前言：中文期刊網(wǎng)精心挑選了財務(wù)監(jiān)督檢查方案范文供你參考和學(xué)習(xí)，希望我們的參考范文能激發(fā)你的文章創(chuàng)作靈感，歡迎閱讀。

財務(wù)監(jiān)督檢查方案范文1

關(guān)鍵詞:資金管理;安全管理;問題;對策

資金管理是單位財務(wù)管理的核心，一切經(jīng)濟活動都是通過資金運轉(zhuǎn)完成的，通過銀行賬戶、資金收付、票據(jù)體現(xiàn)出來。加強資金安全管理，進行有效監(jiān)督檢查，是確保單位資金有序運行，提升戰(zhàn)斗力的重要保障。

一、資金安全管理工作中存在的問題

1.領(lǐng)導(dǎo)法規(guī)意識淡薄。一是少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部缺乏財經(jīng)法規(guī)知識，單位的財經(jīng)法規(guī)形同虛設(shè)，單位的經(jīng)費預(yù)算與執(zhí)行“兩張皮”，對經(jīng)費管理隨意性大，經(jīng)費開支我行我素。二是“重用輕管”的思想還一定程度存在，有的單位領(lǐng)導(dǎo)只注重如何要錢，如何花錢，對資金安全方面卻考慮得很少，造成一些應(yīng)當(dāng)嚴謹?shù)氖掷m(xù)和規(guī)范的程序在實際工作中走樣，“上面松一寸，下面松一尺”，長久以此形成資金管理的風(fēng)險和漏洞。三是頂風(fēng)上，私設(shè)“小金庫”、賬外賬，嚴重違反了財經(jīng)紀律。2.財務(wù)人員思想作風(fēng)不實。一是在選人用人方面沒有嚴格把關(guān)，把思想有偏差，受復(fù)雜社會環(huán)境影響，有拜金主義的，參與炒樓、炒股、買彩票等的干部任用到財務(wù)崗位，為單位的資金安全管理埋下安全隱患。二是財務(wù)人員自身工作懈怠，不思進取，不加強學(xué)習(xí)，工作上得過且過，不能勝任本職工作。三是單位經(jīng)常性思想工作抓的不實，加上對敏感崗位人員交流機制未落實，導(dǎo)致個別財務(wù)人員拒腐防變的思想防線脆弱，經(jīng)不起不法分子的蠱惑，就會利用職務(wù)之便鉆營空子，甚至走上貪污犯罪的違法道路。3.內(nèi)控監(jiān)督制約機制弱化。一是規(guī)章制度落實不力，未嚴格執(zhí)行經(jīng)費和資產(chǎn)的審批權(quán)限、審批程序。二是崗位制約監(jiān)督機制落實不嚴格，嚴重威脅到資金安全，如將財務(wù)綜合管理信息系統(tǒng)的密鑰和密碼交由出納一人管理，資金劃轉(zhuǎn)全部由出納一人完成。出納崗位人員超期任職，有的甚至超過10年以上。三是銀行預(yù)留印鑒、現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票全部由出納保管，提取現(xiàn)金處于嚴重失控狀態(tài)。4.問題整改落實不到位。一是個別單位在開展財務(wù)大清查工作的過程中，走馬觀花、蜻蜓點水，什么問題都沒發(fā)現(xiàn)，沒有真正負起責(zé)任，使財務(wù)清查工作流于形式。二是有的單位開展財務(wù)大清查工作，把問題找出來了，但沒有跟蹤問效抓整改落實，導(dǎo)致有的問題屢查屢犯，完全失去了財務(wù)大清查的意義。三是對于需整改的問題應(yīng)付完成，并未盯著問題找原因，從根本上解決問題。

二、對資金管理進行財務(wù)監(jiān)督原則

1.資金管理的規(guī)范化原則。對單位資金管理進行財務(wù)監(jiān)督，要以國家的法律法規(guī)為依據(jù)，以被監(jiān)督單位適用的會計制度為基礎(chǔ)，以財務(wù)監(jiān)督內(nèi)容為核心，使財務(wù)監(jiān)督有法可依、有章可循，切實查找、糾治違規(guī)違紀行為，阻塞管理中的漏洞，以規(guī)范化監(jiān)督保障資金的規(guī)范化管理。2.資金管理的統(tǒng)籌性原則。單位資金管理涉及內(nèi)容很多，開展財務(wù)監(jiān)督要主次分明，統(tǒng)籌安排。單位經(jīng)濟活動的特點反映出資金管理不同的側(cè)重點，比如基建單位，經(jīng)費收支頻繁、金額較大，那么經(jīng)費來源、支出的報批、審批、收付方式、程序以及資金存儲就是資金管理的側(cè)重點，也是監(jiān)督檢查的重點；對于預(yù)算外經(jīng)費單位，經(jīng)費收繳、使用，賬戶管理，特別是票據(jù)使用、管理就是監(jiān)督檢查的重點。因此，在開展財務(wù)監(jiān)督時，要根據(jù)單位任務(wù)、職能特點，統(tǒng)籌考慮資金管理的側(cè)重點，合理規(guī)劃實施監(jiān)督檢查方案，提高監(jiān)督檢查效率。3.資金管理的科學(xué)性原則。對單位進行財務(wù)監(jiān)督是一項科學(xué)性很強的工作。一是實施財務(wù)監(jiān)督和如何實施財務(wù)監(jiān)督有整套科學(xué)理論做支撐，涉及財經(jīng)、金融、管理、審計等主要學(xué)科以及信息、計算機等相關(guān)學(xué)科。二是財務(wù)監(jiān)督的人員要求具有很高的職業(yè)素養(yǎng)和有效執(zhí)行財務(wù)監(jiān)督的能力，具有科學(xué)嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度和與時俱進的工作方法。三是實施財務(wù)監(jiān)督的目的是促進單位科學(xué)合理地控制使用經(jīng)費，依法依規(guī)理財，提高資金管理水平。4.資金管理的時效性原則。單位開展財務(wù)監(jiān)督應(yīng)考慮監(jiān)督檢查的時效性，盡早發(fā)現(xiàn)問題，盡快解決問題，避免發(fā)生問題。一是把對單位進行財務(wù)監(jiān)督納入年度工作計劃統(tǒng)一安排，按部就班、合理有序地開展財務(wù)監(jiān)督工作，使得資金管理的方方面面始終在宏觀監(jiān)控之下，嚴防發(fā)生問題。二是根據(jù)專項檢查的要求、時間節(jié)點有針對性地開展財務(wù)監(jiān)督工作，對存在的問題進行集中清理整治，防止違規(guī)違紀問題的發(fā)生。三是結(jié)合一段時期內(nèi)反映較為突出的問題開展財務(wù)監(jiān)督，及時查清問題原因，妥善解決，促進單位加強資金管理。同時總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，形成規(guī)章制度予以規(guī)范，避免以后同類問題的發(fā)生。

三、加強資金管理的對策措施

1.強化資金安全管理責(zé)任意識。“資金安全無小事”，資金的安全運行，是單位財經(jīng)工作的首要問題，是單位安全管理的重要環(huán)節(jié)，事關(guān)單位建設(shè)的大局，一旦出現(xiàn)問題，就會造成很壞的政治影響和嚴重的經(jīng)濟損失。一是樹立領(lǐng)導(dǎo)干部財經(jīng)法紀觀念，各級應(yīng)當(dāng)把基本的財經(jīng)知識和財經(jīng)制度列入干部晉級培訓(xùn)和考核內(nèi)容，提高領(lǐng)導(dǎo)干部科學(xué)理財?shù)哪芰Γ鰪婎I(lǐng)導(dǎo)干部的財經(jīng)法制觀念，確保根源不出問題。二是依據(jù)財經(jīng)法規(guī)，明確權(quán)責(zé)，抓好落實，做到常抓、常議、常過問，形成各司其職、各盡其責(zé)，監(jiān)管無縫隙的良好運行機制；抓好考評監(jiān)督，逐級簽訂責(zé)任狀，牢固樹立“底線”意識，增強資金安全管理的主動性。三是抓好資金常態(tài)化管理工作。充分發(fā)揮典型案件的警示作用，教育各級切實筑牢資金安全意識，在任何時候、任何情況下都保持高度警惕，不能有絲毫松懈。要克服麻痹思想和厭煩情緒，按規(guī)定落實好崗位職責(zé)，認真分析單位資金安全形式，查找不安全的因素和隱患。針對新形勢下資金安全管理中出現(xiàn)的新情況和新問題，要及時研究制訂對策和措施，認真加以糾正和解決，必要時采取通報等方式教育警示，促使各級切實提高思想認識，確保各項工作和規(guī)章制度落到實處。2.嚴格落實內(nèi)部監(jiān)督制約機制。監(jiān)督制約機制是確保資金安全的“硬”措施，任何一個環(huán)節(jié)失去監(jiān)督，都會產(chǎn)生漏洞，就會存在風(fēng)險，因此，必須嚴格落實各項監(jiān)督制約機制，絲毫不能放松。一是要落實業(yè)務(wù)內(nèi)控制度，強化崗位分設(shè)分管，嚴格按制度、按程序、按權(quán)限辦理業(yè)務(wù)，不能為圖工作方便而變通簡化程序，給有非分之想的人留有可乘之機。會計和出納人員要做到崗位分工明確，支票與印鑒分管、票據(jù)保管和使用分開、開票與收款分管等不相容工作分離要求；堅持會計出納定期對賬，要健全完善審查復(fù)核、賬目核對和銀行存款定期核查機制，特別是財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)必須復(fù)核，并履行簽字手續(xù)；完善出納崗位定期輪換制度，目的是通過資金、賬目等清理交接，及時發(fā)現(xiàn)資金業(yè)務(wù)辦理中可能存在的漏洞，降低資金管理風(fēng)險。二是堅持抓好檢查監(jiān)督，每年組織財務(wù)檢查，把資金安全管理列為重點內(nèi)容進行檢查，其目的不是揭短亮丑，而是發(fā)現(xiàn)苗頭隱患要及時遏制，發(fā)現(xiàn)漏洞問題要嚴肅處理，始終確保資金在良性軌道上運轉(zhuǎn)，真正把檢查當(dāng)成發(fā)現(xiàn)問題、促進工作、落實制度規(guī)定的有效手段，當(dāng)成維護財經(jīng)法規(guī)、嚴肅財經(jīng)紀律的重要契機。三是發(fā)揮審計監(jiān)督的威懾力，對資金活動進行實施經(jīng)常化、制度化的監(jiān)督檢查，并在深入細致上下工夫，對單位資金管理的側(cè)重點進行十分專業(yè)的檢查核實，展開必要的審計調(diào)查，從而達到對經(jīng)費管理的合理、合規(guī)、有效。同時建立審計監(jiān)督責(zé)任制，凡因監(jiān)督檢查不力出現(xiàn)問題的，除追究當(dāng)事人責(zé)任外，還要按職責(zé)分工追究有關(guān)人員責(zé)任，確保資金安全不發(fā)生任何問題。3.結(jié)合信息化技術(shù)抓好資金安全管理。信息技術(shù)的發(fā)展，使得賬務(wù)處理系統(tǒng)、信息數(shù)據(jù)報送系統(tǒng)，賬戶管理系統(tǒng)、票據(jù)管理系統(tǒng)等各種應(yīng)用系統(tǒng)更加科學(xué)化、智能化，實現(xiàn)相互制約，相互印證，資金管理漏洞大為減少。一是財務(wù)主管部門與銀行合作，實現(xiàn)對賬戶、資金往來的遠程監(jiān)控，及時鎖定異賬戶和資金。二是在財務(wù)實踐中，工作要求、財務(wù)制度、社會發(fā)展、人員素質(zhì)等各種因素影響，經(jīng)常會暴露出這樣或那樣的問題，在資金管理上一一體現(xiàn)出來。通過信息化技術(shù)，對存在的問題有針對性地開展監(jiān)督檢查，達到及時糾正錯誤，降低損失，有效解決日常現(xiàn)實問題的目的，是更具發(fā)展空間和現(xiàn)實要求的方法，也是資金管理與監(jiān)督的發(fā)展方向。三是我們應(yīng)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境和信息資源，依托計算機設(shè)計開發(fā)適應(yīng)財務(wù)人員日常工作需求的模擬訓(xùn)練系統(tǒng)，在培訓(xùn)形式上加強靈活度，在培訓(xùn)內(nèi)容上加強針對性，在培訓(xùn)資金上節(jié)約成本，從而強化資金安全管理。4.加強業(yè)務(wù)交流提高財務(wù)人員素質(zhì)。一是拓寬高等院校培養(yǎng)主渠道的潛力，在用好總部下達的送學(xué)計劃指標、選拔優(yōu)秀財務(wù)干部進校深造的同時，根據(jù)缺什么補什么，用什么學(xué)什么的原則，根據(jù)在職財務(wù)人員學(xué)歷層次、年齡結(jié)構(gòu)、知識結(jié)構(gòu)、工作年限等情況，按不同層次進行分類，積極借助高等院校師資、設(shè)施等優(yōu)勢，采取聯(lián)合辦班、委托培訓(xùn)等形式，制定繼續(xù)教育規(guī)劃，確定階段性培養(yǎng)目標，逐步實現(xiàn)財務(wù)干部繼續(xù)教育經(jīng)常化、等級培訓(xùn)制度化。二是建立財務(wù)人員業(yè)務(wù)交流機制。充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，依托財務(wù)綜合管理信息系統(tǒng)及軍財工程，建立財務(wù)人員的業(yè)務(wù)交流平臺，優(yōu)勢互補，資源共享。鼓勵財務(wù)人員提出在實際工作中遇到問題，同業(yè)務(wù)主管人員進行解答，這樣對于促進財務(wù)人員提高整體素質(zhì)、規(guī)范財務(wù)業(yè)務(wù)、加強上下級工作交流，具有十分重要的實際意義。

作者:王雙 單位:黑龍江省邊防總隊后勤部

參考文獻：

[1]張桂英.貨幣資金安全管理小議[J].科技創(chuàng)新導(dǎo)讀,2010

財務(wù)監(jiān)督檢查方案范文2

實行國庫集中支付制度，就是以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，以健全的財政支付信息系統(tǒng)和銀行間實時清算系統(tǒng)為依托，在預(yù)算單位動用財政性資金購買商品、勞務(wù)和支付款項時，由其提出申請，經(jīng)國庫集中支付機構(gòu)審核后，將資金通過國庫單一賬戶體系支付給收款人。

目前，國庫集中支付制度還在不斷完善之中，納入國庫集中支付的資金也僅僅是財政撥款部分；在運行過程中，也還存在一些困難和問題。但是，必須看到實行國庫集中支付制度是我國財政管理制度的又一項重大改革，有著十分重要的意義。實行財政國庫集中支付后，國庫集中支付執(zhí)行機構(gòu)及財政核算中心的工作職責(zé)也就隨之發(fā)生了變化，如何對預(yù)算單位進行財務(wù)監(jiān)督，全面推進此項工作的順利實施，是我們必須思考和回答的問題。只有在實際工作中處理好這些問題，才能更好地完善財政國庫管理，推動財政工作服務(wù)于構(gòu)建社會主義和諧社會。

一、國庫集中支付財務(wù)監(jiān)督中存在的主要問題

(一)國庫支付中心的監(jiān)督職能尚未發(fā)揮到位

國庫支付中心對超標準的開支及不符合《現(xiàn)金管理條例》的提現(xiàn)缺乏必要的監(jiān)督。國庫集中支付更側(cè)重于把監(jiān)督寓于服務(wù)之中，不但要服務(wù)，而且還要監(jiān)督，應(yīng)該為財政資金的安全運行和部門預(yù)算的有效執(zhí)行提供強有力的保障，否則，起不到改革應(yīng)有的作用。一些單位的差旅費、會議費、招待費超標，有的單位把授權(quán)額度甚至全部提現(xiàn)，這加大了現(xiàn)金違規(guī)的可能性。

(二)國庫集中支付中直接支付量占總支付量的比重偏低

根據(jù)財政部《財政國庫管理制度改革試點方案》(財[2001]24號)規(guī)定財政資金有直接支付和授權(quán)支付兩種支付方式。其中直接支付的范圍包括工資支出、購買支出以及中央對地方的專項轉(zhuǎn)移支付，撥付企業(yè)型項目或大型設(shè)備采購的資金等，以及各類轉(zhuǎn)移性支出，都要直接支付到供應(yīng)商或用款單位。從實際看，對工資支出、政府采購支出基本實現(xiàn)了直接支付，但一些自主進行的采購活動和部分工程項目支出仍作為授權(quán)支付處理，部分工程項目支出未納入直接支付范圍。預(yù)算執(zhí)行的約束力不強等因素使得直接支付的比率偏低，影響財政監(jiān)督職能的充分發(fā)揮。

(三)“小金庫”仍未絕跡,有抬頭的可能

在剛實行國庫集中支付時，取消了各預(yù)算單位的原銀行賬戶，由于單位不知改革的深淺、紀律的嚴肅性程度，“小金庫”一度不再存在。但隨著財政國庫管理制度改革的實施，一些單位領(lǐng)導(dǎo)感到，用款不如改革之前自由且檢查風(fēng)聲不是太緊，開始想方設(shè)法搞自己的“小金庫”。據(jù)有關(guān)人員反映，一些單位有的以個人名義設(shè)“小金庫”；有的存入未實行集中支付的所屬機構(gòu)等。原因是監(jiān)督部門缺乏必要的監(jiān)督檢查，即使發(fā)現(xiàn)單位開設(shè)有“小金庫”，對其處理的程度不夠甚至不聞不問，這又助長了其它單位攀比的想法。

(四)國庫支付工作的系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化、電子信息化程度不高

目前,以財政部門為中心的預(yù)算資金管理信息系統(tǒng)成熟程度不高，財政管理信息系統(tǒng)和銀行系統(tǒng)建設(shè)也比較滯后，無法很好地滿足各方面的要求。

二、對預(yù)算單位進行財務(wù)監(jiān)督的幾點建議

(一)增強單位負責(zé)人的國庫支付改革意識和會計責(zé)任意識，強化預(yù)算單位的財務(wù)管理

凡因財務(wù)管理工作不到位造成嚴重經(jīng)濟損失的，要依法追究單位負責(zé)人和直接責(zé)任人的相關(guān)責(zé)任；有關(guān)財政審計部門要對各單位財務(wù)管理制度的建立健全及執(zhí)行情況、國有資產(chǎn)的安全、完整和財政資金的有效運用等方面定期進行考核驗收及檢查監(jiān)督，增強各單位負責(zé)人的會計責(zé)任意識；深入廣泛宣傳財會工作的重要性，讓更多的相關(guān)人員去重視財會工作。

(二)統(tǒng)一經(jīng)費開支標準,嚴格按《現(xiàn)金管理條例》及相關(guān)制度辦理提現(xiàn)及其他支付業(yè)務(wù)

建議財政部門應(yīng)依據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H，盡快制定一套切實可行的行政事業(yè)單位津貼、補貼、獎金、差旅費、會議費等經(jīng)費的開支標準，并經(jīng)常監(jiān)督檢查，促使各單位嚴格執(zhí)行，對違規(guī)的單位要減少其相應(yīng)的預(yù)算指標，從而遏制一些單位在費用支出上嚴重失控、互相攀比、濫發(fā)錢物等不良現(xiàn)象。受理審核人員不但要熱情報務(wù)，而且要嚴格執(zhí)法，嚴格按《現(xiàn)金管理條例》及相關(guān)制度辦理提現(xiàn)及其他支付業(yè)務(wù)。

(三)擴大直接支付的范圍，提高國庫集中支付中直接支付所占的比例

完善政府采購辦法。政府采購預(yù)算的編制應(yīng)盡量與部門預(yù)算同步，嚴格按照《政府采購目錄》實行政府采購，把游離在直接支付執(zhí)行范圍之外的采購項目和工程項目納入到直接支付中來。從內(nèi)部監(jiān)管來說，財政部門要從預(yù)算編制、下達、資金撥付到資金使用全部過程進行監(jiān)管。整個預(yù)算編制與執(zhí)行要求授權(quán)清晰、職責(zé)分明、監(jiān)控到位，使預(yù)算真正成為監(jiān)控資金安全、高效的制度保障。發(fā)揮財政監(jiān)督職能，使國庫集中支付的優(yōu)越性得到充分發(fā)揮。

(四)監(jiān)督部門加強監(jiān)督檢查

組織紀檢、監(jiān)察、財政、審計、人行等部門，定期對預(yù)算單位的銀行開戶情況進行拉網(wǎng)式檢查，設(shè)舉報電話，對舉報人保密，并給予適當(dāng)獎勵。對檢查及舉報中發(fā)現(xiàn)的“小金庫”現(xiàn)象，對其單位負責(zé)人從嚴處理，追究其相應(yīng)責(zé)任，避免財政資金的“體外循環(huán)”，以有利于節(jié)約財政資金,從源頭上預(yù)防和遏制各種腐敗現(xiàn)象的滋生。

財務(wù)監(jiān)督檢查方案范文3

（一）相關(guān)財務(wù)制度未完善，財務(wù)工作未規(guī)范

目前，諸多中等專業(yè)學(xué)校過度重視學(xué)校的招生和教學(xué)質(zhì)量而忽視了財務(wù)管理的重要性。所以財務(wù)內(nèi)部制度未完善，相關(guān)的財務(wù)工作也沒有根據(jù)國家財會制度和相關(guān)的規(guī)范來進行。因此，在財務(wù)制度主要存在的問題便是以下幾點：第一，中等專業(yè)學(xué)校的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督尚未健全。沒有建立健全中等專業(yè)學(xué)校內(nèi)部控制體系，雖然某些學(xué)校建立相關(guān)的財務(wù)制度，但是這類財務(wù)制度的主要作用便是應(yīng)對上級部門的檢查，并沒有太多的實際作用。第二，沒有根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》來嚴格執(zhí)行相關(guān)工作。原始憑證的審核程序不規(guī)范，報銷混亂的狀況頻繁發(fā)生等，進而對中等專業(yè)學(xué)校會計核算的真實性和有效性產(chǎn)生嚴重的影響。

（二）財務(wù)監(jiān)管存在缺陷，制度未健全以及財務(wù)透明度低

對中等專業(yè)學(xué)校是否能夠健康可持續(xù)發(fā)展起著重要因素的便是財務(wù)監(jiān)督管理和制度的完善程度。諸多中等專業(yè)學(xué)校的內(nèi)部控制體系尚未完善，財務(wù)管理也沒有形成較好的運行系統(tǒng)，同時也沒有設(shè)立專門的監(jiān)督機構(gòu)來監(jiān)督學(xué)校的財務(wù)。此外，由于部分事項的檢查頻繁，那么對學(xué)校的整體的財務(wù)經(jīng)營狀況和資金的使用渠道的監(jiān)督便減少。根據(jù)監(jiān)督初始目的所知，其具有突然性和應(yīng)付性，但是這類監(jiān)督往往是應(yīng)付上級部門的檢查。而且中等專業(yè)學(xué)校的資金主要來自于國家相關(guān)部門的撥款，也有部分來源于企業(yè)的捐助，但對于資金的使用上學(xué)校的獨立性和運行性較高，因此可以其財務(wù)監(jiān)督管理存在較大缺陷。

（三）相關(guān)財務(wù)人員從業(yè)水平較低，沒有正確樹立財務(wù)管理意識

目前，諸多中等專業(yè)學(xué)校沒有科學(xué)合理配置專業(yè)的財務(wù)人員，某些現(xiàn)有財務(wù)人員也沒有掌握過硬的財務(wù)專業(yè)知識和財務(wù)技能。比如，某些人員專業(yè)不是會計或者財務(wù)管理，也沒有經(jīng)歷過專門的財務(wù)培訓(xùn)和專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，以及其沒有充足掌握專業(yè)知識理論和嚴重缺乏相關(guān)的實際經(jīng)驗，這是和中等專業(yè)學(xué)校所預(yù)期標準存在較大差距，因此提高相關(guān)財務(wù)工作的整體能力者已經(jīng)是較為嚴重事情。

二、提出對中等專業(yè)學(xué)校財務(wù)管理方面所存在問題的解決對策

（一）完善科學(xué)有效地財務(wù)管理制度，嚴格規(guī)范財務(wù)工作

健全財務(wù)管理制度可以促進中等專業(yè)學(xué)校有效實施財務(wù)政策和貫徹相關(guān)財務(wù)方針。因此中等專業(yè)學(xué)校需要有效把握以下幾個方面的工作：第一，清楚的認識到中等專業(yè)學(xué)校是屬于事業(yè)單位，因此在建立健全學(xué)校內(nèi)部財務(wù)管理體系和制定相關(guān)財務(wù)方針時，需要遵守《事業(yè)單位會計制度》等相關(guān)的法律制度和結(jié)合本校的實際狀況，從而建立起較為嚴格財務(wù)管理制度，固定資產(chǎn)管理制度，現(xiàn)金管理制度，財務(wù)收支出管理規(guī)則，財務(wù)相關(guān)票據(jù)審核制度等完善的財務(wù)管理體系，同時也需要建立相關(guān)配套財務(wù)約束機制，使得中等專業(yè)學(xué)校在進行執(zhí)行相關(guān)財務(wù)工作的時候得到嚴格的規(guī)范，避免出現(xiàn)不必要的損失。第二，相關(guān)財務(wù)人員必須掌握專業(yè)財務(wù)知識和熟悉各類的相關(guān)財務(wù)方面的法律法規(guī)，都是根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)來進行財務(wù)工作，從而提高中等專業(yè)學(xué)校的財務(wù)管理水平。

（二）健全中等專業(yè)學(xué)校財務(wù)監(jiān)督制度，提高財務(wù)透明度

中等專業(yè)學(xué)校需要設(shè)立獨立于任何部門的監(jiān)督機構(gòu)，使之對于中等專業(yè)學(xué)校全部的財務(wù)活動進行有效地監(jiān)督。改變傳統(tǒng)財務(wù)思維，將“先支出再審核”轉(zhuǎn)變?yōu)椤跋葘徍嗽僦С觥保瑢⒇攧?wù)監(jiān)督由事后的不定期的部分監(jiān)督檢查轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑埃潞蟮恼w性的監(jiān)督和指導(dǎo)，同時也需要做好學(xué)校平常的審計工作，及時發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題，并向上級提出相應(yīng)的解決方案，這樣有利于完善學(xué)校內(nèi)部財務(wù)管理制度，避免不必要的損失，以及提高會計信息的真實性和有效性。最后還需要做好財務(wù)預(yù)算管理知識的宣傳工作，以便于統(tǒng)一管理和強化預(yù)算分析。

（三）建設(shè)出一支優(yōu)秀的財務(wù)管理隊伍，增強財務(wù)管理人員的財務(wù)意識

人員素質(zhì)的提高有助于促進團隊整體的發(fā)展。第一，需要加強對財務(wù)人員從業(yè)素質(zhì)的教育，使得具備優(yōu)秀的從業(yè)道德和掌握專業(yè)知識技能，從而形成良好的工作作風(fēng)。第二，不斷對會計人員進行培養(yǎng)，由于當(dāng)前經(jīng)濟形勢較為復(fù)雜多變，導(dǎo)致出臺諸多相關(guān)財經(jīng)類的法律法規(guī)，那么這邊要求財務(wù)人員不斷去學(xué)習(xí)和熟知新的法律法規(guī)，避免出現(xiàn)違反法律的行為。此外，還需注意對財務(wù)人員以績效為主的多方面，多層次的考核。健全學(xué)校相關(guān)財務(wù)人員的考核機制，有助于提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)。而且，財務(wù)人員必須熟悉和清楚的知道財務(wù)工作并不是局限于財務(wù)會計的記賬，編制等，還應(yīng)當(dāng)將其有效的運用到中等專業(yè)學(xué)校的各個方面當(dāng)中。

財務(wù)監(jiān)督檢查方案范文4

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)管理 股權(quán)投資 財務(wù)管理

引言

近十年來，我國高速公路經(jīng)營公司盈利豐厚，現(xiàn)金流充盈，自然成為對外投資的生力軍，但受國情政策和行業(yè)特點所限，他們對外股權(quán)投資的管理現(xiàn)狀卻不容樂觀。下面主要從五個方面闡述高速公路經(jīng)營公司對被投資企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督管理工作。

一、 協(xié)助被投資企業(yè)建立風(fēng)險預(yù)警和內(nèi)部控制制度

高速公路經(jīng)營公司應(yīng)以風(fēng)險監(jiān)管為主線，完善被投資企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，按照投資領(lǐng)域的行業(yè)特點和監(jiān)管要求幫助被投資企業(yè)建立健全涵蓋資本風(fēng)險、支付風(fēng)險、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險、市場風(fēng)險、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險、業(yè)務(wù)風(fēng)險等在內(nèi)的財務(wù)風(fēng)險控制制度，并按審慎經(jīng)營原則，及時準確全面地識別、計量、監(jiān)測和控制財務(wù)風(fēng)險，提高被投資企業(yè)自身防范、識別、處置風(fēng)險的能力。督促被投資企業(yè)構(gòu)建以風(fēng)險管理為核心的內(nèi)部控制體系，確保其在資產(chǎn)、人事、業(yè)務(wù)、財務(wù)等層面都有健全的內(nèi)部控制制度并保證有效執(zhí)行。協(xié)助被投資企業(yè)建立一套財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，選擇高敏感性的重點預(yù)警指標，以便預(yù)警指標體系能夠全面、真實地反映企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險的狀況。高速公路經(jīng)營公司協(xié)助被投資企業(yè)要從不同的角度綜合考慮風(fēng)險防范控制策略的制定和實施，既要保證被投資企業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險損失能夠及時予以消除和化解，又要提高被投資企業(yè)防范控制財務(wù)風(fēng)險的能力和水平，最終保障被投資企業(yè)的長期生存和持續(xù)發(fā)展。高速公路經(jīng)營公司自己也應(yīng)建立對外股權(quán)投資風(fēng)險評估機制，制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，安排必要的風(fēng)險防范資金，以加強風(fēng)險防范能力。

二、 建立被投資企業(yè)財務(wù)管理報告制度

1、建立內(nèi)部財務(wù)管理報告制度。被投資企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展的需要，合理籌集資金、有效營運資產(chǎn)、控制成本費用、規(guī)范收益分配及編制財務(wù)會計報告，并制定相應(yīng)的內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)信息管理。被投資企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部財務(wù)管理制度正式執(zhí)行之日起30天內(nèi)向其股東——高速公路經(jīng)營公司報送相關(guān)財務(wù)管理制度。

2、建立主要財務(wù)指標和重點監(jiān)管指標分析報告制度。被投資企業(yè)應(yīng)按其股東——高速公路經(jīng)營公司的要求及時報送季（月）度報告、年度財務(wù)預(yù)算、決算和財務(wù)分析報告，年度財務(wù)決算報告必須經(jīng)具有相應(yīng)資格的會計師事務(wù)所審計。高速公路經(jīng)營公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)上報的財務(wù)信息進行分類匯總、分析和評價，掌握被投資企業(yè)財務(wù)運行狀況，及時發(fā)現(xiàn)問題，與被投資企業(yè)共同制定相關(guān)問題的對策。

3、建立重要財務(wù)事項報告制度。重要財務(wù)事項包括：固定資產(chǎn)、在建工程管理，不良資產(chǎn)和呆賬核銷管理，企業(yè)改制、重組、上市、合并、分立、增資減資、引入戰(zhàn)略投資者、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、設(shè)立子公司、關(guān)閉等，以及可能導(dǎo)致企業(yè)實際控制權(quán)發(fā)生變化的事項等。被投資企業(yè)應(yīng)在上述事項發(fā)生之日起30日內(nèi)，向其股東——高速公路經(jīng)營公司報告，并報送相關(guān)重要財務(wù)事項辦理情況資料。

三、建立被投資企業(yè)薪酬方案和長期股權(quán)激勵方案報告制度

充分的市場選擇機制可以保證經(jīng)理人的素質(zhì)，并對經(jīng)理人行為產(chǎn)生長期的約束引導(dǎo)作用，因此對經(jīng)理人提供股權(quán)激勵符合股東的利益。高速公路經(jīng)營公司應(yīng)建立有效激勵機制，根據(jù)實際情況適度放開被投資企業(yè)長期激勵的閘門，改變目前現(xiàn)金為主的薪酬構(gòu)成，減少短期收益，增加長期收益，指導(dǎo)被投資企業(yè)建立與當(dāng)?shù)貙嶋H情況、行業(yè)水平以及企業(yè)自身經(jīng)營情況相符合的薪酬管理制度和長期股權(quán)激勵制度。同時，增加高管薪酬透明度，要求提供公司財務(wù)狀況和高管薪酬的對比圖，以及所有員工年度薪酬中間值和公司CEO年度薪酬的比較，以促使被投資企業(yè)按照經(jīng)營業(yè)績向高管支付合理的薪酬。

四、建立被投資企業(yè)績效評價基礎(chǔ)資料報告制度

正確評價企業(yè)的經(jīng)營結(jié)果和經(jīng)營者業(yè)績是經(jīng)濟管理工作非常重要的基礎(chǔ)和前提，也是經(jīng)濟管理工作成敗的關(guān)鍵之一。我國當(dāng)前實施的企業(yè)績效評價，實質(zhì)上是按照市場經(jīng)濟要求實行的一項企業(yè)監(jiān)管制度。被投資企業(yè)應(yīng)于年度終了后，根據(jù)年度會計報表資料，填報企業(yè)各項財務(wù)指標值，并將績效評價基礎(chǔ)資料報送其股東——高速公路經(jīng)營公司財務(wù)部門。高速公路經(jīng)營公司財務(wù)部門應(yīng)認真審核被投資企業(yè)績效評價材料有關(guān)數(shù)據(jù)的真實性、完整性和合規(guī)性，和其他部門一起匯總分析被投資企業(yè)整體績效情況，綜合得出企業(yè)經(jīng)營效績和經(jīng)營者業(yè)績的基本結(jié)論。評價結(jié)果將作為考核被投資企業(yè)業(yè)績、加強對外股權(quán)投資管理、確定被投資企業(yè)負責(zé)人薪酬和下個會計年度公司發(fā)展規(guī)劃的重要依據(jù)。

五、建立對被投資企業(yè)定期或不定期的財務(wù)監(jiān)督檢查制度

財務(wù)檢查是財務(wù)監(jiān)管的重要方法和手段，是減少信息不對稱、降低成本以及保護所有者利益的有效方式。高速公路經(jīng)營公司應(yīng)結(jié)合日常財務(wù)監(jiān)管，有計劃、有重點、分步驟地組織專人對被投資企業(yè)的財務(wù)執(zhí)行情況等問題進行專項檢查。對于財務(wù)檢查中查出的差錯及發(fā)現(xiàn)的問題，要區(qū)分不同情況、不同性質(zhì)，有針對性地提出不同的處理意見，督促被投資企業(yè)認真負責(zé)地加以改正，及時做好善后處理，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度及財經(jīng)紀律。

總之，在我國當(dāng)前階段，高速公路經(jīng)營公司對外股權(quán)投資管理應(yīng)堅持審慎監(jiān)管原則，充分借鑒各行各業(yè)監(jiān)管改革的成功經(jīng)驗和好的做法，尋求一條適應(yīng)自己發(fā)展的監(jiān)管思路和體制。

參考文獻：

[1]財政部、交通部，高速公路公司財務(wù)管理辦法，(1997)財工字第59號

財務(wù)監(jiān)督檢查方案范文5

抓引導(dǎo)，宣傳監(jiān)事會職能

一年來，吉煤集團監(jiān)事會多渠道、多形式地強化宣傳監(jiān)事會的法律地位和職能作用。強化政策引導(dǎo)：印發(fā)了《監(jiān)事會法律法規(guī)匯編》、《標尺與準繩》手冊，從法律層面介紹了監(jiān)事會的作用和依法監(jiān)督的重點內(nèi)容。強化理論引導(dǎo)：創(chuàng)辦了《監(jiān)事信息》內(nèi)部季刊。強化言論引導(dǎo)：利用《監(jiān)事信息》等平臺，先后刊發(fā)了各級國資委領(lǐng)導(dǎo)有關(guān)監(jiān)事工作的講話和文章。強化會議引導(dǎo)：監(jiān)事會在2009年度監(jiān)督檢查工作中，第一項工作就是召開動員會議，詳細闡述監(jiān)事會監(jiān)督檢查的法律依據(jù)、主要內(nèi)容、方式方法和具體要求。強化典型引導(dǎo)：將興業(yè)銀行、中石油監(jiān)事會等成功范例和三九集團的治理失效兩種典型作對比，既展示了成功監(jiān)事會的主要經(jīng)驗和做法，也坦然面對監(jiān)事會制度在我國所遭遇的尷尬局面和存在的主要障礙，引導(dǎo)大家對如何發(fā)揮監(jiān)事會作用進行思考。

抓調(diào)研，掌握監(jiān)事會底數(shù)

調(diào)查現(xiàn)狀，摸清監(jiān)事會的組織基礎(chǔ)。吉煤集團監(jiān)事會采取實地調(diào)查、召開座談會及問卷調(diào)查等，掌握了直屬企業(yè)監(jiān)事會工作現(xiàn)狀。

調(diào)查直屬企業(yè)現(xiàn)狀，奠定監(jiān)事會的工作基礎(chǔ)。吉煤集團監(jiān)事會收集整理了各成員企業(yè)的經(jīng)濟信息。此外，對集團安全生產(chǎn)、經(jīng)營管理、財務(wù)收支情況等每季度進行一次調(diào)查研究。

了解全國現(xiàn)狀，筑牢監(jiān)事會的謀劃基礎(chǔ)。在《國有企業(yè)監(jiān)事會制度》、《國有企業(yè)外派監(jiān)事會十周年回顧》、《董事會》等上查閱了大量文章，廣泛了解各地監(jiān)事會工作。在調(diào)研的基礎(chǔ)上，吉煤集團監(jiān)事會確立了“保證中心目標一致，保證依法監(jiān)督到位，保證資產(chǎn)保值增值，保證集團上下和諧”的工作目標，以及“堅持依法行權(quán)、規(guī)范運作、公平公正、履職盡責(zé)”的工作原則，形成了以財務(wù)監(jiān)督為重點的整體工作思路。

抓制度，構(gòu)建監(jiān)事會體系

監(jiān)事會高度重視建章立制，編制了監(jiān)事會《操作與務(wù)實》手冊。監(jiān)事會決策程序方面，制訂了《監(jiān)事會議事規(guī)則》。工作方式方面，制訂了《監(jiān)事會工作規(guī)范》和《關(guān)于開展當(dāng)期監(jiān)督工作的實施意見》。監(jiān)督內(nèi)容方面，制訂了財務(wù)會計工作、領(lǐng)導(dǎo)班子及主要負責(zé)人業(yè)績評價辦法（2010年8月，明文規(guī)定《集團公司領(lǐng)導(dǎo)班子及主要負責(zé)人年度業(yè)績評價報告》報告的內(nèi)容監(jiān)事會不得與企業(yè)交換意）等7個監(jiān)督檢查辦法。監(jiān)督保障方面，制訂了《關(guān)于向監(jiān)事會提供集團公司主要經(jīng)濟信息的實施意見》。工作程序方面，制訂了《監(jiān)事會日常工作和監(jiān)督檢查工作流程》。交換意見方面，制訂了《吉煤集團監(jiān)事會與企業(yè)交換意見辦法》、《交換意見方案》和提醒函范本。服務(wù)企業(yè)方面，建立了季度經(jīng)營分析制度和調(diào)研制度，提出宏觀對策與建議。工作創(chuàng)新方面，先后創(chuàng)辦了《監(jiān)事信息》雜志、監(jiān)事網(wǎng)站等平臺，使監(jiān)事會工作有聲有色。行為準則方面，制訂了《監(jiān)事會主席巡視制度》和監(jiān)事人員《十要十不要工作規(guī)范》，明確了監(jiān)事會及工作人員的工作要求和紀律。要求監(jiān)事樹立“三真”的工作態(tài)度，即親企要真履職盡責(zé)，不折不扣；愛企要真轉(zhuǎn)變作風(fēng)，求實干事；利企要真監(jiān)督檢查，保值增值。體系、制度、程序、行為的規(guī)范，使監(jiān)事會工作有了實實在在的抓手，對各級企業(yè)形成了有效制約。

抓檢查，樹立監(jiān)事會形象

吉煤集團監(jiān)事會確立了“自覺與企業(yè)目標上同向，工作上合拍，行動上一致，在關(guān)鍵時刻頂?shù)蒙先ァ偷蒙厦Α⒐艿蒙嫌谩钡墓ぷ髟瓌t，通過日常監(jiān)督與集中檢查，樹立了監(jiān)事會服務(wù)大局、發(fā)展、穩(wěn)定的形象。

一是認真開展調(diào)研分析。堅持每季度對集團生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支等情況進行一次調(diào)查，形成經(jīng)營分析報告。今年3月份的年度經(jīng)營分析提出了“十個下功夫”的建議。

二是深入開展專項檢查。在日常監(jiān)督的基礎(chǔ)上，堅持以財務(wù)監(jiān)督為核心，深入開展集中檢查。去年監(jiān)事會4次參加集團審計委員會組織的直屬企業(yè)負責(zé)人離任審計，以及集團紀委組織的舉報案件查證。去年直屬企業(yè)監(jiān)事會共進行不定期和專項檢查30次，與企業(yè)交換意見10次，實現(xiàn)了“監(jiān)督檢查領(lǐng)域不斷延伸、程序不斷規(guī)范、工作不斷推進、成效不斷顯現(xiàn)”的目標。

三是全面開展年度檢查。對于2009年度監(jiān)督檢查，監(jiān)事會提出了在檢查過程中要做到“行動上更有影響力，監(jiān)督上更有說服力，形象上更有親和力，威信上更有感召力”，堅持“依法操作、實事求是、重在提醒、志在發(fā)展”的檢查原則。財務(wù)組從企業(yè)管理、內(nèi)部控制、財務(wù)信息等方面開展實質(zhì)性檢查；考評組通過查閱資料和問卷調(diào)查，對班子和高管人員進行評價。對班子評價分為“戰(zhàn)略決策、管理控制、運營執(zhí)行、職業(yè)操守、經(jīng)營業(yè)績”等5個方面25個指標；對高管人員的評價分為“經(jīng)營業(yè)績、領(lǐng)導(dǎo)能力、品質(zhì)作風(fēng)、廉潔從業(yè)”等4個方面20個指標。經(jīng)過40天的工作，監(jiān)事會提交了10份監(jiān)督檢查報告，提出了6大類共128個問題，與集團交換意見63條。

抓環(huán)境，凝聚監(jiān)事會合力

日常工作中，吉煤集團監(jiān)事會創(chuàng)立并遵循“三和理論”，即對上要“和禮”，爭取政策，爭取支持，爭取理解；對中要“和諧”，和諧班子、和諧隊伍、和諧機關(guān)；對下要“和情”，合情依規(guī)，合情共事，合情一心，始終把促進集團上下齊心協(xié)力、共克時艱、確保發(fā)展作為監(jiān)事會工作的出發(fā)點和落腳點。

處理好與省國資委的關(guān)系。吉煤集團監(jiān)事會與國資委監(jiān)事會工作處保持密切聯(lián)系，經(jīng)常請示匯報工作，遇到問題及時咨詢，取得了工作上的直接指導(dǎo)和支持。

處理好與監(jiān)督對象的關(guān)系。要完善法人治理結(jié)構(gòu)，就需要正確處理監(jiān)事會與董事會、經(jīng)營層的關(guān)系。吉煤集團監(jiān)事會主動與董事會和經(jīng)營層溝通，重大事項和重要活動提前通報，與之形成了互相支持、互相促進、相輔相成的工作氛圍。董事會認識到位，大力支持、積極配合，主動與監(jiān)事會溝通情況，聽取監(jiān)事會的意見，為監(jiān)事會創(chuàng)造了良好的工作環(huán)境。

處理好與內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)的關(guān)系。為推動集團紀檢監(jiān)察、審計、職代會等內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)相互溝通、相互銜接、協(xié)調(diào)一致，吉煤集團監(jiān)事會與其做到了“四個協(xié)同”，即監(jiān)事會與審計、紀委、監(jiān)察、職代會等機構(gòu)的協(xié)同，致力于構(gòu)筑大監(jiān)督格局。通過列席相關(guān)部門會議和文件傳閱等途徑，及時了解重大情況，交換工作意見，實現(xiàn)了整合資源、信息共享、互相支持，形成了監(jiān)督合力，提高了監(jiān)督效果。

處理好與外部監(jiān)督機構(gòu)的關(guān)系。為提高監(jiān)事會監(jiān)督檢查效率，監(jiān)事會與會計師事務(wù)所建立了工作聯(lián)系。在2009年度監(jiān)督檢查過程中，與進行年審的會計師事務(wù)所保持密切聯(lián)系，參考和利用其審計結(jié)果，有重點、有針對性地開展檢查，節(jié)約了檢查成本，提高了工作效率。

財務(wù)監(jiān)督檢查方案范文6

關(guān)鍵詞：財務(wù)稽核；重要性；改進

中圖分類號：F23

文獻標識碼：A

doi：10.19311/ki.1672-3198.2016.16.050

財務(wù)稽核是公司內(nèi)部財務(wù)稽核機構(gòu)和人員以國家法律法規(guī)、企業(yè)會計準則、企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)范以及公司規(guī)章制度等為依據(jù)，對本單位及所屬單位財務(wù)收支的合法性和合規(guī)性、財務(wù)信息的真實性和完整性、經(jīng)營活動的效率和效果、內(nèi)部控制的合理性和有效性等實施的財務(wù)監(jiān)督和檢查。

1 供電企業(yè)財務(wù)稽核的重要性

1.1 財務(wù)稽核是供電企業(yè)提高財務(wù)管理水平的重要手段

通過組織開展財務(wù)稽核工作，供電企業(yè)能夠及時糾正或者制止日常會計核算工作中的疏忽、錯誤，有效地防止差錯和舞弊，保證會計資料的真實、準確，提高會計核算工作的質(zhì)量，保證財務(wù)工作的效率和效果。

1.2 財務(wù)稽核是供電企業(yè)強化財務(wù)內(nèi)部控制的一項重要工作

通過組織開展財務(wù)稽核工作，供電企業(yè)能夠?qū)崟r監(jiān)控財務(wù)收支行為，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理問題和內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，糾正違規(guī)行為，促進企業(yè)提高經(jīng)營管理水平，確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

1.3 財務(wù)稽核是供電企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險的重要手段

通過加強財務(wù)稽核工作，有利于供電企業(yè)建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，有利于供電企業(yè)按照分工合作、科學(xué)管理的原則來防范財務(wù)風(fēng)險，完善財務(wù)風(fēng)險防控機制。

2 財務(wù)稽核在供電企業(yè)管理中的應(yīng)用

2.1 完善財務(wù)稽核制度

為落實依法治企工作要求，進一步規(guī)范財務(wù)稽核工作，加強公司系統(tǒng)各單位財務(wù)、會計基礎(chǔ)管理工作，進一步提高財務(wù)管理水平，強化企業(yè)財務(wù)監(jiān)督工作，健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制，正確評價企業(yè)的經(jīng)營成果，保障公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，公司總部統(tǒng)一制定了財務(wù)稽核管理辦法。辦法對財務(wù)稽核的組織機構(gòu)與職責(zé)分工、工作內(nèi)容與方式、工作程序、要求、監(jiān)督與考核進行明確，為公司系統(tǒng)組織開展財務(wù)稽核工作提供了制度保障。

2.2 財務(wù)稽核工作的組織

供電企業(yè)的財務(wù)稽核工作按照統(tǒng)一組織、分級負責(zé)的原則實施。公司系統(tǒng)各單位按照《中華人民共和國會計法》和公司“三集五大”體系建設(shè)要求，建立健全財務(wù)稽核組織體系，確保財務(wù)稽核工作有序開展。公司總部和省級公司在財務(wù)部門內(nèi)設(shè)財務(wù)稽核機構(gòu)，其他單位根據(jù)需要在財務(wù)部門內(nèi)部設(shè)置會計稽核崗位，配備專職或兼職稽核人員。

2.3 財務(wù)稽核工作計劃

精心的組織和周密的計劃是保證完成各項財務(wù)稽核工作的前提。公司系統(tǒng)各單位應(yīng)根據(jù)上級單位年度財務(wù)稽核重點，結(jié)合本單位的實際制定本單位財務(wù)稽核工作規(guī)劃和年度工作計劃。在財務(wù)專項檢查工作開展前，要針對稽核工作需要制定合理的實施方案，選擇專業(yè)的稽核人員，組成專業(yè)的稽核小組，了解被稽核工作單位的實際情況和工作關(guān)鍵點、明確財務(wù)稽核重點內(nèi)容、縮小抽樣范圍、提高稽核工作效率和工作效果。

2.4 財務(wù)稽核工作方式

按工作方式供電企業(yè)的財務(wù)稽核分為日常稽核與專項檢查。其中日常稽核是供電企業(yè)自行組織實施的常規(guī)性、持續(xù)性財務(wù)稽核，由財務(wù)稽核崗位每月對會計憑證、賬簿、財務(wù)報表等相關(guān)會計資料，以及對會計崗位設(shè)置、會計核算、財務(wù)報告、檔案管理等的審核，促進日常財務(wù)工作的真實、合法、合規(guī)。財務(wù)專項檢查是由供電企業(yè)組織實施的，針對工作中某一或某些方面的重點問題，對所屬單位進行的監(jiān)督檢查。

按組織方式供電企業(yè)的財務(wù)稽核分為在線稽核與現(xiàn)場稽核。在線稽核是稽核工作的輔助工具和有效手段，是通過運用計算機網(wǎng)絡(luò)、通訊網(wǎng)絡(luò)等現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)，借助由基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫、規(guī)則庫、知識庫、人員庫等功能模塊，實施的在線稽核和監(jiān)控，在線稽核目前已經(jīng)成為供電企業(yè)財務(wù)稽核的主要方式。現(xiàn)場稽核是稽核人員直接深入到現(xiàn)場進行監(jiān)督檢查的一種形式。

2.5 加強財務(wù)稽核隊伍建設(shè)

高素質(zhì)的稽核團隊是保障財務(wù)稽核工作實效的關(guān)鍵，公司系統(tǒng)建立統(tǒng)一的財務(wù)稽核人員信息管理庫，對稽核人員實行統(tǒng)一管理和調(diào)配，根據(jù)當(dāng)前形勢的變化和有關(guān)管理、制度的變化，有計劃的對財務(wù)稽核人員進行專業(yè)、針對性的培訓(xùn)工作，擴大財務(wù)稽核人員隊伍，增加財務(wù)稽核人員的知識儲備，不斷提高財務(wù)稽核人員稽核監(jiān)督水平。

3 當(dāng)前供電企業(yè)財務(wù)稽核工作存在的不足

3.1 在線稽核規(guī)則需要進一步完善

供電企業(yè)在線稽核目前存在稽核規(guī)則設(shè)計不合理，稽核規(guī)則無法滿足實際需要，稽核結(jié)果有誤等問題，需要對稽核規(guī)則進行更新維護。

3.2 業(yè)務(wù)稽核的深度和廣度需要進一步擴展

隨著供電企業(yè)財融合工作的逐步推進，物資、工程、電價等前端業(yè)務(wù)的規(guī)范性對財務(wù)的規(guī)范性起到關(guān)鍵的決定作用，需要重點關(guān)注物資采購計劃編制是否準確、合理；是否存在物資積壓，是否及時盤活利庫；工程預(yù)算編制是否準確，驗收決算轉(zhuǎn)資是否及時；營財數(shù)據(jù)是否一致等高風(fēng)險環(huán)節(jié)。

3.3 財務(wù)稽核的預(yù)警功能需要進一步加強

供電企業(yè)財務(wù)稽核目前主要體現(xiàn)在事后查錯糾弊，對庫存物資居高不下、項目超預(yù)算仍繼續(xù)發(fā)生支出、工程項目未按時間節(jié)點投運、轉(zhuǎn)資、關(guān)閉等重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)及關(guān)鍵環(huán)節(jié)未能及時提示報錯，實現(xiàn)預(yù)警監(jiān)控。

3.4 財務(wù)稽核成果的應(yīng)用需要進一步深化

當(dāng)前供電企業(yè)財務(wù)稽核發(fā)現(xiàn)問題的整改很大程度還存在整改問題，未能系統(tǒng)的對出現(xiàn)問題的該類業(yè)務(wù)從源頭進行規(guī)范，并做到舉一反三，未能充分體現(xiàn)財務(wù)稽核成果的應(yīng)用對健全內(nèi)部監(jiān)督機制，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險的作用。

4 供電企業(yè)進一步規(guī)范財務(wù)稽核工作的改進建議

4.1 是完善稽核規(guī)則，提升稽核規(guī)則實用性

在線稽核應(yīng)自動設(shè)置稽核公式，每月定時稽核，及時反饋稽核內(nèi)容，以便及時改進工作，增強在線稽核在各供電企業(yè)的適用性、易用性。

4.2 是財務(wù)稽核向前端業(yè)務(wù)延伸，提升業(yè)財融合度

財務(wù)稽核的重心由財務(wù)向業(yè)務(wù)傾斜，與各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)銜接要更加緊密，重點關(guān)注物資采購計劃編制準確性、合理性；物資盤活利庫；工程預(yù)算編制準確性，驗收決算轉(zhuǎn)資及時性；營財數(shù)據(jù)一致性等高風(fēng)險環(huán)節(jié)，并能反饋一些指導(dǎo)性的處理意見。

4.3 是建立事前預(yù)警機制，提高財務(wù)稽核的風(fēng)險防控能力

擴展財務(wù)稽核的預(yù)警功能，使財務(wù)稽核從事后發(fā)現(xiàn)向事前防范轉(zhuǎn)變，從查錯糾弊向風(fēng)險防控轉(zhuǎn)變，促進供電企業(yè)各層級的經(jīng)營管理者、參與者增強依法治企意識。

4.4 是加大財務(wù)稽核人員配置，提升財務(wù)稽核力度

各級供電企業(yè)均應(yīng)加大稽核人員的配置，配備足夠的專責(zé)、全面分析系統(tǒng)內(nèi)風(fēng)險點，確保財務(wù)稽核工作切實落到實處，促進財務(wù)稽核力度的提升。

4.5 是加大監(jiān)財聯(lián)動，提高稽核成果的應(yīng)用

在開展財務(wù)專項檢查活動中監(jiān)財聯(lián)動，在規(guī)范供電企業(yè)財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)上，達到強化財務(wù)監(jiān)督職能，健全內(nèi)部監(jiān)督機制，防范和化解企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的目標。

5 結(jié)束語

財務(wù)稽核工作對供電企業(yè)規(guī)范財務(wù)管理意義重大，因此供電企業(yè)要不斷總結(jié)財務(wù)稽核工作的規(guī)律、經(jīng)驗和不足，通過財務(wù)稽核工作的有效實施，提高企業(yè)自身綜合競爭力，使企業(yè)更加適應(yīng)市場經(jīng)濟和發(fā)展的競爭，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻