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內(nèi)控合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理范文1
【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理
伴隨實(shí)務(wù)界與理論界對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)的不斷加強(qiáng)，內(nèi)部控制建設(shè)與發(fā)展已經(jīng)提升到與風(fēng)險(xiǎn)管理相融合的新高度。在此背景下，企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的要求更高，并需要不斷改進(jìn)與提升，是一個(gè)循環(huán)往復(fù)、永無(wú)止境的企業(yè)管理工作，將不斷促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)流程管控，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健持續(xù)發(fā)展。
一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理概述
企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是相輔相成、互為促進(jìn)的整體。其一致性主要表現(xiàn)在：一是企業(yè)內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)現(xiàn)都需要各方的參與；二是兩者都貫穿于企業(yè)的整個(gè)日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)當(dāng)中；三是兩者的最終目的都是要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值。由于內(nèi)部控制主要規(guī)范內(nèi)部管理流程，而風(fēng)險(xiǎn)可能涉及內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，從這個(gè)意義上繳，企業(yè)內(nèi)部控制屬于風(fēng)險(xiǎn)管理。然而，內(nèi)部控制的提升，將增強(qiáng)企業(yè)對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力，二者是互相促進(jìn)的。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)的內(nèi)部控制相比較起來(lái)，它是站在更高的戰(zhàn)略層次上來(lái)分析問(wèn)題的，比內(nèi)部控制更加細(xì)化，能夠更好地解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)中所出現(xiàn)的各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。隨著內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理的不斷健全和完善，二者之間必定會(huì)相互交叉且相互融合，最終相互統(tǒng)一。
二、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題
1.內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)較弱
一是風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，片面追求發(fā)展速度，制定不切實(shí)際的目標(biāo)或盲目擴(kuò)展投資，使企業(yè)承受無(wú)謂的風(fēng)險(xiǎn)。二是把內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理看作一種靜態(tài)的東西，認(rèn)為僅僅是規(guī)章制度，如文件法規(guī)、技術(shù)規(guī)范和應(yīng)用模型等。三是內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵有很多重合之處，單純的將二者混為一談，忽略了其對(duì)不同企業(yè)的不同效果。四是片面相信國(guó)外的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理理念，忽略了將其與我國(guó)國(guó)情與企業(yè)實(shí)際情況結(jié)合，使得內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理水土不服。
2.內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)制較弱
一是公司治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范，不能有效制衡管理層的強(qiáng)大權(quán)力，董事會(huì)沒(méi)有或者不能負(fù)起監(jiān)督管理層的責(zé)任。二是過(guò)分夸大內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的作用，認(rèn)為只要建立了內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)的發(fā)展就是必然的。三是缺少對(duì)企業(yè)自身的特點(diǎn)、發(fā)展階段、行業(yè)特性、技術(shù)條件、外部環(huán)境等情況的評(píng)估機(jī)制，使得內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理本末倒置。四是管控模式和組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)不合理，無(wú)法有效控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，難以建立有效的內(nèi)控和相互制衡的機(jī)制。五是缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體制，沒(méi)有將風(fēng)險(xiǎn)管理的手段和內(nèi)控程序融入到管理與業(yè)務(wù)的制度與流程中。
3.內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力度較弱
制度的關(guān)鍵在于執(zhí)行，沒(méi)有執(zhí)行或執(zhí)行力度不夠，再先進(jìn)的制度也不起作用。影響內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力度的因素很多，其中，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不合理、執(zhí)行人員素質(zhì)偏低、企業(yè)文化落后、資源配置不當(dāng)是主要因素；制度本身的局限性及制度與制度之間的不協(xié)調(diào)性也給內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行帶來(lái)困難。內(nèi)部控制針對(duì)的是“事”而不是“人”，是一種“非人格”的控制機(jī)制，其控制對(duì)象不限于受控方，施控方也是內(nèi)部控制的控制對(duì)象。內(nèi)部控制需要全員參與、平行參與和平等參與，這與我國(guó)傳統(tǒng)的等級(jí)制、科層制是大不相同的。
三、企業(yè)提升內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)措施
1.建立內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相融合的管控文化
一是建立完善的內(nèi)部控制組織框架，將高管層、中層、普通員工全部聯(lián)動(dòng)起來(lái)，將內(nèi)部控制的理念貫穿入公司上下，并對(duì)公司主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)建立追蹤機(jī)制，以承接各種風(fēng)險(xiǎn)。二是開(kāi)展一系列教育活動(dòng)，包括合規(guī)在線、合規(guī)課件、合規(guī)漫畫(huà)等，進(jìn)一步鞏固基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控文化。三是在傳統(tǒng)金融內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)走出一條適合企業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)控道路，鼓勵(lì)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)人員學(xué)習(xí)專(zhuān)業(yè)課程，系統(tǒng)地提升自身專(zhuān)業(yè)知識(shí)水平。
2.建立合法合規(guī)符合實(shí)際的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系
在越來(lái)越明朗化的行業(yè)大環(huán)境下，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理需要符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管辦法以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，需要建設(shè)既合法合規(guī)又符合實(shí)際的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系。一是從自身實(shí)踐出發(fā)，建立和完善內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)，并高度重視內(nèi)控專(zhuān)業(yè)人才的培養(yǎng)。二是按照科學(xué)、精簡(jiǎn)、高效、透明、制衡的原則設(shè)立組織架構(gòu)，設(shè)有內(nèi)審、合規(guī)和法務(wù)等模塊，并將治理層和管理層相隔離，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過(guò)于集中。三是由內(nèi)控部門(mén)制定一系列制度，有助于內(nèi)控識(shí)別、評(píng)估和解決風(fēng)險(xiǎn)。
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【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；長(zhǎng)效機(jī)制；防控
一、合規(guī)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的概念
關(guān)于合規(guī)的概念，我國(guó)《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》對(duì)合規(guī)的含義進(jìn)行了如下明確：“合規(guī)是指商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致”；“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”指的是：銀行因未能遵循法律法規(guī)、監(jiān)管要求、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則、已經(jīng)適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則，而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。
二、建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性
從銀行業(yè)內(nèi)控管理現(xiàn)狀看，合規(guī)經(jīng)營(yíng)、合規(guī)管理、合規(guī)文化建設(shè)依然任重道遠(yuǎn)，各類(lèi)違法、違規(guī)案件時(shí)有發(fā)生，特別是一些大案要案，給銀行業(yè)造成了極大的經(jīng)濟(jì)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。千里之堤毀于蟻穴，一個(gè)很小的合規(guī)漏洞都可能造成銀行的巨大損失。邯鄲農(nóng)行金庫(kù)竊案中，庫(kù)管員盜取現(xiàn)金數(shù)千萬(wàn)元，如此巨大數(shù)額的現(xiàn)金，絕不可能在短時(shí)間內(nèi)完成轉(zhuǎn)移，因此犯罪分子同時(shí)發(fā)展了數(shù)名同犯，在不短的時(shí)間內(nèi)，整個(gè)銀行都沒(méi)有發(fā)現(xiàn)異常。1995年，有著233年歷史的巴林銀行突然一夜之間宣布破產(chǎn)倒閉，事后李森對(duì)自己的過(guò)往中有這樣一段描述：“對(duì)于沒(méi)有人來(lái)制止我的這件事情，我到現(xiàn)在仍覺(jué)得很不可思議。倫敦總部的人應(yīng)該知道我的數(shù)據(jù)都是假造的，這些人都應(yīng)該知道我每天向倫敦總部要求的現(xiàn)金是不對(duì)的，但他們?nèi)耘f向我支付這些錢(qián)。”從李森的描述中我們不難發(fā)現(xiàn)，巴林銀行倒閉事件當(dāng)中不應(yīng)僅只有李森一人違規(guī)操作的原因，亦有周邊人對(duì)李森的違規(guī)操作視而不見(jiàn)原因，更有管理監(jiān)控缺失的原因。銀行的制度不可能完全沒(méi)有漏洞，內(nèi)控制度執(zhí)行不力，工作人員防范意識(shí)不強(qiáng)，就會(huì)為犯罪分子提供客觀的條件便利。
三、當(dāng)前基層行合規(guī)管理方面存在的問(wèn)題
（一）未能正確處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與合規(guī)經(jīng)營(yíng)的關(guān)系
在經(jīng)營(yíng)管理中重業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)、輕風(fēng)險(xiǎn)防控，重經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、輕管理細(xì)節(jié)的意識(shí)依然存在，容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)事件。
（二）員工的整體素質(zhì)有待增強(qiáng)
一些基層機(jī)構(gòu)對(duì)各項(xiàng)制度規(guī)定和業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)不夠，沒(méi)有把警示教育、制度教育、流程教育作為一線員工每天的必修課。部分員工思想上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性、長(zhǎng)期性、復(fù)雜性和艱巨性認(rèn)識(shí)不足，對(duì)業(yè)務(wù)操作流程不夠熟練，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把握不夠準(zhǔn)確，在業(yè)務(wù)操作過(guò)程中規(guī)范性不強(qiáng)，極易產(chǎn)生操風(fēng)險(xiǎn)事件。
（三）風(fēng)險(xiǎn)防控的制度措施有待完善
現(xiàn)行的制度還不能完全適應(yīng)新常態(tài)下內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防控的要求，應(yīng)根據(jù)管理和風(fēng)控要求，不斷對(duì)辦法制度進(jìn)行修定和完善，為基層行風(fēng)險(xiǎn)防控提供有力的制度保障。
（四）監(jiān)督機(jī)制還不夠健全
在銀行的平常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，側(cè)重預(yù)先的風(fēng)險(xiǎn)防范，事前決策和結(jié)果執(zhí)行的合規(guī)抓得緊，而事中監(jiān)督和事后反饋環(huán)節(jié)的合規(guī)力度相對(duì)較弱；目前仍存在有章不循、“屢查屢犯”現(xiàn)象。對(duì)合規(guī)考核、問(wèn)責(zé)、誠(chéng)信舉報(bào)等持續(xù)需要改進(jìn)的后續(xù)制度建設(shè)相對(duì)弱化、合規(guī)管理的長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)有待深化。
四、如何建立商業(yè)銀行防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)效機(jī)制
機(jī)制是使制度能夠正常運(yùn)行并發(fā)揮預(yù)期功能的配套制度。它的基本條件：要有比較規(guī)范、穩(wěn)定、配套的制度體系；又要有推動(dòng)制度正常運(yùn)行的“動(dòng)力源”。良好的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理文化是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要基礎(chǔ)，也是銀行企業(yè)文化構(gòu)成要素長(zhǎng)效機(jī)制，即能長(zhǎng)期保證制度正常運(yùn)行并發(fā)揮預(yù)期功能的制度體系。長(zhǎng)效機(jī)制不是一勞永逸、一成不變的，它必須隨著時(shí)間、條件的變化而不斷豐富、發(fā)展和完善。
一是明確合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任。要建設(shè)好銀行的合規(guī)文化，首先要從高層做起，高層合規(guī)能起到榜樣作用，要強(qiáng)化高管人員“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”及“以?xún)?nèi)控促管理，以管理促效益”的理念，樹(shù)立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任意識(shí)，形成全行上下齊抓共管、整體聯(lián)運(yùn)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控格局。大力營(yíng)造遵章守紀(jì)光榮、違規(guī)違紀(jì)可恥的良好氛圍，將“全員主動(dòng)合規(guī)、合規(guī)人人有責(zé)、合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”的理念滲透到全行員工的日常行為中，滲透到每個(gè)崗位、每項(xiàng)業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)中，促使員工自覺(jué)遵循法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)。
二是持續(xù)加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控教育。牢固樹(shù)立“發(fā)展是硬道理，管理也是硬道理，兩手抓、兩手都要硬”的內(nèi)控合規(guī)文化理念，每年定期舉辦不同主題的內(nèi)控管理教育活動(dòng)，培育和弘揚(yáng)誠(chéng)信至上的內(nèi)控合規(guī)文化氛圍，進(jìn)一步提升全員合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，全面提升員工職業(yè)素養(yǎng)，增強(qiáng)全行員工遵紀(jì)守法的自覺(jué)性。
三是建立有效的獎(jiǎng)懲約束機(jī)制。實(shí)行內(nèi)控管理問(wèn)責(zé)制度，把合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控工作納入經(jīng)營(yíng)行和業(yè)務(wù)管理部門(mén)的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，將合規(guī)管理成效與考評(píng)機(jī)制相結(jié)合，增強(qiáng)對(duì)違規(guī)問(wèn)題的自查自糾能力，加大對(duì)違紀(jì)違規(guī)、特別是“屢查屢犯”行為的處罰問(wèn)責(zé)力度，對(duì)出現(xiàn)有違規(guī)行為的實(shí)行“零容忍”并堅(jiān)決按有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行問(wèn)責(zé)和處罰。通過(guò)對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為和相關(guān)人員的嚴(yán)肅懲處和定期通報(bào)，警醒員工隊(duì)伍，真正發(fā)揮制度的約束作用。同時(shí)建立正向激勵(lì)機(jī)制，對(duì)合法守規(guī)行為進(jìn)行表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)，切實(shí)做到獎(jiǎng)懲分明，對(duì)報(bào)告或避免重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。形成合規(guī)人人有關(guān)、人人有責(zé)的健康局面。
全面抓好風(fēng)險(xiǎn)防控措施落地。切實(shí)抓好不同時(shí)期的重點(diǎn)領(lǐng)域防范措施的落地。同時(shí)發(fā)揮合規(guī)審查、履職監(jiān)督與監(jiān)督評(píng)價(jià)的作用，通過(guò)進(jìn)一步加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域高風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、崗位和環(huán)節(jié)的排查，健全完善制度流程和系統(tǒng)控制，多措并舉防止風(fēng)險(xiǎn)輸入擴(kuò)散和交叉?zhèn)魅尽Ｍ瑫r(shí)加強(qiáng)合規(guī)安全教育，強(qiáng)化員工異常行為管理。
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【關(guān)鍵詞】 銀行 操作風(fēng)險(xiǎn) 合規(guī)機(jī)制建設(shè)
合規(guī)經(jīng)營(yíng)是銀行的生命，也是銀行持續(xù)發(fā)展的保證。管控好操作風(fēng)險(xiǎn)則是銀行合規(guī)建設(shè)的關(guān)鍵。與國(guó)外的銀行業(yè)相比，我國(guó)銀行由于長(zhǎng)期以來(lái)對(duì)合規(guī)、操作以及聲譽(yù)等風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)程度不夠，導(dǎo)致銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理不能夠真正落實(shí)到實(shí)際工作中，有些銀行甚至出現(xiàn)了許多違規(guī)操作和違規(guī)經(jīng)營(yíng)的問(wèn)題，根源就在于銀行內(nèi)部的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善。所以，我國(guó)銀行業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重視操作風(fēng)險(xiǎn)的管控，構(gòu)建有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，抓住銀行合規(guī)機(jī)制建設(shè)的關(guān)鍵，從而促進(jìn)銀行健康穩(wěn)定的發(fā)展。
一、銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及分析
由于我國(guó)銀行體制、機(jī)制、理念等各種因素的影響，現(xiàn)階段銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理依然存在許多的薄弱環(huán)節(jié)，導(dǎo)致銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理體制存在漏洞。
1、操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系不健全
有些銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的普遍性、長(zhǎng)期性以及頑固性缺乏一定的認(rèn)識(shí)，非常容易把一些操作風(fēng)險(xiǎn)情況當(dāng)做是偶然、局部發(fā)生的，存在一定的僥幸心理，致使銀行管理人員對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的重視程度不夠，銀行內(nèi)部缺乏一些重要的操作風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，沒(méi)有嚴(yán)格遵循銀行內(nèi)部控制準(zhǔn)則，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理職能沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的部門(mén)監(jiān)管，僅僅由各個(gè)業(yè)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)，存在管理職能上的交叉、管理目標(biāo)的沖突以及管理流程紊亂等情況，折舊導(dǎo)致銀行缺乏統(tǒng)一的操作風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和政策，銀行的管理者也不能清楚地了解到銀行面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)整體狀況，操作風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制形同虛設(shè)根本落實(shí)不到工作中。
2、銀行內(nèi)部管理人員對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不夠
首先銀行管理者在銀行內(nèi)部管理與未來(lái)的發(fā)展關(guān)系上存在一定的認(rèn)識(shí)誤區(qū)，沒(méi)有將風(fēng)險(xiǎn)管理與加快發(fā)展聯(lián)系起來(lái)。其次由于受傳統(tǒng)的東方文化沉淀影響，銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理制度的執(zhí)行時(shí)操作人員，從上不從制，從師不從制，從習(xí)慣不從制，使一些風(fēng)險(xiǎn)管理制度無(wú)法得到有效的落實(shí)。最后是對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)太片面。有的銀行管理者將操作風(fēng)險(xiǎn)僅僅理解為“操作中”的風(fēng)險(xiǎn)和“操作性”的風(fēng)險(xiǎn)，有的則將操作風(fēng)險(xiǎn)等同于金融犯罪等情況，在對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)上的不同及局限就導(dǎo)致管理者對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的不全面、不系統(tǒng)。
3、操作風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任配置錯(cuò)位
近年來(lái)，在我國(guó)銀行實(shí)施績(jī)效分配機(jī)制改革的過(guò)程中，大多數(shù)都突出了對(duì)銀行內(nèi)部中高級(jí)管理人員的正向激勵(lì)，但對(duì)銀行基層機(jī)構(gòu)以及一線員工確實(shí)激勵(lì)不足。這種“收入分配上移、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任下移”的分配激勵(lì)機(jī)制不但導(dǎo)致銀行基層員工的嚴(yán)重不滿，同時(shí)也挫傷了基層員工積極工作、規(guī)范操作的自覺(jué)性。另外，銀行內(nèi)部不合理的人力資源配置也嚴(yán)重影響到基層員工合規(guī)操作的積極性。近幾年的減員增效改革中，各級(jí)管理銀行作為政策的實(shí)際執(zhí)行者，只是進(jìn)行各個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的撤并以及對(duì)基層人員進(jìn)行減員分流，但對(duì)于本部的改革卻沒(méi)有見(jiàn)到成效。這種錯(cuò)位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任配置不僅造成基層機(jī)構(gòu)不能按風(fēng)險(xiǎn)控制制度定崗定員，還導(dǎo)致了銀行學(xué)習(xí)培訓(xùn)以及輪崗休假制度順利進(jìn)行，再一點(diǎn)程度上提高了操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。
4、金融創(chuàng)新和電子化建設(shè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)
一方面，許多銀行為了搶占并擴(kuò)大市場(chǎng)的份額，不斷地推出許多新的金融產(chǎn)品、新的業(yè)務(wù)以及新的服務(wù)舉措，但是在現(xiàn)階段產(chǎn)品、業(yè)務(wù)和服務(wù)復(fù)雜程度不斷提高的情況下，如果沒(méi)有相應(yīng)配套的內(nèi)控制度的及時(shí)跟進(jìn)，就非常容易引發(fā)新的操作風(fēng)險(xiǎn);另一方面，在銀行業(yè)務(wù)電子化、自動(dòng)化程度不斷提高的情況下，使銀行在各個(gè)銀行地區(qū)的經(jīng)營(yíng)以及各項(xiàng)產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)越來(lái)越緊密地聯(lián)系在一起，但是，如果銀行現(xiàn)代化系統(tǒng)建設(shè)滯后就會(huì)導(dǎo)致總行不能對(duì)各個(gè)分支行進(jìn)行準(zhǔn)確到位的內(nèi)部監(jiān)控，如果銀行的電子化處理系統(tǒng)出現(xiàn)了問(wèn)題，就會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重的、甚至是災(zāi)難性的后果。
二、加強(qiáng)合規(guī)機(jī)制建設(shè)，防控銀行操作風(fēng)險(xiǎn)
銀行是一種具有特殊經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，銀行在一定程度上是因?yàn)槌袚?dān)風(fēng)險(xiǎn)而生存和發(fā)展，可以說(shuō)，銀行是處理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)器，風(fēng)險(xiǎn)也是銀行永恒的主題。現(xiàn)階段，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展以及銀行內(nèi)部體制的深化改革，銀行面臨的同業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)壓力越來(lái)越大，要想加強(qiáng)銀行內(nèi)控體制的完善以及銀行合規(guī)機(jī)制的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)銀行快速穩(wěn)定發(fā)展，就必須加大對(duì)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的防控力度，切實(shí)推進(jìn)銀行合規(guī)文化的建設(shè)。
1、切實(shí)增強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)防范以及合規(guī)機(jī)制建設(shè)意識(shí)
一方面，要想保證銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的完善，首先就必須正確認(rèn)識(shí)操作風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)銀行管理者對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的重視，只有正確認(rèn)識(shí)到操作風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)銀行的重要性，才能保證操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立與完善，使操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)真正得到落實(shí)，發(fā)揮出應(yīng)有的作用。另一方面，也要提升對(duì)銀行合規(guī)建設(shè)的認(rèn)識(shí)，持續(xù)開(kāi)展銀行合規(guī)學(xué)習(xí)培訓(xùn)。通過(guò)銀行內(nèi)部中層管理人員合規(guī)機(jī)制認(rèn)識(shí)的提高、合規(guī)建設(shè)意識(shí)的樹(shù)立以及合規(guī)執(zhí)行水平的提高，來(lái)不斷培養(yǎng)銀行內(nèi)部員工的合規(guī)優(yōu)先、主動(dòng)合規(guī)、全員合規(guī)的合規(guī)建設(shè)文化，使合規(guī)建設(shè)機(jī)制的核心價(jià)值觀成為銀行全體員工的行為準(zhǔn)則。
2、建立嚴(yán)密的內(nèi)部控制環(huán)境
任何操作風(fēng)險(xiǎn)可以說(shuō)都是人的行為造成的，而人的行為主要就是受到制度道德約束以及文化熏陶。所以，要從根本上控制和避免操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，形成操作風(fēng)險(xiǎn)防范的長(zhǎng)效管理機(jī)制，就必須抓好銀行風(fēng)險(xiǎn)管理制度、文化以及人三個(gè)關(guān)鍵要素，加強(qiáng)銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的文化認(rèn)同，建立起系統(tǒng)化、制度化的內(nèi)部控制環(huán)境。首先要建立嚴(yán)密的內(nèi)控環(huán)境，并對(duì)銀行的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的檢測(cè)評(píng)價(jià)，按照制度化、規(guī)范化、精細(xì)化的要求，加強(qiáng)銀行的內(nèi)控建設(shè)，構(gòu)建全面、規(guī)范、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)控體系，對(duì)銀行各業(yè)務(wù)層面的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)施有效過(guò)程監(jiān)督控制。從內(nèi)部控制的建設(shè)入手，對(duì)銀行現(xiàn)有的內(nèi)控制度進(jìn)行一定的清理整合，對(duì)銀行業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行梳理、整合、規(guī)范，以及對(duì)崗位職責(zé)體系進(jìn)行細(xì)化。
3、進(jìn)行信息化管理，完善操作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
銀行的法人在推進(jìn)銀行內(nèi)部機(jī)構(gòu)管理的同時(shí)，還應(yīng)該全面加強(qiáng)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，借助各類(lèi)現(xiàn)代化實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)加強(qiáng)對(duì)銀行潛在風(fēng)險(xiǎn)、可疑交易以及違規(guī)行為的揭示、控制功能，并加強(qiáng)對(duì)各類(lèi)監(jiān)測(cè)信息共享和過(guò)濾的分析評(píng)價(jià)，對(duì)可疑行為以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查、監(jiān)管，從而及時(shí)排除操作風(fēng)險(xiǎn)隱患，保證銀行業(yè)務(wù)的安全進(jìn)行。當(dāng)前，銀行必須要加快將操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)細(xì)化、量化，將操作的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)逐一分解落實(shí)到銀行各個(gè)崗位、各個(gè)員工，建立完善操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的識(shí)別、登記、報(bào)告制度，對(duì)各級(jí)機(jī)構(gòu)以及業(yè)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格按風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和控制。同時(shí)，還要成立專(zhuān)門(mén)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，規(guī)范操作風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程，形成一套科學(xué)、規(guī)范、完整的操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系。
4、全面提高風(fēng)險(xiǎn)管理人員綜合素質(zhì)
銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人員的素質(zhì)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的控制也會(huì)產(chǎn)生重要的作用，高素質(zhì)管理人員是銀行防范操作風(fēng)險(xiǎn)最主要的力量。所以，銀行要定期組織管理人員進(jìn)行學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提高管理人員的職業(yè)專(zhuān)業(yè)技能、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、計(jì)算機(jī)操作及運(yùn)用的能力，及時(shí)對(duì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)進(jìn)行更新，不斷提高管理對(duì)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)以及控制能力，保證管理人員能夠從容應(yīng)對(duì)銀行面臨的各種操作風(fēng)險(xiǎn);另外，銀行還要對(duì)管理人員進(jìn)行分階段的考核，實(shí)施管理人員競(jìng)爭(zhēng)上崗，優(yōu)勝劣汰的制度，從而提高風(fēng)險(xiǎn)操控管理人員的綜合素質(zhì)，加強(qiáng)對(duì)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。
5、推進(jìn)銀行人性化管理，完善人員的激勵(lì)約束機(jī)制
首先，銀行要堅(jiān)持“以人為本”的基本管理理念，將銀行風(fēng)險(xiǎn)管理員工的個(gè)人價(jià)值利益與銀行企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)相結(jié)合，使銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)未來(lái)工作的發(fā)展前景充滿信心，從而不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作員工的工作主動(dòng)性和積極性，有效提高銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作的完成。其次，銀行管理者還要制定一定的獎(jiǎng)懲制度，對(duì)那些嚴(yán)格遵守銀行內(nèi)部規(guī)章制度以及及時(shí)消除銀行操作風(fēng)險(xiǎn)隱患的工作人員給予一定的獎(jiǎng)勵(lì);同樣，對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)管理人員中疏于管理、監(jiān)督不到位、執(zhí)行力度不夠等現(xiàn)象，也要追究其相應(yīng)的責(zé)任，給予一定的批評(píng)教育或者懲處，從而端正風(fēng)險(xiǎn)管理人員的工作態(tài)度，不斷引導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理員工自覺(jué)遵守銀行的的規(guī)章制度。最后，銀行管理者還要根據(jù)銀行的實(shí)際情況，相應(yīng)地減少銀行內(nèi)部的行政管理人員，不斷充實(shí)銀行內(nèi)部的基層員工隊(duì)伍，使銀行內(nèi)部的基層崗位輪換制度和強(qiáng)制休假制度得到切實(shí)有效的落實(shí)，從而在銀行內(nèi)部建立起一套適合銀行自身的科學(xué)有效的人員配置體系。
三、結(jié)語(yǔ)
總而言之，銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建立完善，對(duì)于彌補(bǔ)銀行法人治理結(jié)構(gòu)中合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制缺陷、增強(qiáng)銀行經(jīng)營(yíng)規(guī)章制度的可執(zhí)行性都具有極為重要的意義，并且還有利于銀行真正落實(shí)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理，提高銀行內(nèi)部控制體系的有效性，加強(qiáng)銀行合規(guī)機(jī)制的有效建設(shè)。所以銀行管理者應(yīng)當(dāng)立足于銀行自身實(shí)際情況，采取必要的措施，盡可能的避免銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，從而保證銀行在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下能夠健康而穩(wěn)定地發(fā)展。
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內(nèi)控合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理范文4
中國(guó)大型企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展所面臨的問(wèn)題：戰(zhàn)略落地效果差，戰(zhàn)略績(jī)效評(píng)估不到位，重戰(zhàn)略規(guī)劃輕戰(zhàn)略執(zhí)行；以法律實(shí)體為對(duì)象管理，整合效率低下；管理以職能部門(mén)為單位，而非以流程為核心；總部管控能力弱，難以對(duì)集團(tuán)業(yè)務(wù)規(guī)劃、資源分配和經(jīng)營(yíng)監(jiān)控進(jìn)行適當(dāng)管理；人力資源管理機(jī)制、績(jī)效考核機(jī)制；流程縱向、橫向梳理不順，管理界面模糊不清，管理標(biāo)準(zhǔn)體系繁雜，制度體系冗雜；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺乏系統(tǒng)性、全面性，風(fēng)險(xiǎn)管理無(wú)法真正落地；內(nèi)部監(jiān)督失效，只停留于結(jié)果的事后審計(jì)，缺乏事前、事中的過(guò)程管理監(jiān)督；IT整體規(guī)劃與管理提升整體步調(diào)不一致，IT應(yīng)用控制的設(shè)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果未能有效銜接。基于企業(yè)發(fā)展所面臨的各類(lèi)問(wèn)題，內(nèi)外需求使風(fēng)控體系建設(shè)變得必要且迫切。2006年6月6日國(guó)資委印發(fā)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)風(fēng)控管理體系），從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)（“五部委”）于2008年6月28日和2010年4月26日分別了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引，規(guī)定了內(nèi)控合規(guī)時(shí)間表。利益相關(guān)者對(duì)于企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系的審核要求，對(duì)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的識(shí)別、評(píng)估以及應(yīng)對(duì)。企業(yè)的自身發(fā)展需要、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力是企業(yè)各種能力的綜合體現(xiàn)，并非僅指企業(yè)的盈利水平，而是表現(xiàn)為企業(yè)長(zhǎng)期的生存和發(fā)展能力。提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)重要方面就是要提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控能力。在內(nèi)外部環(huán)境瞬息萬(wàn)變的情況下，能否及時(shí)掌握風(fēng)險(xiǎn)信息并采取適當(dāng)行動(dòng)已經(jīng)成為企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力的必要條件，而風(fēng)險(xiǎn)管理信息化控制已經(jīng)成為大勢(shì)所趨。
2風(fēng)控管理體系建立目標(biāo)與企業(yè)需求
為滿足外部監(jiān)管和管控要求，結(jié)合企業(yè)多元化戰(zhàn)略等特點(diǎn)，對(duì)企業(yè)全面內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理水平和能力進(jìn)行診斷和優(yōu)化，加強(qiáng)內(nèi)部管理水平，防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，建立覆蓋企業(yè)各業(yè)務(wù)、各部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及應(yīng)對(duì)機(jī)制，培養(yǎng)和建立企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管控專(zhuān)業(yè)化人才隊(duì)伍，加強(qiáng)企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。風(fēng)險(xiǎn)管理信息化控制要求企業(yè)流程規(guī)范、制度完善，對(duì)企業(yè)一些風(fēng)險(xiǎn)采取風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及采用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，行業(yè)內(nèi)部提出建立《全面風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制風(fēng)控管理體系》的理念。2009年，集團(tuán)公司成立風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)內(nèi)控部門(mén)，下屬單位也相繼成立風(fēng)控審計(jì)部門(mén)，目的為了建立更好的企業(yè)，防止出現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)層面的一些風(fēng)險(xiǎn)，借助國(guó)外的經(jīng)營(yíng)管理思想，提出風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控理念。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中會(huì)面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，如在戰(zhàn)略層面企業(yè)需要投資一個(gè)新的企業(yè)，需要評(píng)估整個(gè)市場(chǎng)的定位，評(píng)估戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施結(jié)果風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)資金流風(fēng)險(xiǎn)，決策層面的風(fēng)險(xiǎn)、流程方面的風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)過(guò)程中進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)等等，這些風(fēng)險(xiǎn)都是企業(yè)所需要面臨的，怎樣規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)以及采取應(yīng)對(duì)措施，盡量減少對(duì)企業(yè)的損失是建立風(fēng)控體系的目標(biāo)。當(dāng)然也存在利好的風(fēng)險(xiǎn)，如果對(duì)這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)得當(dāng)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展反而是有利的。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)目標(biāo)是建設(shè)以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、以?xún)?nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)為手段的風(fēng)控體系，并通過(guò)信息化將風(fēng)控體系與各價(jià)值鏈活動(dòng)和管理活動(dòng)有機(jī)融合，提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)管控水平，保證企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)落地。
3風(fēng)控管理體系建設(shè)總體思路
傳統(tǒng)企業(yè)建立風(fēng)控體系是以部門(mén)級(jí)需求為主、以企業(yè)風(fēng)控主管部門(mén)為主，獨(dú)立完成各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，建立部門(mén)級(jí)風(fēng)控體系，僅僅是風(fēng)控審計(jì)部門(mén)的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作平臺(tái)，并未達(dá)到企業(yè)級(jí)防控目標(biāo)，提升不了企業(yè)戰(zhàn)略高度。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)層面風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、IT風(fēng)險(xiǎn)、服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、交付風(fēng)險(xiǎn)等滲透在各個(gè)業(yè)務(wù)流程中，只有各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)知道各個(gè)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生點(diǎn)，所有風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控需要各業(yè)務(wù)部門(mén)協(xié)調(diào)，由企業(yè)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)統(tǒng)管，組成企業(yè)級(jí)風(fēng)控團(tuán)隊(duì)，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。為了滿足企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，需從部門(mén)級(jí)風(fēng)控需求上升至企業(yè)級(jí)風(fēng)控需求，驅(qū)動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，使企業(yè)業(yè)務(wù)流程化，組織績(jī)效最大化，建立基于端對(duì)端流程的業(yè)務(wù)協(xié)作和信息共享，面向企業(yè)級(jí)需求總體設(shè)計(jì)和規(guī)劃企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系。
控管理體系的建設(shè)方法
做好企業(yè)的風(fēng)控管理，實(shí)際上是對(duì)企業(yè)IT系統(tǒng)的治理和改造過(guò)程，將風(fēng)控點(diǎn)滲透到企業(yè)信息系統(tǒng)中，找到風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在何處，分析哪些風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)企業(yè)影響最大的，哪些風(fēng)險(xiǎn)是業(yè)務(wù)層面的，由公司風(fēng)控管理部門(mén)協(xié)調(diào)管理。風(fēng)控體系建設(shè)目標(biāo)分為體系建設(shè)和IT建設(shè)兩部分。首先企業(yè)應(yīng)明確風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)全部門(mén)的事情，要培養(yǎng)企業(yè)員工風(fēng)控意識(shí)，沒(méi)有風(fēng)控意識(shí)，企業(yè)制度不完善，業(yè)務(wù)流程不規(guī)范甚至沒(méi)有業(yè)務(wù)流程，都將影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。風(fēng)險(xiǎn)管理文化要貫穿至企業(yè)各業(yè)務(wù)和流程中，完善企業(yè)各類(lèi)制度、規(guī)范流程，梳理出各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，企業(yè)就有了風(fēng)險(xiǎn)體系和風(fēng)險(xiǎn)管理文化，基于風(fēng)控體系企業(yè)的合規(guī)性IT建設(shè)就有良好的基礎(chǔ)了。從體系優(yōu)化到IT系統(tǒng)固化：風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警與內(nèi)部控制系統(tǒng)采用一套流程、不同視角的設(shè)計(jì)理念，可在企業(yè)戰(zhàn)略管理、科研生產(chǎn)等各項(xiàng)活動(dòng)中，對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和分析，通過(guò)數(shù)據(jù)集成提供實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警。發(fā)揮IT技術(shù)對(duì)風(fēng)控體系在各業(yè)務(wù)系滲透作用，力促營(yíng)造依法合規(guī)、科學(xué)規(guī)范、風(fēng)清氣正的運(yùn)營(yíng)氛圍，保障企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。
5風(fēng)控管理體系的藍(lán)圖設(shè)計(jì)、方案設(shè)計(jì)
圍繞企業(yè)戰(zhàn)略流程的嵌入式管控體系，梳理出各業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控值、目標(biāo)值、閥值和實(shí)際值都來(lái)源于業(yè)務(wù)。根據(jù)企業(yè)發(fā)展階段，通過(guò)風(fēng)控系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性得到保證，風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的合理性、監(jiān)控預(yù)警模型和算法得到規(guī)范，實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)智能監(jiān)控；企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層所關(guān)注的各個(gè)層面的風(fēng)險(xiǎn)展示界面清晰、快捷；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)明確；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、預(yù)警準(zhǔn)確及時(shí)；為決策及管理層提供風(fēng)控主題，使風(fēng)控企業(yè)內(nèi)閉環(huán)流轉(zhuǎn)，提高工作效率。經(jīng)過(guò)大量的閉環(huán)運(yùn)行，企業(yè)預(yù)警模型才能逐步完善，基于模型創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的智能監(jiān)控。風(fēng)控體系建設(shè)藍(lán)圖設(shè)計(jì)使風(fēng)險(xiǎn)-內(nèi)控-審計(jì)有機(jī)結(jié)合，在各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中管控風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)控體系的建設(shè)從企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，梳理業(yè)務(wù)架構(gòu)，考慮影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，在此基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)支撐戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)控管理流程及具體控制措施。風(fēng)控體系的建設(shè)應(yīng)將企業(yè)已有的應(yīng)用系統(tǒng)與風(fēng)控系統(tǒng)集成設(shè)計(jì)。企業(yè)風(fēng)控體系的建設(shè)，實(shí)際也是對(duì)企業(yè)IT系統(tǒng)的治理和改造，將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)滲透到各個(gè)相關(guān)系統(tǒng)業(yè)務(wù)點(diǎn)，通過(guò)風(fēng)控系統(tǒng)也業(yè)務(wù)系統(tǒng)關(guān)聯(lián)，達(dá)到風(fēng)控目標(biāo)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架是：風(fēng)險(xiǎn)管理體系-風(fēng)險(xiǎn)管理文化-風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能體系-內(nèi)部控制系統(tǒng)-風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)-風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效考核。風(fēng)險(xiǎn)管理體系———風(fēng)險(xiǎn)管理文化是企業(yè)文化的一個(gè)重要部分，風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建設(shè)應(yīng)融入企業(yè)文化建設(shè)全過(guò)程，將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)轉(zhuǎn)化為員工的共同認(rèn)識(shí)和自覺(jué)行動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理文化需在企業(yè)內(nèi)部形成共同的風(fēng)險(xiǎn)語(yǔ)言，在各個(gè)層面營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍。風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)應(yīng)與薪酬制度和人事制度相結(jié)合，有利于增強(qiáng)各級(jí)管理人員特別是高級(jí)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。建立重要管理及業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的管理人員和業(yè)務(wù)操作人員崗前風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)制度。采取多種途經(jīng)和形式，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理理念、知識(shí)、流程、管控核心內(nèi)容的培訓(xùn)，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化。風(fēng)險(xiǎn)管理體系———風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能體系第一道防線，有關(guān)職能部門(mén)和業(yè)務(wù)單位。提出這道防線，最大好處是把風(fēng)險(xiǎn)管理的手段和內(nèi)控程序融入到了企業(yè)的各業(yè)務(wù)單位的工作與流程中，防止風(fēng)險(xiǎn)管理與各業(yè)務(wù)單位的工作脫節(jié)，搞“兩張皮”。第二道防線，專(zhuān)職風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)和董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。在進(jìn)入全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段，設(shè)立這道防線，有利于統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一策略與標(biāo)準(zhǔn)，共享人力資源。第三道防線，審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。風(fēng)險(xiǎn)管理體系———內(nèi)部控制系統(tǒng)從企業(yè)戰(zhàn)略出發(fā)，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，通過(guò)評(píng)估、改善與提升、監(jiān)督的方法維護(hù)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的五個(gè)目標(biāo)：合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。風(fēng)險(xiǎn)管理體系———風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)：風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)需包括信息的采集、存儲(chǔ)、加工、分析、測(cè)試、傳遞、報(bào)告、披露等。風(fēng)險(xiǎn)管理體系———風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效考核,各有關(guān)部門(mén)和業(yè)務(wù)單位應(yīng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行自查和檢驗(yàn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷并改進(jìn)，其檢查、檢驗(yàn)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施情況和有效性進(jìn)行檢查和檢驗(yàn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略進(jìn)行評(píng)估，對(duì)跨部門(mén)和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出調(diào)整或改進(jìn)建議，出具評(píng)價(jià)和建議報(bào)告，及時(shí)報(bào)送企業(yè)總經(jīng)理或其委托分管風(fēng)險(xiǎn)管理工作的高級(jí)管理人員；建立內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度，把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況與績(jī)效薪酬掛鉤。
6結(jié)論
內(nèi)控合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理范文5
關(guān)鍵詞：內(nèi)控管理 IT應(yīng)用
內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理必須以IT技術(shù)為基礎(chǔ)
內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、戰(zhàn)略執(zhí)行的一個(gè)核心組成部分。很多大的企業(yè)由于內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理缺陷，出現(xiàn)了很多問(wèn)題。因此，從企業(yè)內(nèi)部自身來(lái)講，需要一個(gè)系統(tǒng)性規(guī)范來(lái)建立企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。我國(guó)的財(cái)政部聯(lián)合五部委于2008年 5月了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“基本規(guī)范”），并于2009年7月在上市公司實(shí)施。
本次出臺(tái)“基本規(guī)范”的意義在于：將內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理界定為一個(gè)長(zhǎng)期管理的規(guī)劃。而這個(gè)規(guī)劃的實(shí)施不能一蹴而就，必須從企業(yè)整體發(fā)展的角度加以設(shè)計(jì)和實(shí)施；“基本規(guī)范”所界定的管理是全員參與的過(guò)程，它不是一個(gè)部門(mén)或一個(gè)管理領(lǐng)域體系所能夠單獨(dú)來(lái)完成的；“基本規(guī)范”是一個(gè)完整的系統(tǒng)，其中的各個(gè)部分一定是可操作、可運(yùn)行的體系機(jī)構(gòu)；“基本規(guī)范”一定是可計(jì)量、可定型的過(guò)程；“基本規(guī)范”是一個(gè)企業(yè)管理思想和技術(shù)手段結(jié)合的系統(tǒng)。
總之，“基本規(guī)范”是將從企業(yè)內(nèi)部管控開(kāi)始，逐步在企業(yè)實(shí)現(xiàn)由內(nèi)部控制管理向全面風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)化，最終建立能使企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行的管理機(jī)制和企業(yè)文化。
企業(yè)內(nèi)部控制是由五個(gè)要素組成的，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控。五要素中，各個(gè)要素有其不同的功能，內(nèi)部控制并非五個(gè)要素的簡(jiǎn)單相加，而是由這些相互聯(lián)系、相互制約、相輔相成的集合，按照一定的結(jié)構(gòu)組成的完整的、能對(duì)變化的環(huán)境做出反應(yīng)的系統(tǒng)。
在這樣一個(gè)意義非凡的管理系統(tǒng)整體建設(shè)中，應(yīng)該如何構(gòu)建內(nèi)控管理體系，使其真正能夠建有成效？有關(guān)方面的人士認(rèn)為：內(nèi)部控制的五大要素中，控制環(huán)境是基礎(chǔ)，控制活動(dòng)是重點(diǎn)，最重要的是在基層的實(shí)施。因此，內(nèi)部控制的關(guān)鍵在于企業(yè)基層的業(yè)務(wù)活動(dòng)中構(gòu)建控制環(huán)境，并在業(yè)務(wù)活動(dòng)中有效執(zhí)行控制活動(dòng)。眾所周知，基于IT技術(shù)的企業(yè)信息化管理平臺(tái)是現(xiàn)代企業(yè)管理主要運(yùn)行環(huán)境，所以，控制環(huán)境必須依此平臺(tái)來(lái)構(gòu)建。
內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理必須分步建設(shè)
企業(yè)在內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施過(guò)程中，不僅是一個(gè)硬件環(huán)境和運(yùn)行環(huán)境建設(shè)的過(guò)程，更多的是理念和工作習(xí)慣的改變過(guò)程，從內(nèi)控管理體系構(gòu)建的終極目標(biāo)來(lái)看，必須從基礎(chǔ)開(kāi)始細(xì)致而扎實(shí)地開(kāi)展分階段的建設(shè)。依據(jù)信息化建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)，筆者認(rèn)為內(nèi)控管理體系的建設(shè)應(yīng)該分三個(gè)階段進(jìn)行：
第一階段為監(jiān)督管理階段，本階段的目標(biāo)是建立面向內(nèi)外部合規(guī)要求，信息化、透明化的風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督；第二階段為內(nèi)控融入業(yè)務(wù)管理階段，本階段目標(biāo)是建立面向運(yùn)營(yíng)過(guò)程的，日常化、體系化的風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵過(guò)程控制；第三階段為全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段，目標(biāo)是建立以戰(zhàn)略為核心、以?xún)?nèi)控為基礎(chǔ)、以集團(tuán)管控為手段的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)管理。
目前對(duì)于廣大企業(yè)來(lái)講，第一步首先做到的是合規(guī)，在合規(guī)的過(guò)程當(dāng)中，意味著企業(yè)的內(nèi)控部門(mén)，內(nèi)控管理者要對(duì)自己企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理信息做到心中有數(shù)，這是一個(gè)信息平臺(tái)的建立和透明化的過(guò)程。第二個(gè)階段是把控制過(guò)程融入業(yè)務(wù)管理過(guò)程的階段，就是將內(nèi)部控制點(diǎn)與企業(yè)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)完美地整合在一起。第三個(gè)階段是為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展而提供支持，在IT建設(shè)層面，以戰(zhàn)略和發(fā)展為導(dǎo)向的績(jī)效管理、預(yù)算管理與風(fēng)險(xiǎn)控制結(jié)合起來(lái)，從根本上控制可能遭遇的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
滿足內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理需要的IT實(shí)施原則
實(shí)施符合“基本規(guī)范”的內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理需要IT提供應(yīng)用和技術(shù)的保障，使其能夠幫助企業(yè)讓內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理理念、規(guī)則具體進(jìn)行管理的實(shí)施。換言之，IT技術(shù)僅僅能為內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理提供基本的手段，能否有效實(shí)行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，一定要有具體的應(yīng)用方案實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)。目前有許多管理軟件應(yīng)用于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)之中，但如何才能達(dá)到“基本規(guī)范”中的內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)控制的要求。因此，基于IT的管理系統(tǒng)必須依照以下兩類(lèi)原則來(lái)構(gòu)建符合“基本規(guī)范”的內(nèi)控環(huán)境，以及在此之上開(kāi)展融入業(yè)務(wù)活動(dòng)中的內(nèi)控活動(dòng)。
滿足“基本規(guī)范”應(yīng)用要求的原則。可行性：將內(nèi)控要素和關(guān)鍵控制點(diǎn)與業(yè)務(wù)流程管理整合，在執(zhí)行業(yè)務(wù)活動(dòng)中實(shí)現(xiàn)內(nèi)控；可控性：實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系與預(yù)算、集團(tuán)管控體系整合；可視性：內(nèi)控執(zhí)行過(guò)程和效果可查詢(xún)、可評(píng)價(jià)。
滿足“基本規(guī)范”技術(shù)要求的原則。能夠安全、穩(wěn)定、運(yùn)行可靠；能夠進(jìn)行工作流和權(quán)限控制；能過(guò)集成、擴(kuò)展、并滿足個(gè)性化應(yīng)用需求；能夠支持分步建設(shè)；能夠進(jìn)行多維數(shù)據(jù)智能分析，并可作為信息門(mén)戶。 轉(zhuǎn)貼于
在管理軟件中構(gòu)建內(nèi)控管理環(huán)境的要點(diǎn)
本著IT保證的可行、可控和可視的構(gòu)建原則。目前，控制的基本方式，也是最有效的方式，是在業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)控制。不同于傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制方式，IT管理系統(tǒng)的基本模式是將風(fēng)險(xiǎn)控制在執(zhí)行過(guò)程之前，特別是在執(zhí)行過(guò)程中，避免不合規(guī)的操作。這是IT系統(tǒng)最主要的任務(wù)。以IT基礎(chǔ)平臺(tái)的管理系統(tǒng)與內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的職能結(jié)合，是基于IT技術(shù)的管理系統(tǒng)必須的功能。
與業(yè)務(wù)管理過(guò)程融合的控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。以用友NC最新版本的管理系統(tǒng)分析，“基本規(guī)范”中規(guī)定的控制措施對(duì)應(yīng)的解決方案有如下幾點(diǎn)：
（一）針對(duì)“基本規(guī)范”第二十九條
針對(duì)“基本規(guī)范”第二十九條“不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。”的要求，要求IT系統(tǒng)提供自動(dòng)檢查業(yè)務(wù)流程中不出現(xiàn)重復(fù)的崗位和用戶，審批流程中不出現(xiàn)重復(fù)的崗位和用戶的功能。
（二）針對(duì)“基本規(guī)范”第三十條
針對(duì)“基本規(guī)范”第三十條的“企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，嚴(yán)格控制特別授權(quán)。常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)。特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。企業(yè)各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策”的規(guī)定，要求IT系統(tǒng)提供崗位授權(quán)管理，在提供崗位授權(quán)管理的同時(shí)，根據(jù)不同業(yè)務(wù)和事項(xiàng)建立不同的審批權(quán)限和流程，并提供處理特定條件下的審批流程，其中包括替代、聯(lián)簽審批方式，強(qiáng)制控制執(zhí)行等必要的審批方式。
（三）針對(duì)“基本規(guī)范”第三十二條
針對(duì)“基本規(guī)范”第三十二條“財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)”的要求，要求IT系統(tǒng)提供財(cái)產(chǎn)記錄與盤(pán)點(diǎn)記錄的自動(dòng)或手動(dòng)核對(duì)功能，并具備后續(xù)財(cái)產(chǎn)處理、記錄及查詢(xún)功能。
（四）針對(duì)“基本規(guī)范”第三十三條
針對(duì)“基本規(guī)范”第三十三條“預(yù)算控制要求企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束”的規(guī)定，要求IT系統(tǒng)提供各個(gè)預(yù)算責(zé)任主體的信息，可以通過(guò)審批權(quán)限對(duì)合同、發(fā)貨、采購(gòu)、付款、財(cái)產(chǎn)處理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的數(shù)量和金額加以限定，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行控制。
（五）針對(duì)“基本規(guī)范”第三十四條
針對(duì)“基本規(guī)范”第三十四條“運(yùn)營(yíng)分析控制要求企業(yè)建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷(xiāo)、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過(guò)因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開(kāi)展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)”的規(guī)定，要求IT系統(tǒng)應(yīng)提供各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域真實(shí)交易數(shù)據(jù)的分析功能，并提供因素、對(duì)比、趨勢(shì)等常規(guī)分析模型。
（六）針對(duì)“基本規(guī)范”第三十七條
針對(duì)“基本規(guī)范”第三十七條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理”的規(guī)定，要求IT系統(tǒng)提供對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的預(yù)警，并能及時(shí)通過(guò)各種通訊方式通知相關(guān)崗位人員。
結(jié)論
總之，企業(yè)內(nèi)控管理不僅僅是一個(gè)相關(guān)制度和觀念的建立問(wèn)題，更重要的是在IT基礎(chǔ)管理平臺(tái)上，將管理概念和制度具體落實(shí)到日常的業(yè)務(wù)活動(dòng)中。根據(jù)“基本規(guī)范”的相關(guān)規(guī)定，目前的IT技術(shù)完全可以支持構(gòu)建控制環(huán)境和控制活動(dòng)與日常活動(dòng)融合的需求。
參考文獻(xiàn)：
1.李玉環(huán).關(guān)于內(nèi)部控制中的內(nèi)部監(jiān)督.會(huì)計(jì)之友，2008
內(nèi)控合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理范文6
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 關(guān)系
一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制在概念上的界定
（一）風(fēng)險(xiǎn)管理的定義
風(fēng)險(xiǎn)是指由于某種不利的因素產(chǎn)生并極有可能給經(jīng)營(yíng)主體造成實(shí)際損失，導(dǎo)致組織目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的可能性。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行檢測(cè)評(píng)估，通過(guò)對(duì)測(cè)評(píng)結(jié)果的分析，采取相應(yīng)解決措施，從而避免或降低風(fēng)險(xiǎn)的一種管理手段。風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目的是保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
（二）內(nèi)部控制的定義
內(nèi)部控制是指一個(gè)機(jī)構(gòu)內(nèi)管理層、董事會(huì)和其他各方面進(jìn)行的目的在于加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、保障既定目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的行為，是一種企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)，它是通過(guò)組織機(jī)構(gòu)、組織制度和組織指令來(lái)完成的。公認(rèn)的內(nèi)部控制目標(biāo)有三項(xiàng)，一是財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、二是經(jīng)營(yíng)的效果和效率、三是合規(guī)性。同時(shí)企業(yè)內(nèi)控應(yīng)具備五個(gè)要素：信息與交流、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制環(huán)境、監(jiān)控、控制活動(dòng)。
二、內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系
（一）內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理之間的區(qū)別
首先，涉及的范圍不同。內(nèi)部控制主要的作用發(fā)揮在事中及事后控制，是一種管理職能。而全面風(fēng)險(xiǎn)管理則是貫穿于整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，覆蓋了各個(gè)不同的環(huán)節(jié)，在管理范圍上應(yīng)該說(shuō)是要大于內(nèi)部控制。另外，全面風(fēng)險(xiǎn)管理在風(fēng)險(xiǎn)考慮上帶有很強(qiáng)的預(yù)見(jiàn)性，起到了事前控制的作用。
其次，二者的執(zhí)行方式不同。全面風(fēng)險(xiǎn)管理包含了選擇風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法、制定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、制定相關(guān)戰(zhàn)略、報(bào)告程序及聘用管理人員等多個(gè)環(huán)節(jié)。這其中的很多管理活動(dòng)都是不需要內(nèi)部控制來(lái)完成的，內(nèi)部控制更多的是傾向于對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程的事中和事后進(jìn)行控制，其中包括對(duì)信息交流進(jìn)行監(jiān)督、對(duì)不規(guī)范的操作流程糾正、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的評(píng)估等。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的作用范圍，這點(diǎn)是內(nèi)部控制不涉及的，內(nèi)部控制主要是對(duì)目標(biāo)的制定過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控，這是兩個(gè)體系最大的區(qū)別。
最后，二者對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的管理不同。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策等方法及概念，所以全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系能夠?qū)ζ髽I(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展方向進(jìn)行指引，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、資金投入、利潤(rùn)回報(bào)之間的關(guān)系來(lái)進(jìn)行合理的資源分配。而內(nèi)部控制體系不涉及此類(lèi)功能。
（二）企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理之間的聯(lián)系
內(nèi)部控制從本質(zhì)上講是從屬于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的，它來(lái)源于實(shí)際工作并需要在實(shí)際工作中完善。內(nèi)部控制為實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理目標(biāo)提供了保證。進(jìn)行有效的內(nèi)控可以保證企業(yè)財(cái)務(wù)可靠、營(yíng)運(yùn)有效、企業(yè)資產(chǎn)安全、降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的良性發(fā)展。
全面風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，產(chǎn)生于戰(zhàn)略決策之中，在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中進(jìn)行實(shí)踐，為企業(yè)的良性發(fā)展奠定基石。一般來(lái)講企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該包括三個(gè)方面：一是企業(yè)內(nèi)部各個(gè)組織單元的設(shè)置及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。包括企業(yè)整體、各業(yè)務(wù)口、各個(gè)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)及各個(gè)層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)控制職責(zé)；二是企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。包括企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)及合規(guī)目標(biāo)；三是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要素。主要有進(jìn)行事件分析、建立內(nèi)部環(huán)境、合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、抵御風(fēng)險(xiǎn)的措施等。
通過(guò)上面的描述，我們可以看出，全面風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制實(shí)際上都是以保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全、保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)結(jié)果、實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)為最終的目的。內(nèi)部控制是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要核心內(nèi)容，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理則在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上升華擴(kuò)散。概括的說(shuō)，內(nèi)部控制使得企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理流程更加規(guī)范、財(cái)務(wù)管理真正的有效實(shí)施，與此同時(shí)企業(yè)內(nèi)部的規(guī)范性操作流程、財(cái)務(wù)管理控制也正是全面風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)實(shí)施的基本條件。從目前企業(yè)的管理發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制管理已經(jīng)交集密切，互相密不可分。
三、全面風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制在企業(yè)實(shí)施應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題
（一）企業(yè)內(nèi)控與全面風(fēng)險(xiǎn)管理并不是相互獨(dú)立的
全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施和內(nèi)控制度的建設(shè)對(duì)企業(yè)同等重要，但二者之間并非互相獨(dú)立。企業(yè)對(duì)兩個(gè)體系建設(shè)構(gòu)造時(shí)應(yīng)該考慮自身發(fā)展程度、企業(yè)性質(zhì)、客觀環(huán)境等因素。在資源有限的情況下，如果企業(yè)在市場(chǎng)中的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大，那么企業(yè)應(yīng)把構(gòu)建體系的重點(diǎn)放在全面風(fēng)險(xiǎn)管理上，以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為方向來(lái)主導(dǎo)內(nèi)部控制，反之如果企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較小則可以把重點(diǎn)放在內(nèi)部控制上，兼顧全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施。
（二）全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控的有效實(shí)施必須有好的控制環(huán)境
企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境好壞對(duì)企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施效果有著直接影響。控制環(huán)境主要包括企業(yè)員工的綜合素質(zhì)、企業(yè)文化、管理思路、明確的權(quán)責(zé)劃分、目標(biāo)達(dá)成的相應(yīng)獎(jiǎng)罰機(jī)制等，這些都是保證企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控在企業(yè)有效實(shí)施的基本前提。如果企業(yè)對(duì)控制環(huán)境沒(méi)有給予關(guān)注，很可能導(dǎo)致全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控實(shí)施的失敗。
（三）內(nèi)控與全面風(fēng)險(xiǎn)管理并非一成不變
無(wú)論是全面風(fēng)險(xiǎn)管理還是內(nèi)部控制，都具有一定是時(shí)效性的，并不是說(shuō)企業(yè)已經(jīng)建立起了相關(guān)體系就可以一勞永逸了，內(nèi)部環(huán)境及外部環(huán)境無(wú)時(shí)無(wú)刻都在變化，這些環(huán)境因素的每一次變化都在沖擊著企業(yè)的體系架構(gòu)，所以企業(yè)應(yīng)該結(jié)合環(huán)境因素變化，在實(shí)際工作中不斷的對(duì)體系修正、檢查、完善。
（四）企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制必須有嚴(yán)格的監(jiān)督措施
制度的執(zhí)行過(guò)程中離不開(kāi)嚴(yán)格的監(jiān)督，沒(méi)有嚴(yán)格的監(jiān)督任何體系制度在企業(yè)都無(wú)法真正有效的實(shí)施，監(jiān)督使得制度在企業(yè)實(shí)際工作中真正的落實(shí)。但如果企業(yè)缺乏有效的監(jiān)督，指標(biāo)達(dá)成情況也沒(méi)有嚴(yán)格的考核制度，那么所有的體系制度都被掛在了墻上，沒(méi)有人真正關(guān)注執(zhí)行，最終將出現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控失控的局面。
（五）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要做到準(zhǔn)確真實(shí)
企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方式和方法的選擇極為重要，企業(yè)應(yīng)該對(duì)有可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)合理的評(píng)估，并且通過(guò)分析制定一系列解決措施，如果企業(yè)內(nèi)部評(píng)估失準(zhǔn)、方式方法不當(dāng)，就將直接導(dǎo)致企業(yè)決策失誤，給企業(yè)造成無(wú)法挽回的經(jīng)濟(jì)損失。
參考文獻(xiàn)：
