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風(fēng)險(xiǎn)分析與應(yīng)對(duì)策略范文1

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 信貸風(fēng)險(xiǎn) 應(yīng)對(duì)策略

引言

隨著資本市場(chǎng)的發(fā)展，商業(yè)銀行間的競(jìng)爭(zhēng)也變得越來(lái)越激烈，傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)模式顯然難以有效促進(jìn)銀行健康、快速的發(fā)展，必須進(jìn)行有效的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。對(duì)商業(yè)銀行而言，發(fā)展中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)不僅是為了響應(yīng)國(guó)家政策的號(hào)召，也是為了適應(yīng)金融市場(chǎng)變化、謀求自身發(fā)展的內(nèi)在需求。所以積極開(kāi)拓中小企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)，對(duì)商業(yè)銀行的發(fā)展，具有重要的意義。由于中小企業(yè)的自身特點(diǎn)，商業(yè)銀行更應(yīng)該高度重視在中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。筆者結(jié)合XY錳業(yè)有限公司的具體情況，簡(jiǎn)單分析了中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中的貸款風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與應(yīng)對(duì)策略。

一、XY錳業(yè)有限公司基本情況和資金需求情況分析

XY錳業(yè)有限公司的注冊(cè)資本為5000萬(wàn)元，主要經(jīng)營(yíng)高純電解錳冶煉，同時(shí)收購(gòu)和加工錳礦石。在當(dāng)?shù)貙儆邶堫^企業(yè)，現(xiàn)有2條電解錳生產(chǎn)線，產(chǎn)能為每年可產(chǎn)電解錳2萬(wàn)噸。該公司第一還款來(lái)源為企業(yè)現(xiàn)金流，通過(guò)報(bào)表分析，該公司2010年銷售收入為12500萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為900萬(wàn)元；在2011年的前三個(gè)月，公司累計(jì)銷售收入為2685萬(wàn)元的，凈利潤(rùn)為285萬(wàn)元；公司計(jì)劃在2011年全年實(shí)現(xiàn)1.5萬(wàn)噸的高純電解錳的生產(chǎn)量，按19000元/噸估算，全年大約可以實(shí)現(xiàn)2.85億元的銷售收入，利潤(rùn)超過(guò)1000萬(wàn)元，日常的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流可以超過(guò)1億元。當(dāng)然，前提是在生產(chǎn)銷售和貨款能正?；鼗\的情況下。在此條件下，公司完全有能力實(shí)現(xiàn)還款，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流可以全額覆蓋全部債務(wù)，第一還款來(lái)源充足。對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，落實(shí)足值的擔(dān)保抵押措施，可以確保第二還款來(lái)源。

二、對(duì)XY錳業(yè)有限公司貸款主要存在的風(fēng)險(xiǎn)分析

通過(guò)實(shí)際的調(diào)查分析，筆者總結(jié)了在對(duì)XY錳業(yè)有限公司進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)的過(guò)程中所產(chǎn)生的一些銀行風(fēng)險(xiǎn)，并提出風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因。

三、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施及應(yīng)對(duì)建議

雖然中小企業(yè)信貸存在較大風(fēng)險(xiǎn)，但同時(shí)也會(huì)為商業(yè)銀行各項(xiàng)的發(fā)展提供更好的機(jī)遇。為了控制風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行依據(jù)多年的經(jīng)驗(yàn)，也會(huì)采取相應(yīng)的措施來(lái)最大限度的控制風(fēng)險(xiǎn)，保證能健康有序的發(fā)展。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的過(guò)程中，筆者根據(jù)對(duì)XY錳業(yè)有限公司的實(shí)際情況，提出了一些風(fēng)險(xiǎn)控制的措施和建議，希望能對(duì)有關(guān)商業(yè)銀行信貸工作人員有所啟示。

第一，價(jià)格是把雙刃劍，價(jià)格的下降會(huì)導(dǎo)致企業(yè)虧損，但是價(jià)格的提高也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)收益。如果能密切的關(guān)注鋼鐵行業(yè)的行情、國(guó)家對(duì)錳礦等高能源的政策，一定可以在一定程度上保證我行信貸的資產(chǎn)安全。與此同時(shí)，還要督促企業(yè)做好長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃，做好穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的準(zhǔn)備。在保證這些同時(shí)，還要關(guān)注與錳礦相關(guān)的原料走勢(shì)。一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)難以承受價(jià)格所帶來(lái)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該立即減少貸款規(guī)模，加強(qiáng)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的措施來(lái)化解給銀行所帶來(lái)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

第二，要對(duì)國(guó)家電解錳行業(yè)的準(zhǔn)入政策進(jìn)行密切的關(guān)注。隨著綠色能源的逐漸出現(xiàn)，國(guó)家可能會(huì)對(duì)高能耗產(chǎn)業(yè)提出相應(yīng)的治理標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)這些信息的關(guān)注也是降低銀行借貸危險(xiǎn)的有效措施。關(guān)注當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門(mén)動(dòng)態(tài)環(huán)保監(jiān)測(cè)情況，并督促企業(yè)積極配合環(huán)保部門(mén)做好生產(chǎn)過(guò)程環(huán)境保護(hù)工作，形成企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益有機(jī)統(tǒng)一。保證貸款存續(xù)期內(nèi)企業(yè)符合國(guó)家環(huán)保政策和行業(yè)政策，防止出現(xiàn)政策風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于產(chǎn)品附加值和技術(shù)含量低、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力不足、環(huán)保不達(dá)標(biāo)、抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱的小企業(yè)客戶要實(shí)行退出。

第三，要詳細(xì)了解公司與上下游客戶的長(zhǎng)期合同簽訂情況，密切關(guān)注其上下游客戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)策略和高層人員的變動(dòng)情況，關(guān)注區(qū)域內(nèi)公司的競(jìng)爭(zhēng)者?，F(xiàn)在的企業(yè)經(jīng)營(yíng)往往是牽一發(fā)而動(dòng)全身，所以對(duì)中小企業(yè)的信貸，不應(yīng)僅僅停留在企業(yè)自身，還要對(duì)公司的供應(yīng)商和銷售商進(jìn)行關(guān)注。企業(yè)供應(yīng)鏈出現(xiàn)危機(jī)，一樣會(huì)影響企業(yè)正常的業(yè)務(wù)往來(lái)。

第四，作為銀行，應(yīng)該時(shí)刻重視客戶的各種款項(xiàng)，對(duì)公司大規(guī)模的投資行為更應(yīng)該引起重視。要密切關(guān)注公司股東在其他項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)情況，加強(qiáng)流動(dòng)資金貸款的流向和用途管理，防止我行貸款被挪用。通過(guò)及時(shí)了解企業(yè)管理層的商業(yè)決策和融資決策，掌握企業(yè)的商業(yè)履約和銀行履約情況，防止客戶信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)苗頭，應(yīng)立即要求客戶補(bǔ)充擔(dān)保或抵押，甚至提前收回貸款，努力將風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)化解在萌芽階段。

第五，在對(duì)公司貸款完成后，要加強(qiáng)中小企業(yè)貸款的貸后管理，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，切實(shí)防范小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)。還要經(jīng)常對(duì)貸后管理的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行檢查，重點(diǎn)了解中小企業(yè)的“三品”（高管人品、產(chǎn)品、押品）和“三表”（水表、電表、工資表）。通過(guò)提高檢查頻率，監(jiān)控資金用途和資金回籠情況，及時(shí)把握企業(yè)變化，加強(qiáng)抵、質(zhì)押物價(jià)值管理，嚴(yán)格控制抵、質(zhì)押率；對(duì)于有預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)的客戶，要及早采取措施，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。

第六，要加強(qiáng)中小企業(yè)業(yè)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，提高從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。商業(yè)銀行在加快小企業(yè)經(jīng)營(yíng)中心建設(shè)的同時(shí)，要切實(shí)做好小企業(yè)專業(yè)化人員隊(duì)伍的建設(shè)，多渠道做好人員選調(diào)工作，把合適的人員充實(shí)到中小企業(yè)業(yè)務(wù)崗位上來(lái)。此外，要采取多種方式，加大培訓(xùn)力度，提高小企業(yè)業(yè)務(wù)人員的綜合能力，適應(yīng)業(yè)務(wù)快速發(fā)展的需要。

四、結(jié)語(yǔ)

國(guó)內(nèi)的大環(huán)境對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展是很有利的，但是中小企業(yè)的發(fā)展面對(duì)很多困難，尤其是融資問(wèn)題。如果銀行能在控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，增加對(duì)中小企業(yè)的貸款，不但可以解決他們的實(shí)際困難，而且對(duì)銀行自身的發(fā)展，國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展都是很有利的。雖然現(xiàn)階段中小企業(yè)的發(fā)展存在很多問(wèn)題，但是只要認(rèn)真加以分析，根據(jù)公司的實(shí)際運(yùn)行情況，加強(qiáng)管理，一定可以有效避免信貸危機(jī)。

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風(fēng)險(xiǎn)分析與應(yīng)對(duì)策略范文2

企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中會(huì)遇到各種各樣的事件，這些事件可能對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利影響或者有利影響。產(chǎn)生負(fù)面影響的事件代表了風(fēng)險(xiǎn)，可能阻礙企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造；產(chǎn)生正面影響的事件能夠抵銷不利影響或者為企業(yè)帶來(lái)機(jī)會(huì)。風(fēng)險(xiǎn)管理就是對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)的管理，它是企業(yè)從戰(zhàn)略制定到日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的一系列信念與態(tài)度，目的是確定可能影響企業(yè)的潛在事項(xiàng)，并進(jìn)行管理，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)提供合理的保證。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的兩大工具，各自經(jīng)歷了理論體系的創(chuàng)新和實(shí)務(wù)操作的發(fā)展。內(nèi)部控制由傳統(tǒng)的內(nèi)部牽制制度逐步發(fā)展為以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制整合框架，風(fēng)險(xiǎn)管理也由分散的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理逐步發(fā)展為整合風(fēng)險(xiǎn)管理。實(shí)踐證明，內(nèi)部控制的有效實(shí)施有賴于風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)方法，而風(fēng)險(xiǎn)管理離開(kāi)了內(nèi)部控制作為手段支撐也將流于形式。我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理融為一體。

三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要結(jié)合內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等要素進(jìn)行管理

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的首要工作是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中遇到的各種各樣的事件進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

1.目標(biāo)設(shè)定

風(fēng)險(xiǎn)是指一個(gè)潛在事項(xiàng)的發(fā)生對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的可能性。風(fēng)險(xiǎn)與可能被影響的控制目標(biāo)相聯(lián)系。企業(yè)必須制定與企業(yè)投資、籌資、資金營(yíng)運(yùn)、利潤(rùn)分配等業(yè)務(wù)相關(guān)的目標(biāo)，設(shè)立辨認(rèn)、分析和管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，以了解企業(yè)所面臨的來(lái)自內(nèi)部和外部的各種不同風(fēng)險(xiǎn)。

2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

企業(yè)要識(shí)別與控制目標(biāo)相關(guān)的各類內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，一般關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；研究開(kāi)發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素；財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素；營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)境因素；等等。企業(yè)識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，一般關(guān)注經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素；法律法規(guī)、監(jiān)督要求等法律因素；安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素；技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素；自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；等等。

在明確企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和內(nèi)部控制目標(biāo)的前提下，識(shí)別企業(yè)各類潛在的風(fēng)險(xiǎn)是履行具體控制程序的基礎(chǔ)和起點(diǎn)。常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)和方法有行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)組合清單、職能部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)匯總、頭腦風(fēng)暴、SWOT分析、調(diào)查問(wèn)卷、價(jià)值鏈分析、流程分析、情景分析等。企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況選用其中一種或多種方法識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)還可以利用外部專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)的力量提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的效率和效果。

3.風(fēng)險(xiǎn)分析

風(fēng)險(xiǎn)分析是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行描述、分析、判斷，并確定風(fēng)險(xiǎn)重要性水平的過(guò)程。它是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的直接依據(jù)。

風(fēng)險(xiǎn)分析的程序：（1）分析風(fēng)險(xiǎn)可能性。（2）分析風(fēng)險(xiǎn)影響程度。（3）確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平。

風(fēng)險(xiǎn)分析的方法包括定性方法、定量方法以及定性與定量相結(jié)合的方法。

定性分析法，比較常用的定性分析方法主要有：L談、集體討論、專家咨詢、問(wèn)卷調(diào)查以及標(biāo)桿分析等。定性分析的質(zhì)量主要取決于管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、判斷能力和對(duì)潛在事項(xiàng)的了解。

定量分析法，比較常用的定量分析方法主要有：概率技術(shù)、情景分析、壓力測(cè)試、敏感性分析、計(jì)算機(jī)模擬等。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定量分析時(shí)，企業(yè)需要統(tǒng)一制定各風(fēng)險(xiǎn)的度量單位和風(fēng)險(xiǎn)度量模型，并通過(guò)測(cè)試等方法，確定評(píng)估系統(tǒng)的假設(shè)前提、參數(shù)、數(shù)據(jù)來(lái)源、定量評(píng)估程序的合理性和準(zhǔn)確性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)環(huán)境的變化，定期對(duì)假設(shè)前提和參數(shù)進(jìn)行復(fù)核和修改，并將定量分析系統(tǒng)的估算結(jié)果與實(shí)際效果對(duì)比，據(jù)此對(duì)有關(guān)參數(shù)進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。

不論是定性方法還是定量方法都有其適用范圍，企業(yè)通常采用定性與定量相結(jié)合的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，確定各類風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平。具體的分析方法有敏感性分析、行業(yè)標(biāo)桿比較法、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、情景分析、壓力測(cè)試、風(fēng)險(xiǎn)矩陣等。

在充分識(shí)別各種潛在風(fēng)險(xiǎn)因素后，要對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)，即不采取任何防范措施可能造成的損失程度進(jìn)行分析。同時(shí)，重點(diǎn)分析剩余風(fēng)險(xiǎn)，即采取了相應(yīng)措施后仍可能造成的損失程度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。

4.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果、合理選擇應(yīng)對(duì)策略。企業(yè)在選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略時(shí)需關(guān)注：（1）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇依據(jù)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，企業(yè)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析了解風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)次分別選擇應(yīng)對(duì)策略。（2）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇必須能將企業(yè)的剩余風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度以內(nèi)。（3）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇必須在技術(shù)和資源上具有可行性。（4）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇必須權(quán)衡成本與效益。（5）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇應(yīng)該考慮不同崗位人員的風(fēng)險(xiǎn)偏好，避免出現(xiàn)因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)整體戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)帶來(lái)?yè)p失。

企業(yè)在分析了相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度后，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

常用的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略有風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受。

（1）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是控制風(fēng)險(xiǎn)的一種最徹底的措施，是在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生之前將所有風(fēng)險(xiǎn)因素完全消除，從而徹底排除某一特定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略是相對(duì)消極的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，選擇這一策略意味著放棄可能從風(fēng)險(xiǎn)中獲得的收益，同時(shí)企業(yè)在該業(yè)務(wù)或事項(xiàng)上的前期投入也將成為沉沒(méi)成本。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎選擇風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的策略。企業(yè)在選擇風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略時(shí)必須考慮以下因素：①風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是否影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效；②風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的成本效益；③風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是否導(dǎo)致產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)降低策略是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略中最為積極和常見(jiàn)的方法，包括風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和風(fēng)險(xiǎn)抑制。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防是指在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生之前，采取消除風(fēng)險(xiǎn)因素的措施，達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、減輕潛在損失的目的。

風(fēng)險(xiǎn)抑制是指企業(yè)針對(duì)不愿完全規(guī)避又無(wú)法順利轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)，采取各種控制技術(shù)和方法來(lái)減少風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生之后的不利影響和損失。風(fēng)險(xiǎn)抑制策略主要有風(fēng)險(xiǎn)分散和風(fēng)險(xiǎn)復(fù)制兩種方法。

風(fēng)險(xiǎn)分散是指通過(guò)增加風(fēng)險(xiǎn)單元的數(shù)目，將特定風(fēng)險(xiǎn)在較大范圍內(nèi)進(jìn)行分散，以此減少單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)單元的損失。風(fēng)險(xiǎn)分散是金融證券投資領(lǐng)域常用的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。例如，投資者在證券市場(chǎng)上選擇不同類型的證券，通過(guò)證券組合來(lái)分散證券投資的風(fēng)險(xiǎn)，某一只或某幾只股票出現(xiàn)的損失可以通過(guò)其他股票的收益來(lái)彌補(bǔ)。對(duì)于企業(yè)而言，也可以選擇不同的投資項(xiàng)目來(lái)分散企業(yè)總體的投資風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)抑制是指企業(yè)對(duì)某些資產(chǎn)或設(shè)備進(jìn)行備份，在原有資產(chǎn)或設(shè)備不能正常使用的情況下，動(dòng)用這些復(fù)制品。例如，企業(yè)儲(chǔ)備一定數(shù)量的零部件以備設(shè)備出現(xiàn)故障時(shí)及時(shí)更換，從而不影響企業(yè)正常的生產(chǎn)活動(dòng)。

（3）風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是指企業(yè)為避免承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失，有意識(shí)地將可能產(chǎn)生損失的活動(dòng)或與損失有關(guān)的財(cái)務(wù)后果轉(zhuǎn)移給其他方的一種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。常見(jiàn)的方法有業(yè)務(wù)分包、購(gòu)買保險(xiǎn)、出售、開(kāi)脫責(zé)任合同、轉(zhuǎn)移責(zé)任條款等。

（4）風(fēng)險(xiǎn)承受是指企業(yè)不采取任何措施干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響。企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后無(wú)意采取進(jìn)一步控制措施的，可以采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略。

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好密切相關(guān)，為此企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析和掌握董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大p失。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略往往需結(jié)合運(yùn)用。

四、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇和調(diào)整

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略在采取其他任何風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略都不能將風(fēng)險(xiǎn)降到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受度以內(nèi)的情況下適用；風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)策略是通過(guò)相關(guān)控制措施，將企業(yè)的剩余風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)承受度保持一致；風(fēng)險(xiǎn)承受則意味著風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)可承受范圍之內(nèi)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身所處的發(fā)展階段、業(yè)務(wù)拓展情況、整體風(fēng)險(xiǎn)承受度等實(shí)際情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析，在權(quán)衡成本效益的基礎(chǔ)上選擇合適的應(yīng)對(duì)策略，并根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況及時(shí)調(diào)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

企業(yè)在選擇或調(diào)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略時(shí)應(yīng)當(dāng)采用風(fēng)險(xiǎn)組合觀。風(fēng)險(xiǎn)組合觀要求企業(yè)在管理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)著眼于企業(yè)整體層面，致力于將風(fēng)險(xiǎn)控制在總體風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)。例如，企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門(mén)和業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險(xiǎn)可能處于各自的風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)，但匯總后可能超出了企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)承受度，此時(shí)企業(yè)必須調(diào)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略或者增加風(fēng)險(xiǎn)控制措施；相反，如果企業(yè)內(nèi)部某些職能部門(mén)或業(yè)務(wù)單元因風(fēng)險(xiǎn)偏好較高而承受較大的風(fēng)險(xiǎn)，而其他部門(mén)或業(yè)務(wù)單元?jiǎng)t由于厭惡風(fēng)險(xiǎn)而承擔(dān)較低的風(fēng)險(xiǎn)，這樣只要整體風(fēng)險(xiǎn)處于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受度范圍之內(nèi)，企業(yè)管理層就不需要調(diào)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

風(fēng)險(xiǎn)分析與應(yīng)對(duì)策略范文3

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；醫(yī)院管理

1資料與方法

1.1企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)和要素

1.1.1內(nèi)部環(huán)境是規(guī)定企業(yè)的紀(jì)律與架構(gòu)，包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制、人力資源政策、企業(yè)文化等。

1.1.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

1.1.3控制活動(dòng)是指企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，常見(jiàn)的控制措施有：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制、重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和突發(fā)事件應(yīng)急處理等。

1.1.4信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，主要包括信息質(zhì)量、溝通制度、信息系統(tǒng)、反舞弊機(jī)制。

1.1.5內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，內(nèi)部監(jiān)督包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。

1.2企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)

1.2.1內(nèi)部控制 建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，其建設(shè)關(guān)系企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要制度安排，涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的方方面面，企業(yè)內(nèi)部控制分為企業(yè)層面控制和業(yè)務(wù)層面控制[1]。

1.2.2企業(yè)層面控制 是指對(duì)企業(yè)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重大影響，具體包括組織架構(gòu)控制、發(fā)展戰(zhàn)略控制、人力資源控制、社會(huì)責(zé)任控制和企業(yè)文化控制。

1.2.3業(yè)務(wù)層面控制 業(yè)務(wù)層面控制包括：資金活動(dòng)控制、采購(gòu)業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)管理控制等十三項(xiàng)。

1.3內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要步驟

1.3.1企業(yè)根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求，結(jié)合業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及相關(guān)業(yè)務(wù)流程，梳理企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、主要風(fēng)險(xiǎn)及控制點(diǎn)，制定相應(yīng)控制措施，形成企業(yè)內(nèi)部控制制度和控制文檔，建立企業(yè)內(nèi)部控制體系。

1.3.2在建立健全內(nèi)部控制制度和控制文檔的同時(shí)，分析建立內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的必要性；確定內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的基本模式和路線圖。

1.3.3企業(yè)根據(jù)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)可行性報(bào)告，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)有信息技術(shù)水平和管理狀況，完善對(duì)原有系統(tǒng)的更新改造。

1.3.4通過(guò)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)與原有信息系統(tǒng)提取和嵌入的集成，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的全面建設(shè)。

2風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，合理選擇應(yīng)對(duì)策略。企在選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略時(shí)需關(guān)注：

2.1風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇依據(jù)是企業(yè)分析的結(jié)果，企業(yè)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析了解風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)次分別選擇應(yīng)對(duì)策略。

2.2風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇必須能將企業(yè)的剩余風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受度以內(nèi)。

2.3風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇必須在技術(shù)和資源上具有可行性。

2.險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇必須權(quán)衡成本與效益。

2.5風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇應(yīng)該考慮不同崗位人員的風(fēng)險(xiǎn)偏好，避免出現(xiàn)因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)整體戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)帶來(lái)?yè)p失。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受。

3討論

3.1目前醫(yī)院內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題

3.1.1內(nèi)部控制意識(shí)淡薄，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層良好的內(nèi)部控制意識(shí)是內(nèi)部控制制度得以健全和實(shí)施的重要保證[2]。一些醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制理念和方法缺乏基本了解，錯(cuò)誤的認(rèn)為內(nèi)部控制只是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，對(duì)內(nèi)部控制的內(nèi)涵和外延的理解僅停留在內(nèi)部牽制階段。認(rèn)為內(nèi)部控制就是"職責(zé)分工、崗位分離"，由于意識(shí)淡薄，理解的混亂，造成一些醫(yī)院營(yíng)運(yùn)管理滯后，嚴(yán)重阻礙醫(yī)院事業(yè)發(fā)展步伐，人民醫(yī)院得不到人民的信賴。

3.1.2內(nèi)部控制制度不完善，迄今為止我國(guó)還沒(méi)有頒布醫(yī)院的內(nèi)部控制制度[3]，有些醫(yī)院內(nèi)控制度常年不變，不能緊跟醫(yī)院發(fā)展目標(biāo)，對(duì)那些已經(jīng)偏離全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益性五項(xiàng)原則的舊制度，不進(jìn)行完善和更新，因此也不能體現(xiàn)內(nèi)部控制制度體系的基本功能。

3.1.3工作人員服務(wù)意識(shí)淡薄，服務(wù)質(zhì)量低劣，導(dǎo)致醫(yī)院社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益受到很大影響。一些醫(yī)院國(guó)有資產(chǎn)管理松散，跑、冒、滴、漏現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮。內(nèi)部控制基準(zhǔn)在于人，因此對(duì)人的控制才是內(nèi)部控制的理念性要素，其對(duì)其他內(nèi)部控制起著基礎(chǔ)作用。

3.2完善醫(yī)院內(nèi)部控制的對(duì)策

3.2.1加大醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層宣傳培訓(xùn)力度，增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)，培養(yǎng)醫(yī)院管理層良好的內(nèi)部控制體系意識(shí)，切實(shí)履行健全醫(yī)院內(nèi)部控制的職責(zé)。

3.2.2完善醫(yī)院內(nèi)部控制制度，提高執(zhí)行有效性，首先要對(duì)現(xiàn)行的內(nèi)部控制制度和流程進(jìn)行全面梳理和優(yōu)化。

3.2.2.1整合崗位責(zé)任制度，審核醫(yī)院機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性，建立一套自我制約和自行檢查的崗位工作關(guān)系。

3.2.2.2清晰業(yè)務(wù)處理流程制度，跟蹤測(cè)試醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)作流程，審視在授權(quán)審批層次，授權(quán)審批程序、授權(quán)審批責(zé)任以及集體決策和聯(lián)簽制度方面是否建立完整制度。

3.2.2.3梳理醫(yī)院會(huì)計(jì)制度，驗(yàn)證醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資內(nèi)部各控制環(huán)節(jié)和控制點(diǎn)的內(nèi)容、程序、方法等是否正常運(yùn)行以及相互之間的協(xié)調(diào)配合情況等[4]。

3.2.2.4強(qiáng)化監(jiān)督職能，形成日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督并存的格局，要通過(guò)合理分工，加強(qiáng)各部門(mén)間的信息交流，定期情況互通，形成有效的監(jiān)督合力。

3.2.2.5建立責(zé)任追究制度，要保證內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行，就必須建立違反內(nèi)部控制制度的責(zé)任追究制度。

3.2.3加強(qiáng)醫(yī)院文化建設(shè)，純潔職業(yè)操守，增強(qiáng)醫(yī)院?jiǎn)T工法紀(jì)觀念和防范意識(shí)，正確引導(dǎo)并規(guī)范行為。

參考文獻(xiàn)：

[1]黑東東.醫(yī)院內(nèi)部控制方法研究[D].中央民族大學(xué)，2013.

[2]繆麗.某醫(yī)院內(nèi)部控制優(yōu)化研究[D].吉林大學(xué)，2012.

風(fēng)險(xiǎn)分析與應(yīng)對(duì)策略范文4

關(guān)鍵詞：全面風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)分析 風(fēng)險(xiǎn)管控

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。它強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)過(guò)程，從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)中，是一個(gè)由企業(yè)的董事會(huì)、管理層和其他員工共同參與的，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定，用于識(shí)別可能對(duì)企業(yè)造成潛在影響的事項(xiàng)并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過(guò)程。

風(fēng)險(xiǎn)按性質(zhì)可以分為純粹風(fēng)險(xiǎn)和投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)兩類。純粹風(fēng)險(xiǎn)，是指有可能帶來(lái)?yè)p失的風(fēng)險(xiǎn)，如各種形式的天災(zāi)人禍。投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)，是指既有可能帶來(lái)?yè)p失，又有可能帶來(lái)機(jī)會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)。如股票投資，既可以為投資者帶來(lái)豐厚的利潤(rùn)，也可能使投資者遭受重大的損失。對(duì)于經(jīng)營(yíng)管理者（風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者）來(lái)說(shuō)，純粹風(fēng)險(xiǎn)和投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)往往同時(shí)存在。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析

風(fēng)險(xiǎn)分析是利用分析工具對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性、概率和可能的結(jié)果進(jìn)行量化后進(jìn)行的分析，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)決策等。

（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，它是企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生以前，通過(guò)感知和分析等方法，對(duì)自身面臨的或潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類和鑒定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的過(guò)程。因此，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不僅僅是要意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的存在，更是要識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的特征和類別。其實(shí)質(zhì)上是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性研究，企業(yè)要準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要收集和分析的信息包括風(fēng)險(xiǎn)源、風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)敞口（風(fēng)險(xiǎn)暴露）和損失可能等。目前實(shí)踐中主要采用專家調(diào)查法。

（二）風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算

風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)所收集的各種信息進(jìn)行分析，運(yùn)用科學(xué)的統(tǒng)計(jì)和分析方法，估計(jì)和預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損失程度。風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算不僅使風(fēng)險(xiǎn)管理建立在科學(xué)的基礎(chǔ)上，還能為風(fēng)險(xiǎn)管理者進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)決策、選擇最佳防范措施提供可靠的科學(xué)依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算常用的方法有重現(xiàn)期方法、直接積分法、蒙特卡羅方法等。

（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

企業(yè)應(yīng)根據(jù)既定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。企業(yè)應(yīng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧苊庖騻€(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失。通常采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。此環(huán)節(jié)主要是應(yīng)用概率論來(lái)判斷和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性及其危險(xiǎn)等級(jí)。

（四）風(fēng)險(xiǎn)決策

決策過(guò)程是從可供選擇的行為程序中辨別和選擇適當(dāng)程序的過(guò)程。對(duì)于純粹風(fēng)險(xiǎn)，必須盡可能規(guī)避，因?yàn)樗鼘?duì)企業(yè)有百弊而無(wú)一利；對(duì)于投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)根據(jù)不同情況，分別采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是一個(gè)動(dòng)態(tài)管理的過(guò)程，企業(yè)可結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控措施

（一）建立嚴(yán)格規(guī)范的企業(yè)內(nèi)控制度，從制度上防范風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過(guò)手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，綜合運(yùn)用控制措施，對(duì)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制。

控制措施一般包括：授權(quán)審批控制、不相容職務(wù)分離控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)制等。

（二）注重加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測(cè)是企業(yè)控制未來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要方法，也是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策的重要依據(jù)。準(zhǔn)確把握宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和市場(chǎng)發(fā)展變化，高度關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行信息及重要指標(biāo)，主動(dòng)調(diào)整企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)和目標(biāo)任務(wù)，對(duì)企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果作出科學(xué)預(yù)判。

實(shí)務(wù)中常常以報(bào)表為基礎(chǔ)，利用杜邦財(cái)務(wù)分析體系展開(kāi)對(duì)企業(yè)盈利能力、流動(dòng)性、資產(chǎn)管理及成長(zhǎng)性分析。

（三）建立風(fēng)險(xiǎn)和控制自我評(píng)價(jià)制度。風(fēng)險(xiǎn)和控制自我評(píng)價(jià)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)的評(píng)價(jià)，既可以對(duì)整個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，也可以對(duì)某些具體的項(xiàng)目、機(jī)構(gòu)或事件的控制過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)。企業(yè)可定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

風(fēng)險(xiǎn)和控制自我評(píng)價(jià)方法一般有三種：促進(jìn)小組研討班法、調(diào)查法、管理部門(mén)分析法。

（四）建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。

企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和風(fēng)險(xiǎn)解決的內(nèi)控方案，實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，特別是要充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的統(tǒng)領(lǐng)作用，科學(xué)安排企業(yè)年度籌資、投資、經(jīng)營(yíng)、收益分配等現(xiàn)金流計(jì)劃，提升企業(yè)的戰(zhàn)略決策能力，全面提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，從而保持企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

風(fēng)險(xiǎn)分析與應(yīng)對(duì)策略范文5

關(guān)鍵詞：化妝品；新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)；風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

一、化妝品新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)是指損失發(fā)生的可能性及其影響程度，它包含兩個(gè)變量，用公式可表示為：R=f（P，C）。式中，R代表風(fēng)險(xiǎn)值，P代表風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，C代表風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的影響程度。風(fēng)險(xiǎn)值的大小和它的變量成正比，概率或影響程度越大，風(fēng)險(xiǎn)就越高。

所謂風(fēng)險(xiǎn)管理是指識(shí)別，度量風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效手段處理這些風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程?；瘖y品的新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)管理大致包括幾個(gè)步驟：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。其中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。

（一）化妝品新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的第一步是要確定風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自哪些領(lǐng)域。根據(jù)美國(guó)全國(guó)工業(yè)會(huì)議的分析表明，導(dǎo)致新產(chǎn)品失敗的風(fēng)險(xiǎn)因素有：a市場(chǎng)分析不恰當(dāng)；b成本超出預(yù)期值；c產(chǎn)品本身不好；d投放時(shí)間不當(dāng)；e銷售阻礙；f銷售力量、分銷和促銷組織的不好。根據(jù)以上經(jīng)驗(yàn)性資料分析，結(jié)合營(yíng)銷理論和化妝品開(kāi)發(fā)特點(diǎn)，我們認(rèn)為其中a，d，e，f屬市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，b和c分別屬于財(cái)務(wù)和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)；即化妝品新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)失敗的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自三個(gè)領(lǐng)域：市場(chǎng)、技術(shù)、財(cái)務(wù)。

（二）化妝品新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系

在確定風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域之后，需要找到各風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域內(nèi)影響新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的具體風(fēng)險(xiǎn)因素，建立風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，完成風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的目的。化妝品的新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系（如下圖所示）：

二、化妝品新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

化妝品新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)化妝品的新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)過(guò)程中各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因子進(jìn)行綜合判斷、分級(jí)、評(píng)價(jià)等分析過(guò)程，包括風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)兩個(gè)方面。風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)的對(duì)象是單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因子，通過(guò)定性或定量的方法得到各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因子的發(fā)生概率和影響程度，計(jì)算出風(fēng)險(xiǎn)值，并按照各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因子的風(fēng)險(xiǎn)值對(duì)其排序，從而找到關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，確定主要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)針對(duì)的是新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)活動(dòng)的整體風(fēng)險(xiǎn)，它是在風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)的基礎(chǔ)上用一定的方法判斷出整體的風(fēng)險(xiǎn)水平，以便做出決策和措施。在對(duì)化妝品新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中，我們還加入了對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)水平的計(jì)算，為之后合理選擇風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策提供更全面的依據(jù)。

（一）基于主觀評(píng)分法的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型

主觀評(píng)分法的特點(diǎn)是定性與定量相結(jié)合，應(yīng)用于模型建立的第一步，即確定單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)。具體是指通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別找到開(kāi)發(fā)流程中的各風(fēng)險(xiǎn)因子之后，利用專家的經(jīng)驗(yàn)或已知數(shù)據(jù)給出各風(fēng)險(xiǎn)因子在風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)發(fā)各流程中的發(fā)生概率和影響程度，得到單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)值。

在得到單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)值之后，以各風(fēng)險(xiǎn)因子為縱向，開(kāi)發(fā)流程為橫向，得到新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的綜合評(píng)分表，計(jì)算出整體風(fēng)險(xiǎn)水平和主要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)水平，完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

1．確定單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)值。假設(shè)有某個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因子Ri，在某個(gè)開(kāi)發(fā)流程中發(fā)生的概率是pi，發(fā)生后的影響程度是ci，風(fēng)險(xiǎn)值是ri。

本文用數(shù)值定義法來(lái)描述各風(fēng)險(xiǎn)因子發(fā)生的概率和影響程度，并根據(jù)公式風(fēng)險(xiǎn)值=概率*影響程度來(lái)確定各風(fēng)險(xiǎn)值

2．評(píng)價(jià)整體風(fēng)險(xiǎn)水平。假設(shè)某產(chǎn)品開(kāi)發(fā)活動(dòng)有m個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因子，必須經(jīng)過(guò)n個(gè)開(kāi)發(fā)流程L1，L2……Ln，則其綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分

該產(chǎn)品開(kāi)發(fā)活動(dòng)的整體風(fēng)險(xiǎn)水平t=r/rs，其中rs是該活動(dòng)的最大風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重值，它的值等于表中每格的最大風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)值個(gè)數(shù)的乘積。

3．評(píng)價(jià)主要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)水平。通過(guò)上表亦可得到各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因子按風(fēng)險(xiǎn)值大小的排序，從而找到主要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。并以同樣的方法算出主要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)水平。

（二）化妝品新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

某化妝品企業(yè)，擬開(kāi)發(fā)一個(gè)新產(chǎn)品，專家經(jīng)過(guò)對(duì)公司內(nèi)外部環(huán)境的分析，得到以下風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)表：

上表中，每格的最大風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重是5*5=25，表中無(wú)賦值的格子也無(wú)權(quán)重，因此最大風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重rs=25*36=900，該活動(dòng)整體風(fēng)險(xiǎn)總值r=288。所以可得該新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)活動(dòng)整體風(fēng)險(xiǎn)水平t=r/rs=288/900=0.32。

根據(jù)各風(fēng)險(xiǎn)因素的風(fēng)險(xiǎn)值的大小，可將該新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)做出排序：

某化妝品企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因子排序

通過(guò)對(duì)該化妝品新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的排序我們可以看到，排在首位的是來(lái)自市場(chǎng)的需求預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)值為69，遠(yuǎn)高于其他風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)化妝品新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)而言，主要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域來(lái)自市場(chǎng)。根據(jù)上文同樣的計(jì)算方式，可算出市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的水平為0.59。

三、化妝品新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

（一）新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的種類

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是指通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，評(píng)價(jià)和估計(jì)，在考慮風(fēng)險(xiǎn)的綜合因素之后，提出合理的風(fēng)險(xiǎn)處置意見(jiàn)和辦法。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略歸納起來(lái)有以下四種：風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備、風(fēng)險(xiǎn)緩解、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)回避。

1．風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備。風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備是指當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)值較小，積極處理風(fēng)險(xiǎn)的支出反而大于風(fēng)險(xiǎn)損失本身時(shí)，關(guān)注而不采取積極措施的一種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

2．風(fēng)險(xiǎn)緩解。風(fēng)險(xiǎn)緩解是一種主動(dòng)、積極的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，是指通過(guò)各種手段降低風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生的概率，并使風(fēng)險(xiǎn)影響程度降到最小。

3．風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至其他人或組織。其目的不是降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和減輕不利后果，而是通過(guò)合同或協(xié)議，在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)將損失的一部分轉(zhuǎn)移給有能力承受或控制局勢(shì)的個(gè)人或組織。

4．風(fēng)險(xiǎn)回避。風(fēng)險(xiǎn)回避是指當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)值過(guò)大時(shí)，為了避免損失而選擇放棄。雖然風(fēng)險(xiǎn)回避是一種消極的策略，但有時(shí)卻也是明智的選擇。

不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略應(yīng)用于不同的風(fēng)險(xiǎn)水平。將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的兩個(gè)維度，即整體風(fēng)險(xiǎn)水平和主要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)水平與風(fēng)險(xiǎn)水平基準(zhǔn)進(jìn)行比較，得到合理的應(yīng)對(duì)策略。

（二）化妝品新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略選擇

根據(jù)以往化妝品的新產(chǎn)品申報(bào)情況，可將整體風(fēng)險(xiǎn)水平基準(zhǔn)t0定為0.6。通過(guò)上文計(jì)算已得出，化妝品新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的水平為0.59，整體風(fēng)險(xiǎn)水平為0.32。故，根據(jù)上圖，對(duì)于化妝品新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)緩解和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方式來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)。

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風(fēng)險(xiǎn)分析與應(yīng)對(duì)策略范文6

關(guān)鍵詞：煙草企業(yè)；境外投資；風(fēng)險(xiǎn)；評(píng)估

一、背景

我國(guó)是煙草生產(chǎn)銷售大國(guó)，年卷煙產(chǎn)銷量2億件以上，產(chǎn)值人民幣近萬(wàn)億元，但是出口卷煙銷量?jī)H有數(shù)百萬(wàn)件，出口卷煙總值數(shù)十億美元，無(wú)論從銷售數(shù)量還是從銷售收入對(duì)比，出口卷煙在中國(guó)煙草行業(yè)中所占比重都微乎其微，這說(shuō)明中國(guó)從煙草大國(guó)邁向煙草強(qiáng)國(guó)的路還很漫長(zhǎng)。因此國(guó)家煙草專賣局提出，卷煙工業(yè)企業(yè)要以鞏固國(guó)內(nèi)市場(chǎng)主導(dǎo)地位，提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力為目標(biāo)，進(jìn)一步在開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)方面取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，努力實(shí)現(xiàn)從立足國(guó)內(nèi)市場(chǎng)向面向國(guó)際市場(chǎng)的跨越，積極實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略，對(duì)提高中國(guó)煙草總體競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力、培育形成新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，保持行業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。煙草工業(yè)企業(yè)需要堅(jiān)持“整合資源、拓展渠道、重心外移、做實(shí)市場(chǎng)”的戰(zhàn)略方針和“實(shí)體運(yùn)作、重點(diǎn)突破”的策略，努力實(shí)現(xiàn)由一般貿(mào)易向以境外辦廠、建網(wǎng)絡(luò)的轉(zhuǎn)變，穩(wěn)步扎實(shí)推進(jìn)我國(guó)卷煙企業(yè)在境外目標(biāo)市場(chǎng)的落地生產(chǎn)和落地銷售。

雖然國(guó)內(nèi)煙草企業(yè)已有數(shù)家境外卷煙生產(chǎn)企業(yè)，但比較分散，基本屬于區(qū)域性的小企業(yè)，境外投資積累的規(guī)范化程序和成熟資料較少，整個(gè)中國(guó)煙草企業(yè)尚未形成完整的境外投資評(píng)估體系，缺乏統(tǒng)一的科學(xué)指導(dǎo)，現(xiàn)狀有待改善。如何對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)、客觀地評(píng)估，為投資決策提供足夠的數(shù)據(jù)支持，是中國(guó)煙草企業(yè)在“走出去”國(guó)際化戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程中面臨的一個(gè)問(wèn)題。本文根據(jù)煙草企業(yè)的特點(diǎn)，對(duì)境外投資前期的主要風(fēng)險(xiǎn)分析，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避等問(wèn)題進(jìn)行探討。

二、煙草行業(yè)的特點(diǎn)

煙草行業(yè)是一個(gè)特殊的行業(yè)，有以下顯著特點(diǎn)。

（1）高投入、高產(chǎn)出。建立煙草企業(yè)資金投入大，對(duì)設(shè)備、工藝技術(shù)要求較高，建成運(yùn)營(yíng)后，產(chǎn)出也較高。全球煙草行業(yè)平均總稅負(fù)水平在65%之上，這對(duì)企業(yè)和政府投資者而言，煙草行業(yè)都具有極大的誘惑力。

（2）煙草常與政治結(jié)盟。由于煙草行業(yè)利稅高，對(duì)國(guó)民財(cái)政稅收影響大，大部分國(guó)家對(duì)煙草企業(yè)采取生產(chǎn)許可政策，在一些跨國(guó)煙草巨頭壟斷的國(guó)家和地區(qū)，政策常會(huì)受到煙草巨頭影響，煙草與政治結(jié)盟現(xiàn)象明顯。例如，菲?莫公司、英美煙草、日煙國(guó)際等跨國(guó)巨頭常會(huì)通過(guò)對(duì)政府政策的影響，限制其他競(jìng)爭(zhēng)者，達(dá)到市場(chǎng)壟斷的目的。

（3）煙草行業(yè)發(fā)展受控。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們生活水平的提高，對(duì)健康更加關(guān)注，吸煙有害健康是公認(rèn)的常識(shí)，世界衛(wèi)生組織和各國(guó)紛紛采取控?zé)煷胧?，尤其是全球煙草控制框架公約的簽署，使得煙草企業(yè)發(fā)展愈發(fā)受控。

（4）煙草行業(yè)進(jìn)入壁壘高。有些國(guó)家和地區(qū)對(duì)煙草行業(yè)發(fā)展的政策雖然較為寬松，如科特迪瓦、朝鮮、津巴布韋、馬拉維等國(guó)家，卻是對(duì)外資辦廠設(shè)置了較高的壁壘，通過(guò)許可證、高稅收等方式，造成了成本高、風(fēng)險(xiǎn)高的環(huán)境。

三、投資環(huán)境的評(píng)估

從上述分析可知：煙草行業(yè)與政治、經(jīng)濟(jì)聯(lián)系密切，境外投資面臨的國(guó)際環(huán)境更加復(fù)雜，競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，風(fēng)險(xiǎn)更大，因此對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)、客觀的可行性研究，將為投資決策提供有力支持。境外投資環(huán)境的識(shí)別，環(huán)境因素的評(píng)估是可行性研究成功的基礎(chǔ)，將是企業(yè)境外投資決策的重要依據(jù)。

（1）投資環(huán)境識(shí)別。要進(jìn)行環(huán)境評(píng)估，首先應(yīng)進(jìn)行環(huán)境識(shí)別，只有正確識(shí)別哪些是主要影響投資的環(huán)境，才能使得評(píng)估具有實(shí)際意義。環(huán)境識(shí)別應(yīng)遵循客觀性、系統(tǒng)性和動(dòng)態(tài)性的原則，主要針對(duì)影響投資項(xiàng)目的宏觀環(huán)境、資源、市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)因素進(jìn)行識(shí)別，一般應(yīng)包括以下方面：1）宏觀環(huán)境條件識(shí)別。項(xiàng)目宏觀環(huán)境條件識(shí)別是指對(duì)項(xiàng)目運(yùn)行所處的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，如政治環(huán)境、自然環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境和政策法律環(huán)境等大環(huán)境的識(shí)別。2）資源環(huán)境識(shí)別。項(xiàng)目所需資源的供應(yīng)是項(xiàng)目運(yùn)行主要的環(huán)境與條件，一般情況下，資源環(huán)境在短期內(nèi)是基本固定的。資源環(huán)境識(shí)別主要包括原材料供應(yīng)條件、自然資源條件、資金和人力資源條件、服務(wù)條件方面進(jìn)行環(huán)境識(shí)別。3）市場(chǎng)環(huán)境條件識(shí)別。市場(chǎng)環(huán)境主要指產(chǎn)品的市場(chǎng)情況，市場(chǎng)環(huán)境條件識(shí)別主要涵蓋市場(chǎng)需求、市場(chǎng)細(xì)分和其他影響因素等的識(shí)別。另外還有競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，也是很重要的市場(chǎng)影響，要考慮現(xiàn)有的和潛在的競(jìng)爭(zhēng)者。

（2）投資環(huán)境評(píng)估。項(xiàng)目投資的成敗和發(fā)展前景直接與項(xiàng)目的宏觀環(huán)境、資源環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)條件、社會(huì)文化條件等運(yùn)行環(huán)境密切相關(guān)，如果運(yùn)行環(huán)境和條件存在問(wèn)題，將無(wú)法達(dá)到投資目的和預(yù)期效果，因此必須對(duì)識(shí)別出來(lái)的各種環(huán)境因素進(jìn)行全面的科學(xué)評(píng)估。

環(huán)境因素評(píng)估主要是指對(duì)項(xiàng)目必須依賴而且項(xiàng)目本身對(duì)其無(wú)法控制和改變的環(huán)境因素所進(jìn)行的評(píng)估。項(xiàng)目運(yùn)行環(huán)境分為內(nèi)部和外部運(yùn)行環(huán)境兩個(gè)方面，其中內(nèi)部運(yùn)行環(huán)境評(píng)估主要是對(duì)項(xiàng)目運(yùn)行組織的資源、組織制度和管理方法等評(píng)估，外部運(yùn)行環(huán)境評(píng)估主要是對(duì)項(xiàng)目運(yùn)行所依賴的外部環(huán)境條件所進(jìn)行的評(píng)估，對(duì)根據(jù)環(huán)境識(shí)別出來(lái)的要素進(jìn)行評(píng)估。在此，僅就外部環(huán)境因素進(jìn)行討論。

環(huán)境因素的特點(diǎn)決定環(huán)境評(píng)估必須遵循客觀、系統(tǒng)和動(dòng)態(tài)的原則。由于項(xiàng)目的外部運(yùn)行環(huán)境及其影響的客觀性。因此，在環(huán)境評(píng)估過(guò)程中必須以客觀實(shí)際的環(huán)境條件為依據(jù)和出發(fā)點(diǎn)，結(jié)合項(xiàng)目自身的情況進(jìn)行切合實(shí)際的科學(xué)分析和客觀評(píng)價(jià)。環(huán)境中包含了多種不同的條件要素，他們之間既相互作用又相互關(guān)聯(lián)，是一個(gè)有機(jī)的整體。因此，在評(píng)估過(guò)程中要把握各環(huán)境要素之間的關(guān)系，進(jìn)行全面的分析和系統(tǒng)的評(píng)價(jià)。環(huán)境又是隨著時(shí)間變化而發(fā)生變化的。因此，在環(huán)境評(píng)估中還要遵循動(dòng)態(tài)性原則。環(huán)境評(píng)估的具體內(nèi)容主要包括：資源供給條件、產(chǎn)品市場(chǎng)條件、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境條件、宏觀環(huán)境條件進(jìn)行的專項(xiàng)評(píng)估，并對(duì)專項(xiàng)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行全面綜合與分析。根據(jù)評(píng)估項(xiàng)目情況不同，可以采用不同權(quán)重，進(jìn)行量化打分，給出對(duì)于環(huán)境的整體評(píng)價(jià)。環(huán)境因素分析評(píng)估常用的研究方法有多種，如結(jié)構(gòu)化的方法及非結(jié)構(gòu)化的方法，依據(jù)經(jīng)驗(yàn)性的方法和綜合的系統(tǒng)性方法，結(jié)合定性分析方法和定量分析的方法等等，還有損失分析、效益分析、多因素分析和集成分析等方法。筆者認(rèn)為應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和具體情況，采用綜合分析的法，從不同的角度和側(cè)面進(jìn)行多方位的分析，得出趨于一致的結(jié)論，是較為穩(wěn)妥的方法。評(píng)估的最終結(jié)果用于指導(dǎo)做出決策，得出是否在目標(biāo)國(guó)進(jìn)行投資的結(jié)論，并為下一步的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)度量和制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略提供基礎(chǔ)。

四、投資環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的目的是為了制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，因此在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之后，需要有相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，一般的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略有：投資環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、投資環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)遏制、投資環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、投資環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)化解、投資環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)消減、投資環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備、投資環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)容忍、投資環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、投資環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)拓措施等。煙草行業(yè)境外投資的根本目的是拓展國(guó)際市場(chǎng)，實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略，形成國(guó)際化品牌和國(guó)際化企業(yè)。在此特定背景下，可行性研究階段，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略應(yīng)以環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)消減、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)化解等應(yīng)對(duì)措施為主要措施。結(jié)合前述的煙草行業(yè)特點(diǎn)，企業(yè)境外投資環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇應(yīng)抓住產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)，選擇合理策略規(guī)避避險(xiǎn)。

（1）宏觀運(yùn)行環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。宏觀運(yùn)行環(huán)境中政治環(huán)境因素很重要，世界煙草市場(chǎng)的大環(huán)境決定了中國(guó)煙草企業(yè)境外投資大多選在非洲、中東、南美等地區(qū)，而這些國(guó)家政治環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)較大，可以考慮應(yīng)對(duì)策略有：第一，合作辦廠，分散投資風(fēng)險(xiǎn)，選擇有政治背景合作方，最大限度規(guī)避投資國(guó)政治風(fēng)險(xiǎn)。第二，在第三國(guó)注冊(cè)特殊目的公司（SAP），為資本進(jìn)出留有退路。第三，優(yōu)先選擇與中國(guó)關(guān)系友好，價(jià)值觀相同的國(guó)家進(jìn)行投資。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要是投資國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)水平，應(yīng)避免在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平極低、國(guó)民收入極低的國(guó)家投資是規(guī)避經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。宏觀環(huán)境中的政策風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等可通過(guò)慎重選擇投資國(guó)合作方的方法進(jìn)行規(guī)避。山東中煙與哈薩克斯坦煙草合作項(xiàng)目的失敗，很大原因是對(duì)投資國(guó)合作方與政府關(guān)系及目的不了解，合作方政治投機(jī)失敗。中國(guó)企業(yè)一般具備資金優(yōu)勢(shì)，因此在選擇合作伙伴時(shí)，更要注重對(duì)方與其政府關(guān)系的密切程度，而對(duì)合作方經(jīng)濟(jì)實(shí)力的考察則次之。

（2）資源環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。在資源環(huán)境中，煙草原輔材料資源供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)較為重要，其次是配套條件、燃動(dòng)力供應(yīng)、人力資源供應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)因素，可以采取由中國(guó)煙草企業(yè)提供協(xié)助、選擇自備相關(guān)設(shè)備方案，投資方勞務(wù)派遣等方式化解。但需要注意的是：這些方式將明顯提高運(yùn)營(yíng)成本。

（3）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)中最重要的是市場(chǎng)準(zhǔn)入風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行否定，徹底遏制風(fēng)險(xiǎn)。其次是市場(chǎng)需求、市場(chǎng)劃分方面的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)煙草企業(yè)境外投資項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)也很重要，可行性研究階段主要應(yīng)對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行分析，今后趨勢(shì)做出預(yù)測(cè)，采取先拓展市場(chǎng)，獲得穩(wěn)定的市場(chǎng)份額后再進(jìn)行投資決策的穩(wěn)妥方式規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。從全球煙草市場(chǎng)特點(diǎn)可以看出，煙草行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)較為激烈，大多數(shù)國(guó)家地區(qū)基本被跨國(guó)煙草巨頭壟斷，面臨較大的競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)，可采取利用中國(guó)煙草體制優(yōu)勢(shì)，集中行業(yè)整體力量，減少競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)論

企業(yè)在進(jìn)行境外投資時(shí)，必然面臨著比國(guó)內(nèi)更大的風(fēng)險(xiǎn)，為了有效防范各種內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、防范機(jī)制，通過(guò)法規(guī)和制度的完善，建立科學(xué)的投資決策體系，正確評(píng)估投資可行性，防止盲目投資，避免遭受損失。實(shí)踐證明，一些中國(guó)煙草企業(yè)在“走出去”過(guò)程中，通過(guò)科學(xué)論證，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略、風(fēng)險(xiǎn)控制方面進(jìn)行了有益的探索，取得了顯著的成效，獲得了寶貴的經(jīng)驗(yàn)，值得同行借鑒。

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