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風(fēng)險識別及應(yīng)對措施范文1
首先，來了解一下風(fēng)險的內(nèi)涵。從定性方面來看，所謂風(fēng)險是指投資經(jīng)營活動中，某一或某類事件以某種概率發(fā)生時給企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)所造成的影響程度。如此，企業(yè)可在發(fā)生概率和影響程度兩個維度上綜合量化評估風(fēng)險、從而制定風(fēng)險應(yīng)對措施。
2風(fēng)險管理的主要內(nèi)容
境外電力項目的風(fēng)險管理是一個全方位、全過程及綜合性要求較高的管理，它的管理范圍涉及到境外電力項目投資的每一個環(huán)節(jié)。
2．1風(fēng)險管理的基本內(nèi)涵
我們首先來了解一下風(fēng)險管理的基本內(nèi)涵。風(fēng)險管理在不同領(lǐng)域、不同行業(yè)的應(yīng)用十分廣泛，而不同領(lǐng)域、不同企業(yè)、企業(yè)發(fā)所處的不同發(fā)展階段關(guān)于風(fēng)險管理的范圍、風(fēng)險管理的深度及風(fēng)險管理目標(biāo)各有不同，故對風(fēng)險管理的基本內(nèi)涵也都有著不同的見解本文結(jié)合實踐認(rèn)為境外電力投資項目風(fēng)險管理在內(nèi)容上涵蓋企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展規(guī)劃、投融資、財務(wù)管理、法律事務(wù)、人力資源、項目開發(fā)、工程建設(shè)、質(zhì)量管理、安全生產(chǎn)及環(huán)境保護等各項業(yè)務(wù)流程。實質(zhì)上就是決策層在公司投資經(jīng)營活動中識別風(fēng)險、評估風(fēng)險、制定科學(xué)合理的風(fēng)險應(yīng)對措施以規(guī)避風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險或在公司承受范圍之內(nèi)承擔(dān)風(fēng)險的過程。
2．2風(fēng)險管理基本流程
境外電力投資項目風(fēng)險管理的整個過程是一個循環(huán)系統(tǒng)，具體的實施步驟可以分為風(fēng)險管理計劃制定、實施、監(jiān)控及調(diào)整三個階段。
3境外電力投資項目的主要風(fēng)險與應(yīng)對措施
境外電力投資項目一般專業(yè)化程度較高，且技術(shù)相對密集，投資金額較大，投資時間較長從而面臨各種風(fēng)險。本文結(jié)合工作經(jīng)驗嘗試對境外電力項目投資過程中面對的主要風(fēng)險進行列舉、分析并提出應(yīng)對措施。1)戰(zhàn)略管理風(fēng)險。戰(zhàn)略風(fēng)險是指由于企業(yè)自身定位、戰(zhàn)略規(guī)劃不清晰導(dǎo)致戰(zhàn)略管理不清晰;或者企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃清晰，但在戰(zhàn)略實施過程中未能有效執(zhí)行導(dǎo)致不能實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)對措施為:一是開展戰(zhàn)略評估，如選取行業(yè)內(nèi)的標(biāo)桿企業(yè)開展戰(zhàn)略對標(biāo)分析，系統(tǒng)梳理出公司的發(fā)展優(yōu)勢及短板，明確公司的發(fā)展戰(zhàn)略。二是避免戰(zhàn)略制定和實施之間的脫節(jié)，即在開展境外電力項目投資過程中要考慮到戰(zhàn)略性的問題，不能偏離公司戰(zhàn)略目標(biāo)。2)政策/國別風(fēng)險。政策/國別風(fēng)險是指由于東道國政黨斗爭頻繁導(dǎo)致政局不穩(wěn)、政權(quán)更迭，宗教及民族沖突或其他不可控的因素，使企業(yè)的境外電力項目投資活動在該國遭遇困難甚至導(dǎo)致?lián)p失或失敗的風(fēng)險。應(yīng)對措施為:一是在盡職調(diào)查階段，加強境外電力投資項目所在國風(fēng)險識別，做好前期市場調(diào)研，做好資源評價和項目評估，確保項目在經(jīng)濟上可行。二是投資決策階段，根據(jù)需要考略購買政治險，如向國家官方信用保險機構(gòu)、多邊信用保險機構(gòu)或?qū)I(yè)的電力保險公司購買保險來覆蓋戰(zhàn)爭及政治暴亂、政府違約等政治風(fēng)險，從而規(guī)避和降低政策/國別風(fēng)險。3)市場風(fēng)險。市場風(fēng)險是指東道國的電力市場發(fā)生重大變化，如限電導(dǎo)致銷售渠道無法鎖定或電價大幅波動造成投資回報不滿足預(yù)期收益的風(fēng)險。應(yīng)對措施為:一是在項目的前期籌劃階段做好充分的市場調(diào)研和市場預(yù)測，避免盲目投資。二是企業(yè)可以與在東道國政府有一定影響力的國營或私營電力公司簽訂長期電力銷售協(xié)議、照付不議協(xié)議來全部或部分鎖定銷售電量從而部分或全部規(guī)避市場風(fēng)險。4)技術(shù)風(fēng)險。技術(shù)風(fēng)險主要是指項目的勘察、設(shè)計、土建施工、設(shè)備制造及安裝等相關(guān)技術(shù)指標(biāo)與東道國的要求不一致，或者因土建施工、設(shè)備安裝的精度不滿足設(shè)計技術(shù)要求從而給項目帶來的風(fēng)險。如在北歐地區(qū)投資風(fēng)電項目，北歐冬天氣溫降至－5℃～0℃時，常常發(fā)生風(fēng)機結(jié)冰現(xiàn)象，而冬季風(fēng)機結(jié)冰頻發(fā)之時往往也是一年之中風(fēng)資源最好、用電需求最大以及電價相對最高的時期。這就要求在項目設(shè)計階段要考慮安裝除冰系統(tǒng)，在計算項目凈發(fā)電量時需考慮寒冷天氣造成葉片結(jié)冰所帶來的電量影響，而盡最大可能確保該種工況下的發(fā)電量就給風(fēng)機結(jié)冰監(jiān)測裝置及除冰系統(tǒng)的設(shè)計、制造及安裝提出了很大的技術(shù)要求。應(yīng)對措施為:一是確保項目可行性研究報告及勘察、設(shè)計報告的精度與深度且符合東道國強制性技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。二是重點監(jiān)控土建施工、設(shè)備制造及安裝工程的關(guān)鍵控制點，確保項目達(dá)到設(shè)計技術(shù)要求從而保證項目的發(fā)電量，確保項目收益符合投資預(yù)期。5)財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險主要是指企業(yè)融資不能及時到位，導(dǎo)致不能及時交易而違約，或者在項目交易階段，因匯率波動而導(dǎo)致?lián)Q匯成本增加，或者因東道國的宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化，引起當(dāng)?shù)刎泿刨H值而造成項目損失或收益降低的風(fēng)險。應(yīng)對措施為:一是在項目立項階段就要明確融資的資金結(jié)構(gòu)，確定股本資金和債務(wù)資金的比例，以及資本金的來源和出資保證，避免融資不到位風(fēng)險。二是在項目投資評環(huán)節(jié)時，強化匯率風(fēng)險識別、評估，模型匯率假設(shè)，充分分析外匯走勢，采取相對合理的匯率假設(shè)。使用適當(dāng)?shù)慕鹑诠ぞ哝i定匯率波動風(fēng)險敞口。三是盡量實現(xiàn)投資貸款幣種與項目收益幣種保持一致，形成風(fēng)險自然對沖。6)法律風(fēng)險。法律風(fēng)險是指項目存在違反東道國法律、行政法規(guī)強制性禁止的內(nèi)容或法律盡職調(diào)查階段識別出的重大法律風(fēng)險未得到有效應(yīng)對。應(yīng)對措施為:一是建立健全合法合規(guī)管理體系，牢固樹立依法治企理念。二是針對法律盡職調(diào)查中識別出的風(fēng)險要有應(yīng)對措施并跟蹤、監(jiān)控風(fēng)險應(yīng)對措施是否有效，及時動態(tài)調(diào)整。三是一旦出現(xiàn)法律糾紛，要及時采取有效措施應(yīng)對，把握最佳訴訟機會，維護企業(yè)合法權(quán)益。
風(fēng)險識別及應(yīng)對措施范文2
【論文摘要】 風(fēng)險評估是指識別、分析相關(guān)風(fēng)險以實現(xiàn)既定目標(biāo)的過程，是完善公司內(nèi)部控制的重要保證，這一過程受公司董事會、管理層及其他員工的影響，包括對內(nèi)外部因素進行檢查以識別相關(guān)風(fēng)險，對這些風(fēng)險的重大程度、發(fā)生的可能性進行分析，并考慮使公司所承擔(dān)的風(fēng)險處于自己管理的范圍之內(nèi)，以合理保證公司能夠取得既定目標(biāo)。作為壽險公司，其本身就是風(fēng)險集合的中介，具有經(jīng)營的高風(fēng)險性，因此壽險公司的風(fēng)險評估更為重要。
【關(guān)鍵詞】 風(fēng)險評估
一、公司目標(biāo)
風(fēng)險評估的前提是設(shè)立目標(biāo).設(shè)定目標(biāo)是公司管理過程的重要組織部分，而非內(nèi)部控制的要素，但它卻是內(nèi)部控制得以實施的先決條件。建立起目標(biāo)體系，就能把各種力量、各類資源統(tǒng)一協(xié)調(diào)，按照目標(biāo)的要求發(fā)揮作用，促使壽險公司切實的凝結(jié)為一個整體。只有先確立目標(biāo)，公司才能針對目標(biāo)確定風(fēng)險并采取必要的行動來管理風(fēng)險。目標(biāo)設(shè)定是壽險公司對風(fēng)險進行識別、評估和制定相關(guān)風(fēng)險對策的基礎(chǔ)。
二、風(fēng)險識別與評估
公司面臨的風(fēng)險是指發(fā)生對公司目標(biāo)的實現(xiàn)可能產(chǎn)生影響的不確定性，并可以通過一系列防范措施予以規(guī)避和減小的損失的可能性。風(fēng)險的識別需要比較客觀的進行，而且為了避免忽略相關(guān)的風(fēng)險事件，識別風(fēng)險的過程最好與評估風(fēng)險的過程區(qū)分開來。
相對于壽險公司的經(jīng)營管理來說，風(fēng)險因素既存在于公司內(nèi)部，也產(chǎn)生于公司外部。對于壽險公司，有可能引起風(fēng)險發(fā)生的內(nèi)部因素是：
(1)管理層對實現(xiàn)公司目標(biāo)的理念意識和緊迫感。
(2)員工的勝任能力，以及完成工作的恰當(dāng)性和完整性。
(3)公司資產(chǎn)的規(guī)模、流動性或業(yè)務(wù)總量。
(4)公司的財務(wù)狀況。
(5)信息系統(tǒng)電算化的程度。
(6)公司經(jīng)營活動的地理分布。
(7)內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性和有效性等。
外部風(fēng)險是指外部環(huán)境中對公司目標(biāo)的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性事件，有可能引起風(fēng)險發(fā)生的外部因素是：
(1)國家法律、法規(guī)及政策的變化：如新的法律和法規(guī)可能要求經(jīng)營政策和策略的改變。
(2)經(jīng)濟環(huán)境的變化：經(jīng)濟形勢的變化可能對有關(guān)融資、資本支出和擴張的決策產(chǎn)生影響。
(3)科技的快速發(fā)展：技術(shù)發(fā)展會影響研發(fā)的性質(zhì)和時機，或帶來采購的變化。
(4)行業(yè)競爭及市場變化：競爭和不斷變化的客戶需求會改變公司營銷、產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務(wù)流程和客戶服務(wù)等活動。
(5)自然災(zāi)害：自然災(zāi)害可能導(dǎo)致經(jīng)營或信息系統(tǒng)的改變以及強調(diào)對或有損失制定應(yīng)急計劃的需要。
識別公司層面和操作層面風(fēng)險后，公司需要進行風(fēng)險評估。進行風(fēng)險評估，必須保證風(fēng)險評估人員具備相應(yīng)知識和業(yè)務(wù)能力，并已經(jīng)對公司的各項政策和程序有了比較深入的了解。在此基礎(chǔ)上，風(fēng)險評估才可以順利進行。總體來說，風(fēng)險評估的方法有兩種，一是定量方法評估，二是定性方法評估。
風(fēng)險評估是全面、準(zhǔn)確、及時地了解和把握壽險公司風(fēng)險的內(nèi)控基本要素，是識別及分析那些可能影響企業(yè)達(dá)到企業(yè)目標(biāo)或事件的手段，是決定如何構(gòu)建有效內(nèi)控體系的基礎(chǔ)。目前，我國壽險公司在風(fēng)險評估意識、方法、技術(shù)等方面還比較落后。主要表現(xiàn)為：一是風(fēng)險評估的方法技術(shù)落后，人才缺乏。由于管理層長期以來不重視風(fēng)險管理和高技術(shù)人才的缺乏，我國壽險公司的風(fēng)險評估主要依靠定性的、人為控制的直接管理方法，如委托理財審查等方式，而未使用定性和定量相結(jié)合的客觀的科學(xué)方法。這導(dǎo)致了風(fēng)險管理的專業(yè)化程度和效率較低。
三、風(fēng)險處理
在評估了風(fēng)險的重要性和發(fā)生概率之后，管理層需要考慮如何管理風(fēng)險。這涉及基于對風(fēng)險假設(shè)的判斷，以及對降低風(fēng)險水平所需成本的合理分析。降低重大的或可能發(fā)生的風(fēng)險的措施包括管理層每日做出的無數(shù)決策，從確定其他供貨源或擴大產(chǎn)品線到獲取更具相關(guān)性的經(jīng)營報告或改進培訓(xùn)計劃等。合理恰當(dāng)?shù)拇胧崒嵲谠谙L(fēng)險或抵銷其影響。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果做出的風(fēng)險應(yīng)對措施主要包括以下幾個方面：風(fēng)險回避、風(fēng)險控制、風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險轉(zhuǎn)移。評價風(fēng)險應(yīng)對措施的適當(dāng)性和有效性時，應(yīng)當(dāng)考慮以下因素：采取風(fēng)險應(yīng)對措施之后的剩余風(fēng)險水平是否在組織可以接受的范圍之內(nèi)、采取的風(fēng)險應(yīng)對措施是否適合本組織的經(jīng)營、管理特點、成本效益的考慮。
目前，我國壽險公司普遍存在對風(fēng)險管理的模糊認(rèn)識、困惑甚至誤解，進而出現(xiàn)風(fēng)險管理導(dǎo)向錯誤的現(xiàn)象。因此，一是要要強化經(jīng)營風(fēng)險既有損失的可能，也有盈利的可能的認(rèn)識，注重風(fēng)險和收益的平衡關(guān)系;二是建立廣泛適應(yīng)的風(fēng)險決策標(biāo)準(zhǔn);三是針對各種風(fēng)險確定風(fēng)險應(yīng)對措施的程序和方法。對降低風(fēng)險水平所需成本進行合理分析，充分考慮現(xiàn)有程序?qū)τ诳刂埔炎R別風(fēng)險是否合適，以及完善流程以應(yīng)對不斷變化中的風(fēng)險等。
四、風(fēng)險監(jiān)控
制定了風(fēng)險處理計劃后，并非一勞永逸，在公司的運行過程中風(fēng)險還可能會增大或者衰退。因此，在公司的經(jīng)營管理過程中，需要時刻監(jiān)督風(fēng)險的發(fā)展與變化情況，并確定隨著某些風(fēng)險的消失而帶來的新的風(fēng)險。風(fēng)險監(jiān)控就是要跟蹤識別的風(fēng)險，識別剩余風(fēng)險和新出現(xiàn)的風(fēng)險，修改風(fēng)險管理計劃，保證風(fēng)險計劃的實施，并評估消減風(fēng)險的效果。風(fēng)險監(jiān)控是與控制活動密切結(jié)合在一起的，要使公司的風(fēng)險監(jiān)控發(fā)揮積極作用，就必須在控制活動的各個環(huán)節(jié)確立不同的控制方式：預(yù)防性監(jiān)控、檢查性監(jiān)控、糾正性監(jiān)控、指導(dǎo)性監(jiān)控。除了以上一般的風(fēng)險監(jiān)控形式外，還有針對某個環(huán)節(jié)不足或者缺陷而采取的補償性監(jiān)控，為加強計算機管理而實施的計算機監(jiān)控等等。這些風(fēng)險監(jiān)控形式，合理保證了公司風(fēng)險監(jiān)控的效率和效果，有助于公司管理風(fēng)險。
要解決好風(fēng)險識別、評估、處理與監(jiān)控之間的關(guān)系，離不開公司內(nèi)部每一位員工的共同努力。要使風(fēng)險監(jiān)控在整個風(fēng)險評估流程中發(fā)揮重要作用，一是必須建立良好的風(fēng)險管理組織架構(gòu);二是對影響已識別風(fēng)險或事件因素進行定期核查。
風(fēng)險識別及應(yīng)對措施范文3
一、基層人民銀行風(fēng)險識別與應(yīng)對的實踐做法
（一）收集分析。
通過采取座談、調(diào)查問卷、查閱檔案、實地觀察、咨詢外部專家、官方媒體等方式，收集分析業(yè)務(wù)風(fēng)險節(jié)點、操作風(fēng)險節(jié)點（如流程、系統(tǒng)、人員等）、執(zhí)法風(fēng)險節(jié)點、決策風(fēng)險節(jié)點等相關(guān)信息，以及內(nèi)外部審計和各類專項檢查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況、違規(guī)案件、媒體和網(wǎng)絡(luò)負(fù)面報道等歷史數(shù)據(jù)，全面分析對象存在的各類風(fēng)險，對各類風(fēng)險節(jié)點中影響對象目標(biāo)實現(xiàn)的主要風(fēng)險事件進行深入研究以求獲得較為準(zhǔn)確的結(jié)論。
（二）風(fēng)險評估。
在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，通過對所收集的大量的詳細(xì)數(shù)據(jù)資料加以分析，運用概率論和數(shù)理統(tǒng)計，估計和預(yù)測風(fēng)險發(fā)生的概率和損失程度。
1.客觀評估。根據(jù)歷史上風(fēng)險實際發(fā)生統(tǒng)計數(shù)據(jù)或是大量的試驗來估測。
①將一個已發(fā)生風(fēng)險事件分解為若干個環(huán)節(jié)，通過分析計算各環(huán)節(jié)風(fēng)險發(fā)生的可能性及數(shù)量來估測此類風(fēng)險事件發(fā)生的概率。
②通過對重要項目或重要業(yè)務(wù)流程進行足夠量的模擬試驗，統(tǒng)計出此項目或重要業(yè)務(wù)發(fā)生風(fēng)險事件的概率。
2.主觀評估。根據(jù)個人經(jīng)驗、預(yù)感或直覺而估測某項目發(fā)生風(fēng)險的概率，屬于主觀判斷。主觀估測包括以下流程：
①根據(jù)識別風(fēng)險的性質(zhì)組成專家組。專家組成員由熟悉機構(gòu)或項目風(fēng)險因素的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢的專家、有經(jīng)驗的工作人員組成。
②由每個工作組成員使用書面形式將自己的分析估測反映出來。
③整理匯總工作組成員意見，特別是匯總意見分析情況。
④工作組討論并分析意見分歧的原因。重新分析某一變量可能出現(xiàn)的次數(shù)或范圍和各環(huán)節(jié)點出現(xiàn)問題的概率，如此重復(fù)進行，直至工作組成員意見一致。從而估測出此項目發(fā)生風(fēng)險的可能及損失程度。
（三）風(fēng)險應(yīng)對。
根據(jù)風(fēng)險分析結(jié)果確定風(fēng)險應(yīng)對策略，明確具體的應(yīng)對措施，制定風(fēng)險應(yīng)對方案。
1.風(fēng)險應(yīng)對策略。
①在業(yè)務(wù)運行和管理活動中通過適當(dāng)?shù)姆绞椒椒ɑ虼胧┍苊怙L(fēng)險的發(fā)生。
②采取適當(dāng)?shù)拇胧┖头椒▽L(fēng)險概率降到最小、風(fēng)險程度降到最低。
③采取保險等方式將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給專門的機構(gòu)或部門。
④對于可接受的風(fēng)險，應(yīng)密切關(guān)注其發(fā)展變化情況并及時向上級行報告。
2.剩余風(fēng)險控制。對實施風(fēng)險應(yīng)對策略后所有的剩余風(fēng)險進行持續(xù)監(jiān)控，定期形成剩余風(fēng)險監(jiān)控報告，并及時糾正風(fēng)險管理的薄弱環(huán)節(jié)。風(fēng)險應(yīng)對實施后的剩余風(fēng)險水平在合理的范圍之內(nèi)，充分考慮風(fēng)險應(yīng)對策略實施可能產(chǎn)生的新的風(fēng)險，并有相關(guān)提示及處理措施，使之可控或可接受。
3.歷史分析。定期對風(fēng)險識別與應(yīng)對過程形成的文件和記錄如風(fēng)險分析報告等進行分析，歸納風(fēng)險管理歷史規(guī)律。
二、基層人民銀行風(fēng)險識別與應(yīng)對的不足與困難
（一）操作困難：強化風(fēng)險評估與信息溝通阻滯的矛盾。主要表現(xiàn)在：一是信息渠道不暢。人民銀行內(nèi)部及與外部之間未能實現(xiàn)有效的溝通聯(lián)系協(xié)作制度，且報送風(fēng)險信息資料單一，不能動態(tài)反映風(fēng)險管理現(xiàn)狀。二是信息處理手段落后。風(fēng)險識別、估測、應(yīng)對工作尚處探索階段，系統(tǒng)化、專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化水平并不高，由于缺乏科學(xué)的評估標(biāo)準(zhǔn)，對風(fēng)險環(huán)節(jié)的識別估測主要依賴定性分析與經(jīng)驗判斷，存在定量分析不夠、風(fēng)險大小估測不準(zhǔn)等問題。三是應(yīng)對機制建設(shè)滯后。風(fēng)險信息交流僅僅依靠前期準(zhǔn)備階段收集信息資料或進行臨時流，手段匱乏，導(dǎo)致風(fēng)險管理綜合分析監(jiān)測評價系統(tǒng)建設(shè)滯后。
（二）機制困境：風(fēng)險應(yīng)對機制靈活與監(jiān)督機構(gòu)僵化的矛盾。主要表現(xiàn)在：人民銀行管理風(fēng)險目標(biāo)的實現(xiàn)，離不開良好的監(jiān)督約束機制。內(nèi)審部門發(fā)揮著主要的內(nèi)部監(jiān)督作用，但實際由于內(nèi)審機構(gòu)沒有很強的獨立性，監(jiān)督能力往往會受到管理體制以及外部干預(yù)等因素的影響，監(jiān)督作用不能夠得到全面的發(fā)揮。一些人民銀行分支機構(gòu)的內(nèi)審部門只是流于形式，獨立性缺失，行使具體的監(jiān)督職能時顯得力不從心，更無法把監(jiān)督機制的作用充分發(fā)揮出來。
（三）管理困惑：風(fēng)險意識增強與人員隊伍老化的矛盾。內(nèi)審隊伍的整體素質(zhì)存在“短板”，知識面不全，綜合能力不高，缺乏風(fēng)險管理方面的專門培訓(xùn)，專業(yè)知識更新慢，在實際工作中經(jīng)常套用老文件、老辦法來處理新情況、新問題，對新風(fēng)險的掌控能力差，造成內(nèi)審人員素質(zhì)跟不上形勢發(fā)展的需要，以致在審計檢查中底氣不足，難以發(fā)現(xiàn)深層次問題。
三、完善基層人民銀行風(fēng)險識別與應(yīng)對的建議
風(fēng)險應(yīng)對是根據(jù)風(fēng)險估測結(jié)果和風(fēng)險管理目標(biāo)，選擇最佳的風(fēng)險管理策略和方法并加以實施的過程。
（一）風(fēng)險應(yīng)對策略。
對風(fēng)險狀況所作的估測報告，應(yīng)提出相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。一是在制定風(fēng)險應(yīng)對措施方面，要依據(jù)風(fēng)險分析和估測情況，結(jié)合本單位、本部門實際，按照內(nèi)部控制合理性原則，明確具體控制措施，在業(yè)務(wù)運行和管理活動中通過適當(dāng)?shù)姆绞椒椒ɑ虼胧┍苊怙L(fēng)險的發(fā)生，或者采取適當(dāng)?shù)拇胧┖头椒▽L(fēng)險概率降到最小，將風(fēng)險應(yīng)對措施實施后的剩余風(fēng)險水平控制在合理的范圍內(nèi)。二是不同業(yè)務(wù)風(fēng)險環(huán)節(jié)采取的風(fēng)險應(yīng)對策略也不相同，具體包括：從制度和流程設(shè)計上對各類風(fēng)險進行靜態(tài)控制，如建立雙人復(fù)核制度、三級審批制度、重要崗位輪換制度等；從本單位的自我監(jiān)督上對各類風(fēng)險進行動態(tài)控制，如定期開展本部門或上級行的業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督、審計部門開展的履職和專項審計等；還有從機構(gòu)設(shè)置和人員配備上對各類風(fēng)險進行結(jié)構(gòu)控制等。三是充分考慮風(fēng)險應(yīng)對措施實施后可能產(chǎn)生的新的風(fēng)險，做出相關(guān)提示及處理措施，使之可控或可接受，密切關(guān)注其發(fā)展變化情況并及時向上級行報告。
（二）風(fēng)險動態(tài)應(yīng)對模型。
在進行風(fēng)險估測的時候，結(jié)合自身的情況，建立恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險估測模型，對風(fēng)險產(chǎn)生的原因及條件進行動態(tài)跟蹤控制。將各類風(fēng)險節(jié)點在控制系統(tǒng)中進行標(biāo)明，闡明其特征、控制要素，對什么能做，什么不能做予以明確，一旦發(fā)現(xiàn)有越界的行為，即對其進行及時的控制，盡可能的把損失降到最低。
1.制作樣本。
①將已知風(fēng)險編寫為文檔。通過編寫風(fēng)險陳述和詳細(xì)說明相關(guān)的風(fēng)險背景來記錄已知風(fēng)險，相應(yīng)的風(fēng)險背景包括風(fēng)險問題的何事、何時、何地、如何及原因。
②根據(jù)歷史上已確認(rèn)的風(fēng)險事件，進行詳細(xì)陳述，并將發(fā)生風(fēng)險的原因條理化說明，特別要深入分析風(fēng)險事件與產(chǎn)生風(fēng)險的條件之間的關(guān)系，條件變化與風(fēng)險概率及損失度的關(guān)系，形成典型樣本，作為今后此類項目審計的啟示錄。
③對于風(fēng)險節(jié)點中未發(fā)生風(fēng)險事件的項目，根據(jù)主觀估測的結(jié)果，編寫風(fēng)險預(yù)測樣本，詳細(xì)說明風(fēng)險條件變量的變化情況。
2.交流匯總。將所有已發(fā)生風(fēng)險和未發(fā)生風(fēng)險的估測樣本材料通過某個平臺進行交流和共享。
①面對面的交流。通過召開研討會、座談會將各單位編寫的風(fēng)險事件樣本材料進行溝通討論，達(dá)成一致意見，形成風(fēng)險模型。
②書面交流。通過刊物和郵件系統(tǒng)征集對某類風(fēng)險事件或某風(fēng)險節(jié)點的估測論點進行匯編，交流共享。
③根據(jù)風(fēng)險節(jié)點的內(nèi)容，設(shè)計一套風(fēng)險樣本數(shù)據(jù)庫。所有員工都可以將自己的觀點根據(jù)不同的類別輸入其中存儲，作為一個專門為風(fēng)險管理服務(wù)的共享平臺。
（三）風(fēng)險識別與應(yīng)對的輔助措施。
1.強化人員素質(zhì)的提高在風(fēng)險管理中的核心作用。如何把技術(shù)和人有效運作于人民銀行風(fēng)險識別與應(yīng)對，使工作的價值得到增加，使工作的效率得到提升，從而減少和控制風(fēng)險，很明顯人員素質(zhì)的提高是第一要素。要提升員工的風(fēng)險意識和職業(yè)技能，采取多種形式的培訓(xùn)，促進人民銀行員工的風(fēng)險意識以及職業(yè)技能不斷提高，在各項業(yè)務(wù)管理與操作中，最大限度減少技能缺失、責(zé)任淡薄、行為隨性所造成的風(fēng)險。
2.建立有效的信息共享機制。建立部門與部門之間以及人民銀行分支機構(gòu)之間的信息共享與溝通機制。一是構(gòu)建信息交流平臺。結(jié)合人民銀行自身的信息特點，對信息的類別以及信息的內(nèi)容等進行整理，促使各類信息變得更加透明、更加及時準(zhǔn)確。二是建立“風(fēng)險分析報告”定期或不定期交流平臺。在業(yè)務(wù)檢查、內(nèi)部審計、執(zhí)法監(jiān)察、工作匯報等途徑收集的業(yè)務(wù)運行和管理活動的相關(guān)歷史資料，根據(jù)風(fēng)險的不同種類采取定性或定量的方法對其進行識別、分析，并向管理層提出相應(yīng)的應(yīng)對策略。包括對常規(guī)業(yè)務(wù)和管理活動開展的風(fēng)險分析，以及對非常規(guī)性業(yè)務(wù)和管理活動及突發(fā)性事件開展的風(fēng)險分析。前者可定期進行交流，后者可根據(jù)事件的風(fēng)險程度不定期進行交流。三是建立“風(fēng)險處置預(yù)案”內(nèi)部共享平臺。針對各類業(yè)務(wù)運行和管理活動中可能出現(xiàn)的風(fēng)險，根據(jù)其等級的高低、造成損失和影響的大小、緩急程度，就預(yù)測預(yù)警、信息報告、應(yīng)急處置、恢復(fù)重建、調(diào)查估測、應(yīng)急演練等制定風(fēng)險處置預(yù)案，結(jié)合工作的實際和業(yè)務(wù)的變化適時調(diào)整。
風(fēng)險識別及應(yīng)對措施范文4
摘要：目前我國房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)普遍存在“小，散，差”的特點，房地產(chǎn)開發(fā)只重視項目開發(fā)而不重視管理，更不重視風(fēng)險的管理，風(fēng)險管理意識淡薄、風(fēng)險管理機構(gòu)缺失、風(fēng)險管理手段單一，使房地產(chǎn)項目中的諸多風(fēng)險因素得不到有效的控制，導(dǎo)致房地產(chǎn)項目的失敗。為了避免和減少風(fēng)險因素對項目的影響，認(rèn)真探究了房地產(chǎn)開發(fā)項目全面風(fēng)險管理的相關(guān)內(nèi)容，以期能夠為有效化解房地產(chǎn)開發(fā)項目運行中的風(fēng)險提供一些參考。
關(guān)鍵詞：全面風(fēng)險管理；房地產(chǎn)；開發(fā)；項目
1房地產(chǎn)開發(fā)項目全面風(fēng)險管理的方法
全面風(fēng)險管理方法是風(fēng)險管理流程實施的具體手段，建立風(fēng)險管理方法體系有助于各個流程的具體執(zhí)行。經(jīng)過多年的發(fā)展，項目風(fēng)險管理的方法更加成熟和多樣化，為房地產(chǎn)開發(fā)項目全部風(fēng)險的全面分析提供了可能。房地產(chǎn)開發(fā)項目風(fēng)險管理方法體系猶如一個方法庫，將各個流程的風(fēng)險管理方法匯總起來，比較各種方法的優(yōu)點和缺點，找出其在房地產(chǎn)開發(fā)項目風(fēng)險管理中的適用范圍，在進行項目風(fēng)險管理時，可以針對各個階段的特點快速選擇有效的方法進行風(fēng)險的定性和定量分析。
在全面風(fēng)險管理框架中目標(biāo)體系是核心，所有的人員、流程和方法必須圍繞風(fēng)險管理的目標(biāo)制定和執(zhí)行；組織體系是基礎(chǔ)，從組織制度上保證風(fēng)險管理各項工作的順利進行，培養(yǎng)全員風(fēng)險管理的氛圍；流程體系是關(guān)鍵，房地產(chǎn)開發(fā)項目全過程的風(fēng)險都要按照風(fēng)險管理流程進行風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險處理和風(fēng)險監(jiān)控；方法體系是手段，促進全部風(fēng)險的管理。四大體系相輔相成，共同構(gòu)成了一個相對完整的房地產(chǎn)項目全面風(fēng)險管理體系。各個體系的具體關(guān)系（如圖1）。
2房地產(chǎn)開發(fā)項目全面風(fēng)險管理的流程
2.1房地產(chǎn)開發(fā)項目風(fēng)險識別
房地產(chǎn)開發(fā)項目風(fēng)險識別是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。主要用來確定風(fēng)險來源和進行風(fēng)險分類的過程。風(fēng)險識別是在房地產(chǎn)開發(fā)項目工作分解的基礎(chǔ)上進行的，即針對房地產(chǎn)開發(fā)項目的不同階段，進行風(fēng)險識別。不同階段的風(fēng)險因素不同，風(fēng)險分類和分組的依據(jù)也不同。
2.2房地產(chǎn)開發(fā)項目風(fēng)險評估
房地產(chǎn)開發(fā)項目風(fēng)險評估是通過對風(fēng)險的定性分析和定量分析，估計房地產(chǎn)開發(fā)項目風(fēng)險發(fā)生的概率和可能產(chǎn)生的后果，在此基礎(chǔ)上將風(fēng)險按照高、中、低風(fēng)險對風(fēng)險進行排序，編制風(fēng)險列表，最后根據(jù)風(fēng)險的程度進行專題風(fēng)險研究的過程。值得注意的是，房地產(chǎn)開發(fā)項目的進度、成本、質(zhì)量風(fēng)險分析的范圍比建筑工程項目的進度、成本和質(zhì)量的范圍要寬，應(yīng)該從項目可行性研究、項目規(guī)劃設(shè)計、建設(shè)和經(jīng)營各個階段的工作特點來對其可能出現(xiàn)的風(fēng)險進行分析。
2.3房地產(chǎn)開發(fā)項目風(fēng)險監(jiān)控
房地產(chǎn)開發(fā)項目風(fēng)險監(jiān)控是對風(fēng)險應(yīng)對計劃執(zhí)行情況的修正和提高的過程，也是房地產(chǎn)開發(fā)項目風(fēng)險管理有效實施的保障。風(fēng)險監(jiān)控不僅僅依據(jù)風(fēng)險應(yīng)對計劃采取風(fēng)險應(yīng)對措施，還應(yīng)該隨著項目的深入，對風(fēng)險識別、評估的結(jié)果進行修正，對風(fēng)險應(yīng)對計劃進行修改，即風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對、監(jiān)控和再識別的循環(huán)過程。
3房地產(chǎn)開發(fā)項目全面風(fēng)險的應(yīng)對策略
3.1風(fēng)險回避
風(fēng)險回避是根據(jù)風(fēng)險預(yù)測評價，經(jīng)過權(quán)衡利弊得失，采取放棄、中止開發(fā)項目，或改變開發(fā)項目條件，以避開風(fēng)險源地，從根本上消除風(fēng)險隱患的措施。通常潛在威脅發(fā)生可能性太大，或可能損失后果太嚴(yán)重，又無其他風(fēng)險管理措施可用時，常采用風(fēng)險回避。風(fēng)險回避的做法大體可分為兩種：一種是放棄或終止某項可能引起風(fēng)險損失的活動；另一種是改變活動方案，或改變工作方法。可以看出，風(fēng)險回避是一種消極的防范手段，有些迫不得己的意味。因為回避風(fēng)險雖然能避免損失，但同時也失去了獲利的機會。所以，在選取風(fēng)險應(yīng)對措施時最好慎用風(fēng)險回避這種防范手段。
3.2風(fēng)險控制
風(fēng)險控制是指在風(fēng)險事件發(fā)生前、發(fā)生時及發(fā)生后，采取的降低風(fēng)險損失發(fā)生概率，縮小風(fēng)險損失程度的措施。根據(jù)風(fēng)險控制目的，風(fēng)險控制可以分為風(fēng)險預(yù)防和風(fēng)險抑制。前者以降低風(fēng)險損失發(fā)生概率為目的；后者以縮小風(fēng)險的損失程度為目的。風(fēng)險控制從主動采取預(yù)防措施入手，消除和減少風(fēng)險隱患，降低損失發(fā)生頻率和損失程度。因而，它是一種積極的風(fēng)險管理措施。由于風(fēng)險控制措施成本低、效益好，不會產(chǎn)生不良后遺癥。因此對于房地產(chǎn)開發(fā)過程中的種種風(fēng)險，應(yīng)優(yōu)先采用風(fēng)險控制措施。
3.3風(fēng)險轉(zhuǎn)移
風(fēng)險轉(zhuǎn)移是指開發(fā)商在開發(fā)過程中，有意識地將自己不能承擔(dān)或不愿承擔(dān)的風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給其他經(jīng)濟單位承擔(dān)所采取的措施。風(fēng)險轉(zhuǎn)移與風(fēng)險回避不同，它不是放棄或中止項目開發(fā)，而是將開發(fā)活動中風(fēng)險可能所致?lián)p失的法律責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)。風(fēng)險轉(zhuǎn)移也不同于風(fēng)險控制，它不像風(fēng)險控制那樣是直接調(diào)節(jié)風(fēng)險因素達(dá)到降低風(fēng)險損失概率和程度，而是將風(fēng)臉轉(zhuǎn)移出去而間接達(dá)到降低自身的損失程度。
風(fēng)險轉(zhuǎn)移的主要途徑有合同、保證、期貨和保險。合同形式有固定總價合同、成本報酬合同、單價合同等；保險有財產(chǎn)保險、責(zé)任保險和人身險。各種合同的對開發(fā)商和承包商的風(fēng)險影響程度不同，開發(fā)商可以根據(jù)項目的情況，采取適當(dāng)?shù)暮贤问剑侠磙D(zhuǎn)移風(fēng)險，參見表1。
風(fēng)險轉(zhuǎn)移一般在以下情況下采用：（1）風(fēng)險的轉(zhuǎn)移方和被轉(zhuǎn)移方（風(fēng)險接受方）之間的損失可以清楚地計算和劃分，否則雙方之間無法進行風(fēng)險轉(zhuǎn)移；（2）被轉(zhuǎn)移人能夠且愿意承擔(dān)適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險；（3）風(fēng)險轉(zhuǎn)移的成本低于其他風(fēng)險管理措施。
3.險自留
風(fēng)險自留是房地產(chǎn)開發(fā)者自己承擔(dān)風(fēng)險事件所致?lián)p失。在房地產(chǎn)開發(fā)中，對一些無法回避，難以控制和轉(zhuǎn)移的風(fēng)險，或因冒該風(fēng)險可能獲得較大利益時，在不影響開發(fā)者根本利益、大局利益的前提下，常采取風(fēng)險自留措施。風(fēng)險自留可分成兩大類：計劃性風(fēng)險自留和非計劃性風(fēng)險自留。計劃性風(fēng)險自留是主動風(fēng)險自留，其具體措施有：（l）自己保險；（2）專屬保險；（3）損失攤銷；（4）借款補償；（5）自負(fù)額保險。非計劃自留是被動自留，通過風(fēng)險應(yīng)急準(zhǔn)備金來應(yīng)對。風(fēng)險自留對策應(yīng)與風(fēng)險控制對策結(jié)合使用，實行風(fēng)險自留對策時，應(yīng)盡可能地保證重大項目風(fēng)險己經(jīng)保險或?qū)嵤┝孙L(fēng)險控制計劃。風(fēng)險自留對策也應(yīng)與保險對策相比較，以便做出更利于節(jié)約風(fēng)險管理成本的決定。
3.5風(fēng)險利用
風(fēng)險利用是指開發(fā)商利用人們懼怕風(fēng)險、追求安全的心理，通過參與確實存在風(fēng)險的開發(fā)活動，依靠自身扎實的風(fēng)險管理工作，興利抑弊，謀求自身最大收益的行為。風(fēng)險利用是風(fēng)險管理的較高層次，對風(fēng)險管理人員的管理水平要求較高，必須具有豐富的項目經(jīng)驗，嫻熟的技巧和高度的應(yīng)變能力，才能對風(fēng)險的可利用性和可利用價值進行分析，有效利用。例如在當(dāng)前的土地市場化的條件下，經(jīng)營性土地必須通過招拍掛的方式取得。但是有些精明的房地產(chǎn)開發(fā)商卻另辟蹊徑，從土地一級開發(fā)入手，通過爭取某地塊土地一級開發(fā)的開發(fā)權(quán)，為獲得二級開發(fā)權(quán)打基礎(chǔ)。因為如果進行了土地一級開發(fā)，就從某種程度上提前對土地的相關(guān)信息進行了了解。在進行土地進入二級市場上市交易時具有先天的優(yōu)勢，獲取二級開發(fā)權(quán)的幾率就更大。即所謂的“曲線拿地”，就是很好地利用了政策風(fēng)險。4房地產(chǎn)開發(fā)項目全面風(fēng)險應(yīng)對中注意的問題
4.1制定風(fēng)險應(yīng)對計劃應(yīng)具有針對性
風(fēng)險應(yīng)對計劃的制定是風(fēng)險管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，由于項目的獨特性和唯一性，在制定應(yīng)對措施時不可能照搬現(xiàn)有的模式，必須根據(jù)項目自身的條件和項目風(fēng)險識別、評估的結(jié)果，提出有針對性的解決方案。同時在制定應(yīng)對計劃時必須克服僥幸心理，為了減少費用支出，不對風(fēng)險做有效的防范。
4.2注重應(yīng)對管理方法的組合
無論是風(fēng)險控制、風(fēng)險轉(zhuǎn)移還是風(fēng)險自留等，每種風(fēng)險應(yīng)對措施都有它的局限性，面對復(fù)雜多變的風(fēng)險，應(yīng)注重多種方法的組合，根據(jù)項目的具體情況做出多種方案，按照優(yōu)先級進行排序，避免單一方案無效帶來的措手不及。
4.3注意應(yīng)對管理的經(jīng)濟性
為了避免或減輕風(fēng)險獲取較高的回報，必須付出一定的代價。但是本著節(jié)省的原則，有必要對應(yīng)對措施的有效性和經(jīng)濟性做一個綜合評估。比如在應(yīng)對不可預(yù)測的風(fēng)險時，往往可以采取保險或風(fēng)險自留的方法，但是哪個方法更
經(jīng)濟有效呢，就可以根據(jù)投保的費用和風(fēng)險預(yù)留金的支出做一個比較，從而選出更加經(jīng)濟有效的措施。
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風(fēng)險識別及應(yīng)對措施范文5
關(guān)鍵詞：工程項目；風(fēng)險管理
引言
隨著社會的發(fā)展，將有越來越多的國外公司進入中國市場，市場競爭必將越來越激烈。而在激烈的市場競爭中，要想立于不敗之地，不斷提高自身的管理水平和抵御風(fēng)險的能力是重要的途徑。風(fēng)險管理水平，作為衡量管理水平的一項重要指標(biāo)，是決定我國工程業(yè)將來核心競爭力的一項重要因素。不斷提高風(fēng)險管理水平，是我國與國際接軌的一條必由之路。下面筆者探討了工程項目風(fēng)險管理。
一、工程項目風(fēng)險管理的概念
工程項目風(fēng)險管理就是經(jīng)濟單位對工程項目活動中涉及到的風(fēng)險進行識別、分析并制定相應(yīng)的對策，以最低的風(fēng)險成本，實現(xiàn)經(jīng)濟單位的價值最大化。這里的經(jīng)濟單位包括工程項目業(yè)主（投資商）、承包商、咨詢（監(jiān)理商）、建筑設(shè)計商以及材料設(shè)備供應(yīng)商等，他們都面臨不可回避的風(fēng)險。工程項目管理就是要求參與工程建設(shè)的各方，包括發(fā)包方、承包方、監(jiān)理單位、咨詢公司、材料供應(yīng)商等在工程項目的籌劃、勘查設(shè)計、施工以及竣工后投入使用各階段采取識別、估計、應(yīng)對工程項目風(fēng)險的方法和技巧，控制和處理項目風(fēng)險，防止和減少損失，保障項目的順利進行。工程項目風(fēng)險管理貫穿于項目管理的各個階段和各個層次而且具有極其重要的作用。
二、工程項目全面風(fēng)險管理過程
1、風(fēng)險識別
風(fēng)險因素的識別是風(fēng)險管理一切工作的起點和基礎(chǔ)，其任務(wù)是通過一定的方法和手段，盡可能地找出潛在顯著影響項目成功的風(fēng)險因素。風(fēng)險識別的方法如下：
（1）專家調(diào)查法。專家調(diào)查法是以專家為索取信息的重要對象，主要利用各領(lǐng)域?qū)＜业膶I(yè)理論和豐富的實踐經(jīng)驗，找出各種潛在的風(fēng)險并對后果做出分析和估計。專家調(diào)查法的優(yōu)點是在缺乏足夠統(tǒng)計數(shù)據(jù)和原始資料的情況下，可以做出定量的估計。缺點主要表現(xiàn)在易受心理因素的影響。
（2）核對表法。對同類己完工項目的環(huán)境與實施過程進行歸納總結(jié)后，可以建立該類項目的基本風(fēng)險結(jié)構(gòu)體系，并以表格形式按照風(fēng)險來源排列，該表稱為風(fēng)險識別核對表。核對表中除了羅列項目常見風(fēng)險事件及來源外，還可包含很多內(nèi)容，例如項目成敗的原因、項目各個方面（范圍、成本、質(zhì)量、進度、采購與合同）的規(guī)劃、項目產(chǎn)品或服務(wù)的說明書、項目成員的技能、以及項目可用的資源等等。
核對表是識別工程項目風(fēng)險的寶貴資料。它的優(yōu)點是：結(jié)合當(dāng)前工程項目的建設(shè)環(huán)境、建設(shè)特性、建設(shè)管理現(xiàn)狀、資源狀況，再參考對照核對表，可以有所借鑒，對風(fēng)險的識別查漏補缺。
（3）故障樹分析法。故障樹分析法多被廣泛用于大型工程項目風(fēng)險分析識別系統(tǒng)之中。 該方法是利用圖解的形式，將大的故障分解成各種小的故障，或?qū)Ω鞣N引起故障的原因進行分析。故障樹分析實際上是借用可靠性工程中的失效樹形式對引起風(fēng)險的各種因素進行分層次的識別圖的形式像樹枝一樣，越分越多，故稱故障樹。
（4）工作分解結(jié)構(gòu)。用工作分解結(jié)構(gòu)識別風(fēng)險，可根據(jù)工程項目一般的分解方法，將其分解為單項工程、單位工程、分部工程、分項工程，甚至具體到工序。然后，從工程項目的最小單元開始逐步識別風(fēng)險。它可以減少項目結(jié)構(gòu)的不確定性，弄清項目的組成、各個組成部分的性質(zhì)、它們之間的聯(lián)系以及項目同環(huán)境之間的關(guān)系等等。
2、風(fēng)險估計
在風(fēng)險識別和初步分類之后，下一步就是要對風(fēng)險進行估計。風(fēng)險估計就是估計風(fēng)險的性質(zhì)、估算風(fēng)險事件發(fā)生的概率及其后果的大小，以減少項目計量的不確定性。風(fēng)險估計的對象是項目的各個單個風(fēng)險，非項目整體風(fēng)險。
（1）客觀概率估計法。該方法是根據(jù)大量試驗，用統(tǒng)計的方法進行計算，這種方法所得數(shù)值是客觀存在的，不以人的意志為轉(zhuǎn)移。概率分布有連續(xù)型和離散型兩大類。工程項目風(fēng)險管理常用的連續(xù)型概率分布包括：均勻分布、正態(tài)分布、指數(shù)分布、三角分布、梯形分布、極值分布等；離散型概率分布包括：伯努利二項分布、泊松分布等。可以根據(jù)實際情況進行概率分布類型的選擇。概率分布中可得到諸如期望值、標(biāo)準(zhǔn)差、差異系數(shù)等信息，對風(fēng)險估計非常有用。
（2）主觀概率估計法。由于在實際可行性研究中進行風(fēng)險分析時，所遇到的事件常常不可能做試驗，特別是工程項目具有明顯的一次性和單件性，可比性較差，以及工程項目的風(fēng)險特性和風(fēng)險因素往往也相差很遠(yuǎn)，根本就沒有或很少有可以利用的歷史數(shù)據(jù)和資料。但由于決策的需要，必須對事物的出現(xiàn)的可能性進行估計，在這種情況下，風(fēng)險管理人員就只能根據(jù)自己的經(jīng)驗猜測風(fēng)險事件發(fā)生的概率分布或概率。這種由有關(guān)專家對事件的概率做出一個合理的估計的方法就是主觀概率估計法。
3、風(fēng)險評價
風(fēng)險評價就是綜合衡量風(fēng)險對項目實現(xiàn)既定目標(biāo)的影響程度。風(fēng)險估計只對項目各階段單個風(fēng)險分別進行估計量化，而風(fēng)險評價則考慮所有風(fēng)險綜合起來的整體風(fēng)險以及項目對風(fēng)險的承受能力。
對工程項目中各類風(fēng)險進行評價，根據(jù)它們對項目目標(biāo)的影響程度，包括風(fēng)險出現(xiàn)的概率和后果，以確定它們的排序，為考慮風(fēng)險控制先后和風(fēng)險應(yīng)對措施提供依據(jù)。表面上看起來不相干的多個風(fēng)險事件常常是由一個共同的風(fēng)險因素所造成的。因此，風(fēng)險評價就是要從工程項目整體出發(fā)，弄清各風(fēng)險事件之間確切的因果關(guān)系，這樣才能準(zhǔn)確估計風(fēng)險損失，并且制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對計劃，在以后的管理中只需消除一個風(fēng)險因素就可避免多種風(fēng)險。另外，考慮不同風(fēng)險之間相互轉(zhuǎn)化的條件，同時還要注意降低風(fēng)險發(fā)生概率和后果估計中的不確定性。必要時根據(jù)項目形勢的變化重新估計風(fēng)險發(fā)生的概率和可能的后果。
4、風(fēng)險應(yīng)對
項目風(fēng)險應(yīng)對是針對項目的定量風(fēng)險分析結(jié)果，為降低項目風(fēng)險的負(fù)面效應(yīng)制定風(fēng)險對策略和技術(shù)手段的過程?項目風(fēng)險應(yīng)對計劃依據(jù)風(fēng)險管理計劃、風(fēng)險排序、風(fēng)險認(rèn)知等，得出風(fēng)險對應(yīng)計劃、剩余風(fēng)險、次要風(fēng)險、合同協(xié)議以及為其他過程提供的依據(jù)
5、風(fēng)險監(jiān)控
風(fēng)險監(jiān)控就是在風(fēng)險事件發(fā)生時實施風(fēng)險管理計劃中預(yù)定的應(yīng)對措施。另外，當(dāng)項目的情況發(fā)生變化時，要重新進行風(fēng)險分析，并制定新的應(yīng)對措施。風(fēng)險監(jiān)控應(yīng)是一個實時的、連續(xù)的過程。它應(yīng)該針對發(fā)現(xiàn)的問題，及時采取措施。這些措施包括：
（1）隨機應(yīng)變措施。隨機應(yīng)變措施就是消除風(fēng)險事件時所采取的未事先計劃到的應(yīng)對措施。這些措施應(yīng)及時地進行記錄，并融入項目的風(fēng)險應(yīng)對計劃中。
（2）糾正措施。糾正措施就是實施己計劃了的風(fēng)險應(yīng)對措施（包括實施應(yīng)急計劃和附加應(yīng)對計劃）。
（3）變更計劃。過多的實行隨機應(yīng)變措施，可能會大大增加項目的風(fēng)險，增加過多的費用，這種情況時可以對風(fēng)險作出反映的項目計劃變更請求。
（4）修改風(fēng)險應(yīng)對計劃。當(dāng)預(yù)期的風(fēng)險發(fā)生或未發(fā)生時，當(dāng)風(fēng)險控制的實施消減或未消減風(fēng)險的影響或概率時，必須重新對風(fēng)險進行評估，對風(fēng)險事件的應(yīng)對計劃等作出修改，以保證重要風(fēng)險得到有效的控制。
風(fēng)險識別及應(yīng)對措施范文6
關(guān)鍵詞：化學(xué)品制造企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險管理
一、引言
財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在各項財務(wù)活動中由于各種難以預(yù)料和無法控制的因素，使其在一定時期、一定范圍內(nèi)所獲取的最終財務(wù)成果與預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生偏差，從而蒙受經(jīng)濟損失的可能性，主要包括投資、籌資、收益以及資金回收風(fēng)險四種。由于整體行業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟體系、監(jiān)管制度等外部環(huán)境以及管理理念、組織架構(gòu)等內(nèi)部環(huán)境都在不斷變化，財務(wù)風(fēng)險也隨之變化。化學(xué)品制造企業(yè)雖然財務(wù)風(fēng)險管理體系建設(shè)已經(jīng)得到較好的改善，但仍然存在著諸如財務(wù)風(fēng)險意識不強、評估專業(yè)性不足、缺少預(yù)警與防控等問題。化學(xué)品制造企業(yè)應(yīng)借鑒全面風(fēng)險審計的理念，建立全面風(fēng)險管理模式下的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險體系，充分識別并評估風(fēng)險，提高風(fēng)險識別能力，做好風(fēng)險應(yīng)對管理，并在此基礎(chǔ)上對組織和流程進行優(yōu)化，增強自身實力，實現(xiàn)財務(wù)全面風(fēng)險管理，保證財務(wù)安全、穩(wěn)定。本文針對化學(xué)品制造企業(yè)現(xiàn)有財務(wù)風(fēng)險管理中的問題，提出改進措施，以實現(xiàn)財務(wù)部門服務(wù)于企業(yè)價值最大化的功能。
二、化學(xué)品制造企業(yè)財務(wù)風(fēng)險存在的主要問題
（一）財務(wù)風(fēng)險控制意識有待提高
化學(xué)品制造企業(yè)已經(jīng)普遍建立了財務(wù)風(fēng)險管理體系，例如成立風(fēng)險管理部門、編制風(fēng)險清單等，但距離完善的財務(wù)風(fēng)險管理體系仍存在較大的差距，主要體現(xiàn)在對財務(wù)風(fēng)險認(rèn)知深度不足，簡單地認(rèn)為財務(wù)風(fēng)險管理就是財務(wù)部門的職責(zé)，或簡化為個別財務(wù)主管人員的職責(zé)，未能將財務(wù)風(fēng)險管理理念普及到企業(yè)的各個層面。化學(xué)品制造企業(yè)的采購量、生產(chǎn)量、庫存量都較巨大，財務(wù)風(fēng)險中的資金運營風(fēng)險意識尤為關(guān)鍵，需要全員樹立財務(wù)風(fēng)險意識，例如，采購部門對財務(wù)風(fēng)險認(rèn)知不足，過多的采購量一方面占用了企業(yè)大量資金，形成資金積壓風(fēng)險，另一方面化學(xué)品制造企業(yè)的原料多為有毒有害物料，儲存成本較高，而過高的庫存量勢必需要增加大量的儲存費用，導(dǎo)致企業(yè)物流成本上升，直接造成利潤下降風(fēng)險。此外，由于化學(xué)品市場價格波動較頻繁，受國際油價、國內(nèi)市場行情等影響，積壓存貨的市價變動較大，存貨跌價風(fēng)險較大；銷售部門普遍只注重銷售業(yè)績，忽視應(yīng)收賬款風(fēng)險，過長時間的應(yīng)收賬款長期無法收回，直至成為壞賬，嚴(yán)重影響企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)的流動性及安全性，造成企業(yè)資金風(fēng)險，造成財務(wù)困境
（二）風(fēng)險評估方法有待完善與創(chuàng)新
風(fēng)險評估是識別風(fēng)險后采取相應(yīng)措施的前提，是財務(wù)風(fēng)險管理體系的基礎(chǔ)。只有經(jīng)過科學(xué)的定性與定量風(fēng)險分析后，才能深入了解風(fēng)險并評估風(fēng)險，并以此作為風(fēng)險應(yīng)對措施的基礎(chǔ)。由于財務(wù)管理信息化的共享應(yīng)用不足，現(xiàn)行財務(wù)風(fēng)險依賴于ERP系統(tǒng)的會計數(shù)據(jù)反饋，從財務(wù)報表層面來評估企業(yè)經(jīng)營活動中的風(fēng)險，與采購、生產(chǎn)、銷售等部門缺少參與及時、完整、雙向的信息溝通，同時盡管采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)都制定相應(yīng)的風(fēng)險識別與評估體系，但未能與財務(wù)風(fēng)險評估融會貫通，難以全面、綜合地評估生產(chǎn)經(jīng)營活動中的財務(wù)風(fēng)險并予以評估并采取相應(yīng)管理措施。
（三）財務(wù)風(fēng)險管理以事后處理為主，缺少預(yù)警與防控
化學(xué)制造企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理經(jīng)常會成為事后事項，未能建立企業(yè)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警主要就是通過財務(wù)報表、經(jīng)營計劃、經(jīng)營實績報表等敏感性財務(wù)指標(biāo)實時變化而實施的經(jīng)營運行監(jiān)測，進而提前預(yù)測財務(wù)風(fēng)險、實施風(fēng)險管理的過程。化學(xué)品制造企業(yè)，生產(chǎn)是最重要的環(huán)節(jié)，其生產(chǎn)連續(xù)性非常復(fù)雜，且生產(chǎn)中間過程或最后階段的產(chǎn)出具有多樣性，而產(chǎn)品結(jié)構(gòu)又可分為在產(chǎn)品、聯(lián)產(chǎn)品和副產(chǎn)品，有些在產(chǎn)品又可單獨作為成品出售，所以成本核算風(fēng)險較大，如不具備完善的成本風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，會導(dǎo)致在產(chǎn)品或中間產(chǎn)品的產(chǎn)銷決策失誤，造成中間產(chǎn)品產(chǎn)銷名盈實虧或最終產(chǎn)品成本與收入倒掛等損失。因此化學(xué)制造企業(yè)成本風(fēng)險更應(yīng)從事前進行管控，以滿足化學(xué)制造企業(yè)的生產(chǎn)復(fù)雜性特點。
三、完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險體系的對策建議
（一）提升全面風(fēng)險管理意識，建立以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的體系模式
會計部門應(yīng)協(xié)助企業(yè)各部門樹立全面財務(wù)風(fēng)險意識，借鑒以風(fēng)險為導(dǎo)向的全面風(fēng)險管理模式，在財務(wù)風(fēng)險管理領(lǐng)域推廣并實施三道防線，促進企業(yè)各相關(guān)方自主參與全面企業(yè)財務(wù)風(fēng)險體系建設(shè)。三道防線的建立與有效運行，一是重點依賴于管理層，只有管理層對財務(wù)風(fēng)險有明確的認(rèn)知并深入理解財務(wù)風(fēng)險管理重要性，才能夠為全員樹立財務(wù)風(fēng)險管理意識創(chuàng)造環(huán)境，才能在企業(yè)內(nèi)部普及財務(wù)風(fēng)險管理，從制度、環(huán)境、本質(zhì)上提高重視財務(wù)風(fēng)險管理，才能夠制定有針對性的財務(wù)風(fēng)險管理策略；二是依賴于會計人員協(xié)調(diào)各職能部門對財務(wù)風(fēng)險管理的辨識，從化學(xué)品制造企業(yè)的資金運行、成本核算等方面風(fēng)險的識別，避免出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營困難等問題；三是全員樹立良好的財務(wù)風(fēng)險防范意識，在管理層與會計人員對財務(wù)風(fēng)險充分認(rèn)識的基礎(chǔ)上，有效實行全員財務(wù)風(fēng)險管理才是最佳的風(fēng)險應(yīng)對手段，所有部門都能意識到本部門及其關(guān)聯(lián)部門的財務(wù)風(fēng)險并及時評估、提出應(yīng)對措施，提高防范意識，才能全面實現(xiàn)以風(fēng)險為導(dǎo)向的財務(wù)風(fēng)險管理體系。會計人員在財務(wù)風(fēng)險管理中位居第一道防線，因此，要做好識別財務(wù)風(fēng)險及評估，加強審核與風(fēng)險應(yīng)對，在實際操作必須遵循“會計憑證，嚴(yán)格審核”、“重要業(yè)務(wù)，授權(quán)控制”、“不相容職責(zé)嚴(yán)格分離”等操作原則，從會計職能方面實現(xiàn)第一道防線的關(guān)卡作用。企業(yè)風(fēng)險管理部門是第二道防線，應(yīng)建立財務(wù)風(fēng)險信息系統(tǒng)的預(yù)警機制，協(xié)調(diào)和加強會計人員以及各職能部門在財務(wù)風(fēng)險管理方面的知識培訓(xùn)和能力提高，促進會計人員和各崗位作業(yè)人員在財務(wù)風(fēng)險管理中的第一道防線作用。內(nèi)部審計部門是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的第三道防線，通過系統(tǒng)的方法評價和改進工作企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理、控制，對第一道防線、第二道防線在財務(wù)風(fēng)險管理中的流程、效能進行適時評估，從而降低風(fēng)險損失，提升企業(yè)價值和可持續(xù)發(fā)展能力。
（二）定期進行風(fēng)險識別，加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的連續(xù)性
風(fēng)險管理是一種持續(xù)行為，而不是一種定期的流程作業(yè)，隨企業(yè)經(jīng)營內(nèi)、外部環(huán)境的不斷變化，財務(wù)風(fēng)險也隨之變化。因此，定期或有針對性的及時組織財務(wù)風(fēng)險識別才能防止風(fēng)險管理滯后。化學(xué)制造企業(yè)的會計部門應(yīng)組織企業(yè)經(jīng)營部門、內(nèi)部審計部門以及外部審計機構(gòu)、風(fēng)險管理咨詢機構(gòu)等專業(yè)機構(gòu)，以座談討論、對標(biāo)企業(yè)分析、案例分析、咨詢專業(yè)機構(gòu)意見等方法識別相關(guān)的風(fēng)險因素。特別應(yīng)注意總結(jié)、吸取企業(yè)過去的經(jīng)驗教訓(xùn)，分析對標(biāo)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理優(yōu)劣，識別高危、多發(fā)的財務(wù)風(fēng)險或偶見、新見風(fēng)險，包括客戶應(yīng)收款項逾期風(fēng)險、工程預(yù)付款項的毀約風(fēng)險以及新設(shè)項目的投資風(fēng)險、籌資風(fēng)險等資金風(fēng)險，對高危多發(fā)財務(wù)風(fēng)險要及時跟蹤實施全過程風(fēng)險管理，對偶見、新見風(fēng)險要事前做到全流程節(jié)點梳理分析，做好全流程風(fēng)險評估及相應(yīng)的應(yīng)對措施準(zhǔn)備。在企業(yè)經(jīng)營過程的事前及事中，及時披露潛在或?qū)⒁l(fā)生的風(fēng)險以便管理層及時應(yīng)對。
（三）建立風(fēng)險防范措施，提升會計作業(yè)的前瞻性
為更好地適應(yīng)快速變化的企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，化學(xué)品制造企業(yè)的會計部門應(yīng)拓展會計作業(yè)的前瞻性，將會計工作前延至財務(wù)風(fēng)險可能發(fā)生之前。財務(wù)風(fēng)險管理不應(yīng)是事后的審核與報告，更需要在事前進行充分的財務(wù)風(fēng)險識別評估并制定相應(yīng)的控制措施。化學(xué)品制造企業(yè)的新建項目、技改項目大多投資高、周期長，因此需要在項目初期，從可行性研究、預(yù)算、成本預(yù)測等作業(yè)前端進行詳細(xì)的風(fēng)險梳理，進行詳細(xì)的事前風(fēng)險評估，識別出過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險。通過編制財務(wù)風(fēng)險清單、與對標(biāo)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范措施進行比較等手段，從中找出控制風(fēng)險和剩余風(fēng)險，提出事前防范建議供管理層考慮并決策，發(fā)揮會計部門在財務(wù)風(fēng)險中的主導(dǎo)作用。
（四）加強作業(yè)過程中的風(fēng)險管理，提高時效性
化學(xué)品制造企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)貫穿整個運營過程，工程項目從籌資事前到建設(shè)投入至造價決算的項目建設(shè)過程，日常運營從采購到生產(chǎn)至銷售回款的運營流程，費用結(jié)算自預(yù)算到執(zhí)行至結(jié)算的費用控制流程等。在上述全過程中，財務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)與全流程融合，事前評估事中控制事后總結(jié)，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患，就要及時對總體風(fēng)險和剩余風(fēng)險進行識別、評估并提出應(yīng)對措施，保證財務(wù)風(fēng)險得到及時處理，確保企業(yè)財務(wù)安全。化學(xué)品制造企業(yè)工程項目建設(shè)有單價計價、定額計價等不同的模式，會計人員應(yīng)配合工程造價，完善費用從預(yù)算、結(jié)算的整體流程風(fēng)險識別，編制費用結(jié)算風(fēng)險清單，防止失誤或者舞弊風(fēng)險，做好費用發(fā)生過程中的管理，實施監(jiān)督、簽單等風(fēng)險控制措施，減少結(jié)算中的工作量不清等風(fēng)險，從而第一時間察覺工程量計價風(fēng)險發(fā)生并提出風(fēng)險應(yīng)對措施，梳理建設(shè)項目全流程資金風(fēng)險，采用系統(tǒng)控制與人工控制的手段，防止超結(jié)算或超付損失。經(jīng)營環(huán)節(jié)的財務(wù)風(fēng)險，是指在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，供、產(chǎn)、銷各個環(huán)節(jié)不確定性因素的影響所導(dǎo)致企業(yè)資金運動的遲滯或損失風(fēng)險，產(chǎn)生企業(yè)價值減少的可能性；采購環(huán)節(jié)財務(wù)風(fēng)險包括了由于信用條件與付款方式的變動而導(dǎo)致實際付款期限與平均付款期的偏離風(fēng)險、預(yù)付賬款的逾期或壞賬風(fēng)險、采購品質(zhì)價格與質(zhì)量偏離的貨值損失風(fēng)險以及由此而引發(fā)的存貨變現(xiàn)風(fēng)險；應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險是指由于賒銷量過多導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理成本、資金成本增大，以及由于賒銷政策的改變導(dǎo)致實際回收期與預(yù)期回收的賬期風(fēng)險、客戶呆壞賬風(fēng)險以及伴生的票據(jù)兌付風(fēng)險等。會計人員應(yīng)針對化學(xué)品制造企業(yè)資金需求量比較大這一特點，組織各個業(yè)務(wù)部門梳理資金收支風(fēng)險，從上下游兩端獲取資金信息，加強企業(yè)內(nèi)部信用管理，健全企業(yè)的客戶、廠商信用等級機制，制定切實可行的信用政策。編制資金運營風(fēng)險清單，實施資金風(fēng)險防范措施，避免資金占用、積壓、損失風(fēng)險，在此基礎(chǔ)上要檢查落實應(yīng)收賬款還款情況、預(yù)付賬款的貨物匹配情況，匹配實物流與資金流，提升企業(yè)資金利用率。
