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風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作制度范文1

【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)公司 全面風(fēng)險(xiǎn)管理

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的概念與特點(diǎn)

首先創(chuàng)新性，全面風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)的管理方式之一，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)、資本、價(jià)值的平衡，為企業(yè)決策提供參考依據(jù)，為企業(yè)創(chuàng)造更大價(jià)值。其次，全方位。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容不僅包括狹義的風(fēng)險(xiǎn)，還包括廣義的風(fēng)險(xiǎn)，其側(cè)重于損失與獲利的組合。再次，全過(guò)程。全面風(fēng)險(xiǎn)管理融入企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的整合管理。最后，綜合性。全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求企業(yè)每個(gè)員工均對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理政策、理念形成統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理不再是單純哪個(gè)部門的性，其通過(guò)綜合性的管理方法實(shí)現(xiàn)定量分析與定性分析的結(jié)合。

二、保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

（一）組織架構(gòu)不健全

由全面風(fēng)險(xiǎn)管理的概念及特點(diǎn)可知，其貫穿于保險(xiǎn)公司的各個(gè)部門與業(yè)務(wù)條件線，因此要保證全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，就必須以健全的組織架構(gòu)為基礎(chǔ)。但實(shí)際上，很多保險(xiǎn)公司在推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式時(shí)，很少建立專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，尤其是基層保險(xiǎn)公司，即使總公司建立了風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，基層公司也未正式運(yùn)轉(zhuǎn)；公司管理人員對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視度不夠，導(dǎo)致全面風(fēng)險(xiǎn)管理流于形式；或者對(duì)普通崗位員工的教育跟不上，導(dǎo)致其未充分理解全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性與現(xiàn)實(shí)意義，使得全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性大打折扣，對(duì)基層保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理效果產(chǎn)生直接影響。

（二）職能部門定位不明確

很多保險(xiǎn)公事，尤其是基層保險(xiǎn)公司，各職能部門的定位十分模糊，相應(yīng)的工作制度、業(yè)務(wù)流程等也需要進(jìn)一步梳理，未理順基層保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作制度、業(yè)務(wù)流程，那就談不上有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理。盡管各管理?xiàng)l線、管理崗位認(rèn)為自己也參與了風(fēng)險(xiǎn)管理，沒(méi)有必要設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，但其實(shí)工作制度、業(yè)務(wù)流程的科學(xué)性與合理性恰恰是風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門定位準(zhǔn)確性、管理?xiàng)l件分工合理性的直接體現(xiàn)。

（三）缺少有效的信息渠道支持

全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作需要對(duì)公司各方面的信息進(jìn)行整合，然后做深入加工與處理，從信息對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，及時(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)。但現(xiàn)在我國(guó)大部分基層保險(xiǎn)公司還未建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，無(wú)法準(zhǔn)確、及時(shí)、全面的收集各方面信息。

（四）人才匱乏

只有各個(gè)部門、各個(gè)業(yè)務(wù)條線對(duì)自身在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確識(shí)別與評(píng)估，才能保證全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，因此要求風(fēng)險(xiǎn)管理人員必須具備較高的專業(yè)水平。比如條線操作風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估需要業(yè)務(wù)操作能力強(qiáng)的專業(yè)人員來(lái)完成，而市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估則要求對(duì)資本市場(chǎng)非常了解，而保險(xiǎn)負(fù)債評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)大小的度量等要求具有較高精算專業(yè)能力的技術(shù)人員來(lái)進(jìn)行?，F(xiàn)階段，我國(guó)保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理還剛剛起步，風(fēng)險(xiǎn)管理人才也十分匱乏，尤其是基層保險(xiǎn)公司，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平相對(duì)較低。

三、提高保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的策略

（一）建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)

首先各公司要設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)管理行員會(huì)，專職負(fù)責(zé)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)行的有效性進(jìn)行監(jiān)督，并參與公司風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、基本政策、工作制度的審議，基于專業(yè)的角度提出合理性建議。其次，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理綜合協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，該部門主要職責(zé)即制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策、工作制度等，并對(duì)相關(guān)部門風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)。再次，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)要對(duì)公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)估，并撰寫風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。最后，各管理?xiàng)l線、基層公司等要設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，與總公司的風(fēng)險(xiǎn)管理工作互相配合，而各管理?xiàng)l線、基層公司的主要負(fù)責(zé)人則為風(fēng)險(xiǎn)管理的主要責(zé)任人。

（二）建立多維度風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

首先各基層保險(xiǎn)公司是風(fēng)險(xiǎn)控制與化解的第一戰(zhàn)線，因此要求各其嚴(yán)格遵守總公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，以總公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度框架為參照，制定與自身實(shí)際情況相符的內(nèi)控制度與風(fēng)險(xiǎn)控制制度；日常工作中做好風(fēng)險(xiǎn)的管理、識(shí)別、評(píng)估、防范與化解。其次，公司內(nèi)部相關(guān)職能部門為風(fēng)險(xiǎn)管理的第二道防線，包括財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)管理、信息技術(shù)等，同樣要制定管理?xiàng)l線的內(nèi)控制度與風(fēng)險(xiǎn)管理制度，日常工作中對(duì)基層保險(xiǎn)公司執(zhí)行其內(nèi)控制度的情況進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)控本條線的風(fēng)險(xiǎn)。再次，風(fēng)險(xiǎn)管理部門要認(rèn)真履行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，制定出與公司實(shí)際情況相符的規(guī)章制度與管理政策，對(duì)基層保險(xiǎn)公司、相關(guān)職能部門執(zhí)行規(guī)章制度的情況進(jìn)行監(jiān)督；向管理層提交評(píng)估報(bào)告，督促各職能部門對(duì)規(guī)章制度做進(jìn)一步完善。最后內(nèi)部審計(jì)部門是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的最后一道防線，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)對(duì)上述各職能部門建設(shè)、執(zhí)行內(nèi)控制度的情況進(jìn)行監(jiān)控，保證各職能部門將自身風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制的作用充分發(fā)揮出來(lái)。

（三）建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

要明確定義出各指標(biāo)的公式，并規(guī)定出取數(shù)口徑。其次，資訊管理部門要做好系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)工作，利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對(duì)各指標(biāo)值進(jìn)行定期計(jì)算。再次，相關(guān)職能部門要結(jié)合自身的實(shí)際需要對(duì)每期計(jì)算的指標(biāo)值進(jìn)行分析，全面監(jiān)控公司的運(yùn)行情況。比如審計(jì)部門分析指標(biāo)的異常情況，針對(duì)異常險(xiǎn)種進(jìn)行檢查，提高審計(jì)的針對(duì)性；而精算部門則可以結(jié)合指標(biāo)情況對(duì)各險(xiǎn)種的賠付率情況進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)公司的運(yùn)行情況、計(jì)劃執(zhí)行情況等進(jìn)行分析，控制保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）打造高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理師隊(duì)伍

人力資源是企業(yè)發(fā)展之根本，保險(xiǎn)公司也要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理師隊(duì)伍的培養(yǎng)與壯大，以滿足企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際需求。現(xiàn)在社會(huì)上有不同的風(fēng)險(xiǎn)管理師資質(zhì)認(rèn)證機(jī)構(gòu)，比如注冊(cè)風(fēng)險(xiǎn)管理師、金融風(fēng)險(xiǎn)管理等，只不過(guò)通過(guò)認(rèn)證的難度比較大。保險(xiǎn)公司培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理師，可以在企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系初期發(fā)揮重要作用，比如風(fēng)險(xiǎn)管理人才的培訓(xùn)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建設(shè)等，還可以為企業(yè)設(shè)計(jì)適用性、針對(duì)性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理方案等。

參考文獻(xiàn)

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風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作制度范文2

強(qiáng)調(diào)多元參與

20世紀(jì)80年代以來(lái)，伴隨著西方社會(huì)日益嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)社會(huì)危機(jī)，特別是社會(huì)福利改革運(yùn)動(dòng)的興起，一些國(guó)家強(qiáng)調(diào)“參與式治理”，即國(guó)家力量與社會(huì)力量、公共部門與私人部門以及公民個(gè)人等多元主體共同參與社會(huì)治理；強(qiáng)調(diào)“多中心治理”和“協(xié)作式治理”，政府、市場(chǎng)、社會(huì)三大主體不再是支配與被支配的關(guān)系，而是基于共同利益和目標(biāo)的 “伙伴式關(guān)系”，在地位平等的基礎(chǔ)上通過(guò)協(xié)商、合作來(lái)解決問(wèn)題。

政府向市場(chǎng)和社會(huì)放權(quán)，構(gòu)建“小政府―大社會(huì)”的治理體制。例如，從20世紀(jì)70年代末80年代初開始，在英國(guó)撒切爾夫人政府和美國(guó)里根政府的推動(dòng)下，歐美掀起了一場(chǎng)社會(huì)福利改革運(yùn)動(dòng)，一個(gè)普遍做法是將大量社會(huì)服務(wù)項(xiàng)目推向市場(chǎng)，或者在社會(huì)服務(wù)中引入市場(chǎng)運(yùn)作理念。

政府與非營(yíng)利組織協(xié)作。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前美國(guó)有150多種類型、140多萬(wàn)個(gè)非營(yíng)利性組織，幾乎涵蓋社會(huì)生活的方方面面。政府通過(guò)直接補(bǔ)助、減免稅費(fèi)、購(gòu)買服務(wù)等多種方式對(duì)這些組織進(jìn)行扶持，而這些組織則提供了大量政府做不到、做不好或不便做的社會(huì)服務(wù)。

注重發(fā)揮社區(qū)作用。如美國(guó)、加拿大等國(guó)形成了政府組織指導(dǎo)與監(jiān)控、社區(qū)組織和民間團(tuán)體主辦、企業(yè)在社區(qū)內(nèi)通過(guò)市場(chǎng)機(jī)構(gòu)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的社區(qū)治理體系，加拿大還規(guī)定中學(xué)生每年必須到志愿組織參加一定時(shí)間的義務(wù)勞動(dòng)，否則不能畢業(yè)。

注重以人為本

注重改善民生。目前，盡管不同發(fā)達(dá)國(guó)家在保障水平上存在差異，但都將改善民生、增進(jìn)國(guó)民社會(huì)福利作為政府的重要職責(zé)，并不斷增加保障內(nèi)容、擴(kuò)大保障范圍，逐漸從過(guò)去的補(bǔ)缺型社會(huì)福利模式向普惠型社會(huì)福利模式轉(zhuǎn)變。

注重塑造合理的社會(huì)階層結(jié)構(gòu)。西方發(fā)達(dá)國(guó)家都比較重視從擴(kuò)大中產(chǎn)階級(jí)或中等收入群體比例入手調(diào)整社會(huì)階層結(jié)構(gòu)。如日本通過(guò)就業(yè)、稅收、社會(huì)保障等方面的政策手段，成功塑造了龐大的中產(chǎn)階級(jí)群體，在這個(gè)有1.2億人口的國(guó)家卻有著“一億皆中產(chǎn)”的說(shuō)法。

注重構(gòu)建有效的利益協(xié)調(diào)機(jī)制。以勞資糾紛為例，在發(fā)達(dá)國(guó)家，工會(huì)會(huì)周期性地與雇主協(xié)會(huì)就一系列涉及雙方利益的問(wèn)題進(jìn)行協(xié)商、談判；當(dāng)談判陷入僵局時(shí)，由勞資雙方或政府指定的第三方或政府直接出面調(diào)解、仲裁。

注重提供專業(yè)的社工服務(wù)。西方發(fā)達(dá)國(guó)家普遍建立了比較完善的社會(huì)工作制度，將社會(huì)工作作為一項(xiàng)正式職業(yè)，通過(guò)專業(yè)的社會(huì)工作者為服務(wù)對(duì)象提供專業(yè)化、人性化、高品質(zhì)的社會(huì)服務(wù)。在英國(guó)，社會(huì)工作涵蓋了教育、司法、社區(qū)、養(yǎng)老等社會(huì)生活的多個(gè)領(lǐng)域，而且社工的職業(yè)化程度很高，所有從業(yè)者都持有社會(huì)工作職業(yè)資格證書。

建立預(yù)防機(jī)制

較之傳統(tǒng)社會(huì)，現(xiàn)代社會(huì)的復(fù)雜性、風(fēng)險(xiǎn)性大大增加，不穩(wěn)定、不確定性因素大量存在，這使得現(xiàn)代社會(huì)的治理難度進(jìn)一步加大。面對(duì)這樣一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)，許多國(guó)家形成了“預(yù)防為先與動(dòng)態(tài)治理”的理念。

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高校/財(cái)務(wù)管理/問(wèn)題/建議

高校（公辦），是由政府財(cái)政支持的公益性事業(yè)單位，財(cái)務(wù)工作是高校的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，也是一項(xiàng)重要的核心工作。隨著近年來(lái)高校財(cái)務(wù)工作問(wèn)題的凸顯，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)遺傳下來(lái)的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)顯得落后。隨著依法治校的進(jìn)程推進(jìn)，為了進(jìn)一步加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、科學(xué)化，有必要對(duì)高校財(cái)務(wù)管理工作現(xiàn)存問(wèn)題進(jìn)行分析，并有針對(duì)性的進(jìn)行改革。

一、高校財(cái)務(wù)管理工作現(xiàn)存主要問(wèn)題

本文針對(duì)當(dāng)前高校財(cái)務(wù)管理工作現(xiàn)存問(wèn)題進(jìn)行了調(diào)研，提出了高校財(cái)務(wù)管理工作制度不健全、在財(cái)務(wù)工作上存在回避思想、缺少全局性戰(zhàn)略思維、預(yù)算不科學(xué)、賬目管理不清晰、財(cái)務(wù)從業(yè)人員的崗位能力不足、財(cái)務(wù)信息不透明共7個(gè)主要問(wèn)題。

（一）高校財(cái)務(wù)管理工作制度不健全

雖然國(guó)家出臺(tái)了《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》等法規(guī)，但是在結(jié)合學(xué)校具體財(cái)務(wù)工作實(shí)際制定校內(nèi)財(cái)務(wù)工作管理辦法方面各個(gè)學(xué)校差異性較大，一些學(xué)校管理存在薄弱環(huán)節(jié)。

（二）在財(cái)務(wù)工作上存在回避思想

之前，各個(gè)高校的資金支出較隨意。之后，為了盡量回避財(cái)務(wù)這個(gè)敏感問(wèn)題，很多高校在資金預(yù)算和執(zhí)行上緊縮口袋，該上的項(xiàng)目不上、能上的項(xiàng)目也不上，限制了高校自身的發(fā)展。

（三）缺少全局性戰(zhàn)略思維

目前在高校中設(shè)置總會(huì)計(jì)師，并按照風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、效益分析的思路開展全校財(cái)務(wù)工作還屬于少數(shù)。盲目進(jìn)行基礎(chǔ)建設(shè)、盲目進(jìn)行專業(yè)建設(shè)，造成了辦學(xué)資金的浪費(fèi)，甚至負(fù)債累累。

（四）預(yù)算不科學(xué)

雖然高校都按照要求實(shí)行了預(yù)算制度，但是因?yàn)閷?duì)預(yù)算的編制不科學(xué)，因此在實(shí)際執(zhí)行中隨意性較大，經(jīng)常性改動(dòng)，失去了預(yù)算的實(shí)際意義。

（五）賬目管理不清晰

很多高校對(duì)按照上級(jí)主管部門要求應(yīng)該單獨(dú)建賬使用的專項(xiàng)資金并沒(méi)有單獨(dú)建賬，全校一本糊涂賬，只要收入與支出、結(jié)余數(shù)目上能核對(duì)上即可。因此管理混亂，對(duì)資金挪用和具體使用情況無(wú)法掌控，如果有檢查評(píng)估，臨時(shí)做虛假賬。

（六）財(cái)務(wù)從業(yè)人員的崗位能力不足

很多高校的財(cái)務(wù)從業(yè)工作人員把高校財(cái)務(wù)工作的工作范圍局限于記賬、算賬、報(bào)賬，并不能針對(duì)即時(shí)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析研究，因此沒(méi)有發(fā)揮出財(cái)務(wù)工作的內(nèi)部審計(jì)、效益評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等作用。

（七）財(cái)務(wù)信息不透明

財(cái)務(wù)信息的公開，能夠進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，預(yù)防腐敗和鋪張浪費(fèi)。當(dāng)前，高校財(cái)務(wù)工作還屬于不公開的狀態(tài)。學(xué)校具體的財(cái)務(wù)預(yù)算與執(zhí)行情況只掌握在財(cái)務(wù)工作人員和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的手里。

二、高校財(cái)務(wù)管理工作的建議

針對(duì)當(dāng)前高校財(cái)務(wù)管理工作現(xiàn)存主要問(wèn)題，筆者提出了7點(diǎn)有針對(duì)性的建議：

（一）進(jìn)一步加強(qiáng)制度建設(shè)

要想促進(jìn)高校財(cái)務(wù)管理工作科學(xué)、規(guī)劃化，必須有健全的管理機(jī)制，因此加強(qiáng)制度建設(shè)是實(shí)施依法治校的重要措施。建議高校要深入學(xué)習(xí)國(guó)家在高校財(cái)務(wù)工作方面的相關(guān)法規(guī)，在遵守國(guó)家法紀(jì)法規(guī)的基礎(chǔ)上廣泛開展校內(nèi)的調(diào)研分析，并參考兄弟院校和國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家的高校財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況編訂、健全本校的財(cái)務(wù)管理工作辦法。

（二）抓不能忽略了學(xué)校的建設(shè)發(fā)展，建議高校領(lǐng)導(dǎo)廉潔自身的同時(shí)，要有魄力有膽量引領(lǐng)整個(gè)學(xué)校健康發(fā)展。高校領(lǐng)導(dǎo)不能為了避免犯錯(cuò)誤和上級(jí)紀(jì)委檢查而采用回避的態(tài)度。俗語(yǔ)講，該花的錢還是要花的，學(xué)校的正常建設(shè)發(fā)展不可丟失。

（三）高?？倳?huì)計(jì)師的制度在上個(gè)世紀(jì)90年代就已經(jīng)提出。但是一些高校虛設(shè)職位，由以前的財(cái)務(wù)處長(zhǎng)或主管校領(lǐng)導(dǎo)兼任。因此建議高校在組織機(jī)構(gòu)上設(shè)置具有獨(dú)立崗位的總會(huì)計(jì)師，并保證其職位職能的法定地位，能夠有效的配合學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行全校的財(cái)務(wù)工作設(shè)計(jì)、成本核算和管理。

（四）預(yù)算，是整個(gè)高校財(cái)務(wù)管理工作的核心。預(yù)算的編制部門，要進(jìn)一步做好預(yù)算的編寫工作，要充分的進(jìn)行項(xiàng)目必要性分析和市場(chǎng)調(diào)研，要明確建設(shè)重點(diǎn)和必要支出項(xiàng)目。預(yù)算的審核單位，要細(xì)致的分析預(yù)算的合理性，并進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，全局性的掌握預(yù)算的科學(xué)性、嚴(yán)謹(jǐn)性。在執(zhí)行中，要嚴(yán)格的按照預(yù)算投入與使用預(yù)算資金，變更項(xiàng)目要重點(diǎn)審核審批。

（五）在財(cái)務(wù)賬目管理上加拿大高校財(cái)務(wù)實(shí)行嚴(yán)格的分類管理。這個(gè)辦法和經(jīng)驗(yàn)可以借鑒，建議高校將財(cái)務(wù)工作按照類別進(jìn)行細(xì)化建賬，單獨(dú)管理。對(duì)于有要求的“專項(xiàng)資金”，更是要做好單獨(dú)建賬的管理，保障專項(xiàng)資金的有效運(yùn)行。

（六）在制度上要進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)工作人員的崗位權(quán)利和義務(wù)，將日常財(cái)務(wù)工作與內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)督檢查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、效益分析、KPI分析等工作結(jié)合起來(lái)。此外，還要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的培養(yǎng)培訓(xùn)，打造專業(yè)化的具有較強(qiáng)職業(yè)道德和職業(yè)精神的高校財(cái)務(wù)工作隊(duì)伍。

（七）為了保障財(cái)務(wù)信息的透明性，建議高校除了在職代會(huì)、學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)黨委會(huì)公布全校財(cái)務(wù)工作報(bào)告之外，對(duì)于財(cái)務(wù)工作的具體情況應(yīng)該定期公布。尤其是對(duì)于大宗資金的使用，要空點(diǎn)追蹤，加強(qiáng)信息即時(shí)公開，并接受全體師生和社會(huì)的監(jiān)督反饋。

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風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作制度范文4

論文關(guān)鍵詞 內(nèi)部監(jiān)督 風(fēng)險(xiǎn)防控 工作風(fēng)險(xiǎn)

一、風(fēng)險(xiǎn)防控管理在檢察機(jī)關(guān)內(nèi)部監(jiān)督工作中的意義

一是提高檢察人員自覺(jué)接受監(jiān)督、主動(dòng)參與監(jiān)督和積極化解風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，不斷強(qiáng)化對(duì)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督，使檢察人員不犯或少犯錯(cuò)誤，確保檢察權(quán)公正廉潔行使，增強(qiáng)檢察工作的權(quán)威性和檢察機(jī)關(guān)的公信力。

二是隨著形勢(shì)的發(fā)展變化，檢察工作面臨著一些新情況新問(wèn)題。要有效應(yīng)對(duì)這些新情況新問(wèn)題，就必須用發(fā)展的思路和改革的辦法，在實(shí)踐中探索加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督工作的新途徑、新方法、新機(jī)制，增強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督工作的創(chuàng)新性、科學(xué)性和可操作性，這符合檢察機(jī)關(guān)深入推進(jìn)加強(qiáng)自身建設(shè)的實(shí)際需要，有利于檢察工作全面健康發(fā)展和檢察隊(duì)伍健康成長(zhǎng)，對(duì)于建立健全檢察機(jī)關(guān)懲治和預(yù)防腐敗體系具有十分重要的意義。

二、內(nèi)部監(jiān)督工作的風(fēng)險(xiǎn)種類及相互關(guān)系

內(nèi)部監(jiān)督工作風(fēng)險(xiǎn)具有綜合性、復(fù)雜性的特點(diǎn)，既有社會(huì)性、時(shí)代性的性質(zhì)，也有職務(wù)性、部門性的特點(diǎn)，還有思想、道德以及個(gè)體方面的區(qū)分，具體可分為外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、思想道德風(fēng)險(xiǎn)、制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)、崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)四種類型。

外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是指為了達(dá)到公共權(quán)利結(jié)果有利于自身利益的目的，公共權(quán)利管理對(duì)象可能對(duì)相關(guān)管理人員進(jìn)行利益誘惑或施加其他非正常影響，導(dǎo)致管理人員行為失范，構(gòu)成失職瀆職或“權(quán)錢交易”等嚴(yán)重后果的風(fēng)險(xiǎn)。

思想道德風(fēng)險(xiǎn)是指因私欲、私利等自身思想道德偏誤或因親情請(qǐng)托等情節(jié)，可能造成個(gè)人行為規(guī)范或職業(yè)操守發(fā)生偏移、行政管理行為失控，或授意他人違反職業(yè)操守，導(dǎo)致執(zhí)法行為結(jié)果不公正不公平，執(zhí)法行為對(duì)象利益受損或不當(dāng)?shù)靡?，?gòu)成“以權(quán)謀私”等嚴(yán)重后果的風(fēng)險(xiǎn)。

制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)是指由于缺乏工作制度的明確覆蓋，工作程序的明確規(guī)定，工作時(shí)限、標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量的明確約定，個(gè)人自由裁量空間較大，缺乏有效制衡和監(jiān)督制約，可能造成行使權(quán)力失控，執(zhí)法行為失范，構(gòu)成濫用職權(quán)、“以權(quán)謀私”等嚴(yán)重后果的風(fēng)險(xiǎn)。

崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)是指由于公共權(quán)利管理崗位職責(zé)的特殊性及存在思想道德、外部環(huán)境和制度機(jī)制等方面的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)，可能造成負(fù)有公共權(quán)利管理職責(zé)的人員不正確履行職責(zé)或不作為，構(gòu)成失職瀆職、“以權(quán)謀私”等嚴(yán)重后果的風(fēng)險(xiǎn)。

外部環(huán)境影響盡管是導(dǎo)致“以權(quán)謀私”等腐敗行為的客觀誘因，但考慮應(yīng)當(dāng)在更大的范圍通過(guò)建立社會(huì)防控機(jī)制進(jìn)行遏止，因此建立防控機(jī)制重點(diǎn)對(duì)象為思想道德、制度機(jī)制、崗位職責(zé)這三類風(fēng)險(xiǎn)。思想道德偏誤是導(dǎo)致“以權(quán)謀私”等腐敗行為的主觀誘因，制度機(jī)制缺陷是導(dǎo)致“以權(quán)謀私”等腐敗行為的必要條件，崗位職責(zé)失范是導(dǎo)致“以權(quán)謀私”等腐敗行為的本質(zhì)表現(xiàn)。三類風(fēng)險(xiǎn)分別涵蓋了政治思想、生活作風(fēng)、身心健康、規(guī)章制度、監(jiān)督機(jī)制、“一崗雙責(zé)”、民主集中制等多個(gè)方面。

三、內(nèi)部監(jiān)督工作中應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)防控管理的方法步驟

（一）抓好計(jì)劃方案環(huán)節(jié)

計(jì)劃方案環(huán)節(jié)即“PDCA”循環(huán)管理法的“計(jì)劃（Plan）”環(huán)節(jié)，是推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，重在查找及評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。計(jì)劃方案環(huán)節(jié)從檢察機(jī)關(guān)內(nèi)部監(jiān)督工作的各個(gè)事項(xiàng)流程入手，通過(guò)查找可能發(fā)生“以權(quán)謀私”等腐敗行為的薄弱環(huán)節(jié)，按照“三類風(fēng)險(xiǎn)”涉及內(nèi)容確定“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)多方位、全過(guò)程的監(jiān)控。

1.排查風(fēng)險(xiǎn)。深入查找風(fēng)險(xiǎn)部位，以權(quán)力集中的院領(lǐng)導(dǎo)、中層干部為重點(diǎn)，以獨(dú)立行使檢察批捕權(quán)、公訴權(quán)、職務(wù)犯罪偵查權(quán)的熱點(diǎn)業(yè)務(wù)部門和人財(cái)物管理部門為重點(diǎn)，以執(zhí)法辦案和檢察事務(wù)的關(guān)鍵崗位為重點(diǎn)，從查找崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)入手，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、制定防范措施制定防控措施和實(shí)施細(xì)則，做到崗位職責(zé)明確、監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)清楚、防控措施得力。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理理論和質(zhì)量管理方法，對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)工作部門、工作崗位和工作過(guò)程中可能產(chǎn)生腐敗問(wèn)題的潛在危險(xiǎn)及其危害程度進(jìn)行分析評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，提出預(yù)防對(duì)策，實(shí)施分類管理，從而有效控制和化解風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防違法違紀(jì)問(wèn)題的發(fā)生。根據(jù)檢察權(quán)力的特性及腐敗行為發(fā)生的一般特點(diǎn)和規(guī)律，將風(fēng)險(xiǎn)分為若干等級(jí)：高風(fēng)險(xiǎn)、一般風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)等。

（二）抓好貫徹執(zhí)行環(huán)節(jié)

貫徹執(zhí)行環(huán)節(jié)即“PDCA”循環(huán)管理法的“執(zhí)行（Do）”環(huán)節(jié)，是推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，通過(guò)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部、管理人員、執(zhí)法干警進(jìn)行有效的預(yù)防違法違紀(jì)的思想教育，避免苗頭性、傾向性問(wèn)題變?yōu)檫`紀(jì)違法行為；對(duì)可能發(fā)生“以權(quán)謀私”等腐敗行為的重要執(zhí)法和管理崗位，有針對(duì)性地嚴(yán)細(xì)工作制度程序，明確工作標(biāo)準(zhǔn)和重點(diǎn)工作崗位工作環(huán)節(jié)以及預(yù)防措施和監(jiān)控措施；圍繞排查確定的各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，有針對(duì)性地提出并推進(jìn)防控措施，著力形成以崗位為點(diǎn)、以程序?yàn)榫€、以制度為面的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。

（三）抓好檢查考核環(huán)節(jié)

檢查考核環(huán)節(jié)即“PDCA”循環(huán)管理法的“考核（Check）”環(huán)節(jié)，是推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)的保障環(huán)節(jié)，重在評(píng)估及檢驗(yàn)防范效果。檢查考核環(huán)節(jié)按照統(tǒng)一考核評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格把握工作進(jìn)度和質(zhì)量，對(duì)比預(yù)防措施實(shí)施前后的效果，對(duì)于未實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)或?qū)嶋H出現(xiàn)了“以權(quán)謀私”等腐敗隱患或問(wèn)題，要重新分析查找原因，制定防范措施，直至達(dá)到預(yù)定目的，確保廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作效果。

1.落實(shí)中期監(jiān)控措施是檢查考核環(huán)節(jié)的主要抓手，一是堅(jiān)持動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)。通過(guò)述職述廉、民主生活會(huì)、民主評(píng)議、群眾滿意度測(cè)評(píng)、征求檢察干警意見(jiàn)或建議等方式，建立動(dòng)態(tài)性的監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)掌握和了解各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部和檢察干警存在的三類風(fēng)險(xiǎn)。二是組織定期自查。將風(fēng)險(xiǎn)防范管理納入績(jī)效考核，每季度各部門對(duì)思想道德和崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)防范的各項(xiàng)工作進(jìn)行自查，按照規(guī)范化管理體系要求，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)糾正。三是加強(qiáng)抽查檢查。風(fēng)險(xiǎn)防范領(lǐng)導(dǎo)小組每季度結(jié)合績(jī)效考核，以普遍檢查和重點(diǎn)抽查等形式，檢查風(fēng)險(xiǎn)防范措施的落實(shí)情況，對(duì)預(yù)防腐敗工作進(jìn)行規(guī)范化管理。四是公開聽取意見(jiàn)。通過(guò)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)舉報(bào)箱、公開監(jiān)督舉報(bào)電話、開設(shè)網(wǎng)上專欄等方式，健全風(fēng)險(xiǎn)防控網(wǎng)絡(luò)，及時(shí)收集干部群眾意見(jiàn)。

2.強(qiáng)化后期處置工作是檢查考核環(huán)節(jié)的重要任務(wù)，一是警示提醒。發(fā)現(xiàn)群眾有舉報(bào)投訴、社會(huì)有負(fù)面反映的；不按照規(guī)定落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，情節(jié)輕微的；群眾滿意度測(cè)評(píng)和民主評(píng)議滿意率較低的，通過(guò)談心、問(wèn)詢等形式進(jìn)行警示提醒。二是誡勉糾錯(cuò)。警示提醒后仍未及時(shí)改正的；落實(shí)“一崗雙責(zé)”及有關(guān)制度不到位，不作為或者濫用職權(quán)尚未造成嚴(yán)重后果的；執(zhí)行方針政策中出現(xiàn)苗頭性、傾向性問(wèn)題的，進(jìn)行告誡勸勉和糾正偏差，防止問(wèn)題繼續(xù)發(fā)展。三是責(zé)令整改。誡勉糾錯(cuò)后仍未改正或改正效果不符合要求的；對(duì)發(fā)生的違紀(jì)案件負(fù)有責(zé)任，但可不予以紀(jì)律處分的；違反紀(jì)律規(guī)定情節(jié)輕微，可不予以處分的，通過(guò)責(zé)令限期整改、強(qiáng)制履行等形式予以處置。四是納入考核。將風(fēng)險(xiǎn)防控管理情況作為評(píng)價(jià)一個(gè)部門或干警落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的重要依據(jù)，對(duì)因嚴(yán)重失職而導(dǎo)致發(fā)生腐敗問(wèn)題的個(gè)人要依法依紀(jì)追究責(zé)任。

（四）抓好調(diào)整修正環(huán)節(jié)

調(diào)整修正環(huán)節(jié)即“PDCA”循環(huán)管理法的“修正（Action）”環(huán)節(jié)，是推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)的提高環(huán)節(jié)，重在完善并形成操作規(guī)程。調(diào)整修正環(huán)節(jié)總結(jié)推廣預(yù)防腐敗工作成效及經(jīng)驗(yàn)，把注重預(yù)防的行之有效的對(duì)策措施納入日常工作制度，不斷修正完善和規(guī)范行政管理工作，確定下一步風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的目標(biāo)。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作制度范文5

關(guān)鍵詞：加強(qiáng) 內(nèi)控體系 建設(shè) 思考

1. 前言

杭州華電半山發(fā)電有限公司（以下簡(jiǎn)稱“半山公司”）是由華電國(guó)際電力股份有限公司、浙江浙能電力股份有限公司投資，華電國(guó)際電力股份有限公司控股的國(guó)有特大型火力發(fā)電企業(yè)，目前是國(guó)內(nèi)最大的燃機(jī)電廠，同時(shí)也是浙江電網(wǎng)的重要統(tǒng)調(diào)電廠和杭州市的主要保安電源。

半山公司始建于1959年，先后完成5次基建、擴(kuò)建工程，目前總裝機(jī)容量為268萬(wàn)千瓦，其中燃機(jī)一期3臺(tái)，裝機(jī)容量117萬(wàn)千瓦;燃機(jī)二期3臺(tái)，裝機(jī)容量124.5萬(wàn)千瓦;1臺(tái)燃煤機(jī)組，裝機(jī)容量254.5萬(wàn)千瓦。

華電半山發(fā)電有限公司是一家有著50多年歷史的發(fā)電企業(yè)，長(zhǎng)期以來(lái)，重視企業(yè)管理，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，逐步建立了涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制體系，各職能部門為加強(qiáng)內(nèi)控管理，根據(jù)國(guó)家法規(guī)、上級(jí)規(guī)章制度，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制定了相關(guān)內(nèi)控制度（包括規(guī)章制度和管理標(biāo)準(zhǔn)），并予以有效執(zhí)行和不斷完善。

前幾年，國(guó)家財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委先后聯(lián)合出臺(tái)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，根據(jù)國(guó)家五部委規(guī)定，依據(jù)上級(jí)公司要求和部署，公司自2011年以來(lái)，已連續(xù)開展了三年內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，通過(guò)持續(xù)開展內(nèi)控評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)缺陷，整改缺陷，進(jìn)一步建立健全內(nèi)控制度，提升內(nèi)控執(zhí)行力，防控風(fēng)險(xiǎn)。

但從內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果和公司內(nèi)控現(xiàn)狀看，公司內(nèi)控體制機(jī)制尚不健全，內(nèi)控管理和內(nèi)控監(jiān)督的職責(zé)不具體、不明確，內(nèi)控管理工作這一重要主體和重大環(huán)節(jié)基本處于缺失的狀態(tài)，內(nèi)控監(jiān)督與評(píng)價(jià)的力量薄弱，相關(guān)人員對(duì)公司各業(yè)務(wù)流程和主要風(fēng)險(xiǎn)不熟悉、缺乏內(nèi)控評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面的知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，公司無(wú)論在內(nèi)控制度建設(shè)和制度執(zhí)行上，還是在內(nèi)控管理及評(píng)價(jià)監(jiān)督等方面都存在不少困難和問(wèn)題，沒(méi)有真正形成執(zhí)行（各職能部門）、管理（日常管理部門）、監(jiān)督（審計(jì)部門）“三道防線”。

為了提升公司內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，推進(jìn)公司內(nèi)控工作和風(fēng)險(xiǎn)管理工作，扭轉(zhuǎn)內(nèi)控管理的薄弱局面，2013年，公司對(duì)如何全面推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)控管理和內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，理順管理，如何提高部門的內(nèi)控工作執(zhí)行力等進(jìn)行了深入研究和探討，并向兄弟單位學(xué)習(xí)、取經(jīng)。在經(jīng)過(guò)充分的研究和醞釀后，今年初成立了公司內(nèi)控管理組織機(jī)構(gòu)，建立了內(nèi)控工作聯(lián)絡(luò)員機(jī)制，并明確了各機(jī)構(gòu)和內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員職責(zé)，各機(jī)構(gòu)和內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員從成立之日起，按照確定的職責(zé)開展工作，發(fā)揮作用。

2. 內(nèi)控管理辦公室工作開展情況

為加強(qiáng)內(nèi)控管理，公司內(nèi)控管理委員會(huì)下設(shè)內(nèi)控管理辦公室，內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)的成立，加強(qiáng)了內(nèi)控管理工作，使內(nèi)控管理工作制度化、常態(tài)化。在成立內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)的同時(shí)，結(jié)合公司實(shí)際，明確具體職責(zé)。

立機(jī)構(gòu)，訂計(jì)劃。公司形成內(nèi)控管理堅(jiān)強(qiáng)防線，實(shí)現(xiàn)關(guān)口前移防控風(fēng)險(xiǎn)。公司成立了由各職能部門負(fù)責(zé)人組成的內(nèi)控管理辦公室，主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的日常管理工作。內(nèi)控管理辦公室結(jié)合公司實(shí)際，制定了內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理年度工作計(jì)劃并著力推進(jìn)實(shí)施。

抓倒查，定制度。公司建立“倒查”機(jī)制，按照內(nèi)控評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)流程控制進(jìn)行檢查，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)進(jìn)行梳理調(diào)整，對(duì)自查評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的缺陷，認(rèn)真分析，制定整改措施，跟蹤缺陷整改。2014年，為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部體系建設(shè)，公司對(duì)內(nèi)控管理流程手冊(cè)（2013版）進(jìn)行全面修訂，對(duì)照上級(jí)公司規(guī)章制度和實(shí)際工作流程進(jìn)行梳理、優(yōu)化，最終形成更具有實(shí)際操作指導(dǎo)意義的公司內(nèi)控管理流程手冊(cè)（2014版）。

重審核，強(qiáng)制度。今年以來(lái)，公司各部門已制訂、修訂內(nèi)控制度32項(xiàng)，內(nèi)控管理辦公室進(jìn)一步深化內(nèi)控制度審核，對(duì)每一項(xiàng)制定、修訂的制度嚴(yán)格審核，為內(nèi)控制度質(zhì)量把好第一道關(guān)。為進(jìn)一步規(guī)范公司內(nèi)控管理工作，明確責(zé)任，去年4月，內(nèi)控管理辦公室制定了《內(nèi)控管理辦法》，使公司內(nèi)控管理工作有章可循，有據(jù)可依，為建立健全內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)管理體系提供了強(qiáng)有力的支持。

建專欄，推培訓(xùn)。為增強(qiáng)廣大員工的內(nèi)控意識(shí)，及時(shí)了解公司內(nèi)控工作情況，提高內(nèi)控執(zhí)行力，營(yíng)造內(nèi)控文化氛圍，內(nèi)控管理辦公室和內(nèi)控評(píng)價(jià)辦公室在經(jīng)過(guò)充分醞釀和精心策劃后，在2014年3月份公司門戶網(wǎng)站開辟了“內(nèi)控建設(shè)”專欄，報(bào)道公司內(nèi)控工作和風(fēng)險(xiǎn)管理動(dòng)態(tài)，普及內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)。該專欄設(shè)置“制度建設(shè)”、“內(nèi)控知識(shí)”、“內(nèi)控信息”三大版塊，涵蓋了內(nèi)控制度的制修訂及執(zhí)行情況、內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)、內(nèi)控工作開展情況等。同時(shí)，為進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，推進(jìn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，內(nèi)控管理辦公室于去年6月舉辦了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)務(wù)培訓(xùn)，各部門負(fù)責(zé)人及內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員共計(jì)50余人參加了培訓(xùn)，取得了實(shí)效。

3.內(nèi)控評(píng)價(jià)辦公室工作開展情況

為加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督，公司內(nèi)控管理委員會(huì)下設(shè)內(nèi)控評(píng)價(jià)辦公室，內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的成立，加強(qiáng)了內(nèi)控評(píng)價(jià)工作和日常監(jiān)督的力量，使內(nèi)控監(jiān)督制度化、常態(tài)化。在成立內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的同時(shí)，結(jié)合公司實(shí)際和內(nèi)控評(píng)價(jià)監(jiān)督工作，明確具體職責(zé)。

形成合力，持續(xù)評(píng)價(jià)。公司內(nèi)控評(píng)價(jià)工作自2011年起，已連續(xù)開展了三年，形成常態(tài)化工作。2013年公司獲得華電國(guó)際“2013年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作先進(jìn)單位”榮譽(yù)稱號(hào)。內(nèi)控評(píng)價(jià)辦公室成立后，由評(píng)價(jià)辦公室具體組織實(shí)施評(píng)價(jià)工作，牽頭成立公司內(nèi)控評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和工作機(jī)構(gòu)，編制內(nèi)控評(píng)價(jià)方案，根據(jù)評(píng)價(jià)方案和采用抽樣法等多種評(píng)價(jià)方法開展評(píng)價(jià)，查找內(nèi)控缺陷，撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告，確保評(píng)價(jià)工作的質(zhì)量和評(píng)價(jià)工作的順利進(jìn)行。

嚴(yán)抓整改，促進(jìn)落實(shí)。抓整改、促提升，及時(shí)組織開展內(nèi)控缺陷整改情況的監(jiān)督檢查是內(nèi)控評(píng)價(jià)辦公室的一項(xiàng)重要職責(zé)。2014年以來(lái)，內(nèi)控評(píng)價(jià)辦公室先后于上半年和下半年部署缺陷整改情況的監(jiān)督檢查。每次檢查結(jié)果均向公司領(lǐng)導(dǎo)層和各有關(guān)部門進(jìn)行通報(bào)。通過(guò)監(jiān)督檢查，有力促進(jìn)了各部門缺陷整改工作，使各項(xiàng)缺陷能有效整改。

監(jiān)督檢查，強(qiáng)化內(nèi)控。開展內(nèi)控監(jiān)督檢查是內(nèi)控評(píng)價(jià)辦公室的一項(xiàng)重要職責(zé)。除開展內(nèi)控缺陷整改情況監(jiān)督檢查和每年開展內(nèi)控自我評(píng)價(jià)，還適時(shí)組織開展內(nèi)控監(jiān)督檢查。內(nèi)控監(jiān)督檢查包括專項(xiàng)檢查和全面檢查，去年8月份，組織內(nèi)控評(píng)價(jià)人員對(duì)涉及內(nèi)控評(píng)價(jià)范圍的32個(gè)業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行情況及各項(xiàng)控制文檔進(jìn)行全面檢查，查找缺陷。通過(guò)專項(xiàng)檢查和全面檢查，促進(jìn)各部門提高執(zhí)行力，糾正存在的問(wèn)題，保障各項(xiàng)內(nèi)控制度有效運(yùn)行。

4.內(nèi)控工作聯(lián)絡(luò)員工作開展情況

建立內(nèi)控工作聯(lián)絡(luò)員機(jī)制，是公司推進(jìn)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的一項(xiàng)重大舉措。內(nèi)控工作聯(lián)絡(luò)員由各職能部門責(zé)任心強(qiáng)，業(yè)務(wù)精、善于管理的人員擔(dān)任，其職責(zé)主要是參與和協(xié)助公司內(nèi)控管理、內(nèi)控評(píng)價(jià)、本部門內(nèi)控制度制（修）訂和內(nèi)控自查自糾，對(duì)本部門內(nèi)控制度執(zhí)行和內(nèi)控缺陷整改的監(jiān)督等。

參加會(huì)議、培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平。今年，內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員參加了內(nèi)控評(píng)價(jià)辦公室和內(nèi)控管理辦公室組織召開的各項(xiàng)會(huì)議和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估培訓(xùn)，通過(guò)會(huì)議和培訓(xùn)，加深了解了內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員的職責(zé)、公司內(nèi)控缺陷情況及整改情況，提高了對(duì)內(nèi)控工作重要性的認(rèn)識(shí)以及對(duì)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)控自查自糾必要性的認(rèn)識(shí)，了解公司內(nèi)控管理現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題，初步掌握了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估知識(shí)。從實(shí)踐情況看，及時(shí)召開內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員會(huì)議和相關(guān)培訓(xùn)，通過(guò)學(xué)習(xí)、指導(dǎo)及部署工作，對(duì)于增強(qiáng)內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員的責(zé)任意識(shí)，提升內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員業(yè)務(wù)水平，加強(qiáng)內(nèi)控管理是十分必要的。

參與部門自查自糾，增強(qiáng)自查力度。今年6-7月，內(nèi)控管理辦公室組織開展了年度內(nèi)控自查自糾工作，對(duì)自查工作提出了具體要求。各部門高度重視，精心組織，最大特點(diǎn)就是充分發(fā)揮本部門內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員的作用，具體參與部門內(nèi)控自查自糾工作，在自查工作中，各部門內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員積極協(xié)助部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行情況、評(píng)價(jià)檢查發(fā)現(xiàn)的缺陷整改完成情況等方面進(jìn)行認(rèn)真自查，充分發(fā)揮了內(nèi)控骨干作用。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作制度范文6

人民銀行內(nèi)部審計(jì)成立于1998年，是我國(guó)內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)成員，它接受內(nèi)審協(xié)會(huì)及本行行長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)，依法獨(dú)立對(duì)人民銀行各職能、直屬機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支及各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和檢查，依法獨(dú)立對(duì)人民銀行各職能，直屬機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人及工作人員履職情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，提出報(bào)告并作出建議的內(nèi)設(shè)職能部門，內(nèi)審監(jiān)督和檢查職能載入1999年《中國(guó)人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作制度》中。2003年中國(guó)人民銀行成為國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下制定和執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)的宏觀調(diào)控部門，內(nèi)部審計(jì)由財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、會(huì)計(jì)核算合規(guī)性為主向督促職能部門、直屬機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)建立健全內(nèi)控制度，完善自我約束機(jī)制方向轉(zhuǎn)變，并在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)內(nèi)容與方法方面，作了有益的探索與嘗試，內(nèi)審職能由查錯(cuò)糾弊向內(nèi)控制度評(píng)審過(guò)渡。2005年新的《中國(guó)人民銀行內(nèi)審工作制度》增加了對(duì)職能部門、直屬機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督內(nèi)容。2006年《中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》提出了內(nèi)部控制的框架性意見(jiàn)和方向性指導(dǎo)，由環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五要素構(gòu)成的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)成了中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)的重任，內(nèi)審職能由單純的監(jiān)督檢查轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)、組織目標(biāo)、業(yè)務(wù)活動(dòng)各環(huán)節(jié)的分析與評(píng)估上。迄今為止，人民銀行內(nèi)部審計(jì)職能定位與國(guó)內(nèi)內(nèi)部審計(jì)職能吻合，內(nèi)審理論與內(nèi)審實(shí)踐正與西方內(nèi)部審計(jì)縮短差距。短短十年時(shí)間，人民銀行內(nèi)部審計(jì)跨躍了賬項(xiàng)式導(dǎo)向?qū)徲?jì)階段，結(jié)合西方內(nèi)控制度理論和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論，向制度導(dǎo)向?qū)徲?jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)并重方向發(fā)展，內(nèi)審理論與實(shí)踐階段性發(fā)展界線不如西方內(nèi)部審計(jì)明朗，但卻有一種站在巨人肩上看世界的感覺(jué)。

圍繞組織目標(biāo)開展監(jiān)督與評(píng)價(jià)活動(dòng)，幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)成了人民銀行內(nèi)部審計(jì)的本質(zhì)要求，依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)財(cái)務(wù)收支、業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性及行為規(guī)范予以核實(shí)，揭示情況，作出處理決定并督促整改執(zhí)行的監(jiān)督職能是人民銀行內(nèi)部審計(jì)的基本職能；對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行歸納總結(jié)，從中尋找最佳管理經(jīng)驗(yàn)，提出可行建議的過(guò)程是人民銀行內(nèi)審評(píng)價(jià)職能行使的過(guò)程?；诒O(jiān)督和檢查職能，人民銀行內(nèi)部審計(jì)對(duì)國(guó)庫(kù)、發(fā)行、固定資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)年終決算等業(yè)務(wù)開展了專項(xiàng)審計(jì)、信息技術(shù)審計(jì)和后續(xù)審計(jì)；開展了職能部門負(fù)責(zé)人及分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人離任審計(jì)；開展了對(duì)分支機(jī)構(gòu)周期性全面審計(jì)?；诒O(jiān)督和評(píng)價(jià)職能，人民銀行內(nèi)部審計(jì)對(duì)新增反洗錢和征信業(yè)務(wù)開展了賬戶管理和信貸咨詢信息系統(tǒng)管理審計(jì)與調(diào)查；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)段的基建資金管理開展了專項(xiàng)審計(jì)、委托審計(jì)和授權(quán)審計(jì)；在離任審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)職能部門負(fù)責(zé)人及分支機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人開展了履職審計(jì)，拓展了內(nèi)部審計(jì)方式，積累了審計(jì)端口前置和過(guò)程監(jiān)督經(jīng)驗(yàn)；開展了主要職能部門和縣級(jí)支行崗位整合與制度建設(shè)的調(diào)查。人民銀行內(nèi)部審計(jì)正有條不紊地開展，對(duì)職能各部門風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并對(duì)職能各部門的崗位、職責(zé)、流程和制度開展描述，依據(jù)內(nèi)控側(cè)重點(diǎn)，開展專項(xiàng)審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)由就事論事轉(zhuǎn)向?qū)κ聦?duì)人的責(zé)任追究，審計(jì)角色由耳目逐步轉(zhuǎn)向警察、伙伴和醫(yī)生。

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是一種面向未來(lái)、面向戰(zhàn)略，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)各環(huán)節(jié)、會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析與判斷，從源頭上實(shí)施全程風(fēng)險(xiǎn)控制的審計(jì)活動(dòng)方式。現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)一個(gè)顯著特征就是大量運(yùn)用分析性復(fù)核法，開展符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試，以確保審計(jì)證據(jù)的完整、準(zhǔn)確與真實(shí)。人民銀行內(nèi)部審計(jì)因其所處階段，收集的信息資料仍呈現(xiàn)零星、不連續(xù)、不完整，使得分析性復(fù)核法的運(yùn)用受到制約，審計(jì)方法仍然停留在審閱法、核對(duì)法、驗(yàn)算法和調(diào)整法?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)提出了一個(gè)技術(shù)上的客觀需求――信息技術(shù)的廣泛運(yùn)用。人民銀行各地分支機(jī)構(gòu)內(nèi)審部門能結(jié)合實(shí)情，不同程度地開發(fā)了內(nèi)審項(xiàng)目檔案管理系統(tǒng)、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)操作管理系統(tǒng)和內(nèi)控評(píng)審系統(tǒng)，在提升內(nèi)審信息技術(shù)科技含量方面作了一定的探索和嘗試，一個(gè)能覆蓋內(nèi)審活動(dòng)全過(guò)程的綜合管理信息系統(tǒng)尚未誕生，目前，仍然大量運(yùn)用手工操作，實(shí)施的是現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)操作?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)還提出了一個(gè)人員素質(zhì)的內(nèi)在要求――嚴(yán)謹(jǐn)?shù)穆殬I(yè)判斷。人民銀行內(nèi)審部門能夠依據(jù)內(nèi)審準(zhǔn)則把好人員入門關(guān)，但不可避免地存在“只見(jiàn)樹木，不見(jiàn)森林”；“只知其一，不知其二”的審計(jì)現(xiàn)象，審計(jì)結(jié)論離鑒證要求還存在一定的偏差，內(nèi)審人員的職業(yè)道德建樹還有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

二、促進(jìn)人民銀行內(nèi)審職能發(fā)展的建議

內(nèi)審職能決定了內(nèi)審作用發(fā)揮空間，要使內(nèi)審出具的事實(shí)確認(rèn)書、下達(dá)的內(nèi)部審計(jì)結(jié)論與處理決定（或內(nèi)審意見(jiàn)書）能真正達(dá)到鑒定和證明的作用；要使內(nèi)部審計(jì)成為一個(gè)控制系統(tǒng)，成為組織目標(biāo)增值支持系統(tǒng)，成為咨詢服務(wù)管理系統(tǒng)，人民銀行內(nèi)部審計(jì)還必須從以下幾方面做出努力：

（一）掌握好符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的具體運(yùn)用。

符合性測(cè)試能較準(zhǔn)確地界定審計(jì)抽樣框，前提是需要有一套內(nèi)部控制制度，該測(cè)試法僅僅是實(shí)質(zhì)性測(cè)試的基礎(chǔ)，可運(yùn)用在審前調(diào)查、審計(jì)過(guò)程和報(bào)告分析階段。開展符合性測(cè)試首先必須了解被審單位業(yè)務(wù)基本情況及相應(yīng)的內(nèi)部控制措施，構(gòu)思理想狀態(tài)，確立測(cè)試對(duì)象、內(nèi)容、重點(diǎn)，擬定測(cè)試方案與調(diào)查表；其次必須將被審單位內(nèi)部控制模型、制度建立、職責(zé)分離、流程執(zhí)行、會(huì)計(jì)報(bào)表等情況，用文字說(shuō)明法、制表法、流程圖法和圖文并茂法予以描述；再次將內(nèi)部控制實(shí)際狀態(tài)與理想狀態(tài)作比較，得出被審單位內(nèi)部控制制度合理與不合理，執(zhí)行與非執(zhí)行的結(jié)論，為實(shí)質(zhì)性測(cè)試提供審計(jì)證據(jù)。實(shí)質(zhì)性測(cè)試也就是進(jìn)行賬證表簿核對(duì)，運(yùn)用監(jiān)盤、函證、重新計(jì)算等方法審核符合性測(cè)試結(jié)果，為綜合評(píng)審提供證據(jù)的過(guò)程。明白符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試各自運(yùn)用場(chǎng)合，就知道當(dāng)前人民銀行內(nèi)部審計(jì)所做的工作正處在哪個(gè)環(huán)節(jié)上，還有哪些細(xì)致入微的工作需要補(bǔ)救以及內(nèi)審證據(jù)鑒證等。

（二）掌握好函證取證方法，控制好取證程序。

函證是注冊(cè)會(huì)師一道不可省略的審計(jì)程序，人民銀行內(nèi)審人員在運(yùn)用函證取證法，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程時(shí)，應(yīng)對(duì)影響財(cái)務(wù)報(bào)表及信息披露真實(shí)性的存款余額、往來(lái)款項(xiàng)、暫收暫付款項(xiàng)等事項(xiàng)進(jìn)行分析性復(fù)核，對(duì)發(fā)函事項(xiàng)及回復(fù)函、末復(fù)函情況分別做出內(nèi)審工作底稿，發(fā)函事項(xiàng)還應(yīng)在內(nèi)審事實(shí)確認(rèn)書或內(nèi)審初步意見(jiàn)上予以陳述。發(fā)函前需認(rèn)真核對(duì)詢證事項(xiàng)、被詢?nèi)思暗刂罚冏C事項(xiàng)須經(jīng)被審單位確認(rèn)簽章，由內(nèi)審人員發(fā)出并收回，函發(fā)同時(shí)應(yīng)積極尋找替代審計(jì)程序，在函證和替代審計(jì)程序都不能提供財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)認(rèn)定的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)實(shí)施追加的審計(jì)程序。

（三）內(nèi)審人員應(yīng)加強(qiáng)專業(yè)技能與職業(yè)判斷的自我培養(yǎng)。

站在組織管理角度，對(duì)組織管理未來(lái)目標(biāo)進(jìn)行預(yù)測(cè)，這是現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的最高要求，預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)應(yīng)建立在對(duì)組織內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制活動(dòng)全面地、系統(tǒng)地分析評(píng)價(jià)上。要對(duì)由道德風(fēng)尚、行為規(guī)范、激勵(lì)機(jī)制與紀(jì)律約束等要素組成的人民銀行內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行評(píng)審，要對(duì)人民銀行職能部門內(nèi)部管理制度進(jìn)行評(píng)審，要對(duì)人民銀行職能部門風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，除了掌握專有審計(jì)方法外，內(nèi)審人員的實(shí)戰(zhàn)能力與判斷能力影響著綜合分析評(píng)價(jià)水平。專業(yè)技能的提高在于細(xì)心積累審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，吸取他人長(zhǎng)處，可在資源整合，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)過(guò)程中，提高業(yè)務(wù)技能；可通過(guò)自主學(xué)習(xí)、跟班學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等方式，及時(shí)跟進(jìn)業(yè)務(wù)。只有及時(shí)了解與掌握了審計(jì)對(duì)象的制度、規(guī)定和流程，才能談技能提高問(wèn)題。凡事多問(wèn)幾個(gè)“為什么”，多產(chǎn)生幾個(gè)“可能是這樣”、“可能是那樣”的念頭，持一定職業(yè)謹(jǐn)慎和職業(yè)質(zhì)疑，關(guān)注現(xiàn)象間的關(guān)聯(lián)性，學(xué)會(huì)運(yùn)用演繹推理法和歸納推理法，提高分析判斷能力，不放松行為指南與道德規(guī)范的學(xué)習(xí)與修煉，永葆“獨(dú)立、客觀、正直、勤勉”的內(nèi)審職業(yè)操守。

（四）拓展內(nèi)審方式，逐步向非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為主的方向扭轉(zhuǎn)。

咨詢職能除了受制于內(nèi)審人員素質(zhì)外，還受制于信息資料快捷與便利。內(nèi)審公文傳輸實(shí)現(xiàn)了信息化，打造了半個(gè)快捷空間。運(yùn)用信息技術(shù)創(chuàng)建資料庫(kù)、分析庫(kù)，不僅要?jiǎng)?chuàng)建項(xiàng)目審計(jì)資料庫(kù)，還要?jiǎng)?chuàng)建內(nèi)審工作自身信息資料庫(kù)，使內(nèi)審工作各個(gè)環(huán)節(jié)都置于科技包裝當(dāng)中，充分利用信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)，隨時(shí)掌握方針、政策、法規(guī)、制度動(dòng)態(tài)；隨時(shí)開展對(duì)職能部門靜態(tài)數(shù)據(jù)合規(guī)性分析；靈活便捷地選擇現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)對(duì)象，進(jìn)行過(guò)程控制、適時(shí)跟蹤，實(shí)現(xiàn)審計(jì)端口前置，為管理決策層、內(nèi)部控制活動(dòng)提供有力的咨詢服務(wù)。致力于內(nèi)審軟件的開發(fā)，制定并出臺(tái)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相匹配的內(nèi)審資料報(bào)送制度和操作流程，加快審計(jì)手段由手工為主向計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)為主方向轉(zhuǎn)變的步伐。

（五）拓展內(nèi)審空間，積極探索人民銀行效益審計(jì)工作之路。

效益審計(jì)是建立在內(nèi)控制度評(píng)審基礎(chǔ)上，與風(fēng)險(xiǎn)管理聯(lián)系最為密切的一種審計(jì)方法，是對(duì)組織管理過(guò)程的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行審計(jì)。人民銀行效益審計(jì)中的“3E”依次集中體現(xiàn)在控制與保障并重的財(cái)務(wù)支出管理方式、科學(xué)決策與資源利用、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與績(jī)效工資掛購(gòu)的激勵(lì)約束機(jī)制上。以“3E”為審計(jì)目標(biāo)的效益審計(jì)，對(duì)于人民銀行內(nèi)審人員來(lái)說(shuō)還是一個(gè)全新的概念，僅在理論上對(duì)效益審計(jì)作了積極的探究，尚缺乏統(tǒng)一的效益審計(jì)依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、程序、內(nèi)容和方法，人民銀行內(nèi)審人員還必須致力于這方面的研究，總結(jié)制定出效益審計(jì)工作制度與規(guī)定，以提高內(nèi)審工作效率和質(zhì)量。

（六）轉(zhuǎn)變內(nèi)審理念，促使內(nèi)審成為組織管理模式轉(zhuǎn)變的助推器。