2019年，我辦按照全區(qū)依法行政、法治政府建設(shè)工作的統(tǒng)一部署，以新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的精神，以貫徹國務(wù)院《全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》為主線，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅持“團(tuán)結(jié)、敬業(yè)、履職、一流”，不忘初心、牢記使命，解放思想、積極創(chuàng)新，依法行政工作取得了新進(jìn)展。現(xiàn)將全年依法行政工作報告如下：

一、加強(qiáng)基礎(chǔ)建設(shè)，夯實(shí)依法行政根基

加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，落實(shí)相關(guān)文件要求，實(shí)行單位主要負(fù)責(zé)人責(zé)任制，及時向相關(guān)單位書面報告依法行政工作情況。

二、落實(shí)法治要求，規(guī)范依法行政行為

一是推行法律顧問方面。建立健全法律顧問制度，主動聽取法律顧問的意見和建議；合同簽訂之前，經(jīng)我辦法律顧問進(jìn)行合法合規(guī)性審核后，按照程序簽訂合同。

二是推行集體決策制度。將三重一大事項納入集體決策范圍，確保集體決策的合法合規(guī)性和準(zhǔn)確性。

三是保證行政權(quán)利公開運(yùn)行。加大主動公開力度，完善信息公開機(jī)制，將三定方案、預(yù)決算等文件在政府門戶網(wǎng)站公示，提升公信力。

2020年度，鎮(zhèn)人大在縣人大常委指導(dǎo)下，在鎮(zhèn)黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，以新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，不忘初心、牢記使命，團(tuán)結(jié)和依靠全體人大代表，圍繞發(fā)展大局，聚焦我鎮(zhèn)重點(diǎn)、難點(diǎn)，依法履職盡責(zé)，全力做好人大工作。現(xiàn)將一年來的工作總結(jié)如下。

一、依法召開人大代表會議

根據(jù)《組織法》和《人大工作條例》的規(guī)定，按照法律和法規(guī)的有關(guān)程序，召開人大主席團(tuán)會議和人民代表會議，在代表會議的籌備工作方面，堅持走群眾路線，積極深入基層征求群眾意見，傾聽群眾呼聲，掌握第一手材料，同時組織召開主席團(tuán)會議對政府工作報告和主席團(tuán)報告進(jìn)行初審定稿，做好會議各種材料的印制工作，確保人代會的質(zhì)量和人代會的順利召開，圓滿完成了政府副鎮(zhèn)長的的選舉工作，共收到代表建議23件，全部轉(zhuǎn)交各職能部門辦理，截至目前，所有代表建議均在規(guī)定時間內(nèi)辦結(jié)，辦復(fù)率為100%。

二、增強(qiáng)人大代表履職活力

鎮(zhèn)人大積極發(fā)揮人大代表的職能作用，鼓勵代表在鄉(xiāng)村振興、扶貧攻堅中發(fā)揮模范帶頭作用，縣第十六屆人大代表朱小容建立的飛龍鞋業(yè)有限公司西坪分店，較好地帶動了當(dāng)?shù)氐呢毨艉椭苓叴迕袂趧谥赂唬瑑H今年一年，實(shí)現(xiàn)收益 104萬元，惠及9戶貧困戶，成為鎮(zhèn)脫貧攻堅的有力支撐。

三、加強(qiáng)代表聯(lián)絡(luò)站建設(shè)

2020年，鎮(zhèn)人大認(rèn)真做好代表聯(lián)絡(luò)站工作，進(jìn)一步規(guī)范聯(lián)絡(luò)站的運(yùn)作，完善規(guī)章制度。定期組織人大代表開展接訪、走訪活動，使聯(lián)絡(luò)站成為人大代表與群眾密切接觸的平臺。每月組織1次人大代表接坊、走訪活動。每季度組織一次代表開展視察調(diào)研活動。圍繞鎮(zhèn)黨委、政府的重要決議部署，組織人大代表開展視察、調(diào)研活動，加強(qiáng)對有關(guān)工作的監(jiān)督，履行好職責(zé)，發(fā)揮好作用。組織代表開展集中學(xué)習(xí)和培訓(xùn)活動1次，提高人大代表的履職能力。據(jù)統(tǒng)計，鎮(zhèn)人大代表聯(lián)絡(luò)站組織 63名人大代表進(jìn)站開展各類活動，接待群眾52人次，收集群眾反映問題 23件，已解決21件，參與矛盾調(diào)解12人次，答復(fù)率為100%，辦結(jié)率為90%，群眾滿意率達(dá)到95%。組織開展代表小組活動12次，組織鎮(zhèn)人大代表學(xué)習(xí)活動1次。形成了村民與代表、代表與政府、政府與村民之間的良性互動。

由于受多年傳統(tǒng)觀念的影響，認(rèn)識難免出現(xiàn)偏差，加之對相關(guān)文件學(xué)習(xí)不到位，導(dǎo)致部分基層支行相關(guān)部門認(rèn)為盡職監(jiān)督只是運(yùn)營部門和內(nèi)控合規(guī)部門的事情，沒有行使盡職監(jiān)督的職能和職責(zé)；而運(yùn)營部門、內(nèi)控合規(guī)部門則認(rèn)為應(yīng)由條線主管34部門進(jìn)行監(jiān)督檢查，同時受自身業(yè)務(wù)能力和傳統(tǒng)監(jiān)管事項影響，也未能對電子銀行業(yè)務(wù)實(shí)施盡職檢查，從而導(dǎo)致盡職監(jiān)督落實(shí)不到位，造成監(jiān)督和監(jiān)管缺位。

盡職監(jiān)督Z-作分工、責(zé)任不到位。《盡職監(jiān)督工作管理辦法》和各部門制定的盡職監(jiān)督辦法中，對電子銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)督有明確的分工，《中國農(nóng)業(yè)銀行運(yùn)營監(jiān)管管理辦法》(農(nóng)銀規(guī)章[2012122號)第二十八條規(guī)定“現(xiàn)場監(jiān)管的主要內(nèi)容：開、銷戶，電子銀行業(yè)務(wù)的開戶與注冊，印鑒管理，業(yè)務(wù)授權(quán)以及掛失、止付、有權(quán)機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)、扣劃等重要業(yè)務(wù)處理情況”，對運(yùn)營部門監(jiān)督電子銀行的開戶和注冊進(jìn)行了明確；農(nóng)銀規(guī)章(20121221號《關(guān)于印發(fā)<中國農(nóng)業(yè)銀行電子銀行部門盡職監(jiān)督工作實(shí)施細(xì)則>的通知，以下簡稱<實(shí)施細(xì)則>》中第七條規(guī)定“各支行電子銀行部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)落實(shí)轄內(nèi)盡職監(jiān)督工作的組織和實(shí)施。”同時該文件還明確電子銀行業(yè)務(wù)盡職監(jiān)管的具體內(nèi)容，要求支行電子銀行部門對電子銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行全面盡職監(jiān)督。然而在盡職監(jiān)督實(shí)際履職過程中，兩部門均未對電子銀行業(yè)務(wù)行使有效的監(jiān)督與監(jiān)管，內(nèi)控合規(guī)部門、上級主管部門也未行使再監(jiān)督，致使電子銀行業(yè)務(wù)監(jiān)督出現(xiàn)了“誰都管誰都不管”的現(xiàn)象。

盡職監(jiān)督工作制度執(zhí)行、落實(shí)不到位。首先，學(xué)習(xí)培訓(xùn)不到位。隨著科技水平、同業(yè)競爭、實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，電子銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)、產(chǎn)品、流程變化較快，新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品層出不窮，文件更新較快、合同文本較多。但在基層行由于職責(zé)分工不清，培訓(xùn)、學(xué)習(xí)不到位，加之無獨(dú)立的電子銀行業(yè)務(wù)管理部門，業(yè)務(wù)監(jiān)督從屬于多個部門，導(dǎo)致文件流轉(zhuǎn)不順暢，如某分行在實(shí)施企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)檢查過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)網(wǎng)銀協(xié)議就有2006、2009、2012三個合同本在網(wǎng)點(diǎn)同時使用。其次，履職監(jiān)督不到位，《實(shí)施細(xì)則》第三十二條規(guī)定“現(xiàn)場檢查周期、頻率及覆蓋面為：縣(市)級支行電子銀行業(yè)務(wù)主管部門每季度至少對轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)開展一次電子銀行業(yè)務(wù)現(xiàn)場檢查，檢查數(shù)量不低于所轄網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)數(shù)的50％。二級分行電子銀行部門每半年至少對支行電子銀行部門開展一次現(xiàn)場檢查，檢查數(shù)量不低于所轄支行機(jī)構(gòu)數(shù)的50％。”而在實(shí)際執(zhí)行過程中，一是基層支行分管電子銀行業(yè)務(wù)的個人金融部屬于前臺業(yè)務(wù)部門，日常工作側(cè)重于營銷和計劃任務(wù)的分解、統(tǒng)計和調(diào)度，對電子銀行業(yè)務(wù)盡職監(jiān)督疏于管理，同時也未按照盡職監(jiān)督要求，設(shè)立專職盡職監(jiān)督人員，盡職監(jiān)督職責(zé)無法落實(shí)，同時也未向同級內(nèi)控部門報送監(jiān)督計劃，牽頭相關(guān)部門對電子銀行業(yè)務(wù)開展監(jiān)督；運(yùn)營部門現(xiàn)場監(jiān)管未將電子銀行業(yè)務(wù)作為必查事項，致使電子銀行業(yè)務(wù)成為監(jiān)督、監(jiān)管的盲區(qū)。二是同級內(nèi)控合規(guī)部門、上級行涉及電子銀行業(yè)務(wù)監(jiān)督的部門也未履行再監(jiān)督職責(zé)、對每季未上報盡職監(jiān)督報告也未過問、督促和落實(shí)。三是獎懲考核不到位，上級行電子銀行業(yè)務(wù)部門和本行相關(guān)部門考核未將盡職監(jiān)督工作考評作為職能部門的考評事項，獎懲考核不到位。(四)盡職監(jiān)督工作協(xié)調(diào)、溝通不到位。《實(shí)施細(xì)則》第四十二條規(guī)定“各級行電子銀行部門要與內(nèi)控合規(guī)部門之間建立日常信息溝通機(jī)制，及時相互反饋盡職監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)的重要可疑信息、重大問題及整改情況。”在實(shí)行監(jiān)督過程中，電子銀行部門、運(yùn)營監(jiān)管部門、內(nèi)控合規(guī)部門缺乏相互信息交流、缺乏相互配合，相關(guān)數(shù)據(jù)、文件、信息不能相互借鑒利用。

改進(jìn)盡職監(jiān)督工作的措施

(一)糾正認(rèn)識上的偏差．正確理解盡職監(jiān)督管理工作。盡職監(jiān)督管理是指各職能部門按照職能定位，對下級行分支機(jī)構(gòu)的對口部門及其經(jīng)營管理活動進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督的行為，本質(zhì)上屬于管理范疇，是企業(yè)董事會、監(jiān)事會、高管層和全體員工共同實(shí)施、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程；是相關(guān)職能部門應(yīng)當(dāng)履行的內(nèi)部控制職責(zé)，是職能部門的自我控制和自我約束的要求，也是對條線和同級職能部門監(jiān)督的要求；是各部門對本條線的機(jī)構(gòu)和員工所進(jìn)行的內(nèi)部監(jiān)管。因此，一方面要認(rèn)識到盡職監(jiān)督工作不是某一部門單獨(dú)的事情；另一方面要充分認(rèn)識到盡職監(jiān)督管理工作是“三道防線”的重要組成部分，有著其他工作無法替代的作用，相較其他部門的監(jiān)督而言，主管部門對本條線業(yè)務(wù)情況更熟悉，更便于掌握分管業(yè)務(wù)中存在的隱患，實(shí)施風(fēng)險管控更具有專業(yè)性和針對性。

(二)完善相關(guān)措施，嚴(yán)格履行部門盡職監(jiān)督職責(zé)。一是加強(qiáng)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。各級職能部門應(yīng)組織對《盡職監(jiān)督工作管理辦法》以及各部門出臺的實(shí)施細(xì)則進(jìn)行認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握和落實(shí)；各級職能部門要完善崗位職責(zé)，落實(shí)崗位責(zé)任，按盡職監(jiān)督工作要求明確專人負(fù)責(zé)此項工作，切實(shí)將部門盡職監(jiān)督工作落到實(shí)處，防止盡職監(jiān)督缺位；完善盡職監(jiān)督方法，熟悉監(jiān)督內(nèi)容、流程和方法，采取現(xiàn)場檢查fHtlz現(xiàn)場檢查手段，充分利用科技手段和各部門監(jiān)督成果，提高盡職監(jiān)督的工作效率，對盡職監(jiān)督情況定期進(jìn)行檢測、監(jiān)督、分析和報告。二是加強(qiáng)信息溝通和交流。按照盡職監(jiān)督管理辦法和職能部門實(shí)施細(xì)則的要求，及時進(jìn)行信息溝通包括信息溝通機(jī)制的建立、現(xiàn)場檢查信息的反饋、推動形成監(jiān)督成果相互確認(rèn)等；建立監(jiān)督信息全面共享的信息溝通聯(lián)系機(jī)制和非現(xiàn)場監(jiān)測報表體系，利用各職能部門系統(tǒng)進(jìn)行集中監(jiān)控等多種形式，對各系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行研究分析和日常監(jiān)測；同時相關(guān)部門按歷史、現(xiàn)時分類建立文件、合同文本庫，以便各級職能部門和網(wǎng)點(diǎn)查閱使用，既可以保持文件文本的連續(xù)性，又可以確保其時效性，從而提高盡職監(jiān)督管理工作的針對性和有效性。三是加強(qiáng)履職再監(jiān)督。

內(nèi)控合規(guī)部門要做好盡職監(jiān)督工作的計劃管理，合理安排檢查時間與頻次，統(tǒng)籌配置檢查資源，避免重復(fù)檢查，消除盡職監(jiān)督盲區(qū)；上級行職能部門、本行內(nèi)控合規(guī)部門還要承擔(dān)監(jiān)督各部門是否切實(shí)履行盡職監(jiān)督管理職能的職責(zé)，督促、協(xié)調(diào)各部門實(shí)施自律性檢查和非現(xiàn)場監(jiān)督，把職能部門履行盡職監(jiān)督管理情況作為綜合性檢查的重要內(nèi)容，適時開展盡職監(jiān)督管理專項檢查，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時發(fā)出整改通知書，對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰或提出處理建議。四是加強(qiáng)考核獎懲制度。各級行可根據(jù)本行實(shí)際，制定盡職監(jiān)督管理工作考核獎懲辦法。人力資源管理部門要將部門負(fù)責(zé)人履行盡職監(jiān)督管理職責(zé)情況作為其年度考核和工作業(yè)績評價的內(nèi)容，盡職監(jiān)督管理工作不落實(shí)的，應(yīng)予以問責(zé)并取消其評先評優(yōu)資格。#p#分頁標(biāo)題#e#

摘要：本文從基層人民銀行內(nèi)部審計工作現(xiàn)狀及面臨的現(xiàn)實(shí)難題出發(fā)，分析了新形勢下對內(nèi)部審計工作職能地位、人力資源、審計結(jié)果運(yùn)用方面的現(xiàn)狀及影響，提出基層人民銀行內(nèi)部審計工作應(yīng)主動適應(yīng)形勢變化，積極探索審計內(nèi)容、審計理念、審計方式的轉(zhuǎn)變，最后對基層人民銀行內(nèi)部審計發(fā)展路徑進(jìn)行了探索，以充分發(fā)揮內(nèi)部審計在促進(jìn)基層人民銀行依法履職中的作用。

關(guān)鍵詞：基層人民銀行；內(nèi)部審計；發(fā)展困境；職能定位；實(shí)現(xiàn)路徑

在依法治國、建設(shè)法制政府的新常態(tài)下，社會公眾對人民銀行依法履職的要求不斷提高。近年來，基層人民銀行內(nèi)部審計緊緊圍繞基層人民銀行中心工作，不斷探索和創(chuàng)新管理體制，轉(zhuǎn)變工作思路，明確工作重點(diǎn)，提升審計質(zhì)量，為完善內(nèi)控管理、推動廉政建設(shè)、促進(jìn)依法行政、提高基層人民銀行履職效率發(fā)揮了積極作用，但離內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)獨(dú)立性、審計能力全面化、審計手段現(xiàn)代化、成果運(yùn)用整體化要求仍有一定差距。

一、新常態(tài)下基層人民銀行內(nèi)部審計工作面臨的發(fā)展困境

1、基層人民銀行內(nèi)部審計履職環(huán)境有待優(yōu)化

受機(jī)構(gòu)編制限制，基層人民銀行普遍擴(kuò)充了對外履職部門，精簡整合了內(nèi)部審計、宣傳等綜合管理部門，人員和力量向?qū)ν饴穆毑块T傾斜，大多數(shù)中心支行內(nèi)部審計與紀(jì)檢監(jiān)察合并成立紀(jì)委監(jiān)察室，內(nèi)部審計獨(dú)立性難以得到體現(xiàn)，如無獨(dú)立的公文號、無部門公章，內(nèi)部審計影響力有所削弱。部分基層行領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計工作的認(rèn)識仍停留在查漏補(bǔ)缺、應(yīng)對外部監(jiān)管層面，將內(nèi)部審計工作簡單定位于滿足監(jiān)管需求，內(nèi)部審計的增值作用未得到管理層充分認(rèn)可。被審計對象及業(yè)務(wù)部門對內(nèi)部審計職能缺乏充分認(rèn)識，對內(nèi)部審計監(jiān)督存在抵觸情緒，問題整改不積極。

2、內(nèi)部審計監(jiān)督需求旺盛與內(nèi)部審計資源不足矛盾突出

［提要］進(jìn)入新時代，隨著國企深化改革的推進(jìn)，公司治理結(jié)構(gòu)發(fā)生根本變化，百年未有之大變局對風(fēng)險管理提出更高的要求，中國特色社會主義市場法治建設(shè)要求企業(yè)依法依規(guī)管理。本文引用企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引要求，結(jié)合央企集團(tuán)一級子公司上市石油裝備企業(yè)改革實(shí)踐，在新的治理機(jī)制下，探討各治理主體如何履職協(xié)同，建立內(nèi)部控制風(fēng)險管理、合規(guī)管理一體化運(yùn)行新機(jī)制。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代治理結(jié)構(gòu)；內(nèi)部控制；風(fēng)險管理；合規(guī)管理；

一體化運(yùn)行隨著公司治理主體的增加，內(nèi)部控制主體相應(yīng)發(fā)生變化，其職責(zé)體系和職責(zé)邊界都會出現(xiàn)明顯的改變。如何將國企風(fēng)險管控、合規(guī)管理更好地與內(nèi)部控制進(jìn)行融合，從理論和實(shí)踐進(jìn)行探索，建立內(nèi)部控制風(fēng)險管控合規(guī)管理一體化新機(jī)制具有積極的意義。

一、企業(yè)內(nèi)部控制綜述

1992年，美國會計學(xué)會、注冊會計師協(xié)會、國際內(nèi)部審計人員協(xié)會、財務(wù)經(jīng)理協(xié)會和管理會計學(xué)會等組織參與的發(fā)起組織委員會（COSO）發(fā)布報告《內(nèi)部控制-整體框架》（即“COSO報告”）。我國1997年開始實(shí)施《獨(dú)立審計具體準(zhǔn)則第九號———內(nèi)部控制與審計風(fēng)險》。2008年，由國家財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定、發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。2010年4月，五部委聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時上市的公司施行。《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》共七章五十條，配套指引包括《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》，自此標(biāo)志著適應(yīng)我國企業(yè)實(shí)際情況、融合國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成，并取得了重大突破和實(shí)效。一是全面系統(tǒng)規(guī)范內(nèi)部控制體系建設(shè)。科學(xué)定義企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)涵，準(zhǔn)確定位內(nèi)部控制目標(biāo)，統(tǒng)籌確定內(nèi)部控制原則，合理構(gòu)建內(nèi)部控制要素，以指引的方式提出18項應(yīng)用、專項評價及審計要求，涵蓋了企業(yè)經(jīng)營管理的方方面面，包括組織，戰(zhàn)略，人力，社會責(zé)任，企業(yè)文化，資金、資產(chǎn)管理，全面預(yù)算，財務(wù)報告，采購，銷售，研究與開發(fā)，擔(dān)保，信息化及信息傳遞等，為企業(yè)建立和規(guī)范運(yùn)行內(nèi)部控制體系提供了詳實(shí)的操作指引，指導(dǎo)性、操作性、規(guī)范性都很強(qiáng)。二是樹立全員全業(yè)務(wù)全過程管理理念。強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。構(gòu)建了覆蓋全業(yè)務(wù)全過程的以內(nèi)部環(huán)境為重要基礎(chǔ)，以風(fēng)險評估為重要環(huán)節(jié)，以控制活動為重要手段，以信息與溝通為重要條件，以內(nèi)部監(jiān)督為重要保證，相互聯(lián)系、相互促進(jìn)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，著力促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。三是建立內(nèi)部評價與外部監(jiān)督相結(jié)合的改進(jìn)提升運(yùn)行機(jī)制。建立和完善以企業(yè)為主體、以政府監(jiān)管為促進(jìn)、以中介機(jī)構(gòu)審計為重要組成部分的內(nèi)部控制實(shí)施機(jī)制，企業(yè)應(yīng)實(shí)行內(nèi)部控制自我評價制度，并將各責(zé)任單位和全體員工實(shí)施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系；國家有關(guān)監(jiān)管部門有權(quán)對企業(yè)建立并實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；企業(yè)可以依法委托會計師事務(wù)所對本企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計，出具審計報告。

二、國企新型治理架構(gòu)對內(nèi)部控制體系的影響

新時代中國特色現(xiàn)代企業(yè)制度提出了六大主體治理架構(gòu)，各主體功能定位逐步清晰，黨委會（組織）和員工民主管理貫穿上下和各層級，董事會組成及職責(zé)定位更為明確，各主體之間的關(guān)系發(fā)生了變化，從而形成新的受托代理關(guān)系。《基本規(guī)范》明確提出，內(nèi)部控制主體包括董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工，配套指引1號中明確了股東會（大會）職責(zé)，內(nèi)部控制系列制度并沒有提及黨組織，新型六大治理主體架構(gòu)及相互關(guān)系對內(nèi)部控制體系產(chǎn)生了重要影響。

作者：蔣永良   一、盡職監(jiān)督工作出現(xiàn)問題的原因   （一）盡職監(jiān)督工作分工、責(zé)任不到位。《盡職監(jiān)督工作管理辦法》和各部門制定的盡職監(jiān)督辦法中，對電子銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)督有明確的分工，《中國農(nóng)業(yè)銀行運(yùn)營監(jiān)管管理辦法》（農(nóng)銀規(guī)章[2012]22號）第二十八條規(guī)定“現(xiàn)場監(jiān)管的主要內(nèi)容：開、銷戶，電子銀行業(yè)務(wù)的開戶與注冊，印鑒管理，業(yè)務(wù)授權(quán)以及掛失、止付、有權(quán)機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)、扣劃等重要業(yè)務(wù)處理情況”，對運(yùn)營部門監(jiān)督電子銀行的開戶和注冊進(jìn)行了明確；農(nóng)銀規(guī)章〔2012〕221號《關(guān)于印發(fā)<中國農(nóng)業(yè)銀行電子銀行部門盡職監(jiān)督工作實(shí)施細(xì)則>的通知，以下簡稱<實(shí)施細(xì)則>》中第七條規(guī)定“各支行電子銀行部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)落實(shí)轄內(nèi)盡職監(jiān)督工作的組織和實(shí)施。”同時該文件還明確電子銀行業(yè)務(wù)盡職監(jiān)管的具體內(nèi)容，要求支行電子銀行部門對電子銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行全面盡職監(jiān)督。然而在盡職監(jiān)督實(shí)際履職過程中，兩部門均未對電子銀行業(yè)務(wù)行使有效的監(jiān)督與監(jiān)管，內(nèi)控合規(guī)部門、上級主管部門也未行使再監(jiān)督，致使電子銀行業(yè)務(wù)監(jiān)督出現(xiàn)了“誰都管誰都不管”的現(xiàn)象。   （二）盡職監(jiān)督工作制度執(zhí)行、落實(shí)不到位。首先，學(xué)習(xí)培訓(xùn)不到位。隨著科技水平、同業(yè)競爭、實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，電子銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)、產(chǎn)品、流程變化較快，新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品層出不窮，文件更新較快、合同文本較多。但在基層行由于職責(zé)分工不清，培訓(xùn)、學(xué)習(xí)不到位，加之無獨(dú)立的電子銀行業(yè)務(wù)管理部門，業(yè)務(wù)監(jiān)督從屬于多個部門，導(dǎo)致文件流轉(zhuǎn)不順暢，如某分行在實(shí)施企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)檢查過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)網(wǎng)銀協(xié)議就有2006、2009、2012三個合同本在網(wǎng)點(diǎn)同時使用。其次，履職監(jiān)督不到位，《實(shí)施細(xì)則》第三十二條規(guī)定“現(xiàn)場檢查周期、頻率及覆蓋面為：縣（市）級支行電子銀行業(yè)務(wù)主管部門每季度至少對轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)開展一次電子銀行業(yè)務(wù)現(xiàn)場檢查，檢查數(shù)量不低于所轄網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)數(shù)的50％。二級分行電子銀行部門每半年至少對支行電子銀行部門開展一次現(xiàn)場檢查，檢查數(shù)量不低于所轄支行機(jī)構(gòu)數(shù)的50％。”而在實(shí)際執(zhí)行過程中，一是基層支行分管電子銀行業(yè)務(wù)的個人金融部屬于前臺業(yè)務(wù)部門，日常工作側(cè)重于營銷和計劃任務(wù)的分解、統(tǒng)計和調(diào)度，對電子銀行業(yè)務(wù)盡職監(jiān)督疏于管理，同時也未按照盡職監(jiān)督要求，設(shè)立專職盡職監(jiān)督人員，盡職監(jiān)督職責(zé)無法落實(shí)，同時也未向同級內(nèi)控部門報送監(jiān)督計劃，牽頭相關(guān)部門對電子銀行業(yè)務(wù)開展監(jiān)督；運(yùn)營部門現(xiàn)場監(jiān)管未將電子銀行業(yè)務(wù)作為必查事項，致使電子銀行業(yè)務(wù)成為監(jiān)督、監(jiān)管的盲區(qū)。二是同級內(nèi)控合規(guī)部門、上級行涉及電子銀行業(yè)務(wù)監(jiān)督的部門也未履行再監(jiān)督職責(zé)、對每季未上報盡職監(jiān)督報告也未過問、督促和落實(shí)。三是獎懲考核不到位，上級行電子銀行業(yè)務(wù)部門和本行相關(guān)部門考核未將盡職監(jiān)督工作考評作為職能部門的考評事項，獎懲考核不到位。   （三）盡職監(jiān)督工作協(xié)調(diào)、溝通不到位。《實(shí)施細(xì)則》第四十二條規(guī)定“各級行電子銀行部門要與內(nèi)控合規(guī)部門之間建立日常信息溝通機(jī)制，及時相互反饋盡職監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)的重要可疑信息、重大問題及整改情況。”在實(shí)行監(jiān)督過程中，電子銀行部門、運(yùn)營監(jiān)管部門、內(nèi)控合規(guī)部門缺乏相互信息交流、缺乏相互配合，相關(guān)數(shù)據(jù)、文件、信息不能相互借鑒利用。   二、改進(jìn)盡職監(jiān)督工作的措施   （一）糾正認(rèn)識上的偏差，正確理解盡職監(jiān)督管理工作。盡職監(jiān)督管理是指各職能部門按照職能定位，對下級行分支機(jī)構(gòu)的對口部門及其經(jīng)營管理活動進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督的行為，本質(zhì)上屬于管理范疇，是企業(yè)董事會、監(jiān)事會、高管層和全體員工共同實(shí)施、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程；是相關(guān)職能部門應(yīng)當(dāng)履行的內(nèi)部控制職責(zé)，是職能部門的自我控制和自我約束的要求，也是對條線和同級職能部門監(jiān)督的要求；是各部門對本條線的機(jī)構(gòu)和員工所進(jìn)行的內(nèi)部監(jiān)管。因此，一方面要認(rèn)識到盡職監(jiān)督工作不是某一部門單獨(dú)的事情；另一方面要充分認(rèn)識到盡職監(jiān)督管理工作是“三道防線”的重要組成部分，有著其他工作無法替代的作用，相較其他部門的監(jiān)督而言，主管部門對本條線業(yè)務(wù)情況更熟悉,更便于掌握分管業(yè)務(wù)中存在的隱患，實(shí)施風(fēng)險管控更具有專業(yè)性和針對性。   （二）完善相關(guān)措施，嚴(yán)格履行部門盡職監(jiān)督職責(zé)。   一是加強(qiáng)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。各級職能部門應(yīng)組織對《盡職監(jiān)督工作管理辦法》以及各部門出臺的實(shí)施細(xì)則進(jìn)行認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握和落實(shí)；各級職能部門要完善崗位職責(zé)，落實(shí)崗位責(zé)任，按盡職監(jiān)督工作要求明確專人負(fù)責(zé)此項工作，切實(shí)將部門盡職監(jiān)督工作落到實(shí)處，防止盡職監(jiān)督缺位；完善盡職監(jiān)督方法，熟悉監(jiān)督內(nèi)容、流程和方法，采取現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查手段，充分利用科技手段和各部門監(jiān)督成果，提高盡職監(jiān)督的工作效率，對盡職監(jiān)督情況定期進(jìn)行檢測、監(jiān)督、分析和報告。   二是加強(qiáng)信息溝通和交流。按照盡職監(jiān)督管理辦法和職能部門實(shí)施細(xì)則的要求，及時進(jìn)行信息溝通包括信息溝通機(jī)制的建立、現(xiàn)場檢查信息的反饋、推動形成監(jiān)督成果相互確認(rèn)等；建立監(jiān)督信息全面共享的信息溝通聯(lián)系機(jī)制和非現(xiàn)場監(jiān)測報表體系，利用各職能部門系統(tǒng)進(jìn)行集中監(jiān)控等多種形式，對各系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行研究分析和日常監(jiān)測；同時相關(guān)部門按歷史、現(xiàn)時分類建立文件、合同文本庫，以便各級職能部門和網(wǎng)點(diǎn)查閱使用，既可以保持文件文本的連續(xù)性，又可以確保其時效性，從而提高盡職監(jiān)督管理工作的針對性和有效性。   三是加強(qiáng)履職再監(jiān)督。內(nèi)控合規(guī)部門要做好盡職監(jiān)督工作的計劃管理，合理安排檢查時間與頻次，統(tǒng)籌配置檢查資源，避免重復(fù)檢查，消除盡職監(jiān)督盲區(qū)；上級行職能部門、本行內(nèi)控合規(guī)部門還要承擔(dān)監(jiān)督各部門是否切實(shí)履行盡職監(jiān)督管理職能的職責(zé)，督促、協(xié)調(diào)各部門實(shí)施自律性檢查和非現(xiàn)場監(jiān)督，把職能部門履行盡職監(jiān)督管理情況作為綜合性檢查的重要內(nèi)容，適時開展盡職監(jiān)督管理專項檢查，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時發(fā)出整改通知書，對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰或提出處理建議。 #p#分頁標(biāo)題#e#   四是加強(qiáng)考核獎懲制度。各級行可根據(jù)本行實(shí)際，制定盡職監(jiān)督管理工作考核獎懲辦法。人力資源管理部門要將部門負(fù)責(zé)人履行盡職監(jiān)督管理職責(zé)情況作為其年度考核和工作業(yè)績評價的內(nèi)容，盡職監(jiān)督管理工作不落實(shí)的，應(yīng)予以問責(zé)并取消其評先評優(yōu)資格。

第一篇

一、人民銀行績效審計發(fā)展現(xiàn)狀

（一）在審計的方式方法方面，注重靈活運(yùn)用各種審計方法，多渠道獲得審計證據(jù)

由于績效審計涉及的領(lǐng)域非常廣泛，評價標(biāo)準(zhǔn)繁雜，所以它不僅僅局限于檢查文件等傳統(tǒng)技術(shù)方法。在審計實(shí)踐中，審計人員探索運(yùn)用了諸多領(lǐng)域的先進(jìn)的審計技術(shù)和方法，如比較、分析、調(diào)查、研究等方法在績效審計實(shí)踐中得到普及運(yùn)用。

（二）在評價標(biāo)準(zhǔn)方面，逐步呈現(xiàn)出開放性的特點(diǎn)

評價標(biāo)準(zhǔn)的確定是每個績效審計項目的核心問題和難點(diǎn)，由于績效審計具有很強(qiáng)的個案性，相應(yīng)的，其評價標(biāo)準(zhǔn)的確定就會具有較強(qiáng)的不確定性，在績效審計中不可能有一個公認(rèn)的適用于各種情況的審計標(biāo)準(zhǔn)，而是需要根據(jù)每個組織、計劃或項目具體情況予以制定。通過實(shí)踐探索，審計人員擴(kuò)展了審計標(biāo)準(zhǔn)的來源，從使用合規(guī)性標(biāo)準(zhǔn)到更加注重標(biāo)準(zhǔn)的合理性，從單方面確定標(biāo)準(zhǔn)到與被審計單位人員共同協(xié)商確定審計標(biāo)準(zhǔn)，在審計標(biāo)準(zhǔn)的確定和使用方面漸趨靈活和開放。

二、績效審計發(fā)展中存在的問題和困難

一、依法依規(guī)召開鎮(zhèn)人民代表大會

結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，召開第十六屆人民代表大會第二次、第三次會議。會議的主要任務(wù)是審議人大政府工作報告、財政預(yù)決算報告、人大主席團(tuán)工作報告以及鎮(zhèn)民政工作報告，審議我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展方面的重要事項，提出批評、意見和建議等議案。為確保會議依法依規(guī)順利舉行，必須做好會前準(zhǔn)備工作：

（一）規(guī)范會前的調(diào)查研究工作；

（二）規(guī)范人代會議程；

（三）規(guī)范會議程序。

二、以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，夯實(shí)監(jiān)督工作

（一）研究和部署人大工作。按時召開主席團(tuán)成員會議，全年召開主席團(tuán)會議不得低于4次。同時還要確保每次主席團(tuán)會議均有合理的會議議題及豐富的會議內(nèi)容。