中寫明。(3)延期付款,即顧客可以對所購產(chǎn)品在一定時間內(nèi)交付款項。其與分期付款不同的是,延期付款一般只是一次性,在規(guī)定的時間里一次付清。延期付款可以暫時緩解顧客的經(jīng)濟(jì)狀況,使顧客有充足的籌款時間,可以吸引那些對產(chǎn)品有期待,但又一時缺乏支付能力的顧客。這些信用交易手段的共同優(yōu)勢都是有利于增加銷售量,滿足客戶的需求,但與此同時也造成資金成本、壞賬損失等費用的增加,甚至面臨難以收回貨款的風(fēng)險。

二、中小企業(yè)營銷信用風(fēng)險產(chǎn)生的原因

1.信息不對稱

信息不對稱是市場經(jīng)濟(jì)普遍存在的問題。所謂信息不對稱,是信息獲取使用的雙方由于處于不同的地位或角度,造成一方處于信息優(yōu)勢,另一方處于信息劣勢;或者雙方的信息量一致,但由于認(rèn)識的不同,對相關(guān)信息的理解不同造成的差異。信息不對稱導(dǎo)致機(jī)會主義行為,一般情況下,信用市場中受信主體與授信主體所掌握的信息資源是不同的,前者對自己的經(jīng)營狀況及其信貸資金的配置風(fēng)險等真實情況有比較清楚的認(rèn)識,而后者則較難獲得這方面的真實信息,他們之間的信息是不對稱的。在信用合約簽定之前,非對稱信息將導(dǎo)致信用市場中的逆向選擇;而在信用合約簽定之后,產(chǎn)生信息優(yōu)勢方即受信主體的道德風(fēng)險行為[3]。信息不對稱程度越大,信用市場中產(chǎn)生逆向選擇與道德風(fēng)險的可能性就越大,授信主體的信息成本就越高,市場的交易費用也就越大。在信息不對稱的條件下,單個企業(yè)堅持信用經(jīng)營可以看作是一種風(fēng)險。與大企業(yè)相比,中小企業(yè)的信息不對稱的問題更為嚴(yán)重。

2.中小企業(yè)內(nèi)部信用管理制度不完善

內(nèi)因是問題的關(guān)鍵,我國中小企業(yè)不能適應(yīng)當(dāng)前以信用經(jīng)濟(jì)為主要特征的市場競爭環(huán)境,根本原因之一在于中小企業(yè)內(nèi)部在信用管理制度的制定上存在很大一片空白,信用管理機(jī)制存在嚴(yán)重缺陷。

一是客戶資信管理制度不完善。我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握和運用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法,交易前缺乏客戶資信方面的資料,對客戶的信用風(fēng)險缺少評估和預(yù)測,交易中往往是以銷售為主導(dǎo),憑主觀判斷做出決策,出現(xiàn)風(fēng)險后又不能及時加以補救,造成很多不必要的損失。此外,對信用管理的認(rèn)識也還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠,很多企業(yè)在談到“信用風(fēng)險”時,都把責(zé)任推到社會,坐等政府建立和完善信用體系,這種認(rèn)識已經(jīng)不能適應(yīng)激烈的市場競爭了。而在發(fā)達(dá)國家中,企業(yè)已將信用管理作為一個非常重要的管理職能在經(jīng)營管理中加以運用,信用管理部門像財務(wù)部門、銷售部門一樣,發(fā)揮著重要的作用

二是應(yīng)收賬款管理不到位。關(guān)于應(yīng)收賬款管理,許多中小企業(yè)已制定了一些相應(yīng)的管理制度,但是這些管理制度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的要求,存在的主要問題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學(xué)性。并且,在信用政策的制定方面,沒有把信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、收賬政策結(jié)合起來,考慮三者的綜合變化對銷售額、應(yīng)收賬款機(jī)會成本、壞賬成本和收賬成本的影響,對于“促進(jìn)銷售額增長”和“保持應(yīng)收賬款合理比重”這樣兩個目標(biāo)的均衡和一致也兼顧不夠,偏重一個目標(biāo)而忽視另一個目標(biāo)的做法常常導(dǎo)致信用營銷戰(zhàn)略的失敗,一些中小企業(yè)的管理人員單純追求銷售額增長,給予客戶過于寬松的信用條件,雖然暫時取得了一定的銷售業(yè)績,但企業(yè)的最終利潤卻沒有增加。因此,只有系統(tǒng)化科學(xué)化的應(yīng)收賬款管理制度,才可以明確企業(yè)與客戶的信用關(guān)系,分清企業(yè)內(nèi)務(wù)部門和各級決策人員的權(quán)限和責(zé)任,使應(yīng)收賬款控制在一個合理的范圍之內(nèi)。

3.社會誠信環(huán)境欠缺

由于信用本身具有很強的選擇性,當(dāng)絕大多數(shù)企業(yè)都講信用時,少數(shù)不講信用的企業(yè)就會受到嚴(yán)厲的懲罰。但是,當(dāng)大多數(shù)企業(yè)不講信用,只有少數(shù)企業(yè)講信用時,少數(shù)講信用的企業(yè)只能是單方面受損,在誠信環(huán)境較差的情況下,信用的這種外部選擇性表現(xiàn)的更加強烈,因為誠信環(huán)境較差表明完全講信用的企業(yè)只占少數(shù)。目前,我國中小企業(yè)圈的商業(yè)信用環(huán)境的欠缺是一個既定的事實,主要表現(xiàn)在以下兩個方面。一方面,有些債務(wù)人違背誠信原則,違約賴賬。一些企業(yè)不是沒有能力償還貨款,而是因為試圖用所占用的資金去投資獲得更多利益,這就使得另一方企業(yè)的應(yīng)收賬款增加。這是一種社會道德水準(zhǔn)不高、缺乏誠信的表現(xiàn)。另一方面,一些企業(yè)對違反誠信經(jīng)營的行為高度容忍。據(jù)中國零點調(diào)查公司的一項調(diào)查結(jié)果表明,有40%的企業(yè)經(jīng)營者對其他企業(yè)違反誠信經(jīng)營的行為采取了高度容忍的態(tài)度[4]。這種情況表明,在整個社會道德水準(zhǔn)下滑的情況下,我國不少企業(yè)即使自己能夠做到誠信經(jīng)營,但對其他企業(yè)的不誠信的經(jīng)營行為,卻不愿意加以制止。

三、中小企業(yè)營銷信用風(fēng)險的防范措施

美國風(fēng)險管理學(xué)者詹姆斯德阿克指出,“企業(yè)的風(fēng)險管理與其價值創(chuàng)造目標(biāo)的實現(xiàn)和企業(yè)戰(zhàn)略的成功實施之間存在著密不可分的聯(lián)系。”建立企業(yè)營銷風(fēng)險控制體系,使?fàn)I銷風(fēng)險管理工作融于企業(yè)各項管理工作之中,可以從內(nèi)部消除營銷風(fēng)險產(chǎn)生的根源,并在營銷風(fēng)險產(chǎn)生以后快速地進(jìn)行有效控制

(一)加強事前預(yù)防:降低營銷信用風(fēng)險的最有效手段事前預(yù)防主要是對客戶的資信水平進(jìn)行調(diào)查與分析,以確定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)。據(jù)國外資料統(tǒng)計,追賬成功率隨逾期月份的增長急速下降,從逾期一個月的93.8%降至逾期24個月的13.6%。從世界范圍來看,商賬追收是企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重要手段之一,據(jù)統(tǒng)計,世界各國收賬機(jī)構(gòu)每年為債權(quán)人追回欠款的數(shù)量,超過法律機(jī)構(gòu)追回欠款的數(shù)量,約占商業(yè)糾紛的60%。但是就算追回了部分應(yīng)收賬款,化解了經(jīng)營風(fēng)險,企業(yè)也要為此付出很大的代價。所以對于中小企業(yè)來說,在渠道信用管理過程中預(yù)防即交易前的信用管理就顯得尤其重要,因為事后的追討措施很可能會讓它們本就不堪一擊的資金體系陷入困境.

1.加強對客戶資信的評估分析。對客戶資信進(jìn)行調(diào)查評估,是客戶管理的重要內(nèi)容,是防止和降低營銷風(fēng)險的重要手段。要對客戶進(jìn)行資信評估,首先要獲得客戶資信評價的各種信息,這就需要做好兩方面的工作:一是建立客戶交易臺賬,對每筆業(yè)務(wù)往來有詳細(xì)記錄;二是對客戶進(jìn)行資信調(diào)查,收集有關(guān)客戶經(jīng)營及資信方面的信息,并對獲取的大量信息進(jìn)行處理,去偽存真,去粗存精,保證信息的真實、準(zhǔn)確和可靠。然后在此基礎(chǔ)上對其履行各種經(jīng)濟(jì)承諾的能力及其可信任程度進(jìn)行綜合分析和評價,確定客戶的資信等級和信用限度。對客戶的考核與評估體系主要是通過5C評估,包括客戶的品行(Character)、資金實力(Capital)、經(jīng)營能力(Capacity)、是否有抵押(Collateral)和條件(Condition)五個方面。定期對客戶的5C進(jìn)行評估打分,按由高至低評出若干個信用等級,根據(jù)客戶的信用等級,給予相應(yīng)的信用政策。對于初次合作的客戶,第一次均不享受公司的信用政策,只有在企業(yè)信用等級的評定中留下良好記錄的客戶,才能享有相應(yīng)等級的信用資格。記錄越良好,賒銷就越大,信用期限也就越長。

2.選擇適宜的結(jié)算方式。對于大多數(shù)的中小企業(yè)來說,往往寧愿冒客戶違約的信用風(fēng)險,也不愿喪失擴(kuò)大銷售的可能,這是許多企業(yè)在成長過程中的特性。這樣,企業(yè)就必須通過其他手段來控制與防范信用風(fēng)險,其中,依據(jù)客戶的資信水平采用適宜的結(jié)算方式,即為一種有效的重要手段。如果客戶企業(yè)的資信度較低,就應(yīng)采取安全性高、風(fēng)險性小的結(jié)算方式。如預(yù)收貨款銷售、銀行匯票、本票、匯兌、支票結(jié)算方式等。如果客戶企業(yè)的資信度較高,就可以采取風(fēng)險比較大的結(jié)算方式,以吸引客戶。如委托收款、托收承付、商業(yè)匯票和分期收款銷售等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的盈利能力、償債能力和信用狀況,選擇相宜的結(jié)算方式,簡單地說就是:盈利能力和償債能力強、信用狀況好的客戶,可以選擇風(fēng)險較大的結(jié)算方式,這樣有利于購銷雙方建立起一種相互信任的伙伴關(guān)系,擴(kuò)大銷售網(wǎng)絡(luò),提高競爭能力;反之,對于情況不熟悉的新客戶及信用狀況較差的客戶,則應(yīng)選擇風(fēng)險比較小、約束能力強的結(jié)算方式。

3.依據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀選擇寬嚴(yán)適度的信用政策。一般而言,以下情況可考慮采用寬松的信用政策:企業(yè)的庫存過大;產(chǎn)品即將過期;開拓新的市場;推廣新的產(chǎn)品;市場競爭過于激烈;法制環(huán)境良好等。以下情況可考慮采用嚴(yán)格的信用政策:產(chǎn)品供不應(yīng)求;市場需求強勁;客戶的特殊規(guī)格產(chǎn)品;生產(chǎn)周期長或成本高的產(chǎn)品;微利的產(chǎn)品;法制環(huán)境惡劣等。

(二)做好事中控制:控制營銷信用風(fēng)險的重點環(huán)節(jié)

1.制定合理的現(xiàn)金折扣及信用期限。在企業(yè)營銷過程中風(fēng)險控制主要是通過給予現(xiàn)金折扣以及改變信用期限來實現(xiàn)的。現(xiàn)金折扣是債權(quán)人為了鼓勵債務(wù)人提前付款而給予債務(wù)人低于發(fā)票價格的優(yōu)惠,包括折扣期限和折扣率。關(guān)于信用期與現(xiàn)金折扣的決策分析,企業(yè)可以采用差量分析法。即計算方案改變所引起的差量收入與差量成本,以計算差量收益。如果差量收益為正,則方案改變是有益的。

2.加強對應(yīng)收賬款的跟蹤管理,制定正確的收款策略。企業(yè)發(fā)生應(yīng)收賬款,就應(yīng)制定出正確的收賬政策,積極組織催收。企業(yè)制定收款政策應(yīng)是十分謹(jǐn)慎的,掌握好寬嚴(yán)程度,如制定的收款政策過寬,會導(dǎo)致逾期未付貨款的顧客拖延時間更長,對企業(yè)不利;收款政策過嚴(yán),催收過急,又可能傷害無意拖欠的顧客,影響企業(yè)未來的銷售和利潤。企業(yè)在進(jìn)行應(yīng)收賬款風(fēng)險控制的同時,將增加收賬的次數(shù)也增加收賬費用,而應(yīng)收賬款平均回收天數(shù)和壞賬損失比率將減少。

因此,企業(yè)要根據(jù)收賬費用、壞賬損失、應(yīng)收賬款的平均收回天數(shù)三者關(guān)系,制定收款策略,始終把握一個原則,就是所花費的收款費用必須小于回收的應(yīng)收賬款的得益金額,即小于壞帳損失和機(jī)會成本的減少數(shù)。

3.提取壞賬準(zhǔn)備。壞賬是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項,由于發(fā)生壞賬而產(chǎn)生的損失稱為壞賬損失。提取壞

賬準(zhǔn)備,是企業(yè)防范應(yīng)收賬款風(fēng)險,消化壞賬損失的一個有效措施,是穩(wěn)健性原則在應(yīng)收賬款管理中的應(yīng)用。它要求企業(yè)在發(fā)生賒銷行為時就考慮可能的壞賬準(zhǔn)備,并采取一定的方法,按一定比例從有關(guān)費用中計提。表面上看,提取壞賬準(zhǔn)備金增加了企業(yè)的費用,影響了企業(yè)的效益,但它能夠分解壞賬損失,以保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行。反之,如果不提或少提壞賬準(zhǔn)備金,,會削弱企業(yè)抵御風(fēng)險的能力。根據(jù)我國現(xiàn)行企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定,企業(yè)可以在年度終了時,按照年末應(yīng)收賬款余額的3‰～5‰計提壞賬準(zhǔn)備金,計入管理費用,提取壞賬準(zhǔn)備。有些中小企業(yè)對壞賬準(zhǔn)備金制度的認(rèn)識不夠,認(rèn)為計提壞賬準(zhǔn)備很麻煩,既不計提壞賬準(zhǔn)備,也不對壞賬進(jìn)行核銷,更重要的是計提壞賬準(zhǔn)備會減少企業(yè)當(dāng)期的利潤,有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為了顯示其在職時的業(yè)績,不愿讓會計人員計提壞賬準(zhǔn)備,這樣在無形中加大了企業(yè)應(yīng)收賬款的總額。

(三)強化事后追討:降低營銷信用風(fēng)險的補救措施

1.未收款催收。未收款是指在雙方約定的、合同規(guī)定的時期內(nèi)未收回的款項。針于這部分款項進(jìn)行的催收屬于早期催收。對超過約定期限尚未收回的應(yīng)收款項,根據(jù)不同的情況可以采取如下清收方法:第一,派業(yè)務(wù)人員直接去催收;第二,信函通知、電報電話傳真催收;第三,給予優(yōu)惠條件;第四,從債務(wù)人那里取得一定的有價值的貨物,折價抵償其債務(wù);第五,由債務(wù)人劃出一部分應(yīng)收款項給債權(quán)人以抵償自身的債務(wù),但這部分應(yīng)收款項必須是債權(quán)人愿意接受的;第六,爭取債轉(zhuǎn)股,將應(yīng)收款項轉(zhuǎn)為對債務(wù)人的投資;第七,向法院要求債務(wù)人償還債務(wù);第八,委托討債公司去催收。

2.拖欠款清欠。拖欠款是指未收款未能如期收回,即早期催收失敗所轉(zhuǎn)成的款項,清欠就是清理欠款,是發(fā)生長期拖欠的情況下所運用的一種補救措施。在這個階段就需要有專門的清欠人員在外追蹤貨款,但是,這種清欠是一種事后措施,往往收效甚微,也會增加企業(yè)對應(yīng)收賬款回收的成本。不過如果實施得好的話,對企業(yè)來說也會是一線希望。拖欠款清欠要實行“劃片分類、分片包干”的清欠方式,債權(quán)不滿一年的,實行“誰銷售,誰清欠”的原則。其次,要采取適應(yīng)的清欠手段,包括發(fā)送“催款通知書”或“法律顧問意見書”、簽訂“還款協(xié)議”或簽訂公證還款協(xié)議、分年限采用現(xiàn)金比例折扣實現(xiàn)債權(quán)、貨物抵款、訴諸法律、組合清欠(即把有“三角債”牽連的企業(yè)連在一起解開債務(wù)鏈)。最后,還要注意清欠的激勵,實行積極的清欠政策,對專職清欠人員采取按比例提成或進(jìn)行獎勵的措施。

3.呆壞賬處理。國際上對應(yīng)收賬款兩年以上視為完全壞賬,一年以上以50%計算為壞賬。按照我國有關(guān)規(guī)定,企業(yè)應(yīng)收賬款符合下列條件之一的,應(yīng)確認(rèn)為壞賬:①因債務(wù)人死亡,以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回。②因債務(wù)人破產(chǎn),以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無法收回。③債務(wù)人較長時期內(nèi)(如超過3年)未履行償債義務(wù),并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。呆壞賬的處理主要由銷售部負(fù)責(zé),對需要采取法律程序處理的由公司另以專案研究處理;進(jìn)入法律程序處理之前,應(yīng)按照呆壞賬處理,處理后未有結(jié)果且認(rèn)為有依法處理的必要,再移送公司依法處理。對已經(jīng)形成的呆賬,在移送公司依法處理前,可以采用以物抵債、債務(wù)重組、應(yīng)收賬款出讓等形式加以處置。

參考文獻(xiàn):

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應(yīng)收賬款催收獎勵方案范文6

關(guān)鍵詞：貿(mào)易企業(yè)營運資金管理對策建議

1營運資金管理概述

1.1營運資金管理的內(nèi)涵

營運資金是流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的凈額，主要反映一個企業(yè)的償債能力。如果流動資產(chǎn)等于流動負(fù)債，則企業(yè)占用在流動資產(chǎn)上的資金是由流動負(fù)債融資提供；如果流動資產(chǎn)大于流動負(fù)債，則與此相對應(yīng)的“凈流動資產(chǎn)”要以長期負(fù)債或所有者權(quán)益的一定份額作為其資金來源。

1.2營運資金管理的類型與內(nèi)容

流動資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)，包含永久性的流動資產(chǎn)和波動性流動資產(chǎn)。流動負(fù)債是指在一年或者一年以內(nèi)償還的債務(wù)，包含自發(fā)性負(fù)債和臨時性負(fù)債。營運資金管理即是對營運資金的使用和資金籌資的管理，包括：第一，貿(mào)易企業(yè)在現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等流動資產(chǎn)項目上的管理；第二，貿(mào)易企業(yè)通過何種融資渠道來籌集流動資產(chǎn)需需要的資金，即是短期借款和商業(yè)信用的運營管理。

1.3貿(mào)易企業(yè)實施營運資金管理的重要性

營運資金是企業(yè)資金總體中最具有活力的組成部分，貿(mào)易企業(yè)的流動資產(chǎn)及流動負(fù)債在總資產(chǎn)中占的比例較大，而且具有易變性，企業(yè)的生存與發(fā)展在很大程度上是維系于營運資金的運轉(zhuǎn)情況。營運資金的水平一方面體現(xiàn)了企業(yè)的短期償債能力；另一方面反映了公司周轉(zhuǎn)速度。因此，營運資金管理對于貿(mào)易企業(yè)而言至關(guān)重要。

2貿(mào)易企業(yè)營運資金管理中存在的問題

由于受長期以來實行的計劃經(jīng)濟(jì)影響，我國企業(yè)的經(jīng)營管理大多較為粗放，即使是在當(dāng)前電子商務(wù)時代，部分企業(yè)的營運資金管理方式仍然較為落后。企業(yè)負(fù)責(zé)人管理意識淡薄，多為“一言堂”的集權(quán)管理模式，導(dǎo)致貿(mào)易企業(yè)的營運資金管理混亂，缺乏先進(jìn)的管理理念和科學(xué)的管理方法。貿(mào)易企業(yè)營運資金管理中存在的問題表現(xiàn)如下。

2.1現(xiàn)金管理較為混亂

現(xiàn)金資產(chǎn)的特點是流動性極強，貿(mào)易企業(yè)屬于現(xiàn)金流轉(zhuǎn)較多的行業(yè)，現(xiàn)金儲備過多或者過少都不利于貿(mào)易企業(yè)的運營發(fā)展。大部分貿(mào)易企業(yè)財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱，管理知識扎實的財務(wù)人員較少，財務(wù)人員素質(zhì)參差不齊。企業(yè)管理層對現(xiàn)金管理較隨意，資金使用缺乏計劃，也沒有所謂合理的現(xiàn)金持有量。在日常運營中經(jīng)常會出現(xiàn)沒有足夠現(xiàn)金支付貨款、費用或者現(xiàn)金過剩的現(xiàn)象。諸如此類現(xiàn)象，貿(mào)易企業(yè)難以在激烈的國際貿(mào)易市場上建立競爭優(yōu)勢。

2.2存貨過多占用資金

大宗貿(mào)易企業(yè)都是通過一買一賣賺取差價的經(jīng)營方式，經(jīng)常憑經(jīng)驗進(jìn)行管理，通過對大宗貿(mào)易市場行情的預(yù)判，預(yù)測大宗貿(mào)易市場未來的價格大幅上升的，會通過預(yù)付方式大量躉貨。然而在實際經(jīng)營中，貿(mào)易企業(yè)缺乏良性的存貨管理理念，缺乏有效的存貨計劃，存貨量多，業(yè)務(wù)量大，貿(mào)易企業(yè)財務(wù)人員除了完成平時的記賬、算賬工作以外，難以對存貨進(jìn)行定期的監(jiān)督和檢查。企業(yè)又沒有設(shè)立相應(yīng)的責(zé)任部門，導(dǎo)致大量躉貨，占用貿(mào)易企業(yè)大量的營運資金，造成資金停滯，資金成本高，資金周轉(zhuǎn)效率低下。

2.3應(yīng)收賬款管理不善

貿(mào)易企業(yè)為了爭取更多訂單及更多客戶，經(jīng)常采用寬松的應(yīng)收賬款信用政策進(jìn)行銷售。由于貿(mào)易企業(yè)訂單量大、應(yīng)收賬款控制不嚴(yán)、管理不到位。雖然貿(mào)易業(yè)務(wù)收入的年年增長，但利潤的持續(xù)增長幅度卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于收入增長的幅度，而且收入、利潤的增長并沒有帶來現(xiàn)金流入的增長，主要原因就是應(yīng)收賬款數(shù)額增長的比例過大，賬齡結(jié)構(gòu)趨于惡化。再加上貿(mào)易企業(yè)管理不善、催款不及時等原因，導(dǎo)致企業(yè)資金回收困難，經(jīng)營凈現(xiàn)金流量持續(xù)為負(fù)，這勢必影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。

2.4短期借款管理不足

全球經(jīng)濟(jì)不斷下滑的大環(huán)境下，貿(mào)易企業(yè)營運資金普遍不足，流動性較差。針對于此，企業(yè)往往通過銀行等中介結(jié)構(gòu)進(jìn)行短期借款融資。短期借款的資金成本往往高于商業(yè)信用，大多數(shù)貿(mào)易企業(yè)的財務(wù)部門只負(fù)責(zé)對短期借款的歸還情況進(jìn)行記錄、記賬，沒有對企業(yè)需要的借款數(shù)額進(jìn)行預(yù)測和管理。資金融通渠道少加之對營運資金管理不到位、不妥當(dāng)，及易造成貿(mào)易企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，資金鏈斷裂，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)倒閉。

3加強貿(mào)易企業(yè)營運資金管理的對策

隨著時代的發(fā)展，企業(yè)之間的競爭越來越激烈，為了讓企業(yè)能立于不敗之地并長久不衰，營運資金的管理好壞直接影響到貿(mào)易企業(yè)的生死存亡。基于上述問題，本文認(rèn)為貿(mào)易企業(yè)可以通過以下幾個方面來加強營運資金管理，以便提高貿(mào)易企業(yè)在國際國內(nèi)市場的競爭實力。

3.1改變管理層的營運資金管理理念

加強貿(mào)易企業(yè)營運資金的管理，必然要改變管理層的管理理念。首先是管理層不斷提高自身的財務(wù)知識能力，摒棄“重業(yè)務(wù)、輕財務(wù)”的管理理念，重視營運資金管理，明確營運資金管理的目標(biāo)，并將其作為企業(yè)預(yù)算管理和績效考核的依據(jù)；其次是管理層要重視企業(yè)財務(wù)制度體系建設(shè)，通過企業(yè)文化建設(shè)把制度融入企業(yè)員工心中，讓全體人員參與到財務(wù)管理活動之中，并將各項控制手段、方法融入企業(yè)的制度、規(guī)章、規(guī)范、流程中，形成良好的內(nèi)部控制體系；最后提升財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)。企業(yè)要從上到下形成濃厚的學(xué)習(xí)氛圍，通過獎勵等方式不斷地鼓勵財務(wù)人員參加繼續(xù)教育和各種職稱技能考試，讓財務(wù)人員不斷的深入學(xué)習(xí)和研究財會法規(guī)，學(xué)習(xí)財務(wù)管理新技術(shù)，從而能提高財務(wù)人員的道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能。財務(wù)人員素質(zhì)提高，才能更好地加強企業(yè)的營運資金管理。

3.2提高資金運用效率和資金籌措的管理

在貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營過程中，資金大部分來源于銀行借款，借款方式主要是通過銀行給予的單筆或額度授信方式，以企業(yè)銷售收入或貿(mào)易所產(chǎn)生的確定未來現(xiàn)金流直接還款。如果不加強營運資金管理，一旦實際貿(mào)易投資出現(xiàn)問題，營運資金不足，資金鏈斷裂，就會出現(xiàn)財務(wù)困境和風(fēng)險。貿(mào)易企業(yè)擬通過以下兩點加強營運資金管理：一方面通過分析本企業(yè)和行業(yè)的歷史數(shù)據(jù)、未來的市場行情、企業(yè)管理層對待風(fēng)險的態(tài)度，選擇適合企業(yè)的流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略，控制盲目的貿(mào)易投資，通過預(yù)算等相關(guān)制度的管理持有滿足企業(yè)營運所需的現(xiàn)金量，維持良好的流動性。貿(mào)易企業(yè)制定銷售方案時，在適當(dāng)利用賒銷模式增加企業(yè)產(chǎn)品的市場占有率的同時，及時跟蹤、清理、催收應(yīng)收賬款，加快應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，控制應(yīng)收賬款的余額，盡量規(guī)避壞賬風(fēng)險。根據(jù)銷售模式及銷售相關(guān)策略，確定貿(mào)易企業(yè)合理的存貨量，保證貿(mào)易良性周轉(zhuǎn)下盡量減少存貨。日常對存貨加強管理及控制，根據(jù)銷售策略制定適合自己的最佳庫存持有量，提高存貨的周轉(zhuǎn)速度，盡量減少存貨資金的積壓；另一方面貿(mào)易企業(yè)加強對借款的管理，選擇適合企業(yè)本身的流動資產(chǎn)融資戰(zhàn)略，盡量利用運營管理中的商業(yè)信用解決企業(yè)資金短期周轉(zhuǎn)困難，使企業(yè)保持穩(wěn)定健康的負(fù)債結(jié)構(gòu)，充分利用財務(wù)杠桿，加強營運資金籌措的管理。