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資金收支管理范文1
關(guān)鍵詞:收支兩條線;管理模式;通信企業(yè)
收支兩條線本是政府為了加強(qiáng)財(cái)政管理和整頓財(cái)政秩序?qū)ω?cái)政資金采取的一種管理模式。當(dāng)前,許多大型集團(tuán)企業(yè)也紛紛采用“收支兩條線”資金管理模式,通信企業(yè)也不例外。收支兩條線管理模式最突出的特點(diǎn)就是對(duì)企業(yè)范圍內(nèi)的資金進(jìn)行集中管理,減少資金持有成本,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率。
企業(yè)構(gòu)建“收支兩條線”的資金管理模式有幾個(gè)基本原則:其一是明確劃分收入資金和支出資金的流動(dòng),嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支;其二是確保收入的資金能夠及時(shí)、安全、足額地回籠,并能實(shí)行有效的集中管理,減少現(xiàn)金持有成本,加速資金周轉(zhuǎn);其三是圍繞企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),制定合理的預(yù)算安排,保持企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)所必需的最佳現(xiàn)金余額。根據(jù)以上原則,通信企業(yè)“收支兩條線”要求實(shí)行收、支分戶管理,在當(dāng)?shù)劂y行分別設(shè)立收入賬戶及支出賬戶,相互之間不得進(jìn)行資金調(diào)撥。收入賬戶包括收入歸集賬戶及一般收入賬戶:收入歸集賬戶用于對(duì)外收款,定期對(duì)內(nèi)歸集收入及向上級(jí)公司上繳資金;一般收入賬戶用于對(duì)外收款及定期對(duì)收入歸集賬戶劃撥資金。支出賬戶包括運(yùn)營(yíng)性支出賬戶、資本性支出賬戶及其他必須設(shè)立的支出專戶。省通信公司對(duì)各市分公司實(shí)行收支兩條線管理,即收入資金全額上繳,支出資金按預(yù)算核撥。市分公司對(duì)下屬縣分公司實(shí)行報(bào)賬制管理。
為確保資金運(yùn)轉(zhuǎn)的有序、高效,省通信公司擬最終實(shí)現(xiàn)“自動(dòng)型零余額”的收支兩條線管理模式,即收入賬戶資金自動(dòng)清零上劃,支出賬戶資金實(shí)行“限額控制、日間透支、日終清算、零余額”管理。由省公司統(tǒng)一與銀行簽定零余額帳戶協(xié)定,對(duì)每個(gè)分公司規(guī)定支出限額。每天分公司起始余額為零,可在支出限額的基礎(chǔ)上要求銀行支付,銀行辦理支付后,分公司銀行帳戶為負(fù)數(shù),銀行對(duì)每天的支出總額進(jìn)行合計(jì),每天與省公司進(jìn)行核銷,省公司撥付相應(yīng)的資金到開戶銀行指定帳戶,分公司銀行帳戶保持零余額。而且各個(gè)銀行對(duì)于當(dāng)天清算的資金不按貸款處理,省公司不夠資金進(jìn)行清算時(shí)銀行才計(jì)貸款利息。實(shí)行零余額帳戶管理可以實(shí)現(xiàn)兩個(gè)目的:最大限度地將資金保留在省公司帳戶上,可保障省公司有最大量的資金沉淀,實(shí)現(xiàn)資金的良性周轉(zhuǎn)。“自動(dòng)型零余額”收支兩條線管理模式規(guī)定:1、收入歸集專戶設(shè)置:省、地市及縣三級(jí)公司分別開設(shè)收入歸集專戶,各級(jí)分公司可以選擇在中、農(nóng)、工、建中的一家或多家開設(shè)收入歸集專戶,但一級(jí)公司在一家銀行僅限開設(shè)一個(gè)收入歸集專戶。如下一級(jí)公司在中、農(nóng)、工、建開立了收入歸集專戶,上級(jí)公司須在同行開立收入歸集專戶。2、出透支專戶設(shè)置:省公司經(jīng)營(yíng)性支出透支戶已在某行開立,相應(yīng)地,為實(shí)現(xiàn)資金透支功能,各市公司經(jīng)營(yíng)性支出透支戶必須在同行開立,支出透支賬戶必須專戶使用,嚴(yán)禁串用。縣分公司原則上僅限保留一個(gè)支出賬戶,不設(shè)透支功能,由地市公司直接撥款。收入賬戶資金的歸集要求各級(jí)公司的中、農(nóng)、工、建所有收入賬戶的資金均在每個(gè)工作日自動(dòng)定時(shí)歸集至本級(jí)公司的同行收入歸集專戶,再自動(dòng)歸集至上一級(jí)公司的同行收入歸集專戶;其他銀行的收入賬戶根據(jù)資金的存量和劃撥資金的成本等因素考慮劃撥頻次,原則上其他收入戶最少一周向本級(jí)公司收入歸集賬戶劃撥一次收入。支出賬戶資金的透支管理要求省公司定期核定下級(jí)公司的支出賬戶透支限額,各支出透支專戶只支不收,日間零余額透支,日終逐級(jí)自動(dòng)清算。
通信企業(yè)在落實(shí)收支兩條線資金管理模式過程中,應(yīng)該注意以下問題:
1、加強(qiáng)銀行帳戶的管理。省公司對(duì)各分公司的銀行賬戶進(jìn)行管理和監(jiān)督,各分級(jí)公司所有銀行賬戶的開立、變更、撤銷均需省公司審批后上報(bào)集團(tuán)公司審批,集團(tuán)公司批準(zhǔn)后方可辦理,未經(jīng)集團(tuán)公司審批開立的賬戶,視同“小金庫(kù)”;各分公司所有銀行賬戶信息需納入資金管理系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一管理。賬戶開立、變更、撤消等信息的變動(dòng)應(yīng)及時(shí)在資金管理系統(tǒng)中更新;省公司對(duì)所有銀行賬戶實(shí)行統(tǒng)一編碼制度:個(gè)銀行賬戶對(duì)應(yīng)唯一編碼,以此作為銀行賬戶內(nèi)部管理的重要依據(jù);所有銀行賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照指定用途辦理資金的收、付業(yè)務(wù),嚴(yán)禁超范圍使用。
2、強(qiáng)調(diào)結(jié)算紀(jì)律。嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支:在收支兩條線資金管理模式中,不僅收入的現(xiàn)金不得直接用于開支,銀行收入戶的資金也不能直接用于開支,所有支出的資金來源只能是支出戶。為了杜絕現(xiàn)金坐支,每次收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存收入戶,超過規(guī)定限額的現(xiàn)金必須通過銀行支付。不準(zhǔn)白條抵庫(kù),要確保所有收入的資金都進(jìn)入收入戶,不允許有私設(shè)的帳外小金庫(kù)。
3、利用網(wǎng)上銀行在線操作加快資金的結(jié)算速度,盡量壓縮資金在結(jié)算環(huán)節(jié)的時(shí)間,保證業(yè)務(wù)處理的及時(shí)性。
深化收支兩條線管理對(duì)通信企業(yè)具有積極意義。首先,它實(shí)現(xiàn)了真正的財(cái)務(wù)集中管理,將全部營(yíng)業(yè)收入納入全面預(yù)算管理。它實(shí)現(xiàn)預(yù)算內(nèi)外收支的統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理,增強(qiáng)企業(yè)宏觀調(diào)控能力,提高資金集中使用效率。分公司開設(shè)收入專戶,收入一旦進(jìn)入專戶,資金權(quán)屬省公司,各級(jí)分公司均無權(quán)借用,在最大限度內(nèi)保障了資金的集中。它實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)的規(guī)模效益,避免整個(gè)企業(yè)在資金籌措、資金運(yùn)營(yíng)等方面的低效率;同時(shí)可以將分散的資金集中起來,實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益。通信企業(yè)通過集中收入,將全部的資金先集中在省公司,再通過全面預(yù)算的實(shí)施將分公司的運(yùn)行成本撥付下去,除了正常的運(yùn)行成本外,分公司只有依照總公司的統(tǒng)一部署開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),企業(yè)的集權(quán)性得到加強(qiáng)。其次,收支兩條線使收入的真實(shí)性得到了保障,最大限度內(nèi)減少虛報(bào)收入:長(zhǎng)期以來,基層企業(yè)報(bào)喜不報(bào)憂,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為政績(jī),在業(yè)務(wù)收入為基礎(chǔ)的考核體制下,千方百計(jì)提高收入,甚至不惜采取做假賬、利用核算漏洞增加收入。收支兩條線對(duì)這種做法在制度上和根本上進(jìn)行了約束,收入只要進(jìn)入收入戶就會(huì)向省公司歸集劃轉(zhuǎn),不會(huì)存在虛假收入。而從前實(shí)行收支差額管理時(shí),分公司只用上繳差額,在存在大量資金進(jìn)行周轉(zhuǎn)的前提下,甚至可以采用一面列收入,一面出成本的方式,使收支差額不受影響,水分將持續(xù)性地增長(zhǎng)并被隱瞞,直到下一任領(lǐng)導(dǎo)上任后,才有可能暴露,給上級(jí)部門的收入、支出預(yù)算都帶來巨大的影響。再次,實(shí)行收支兩條線,省總公司集中了資金,就可以由省公司統(tǒng)一支付大宗物品采購(gòu)資金和適合集中支付的其他資金。市縣分公司在批準(zhǔn)的預(yù)算項(xiàng)目和額度內(nèi)自行決定購(gòu)買何種商品和勞務(wù),但款項(xiàng)由省公司來支付,資金直接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者而不再通過任何中間環(huán)節(jié),這樣可以掌握每筆資金的最終去向,從根本上杜絕了克扣、截留、挪用資金的腐敗現(xiàn)象。總之“收支兩條線”的資金集中管理辦法使通信企業(yè)財(cái)務(wù)管理更加先進(jìn),大大提高了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。
參考文獻(xiàn)
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資金收支管理范文2
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)公司 收支兩條線 資金管理
在現(xiàn)代集團(tuán)企業(yè)管理中，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。為了加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)整體資金運(yùn)用和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，降低融資成本，筆者所在集團(tuán)成立了財(cái)務(wù)公司，并建立以“收支兩條線”為主的資金管理模式，行使資金管理職能。下面筆者結(jié)合本集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的資金管理情況，談一談自己對(duì)“收支兩條線”資金管理模式的一些看法。
一、“收支兩條線”資金管理模式簡(jiǎn)介
“收支兩條線”資金管理模式起源于政府對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入等財(cái)政非稅收收入的管理，即政府部門或單位依法取得的收入全部繳入財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)，部門或單位的支出與其取得的收入不再直接掛鉤，由財(cái)政部門根據(jù)相關(guān)支出定額標(biāo)準(zhǔn)核定，并按照部門預(yù)算管理要求，實(shí)行預(yù)算內(nèi)、外統(tǒng)籌安排，收支分離。
筆者所在企業(yè)集團(tuán)為了實(shí)現(xiàn)資金集中管理，針對(duì)資金管理的特點(diǎn)，借鑒這一做法，推行了“收支兩條線”資金管理模式，將其用于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金管理。具體做法是：
1.財(cái)務(wù)公司在合作銀行開立結(jié)算賬戶（通常稱為主賬戶），用于歸集和下?lián)苜Y金。
2.成員單位在財(cái)務(wù)公司開立內(nèi)部結(jié)算賬戶。
3.成員單位在合作銀行分別開立收入戶和支出戶。收入戶通常為一般結(jié)算賬戶，企業(yè)銷售商品或其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收到的資金，必須通過收入戶；支出戶通常為企業(yè)的基本戶，企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)支出，通過支出戶進(jìn)行支付。
4.財(cái)務(wù)公司通過與成員企業(yè)簽訂銀行賬戶授權(quán)協(xié)議，實(shí)現(xiàn)對(duì)收入戶和支出戶的管理。一般來說，收入戶實(shí)行零余額管理，每日日終，由銀行系統(tǒng)自動(dòng)將收入戶資金歸入財(cái)務(wù)公司主賬戶，并對(duì)應(yīng)增加成員單位在財(cái)務(wù)公司結(jié)算賬戶的可用資金；企業(yè)對(duì)外支付時(shí)，財(cái)務(wù)公司按照企業(yè)報(bào)送的資金預(yù)算或提交的網(wǎng)銀指令，將資金撥付企業(yè)進(jìn)行支付，同時(shí)扣減企業(yè)在財(cái)務(wù)公司結(jié)算賬戶的可用資金。
二、“收支兩條線”資金管理模式的特點(diǎn)
收支兩條線資金管理模式屬于松散控制的資金管理模式，其特點(diǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。
（一）收支分離
成員企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入通過收入戶，費(fèi)用支出通過支出戶，資金流向清晰。
（二）收入戶實(shí)行零余額管理
財(cái)務(wù)公司通過設(shè)定不同的歸集策略，如定時(shí)歸集與不定時(shí)歸集、主動(dòng)歸集與銀行自動(dòng)歸集等，實(shí)現(xiàn)收入賬戶日終零余額，避免資金沉淀。
（三）支出戶實(shí)行限額管理
財(cái)務(wù)公司根據(jù)成員企業(yè)提交的資金預(yù)算和用款指令，將資金下?lián)苤脸蓡T企業(yè)支出戶，由成員企業(yè)自行對(duì)外支付。由于財(cái)務(wù)公司對(duì)支出賬戶的資金只負(fù)責(zé)下?lián)埽⒎敲抗P資金支付進(jìn)行控制，屬于松散控制，容易形成資金沉淀，因此，財(cái)務(wù)公司通常會(huì)對(duì)支出戶設(shè)置資金限額，并定期對(duì)超限額資金進(jìn)行上收。
三、推行“收支兩條線”資金管理模式的意義
推行“收支兩條線”資金管理模式，對(duì)企業(yè)加強(qiáng)資金管理，建立完善的內(nèi)部控制體系具有重要的意義，主要表現(xiàn)在以下五個(gè)方面。
1.企業(yè)集團(tuán)實(shí)施“收支兩條線”資金管理，能夠以集團(tuán)公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)為前提，統(tǒng)籌兼顧集團(tuán)本部與成員企業(yè)的利益關(guān)系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益最大化。
2.依托財(cái)務(wù)公司資金管理平臺(tái)，發(fā)揮計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，構(gòu)建結(jié)算交易網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)異地業(yè)務(wù)本地化、柜臺(tái)業(yè)務(wù)桌面化，大大地提高了結(jié)算效率，加速了資金的周轉(zhuǎn)速度。
3.充分發(fā)揮財(cái)務(wù)公司專業(yè)化管理優(yōu)勢(shì)，推進(jìn)資金集中管理，盤活存量資金，提高資金使用效率。
4.能夠規(guī)范企業(yè)集團(tuán)各成員單位銀行賬戶開立和使用，集團(tuán)公司通過資金預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督和管理。
5.能夠優(yōu)化和完善資金收付款流程，有利于企業(yè)集團(tuán)構(gòu)建科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理體系，建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)。
四、實(shí)施“收支兩條線”資金管理模式應(yīng)注意的問題
在推行“收支兩條線”資金集中管理模式過程中，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，重點(diǎn)做好以下四方面工作。
（一）結(jié)合實(shí)際選擇資金管理模式
“收支兩條線”資金管理模式是眾多資金集中管理模式中的一種，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)根據(jù)本集團(tuán)的戰(zhàn)略意圖和戰(zhàn)略目標(biāo)，選擇合適的資金管理模式。特別是在多元化的企業(yè)集團(tuán)中，由于分、子公司性質(zhì)不同，行業(yè)不同，所處地域不同，管控力度不同，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理差異性較大，決不能搞“一刀切”，而應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，在“收支兩條線”資金模式基礎(chǔ)上，推行多種資金模式管理相結(jié)合的方式。
（二）建立健全相關(guān)制度
企業(yè)集團(tuán)應(yīng)制定和完善資金集中管理制度及銀行賬戶管理制度，規(guī)范收支兩條線資金管理操作流程，并通過一定的激勵(lì)機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制保證其落實(shí)到位。通過采取自上而下，行政命令與服務(wù)相結(jié)合的方式，這樣才能夠有效地降低成員企業(yè)的抵觸情緒，實(shí)現(xiàn)資金集中管理。
（三）強(qiáng)化銀行賬戶管理
企業(yè)集團(tuán)實(shí)施“收支兩條線”資金管理模式，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理。一方面，對(duì)現(xiàn)有的銀行賬戶進(jìn)行規(guī)范和清理。對(duì)符合要求的銀行賬戶，應(yīng)及時(shí)納入財(cái)務(wù)公司資金管理系統(tǒng)；對(duì)特殊性質(zhì)和用途的銀行賬戶，如國(guó)債專戶、保證金專戶、貸款結(jié)算戶等，應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，合理制訂管理策略；對(duì)不符合管理要求的銀行賬戶，應(yīng)堅(jiān)決予以清理和銷戶。另一方面，規(guī)范新開立銀行賬戶的管理，嚴(yán)格遵循收支分離的要求，及時(shí)完成新開立銀行賬戶授權(quán)協(xié)議的簽署，使其納入財(cái)務(wù)公司資金管理系統(tǒng)中。
（四）強(qiáng)調(diào)結(jié)算紀(jì)律，嚴(yán)禁坐支資金
在收支兩條線資金管理模式中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律，經(jīng)營(yíng)收入必須通過收入戶歸集，不得將收入資金直接用于經(jīng)營(yíng)支付；支出戶不得用于銷售回款，對(duì)支出戶中未使用的結(jié)余資金，應(yīng)根據(jù)資金限額，及時(shí)將多余資金上劃，避免形成企業(yè)坐支資金。
總之，財(cái)務(wù)公司通過實(shí)施“收支兩條線”資金管理模式，能夠充分發(fā)揮金融引導(dǎo)作用，有效地實(shí)現(xiàn)資金集中管理，提升企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的健康發(fā)展起到良好的促進(jìn)作用。
參考文獻(xiàn)：
[1]楊圣軍.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理與實(shí)務(wù)[M].北京：中國(guó)金融出版社，2012-2-1.
資金收支管理范文3
關(guān)鍵詞：ERP系統(tǒng) 能源集團(tuán) 資金收支管理 平臺(tái)建設(shè)
一、資金收支管理現(xiàn)狀
對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來說，“ERP”已經(jīng)不再是一個(gè)新名詞，全球500 強(qiáng)企業(yè)中有 80%都在應(yīng)用 SAP 系統(tǒng)進(jìn)行企業(yè)管理，在我國(guó)也有越來越多的大型企業(yè)已經(jīng)或正在實(shí)施 SAP。本文結(jié)合自身工作實(shí)際情況，以京能集團(tuán)為例就ERP環(huán)境下能源行業(yè)資金收支管理平臺(tái)的構(gòu)建進(jìn)行初步研究及探討。京能集團(tuán)位列全國(guó)能源行業(yè)裝機(jī)容量排名第11名，地方企業(yè)排名首位，總資產(chǎn)超過2000億元。2011年初，集團(tuán)為進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)管理，啟動(dòng)實(shí)施SAP項(xiàng)目，歷經(jīng)項(xiàng)目需求調(diào)研、方案設(shè)計(jì)、流程確定、系統(tǒng)開發(fā)、系統(tǒng)測(cè)試及系統(tǒng)上線等環(huán)節(jié)，筆者作為財(cái)務(wù)模塊的關(guān)鍵用戶全程參與了京能集團(tuán)SAP系統(tǒng)的建設(shè)。
項(xiàng)目上線三年多來，各模塊運(yùn)行基本穩(wěn)定。但SAP系統(tǒng)本身標(biāo)準(zhǔn)功能中并無資金收支管理的相關(guān)功能，如企業(yè)業(yè)務(wù)部門對(duì)收款的線上確認(rèn)、業(yè)務(wù)線上付款、員工報(bào)銷平臺(tái)等線上流程審批、審核制單等諸多功能在SAP系統(tǒng)中無法實(shí)現(xiàn)，上述功能也即一個(gè)集團(tuán)的資金收支管理功能，簡(jiǎn)單來說指一個(gè)集團(tuán)收款和付款兩個(gè)方面的管理，即收款時(shí)財(cái)務(wù)人員將收款信息提交業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)人員確認(rèn)后財(cái)務(wù)做賬務(wù)處理;付款包括兩方面內(nèi)容，一是員工報(bào)銷，二是業(yè)務(wù)付款，此外在收付款的同時(shí)加上資金計(jì)劃管理，實(shí)現(xiàn)月末資金計(jì)劃執(zhí)行情況的實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)，從而作為全面預(yù)算的一部分，通過績(jī)效考核，逐漸提高集團(tuán)資金集中管控的聚集效應(yīng)，加強(qiáng)資金使用效率和整體管控。目前資金計(jì)劃和資金支付環(huán)節(jié)仍為線下紙質(zhì)審批，審批完成后在SAP系統(tǒng)賬務(wù)處理。
二、資金收支管理平臺(tái)整體思路
通過開發(fā)資金收支管理平臺(tái)（IE交互界面），以SAP為核算基礎(chǔ)，通過資金收支管理平臺(tái)和SAP的實(shí)時(shí)交互，數(shù)據(jù)共享，從而全方面對(duì)集團(tuán)收支管理。具體流程如下：月末由集團(tuán)各子公司在SAP系統(tǒng)提報(bào)下月資金收支計(jì)劃，集團(tuán)審批后下月初下達(dá)各子公司的收支計(jì)劃并抄送集團(tuán)財(cái)務(wù)公司，為應(yīng)對(duì)突發(fā)付款情況，允許月中補(bǔ)充一次計(jì)劃。下月各子公司很據(jù)收支計(jì)劃進(jìn)行員工報(bào)銷的付款以及業(yè)務(wù)的收付款，每月集團(tuán)公司可在平臺(tái)統(tǒng)計(jì)各子公司的計(jì)劃執(zhí)行率，通過考核的方式加強(qiáng)集團(tuán)整體資金管理。
三、資金收支管理平臺(tái)具體實(shí)施方案
（一）資金計(jì)劃提報(bào)
為整體全面掌握集團(tuán)資金使用情況、提高集團(tuán)資金使用效率、平衡集團(tuán)內(nèi)部單位之間借貸規(guī)模、降低集團(tuán)整體財(cái)務(wù)成本，京能集團(tuán)資金管理采取的是按月提報(bào)下月資金收支計(jì)劃，集團(tuán)財(cái)務(wù)公司根據(jù)收支計(jì)劃預(yù)留活期資金，這就要求集團(tuán)資金計(jì)劃管理必須使用統(tǒng)一提報(bào)平臺(tái)，通過平臺(tái)，集團(tuán)內(nèi)部逐級(jí)匯總，形成一個(gè)節(jié)點(diǎn)。通常來說，集團(tuán)內(nèi)部下月資金流入為業(yè)務(wù)收入，支出則分為三類：一是本月或以前期間已形成的應(yīng)付賬款，如煤款、物資采購(gòu)款，工程款等;二是員工工資、社保基金及員工小額報(bào)銷款項(xiàng);三是集團(tuán)內(nèi)部轉(zhuǎn)款、委托貸款等。對(duì)于第一類業(yè)務(wù)付款，可由本級(jí)財(cái)務(wù)部在SAP系統(tǒng)應(yīng)付賬款未清項(xiàng)為基礎(chǔ)，生成下月付款支付建議，將該建議由SAP系統(tǒng)傳至資金管理平臺(tái)，各部門在平臺(tái)上根據(jù)實(shí)際需要付款的部分勾選或修改付款金額，同時(shí)對(duì)剛剛簽訂合同需要下月預(yù)付款項(xiàng)的供應(yīng)商付款通過新增的方式提交付款計(jì)劃。對(duì)于第二及第三類付款計(jì)劃的提報(bào)，則需在資金平臺(tái)內(nèi)完全根據(jù)實(shí)際付款及報(bào)銷情況預(yù)估金額提報(bào)。各單位提報(bào)后提交集團(tuán)審批，集團(tuán)審批后下達(dá)至各單位，下月各單位付款時(shí)根據(jù)資金計(jì)劃付款。利用資金平臺(tái)提報(bào)資金計(jì)劃的優(yōu)點(diǎn)是集團(tuán)可以將成員單位的資金預(yù)計(jì)使用情況全面及時(shí)管控，根據(jù)集團(tuán)資金整體活期資金情況審批各子公司資金計(jì)劃。通過資金管理平臺(tái)提報(bào)下月資金收支計(jì)劃，有利于集團(tuán)整體平衡資金使用情況。
（二）收款管理
公司通常每天會(huì)有大量資金進(jìn)賬，如收到的物資款、工程款、投標(biāo)保證金或者電費(fèi)熱電收入款等，且每筆款項(xiàng)通常對(duì)應(yīng)不同的合同，僅憑財(cái)務(wù)人員無法判斷款項(xiàng)對(duì)應(yīng)具體應(yīng)收合同的內(nèi)容，需由業(yè)務(wù)部門確認(rèn)后方可入賬。財(cái)務(wù)人員每日從網(wǎng)銀導(dǎo)出收款明細(xì)，以excel表形式上傳至資金管理平臺(tái)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在資金管理平臺(tái)填寫與該筆收款有關(guān)的合同編號(hào)、采購(gòu)訂單等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批確認(rèn)后，財(cái)務(wù)人員據(jù)此在SAP系統(tǒng)中對(duì)未清項(xiàng)做收款清賬處理。憑證過賬后，SAP憑證編號(hào)信息同步至資金管理平臺(tái)，并在平臺(tái)中統(tǒng)計(jì)當(dāng)月收款信息與資金計(jì)劃中預(yù)計(jì)收款做實(shí)時(shí)更新。
（三）報(bào)銷管理
現(xiàn)如今，隨著信息化的快速發(fā)展及無紙化辦公節(jié)能理念認(rèn)識(shí)的逐步提高，很多集團(tuán)或者公司均有集中報(bào)銷管理平臺(tái)，但大多報(bào)銷平臺(tái)僅能實(shí)現(xiàn)報(bào)銷人提報(bào)和領(lǐng)導(dǎo)審批的相關(guān)功能，無法和資金計(jì)劃以及ERP系統(tǒng)連接起來，以借助資金管理平臺(tái)實(shí)現(xiàn)資金計(jì)劃的管理，通過平臺(tái)實(shí)現(xiàn)憑證的生成，將SAP系統(tǒng)中憑證編號(hào)等信息反傳至資金管理平臺(tái)，形成一個(gè)完成的ERP系統(tǒng)。從報(bào)銷平臺(tái)的構(gòu)成來看，主要分為呈請(qǐng)管理、借款、員工報(bào)銷和業(yè)務(wù)報(bào)賬四部分管理。其中每一筆報(bào)銷支出均受上月資金計(jì)劃控制并且關(guān)聯(lián)，不再一一詳述。
呈請(qǐng)管理主要實(shí)現(xiàn)報(bào)銷事項(xiàng)的事前審批管理，如出差申請(qǐng)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)、車輛維修申請(qǐng)等日常事項(xiàng)，也可實(shí)現(xiàn)具體某個(gè)會(huì)議的預(yù)算費(fèi)用審批，如會(huì)議場(chǎng)地使用費(fèi)預(yù)算、餐費(fèi)預(yù)算、聘請(qǐng)專家勞務(wù)費(fèi)支出預(yù)算等。審批完成后續(xù)借款及報(bào)銷將關(guān)聯(lián)對(duì)應(yīng)呈請(qǐng)單，實(shí)現(xiàn)事前審批及費(fèi)用管控的雙向管理模式。
在資金管理平臺(tái)實(shí)現(xiàn)的借款及報(bào)銷功能除提報(bào)和審批之外，隨著手機(jī)客戶端的普及和推廣，該資金管理平臺(tái)可以實(shí)現(xiàn)手機(jī)客戶端實(shí)時(shí)審批，提報(bào)人通過手機(jī)客戶端可查詢跟蹤報(bào)銷單的審批流程，報(bào)銷事項(xiàng)和財(cái)務(wù)科目一一對(duì)應(yīng)，自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，允許按審批流程一次提報(bào)多個(gè)報(bào)銷事項(xiàng)，即相同審批流僅需一次即可完成審批，一次借款允許多次關(guān)聯(lián)并自動(dòng)計(jì)算該借款剩余金額，超過三個(gè)月備用金借款未完成報(bào)銷或歸還借款系統(tǒng)自動(dòng)提醒借款人和財(cái)務(wù)人員。
業(yè)務(wù)報(bào)賬通常指公司對(duì)外對(duì)公付款，如公司車輛加油費(fèi)用統(tǒng)一按月與加油站結(jié)算、或公司與復(fù)印裝訂服務(wù)單位按月結(jié)算的復(fù)印費(fèi)等，業(yè)務(wù)報(bào)賬和員工報(bào)銷最大的區(qū)別是業(yè)務(wù)報(bào)賬是對(duì)外對(duì)公，而員工報(bào)銷為對(duì)內(nèi)員工個(gè)人結(jié)算。業(yè)務(wù)報(bào)賬分為兩種情況，一是直接報(bào)銷，直接入費(fèi)用或者成本，并當(dāng)月付款;二是本月入成本費(fèi)用，但掛賬，形成其他應(yīng)付款，下月或以后期間付款。
（四）業(yè)務(wù)付款
業(yè)務(wù)付款作為資金管理平臺(tái)最重要的一項(xiàng)功能，公司90%款項(xiàng)支出由日常業(yè)務(wù)付款發(fā)起。業(yè)務(wù)人員根據(jù)上月提報(bào)審批后的資金計(jì)劃，在資金收支管理平臺(tái)中逐行提請(qǐng)資金支付申請(qǐng)，平臺(tái)會(huì)自動(dòng)帶出合同信息、采購(gòu)訂單及供應(yīng)商收款銀行信息等內(nèi)容，業(yè)務(wù)人員根據(jù)合同結(jié)算條款及供貨情況修改確認(rèn)本次付款金額后，批量提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批，審批完成后財(cái)務(wù)人員線上批量提交集團(tuán)財(cái)務(wù)公司網(wǎng)銀接口完成付款。該平臺(tái)的優(yōu)點(diǎn)是實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商銀行賬戶付款信息與ERP系統(tǒng)供應(yīng)商注冊(cè)主數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)調(diào)用共享，領(lǐng)導(dǎo)線上針對(duì)多個(gè)供應(yīng)商同時(shí)批量審批，審批完成后打印付款單裝訂歸檔，從而大大提高了業(yè)務(wù)付款工作效率，減少了紙質(zhì)付款情況下的個(gè)別審批、收集供應(yīng)商銀行信息及出納人員的整理銀行信息提交財(cái)務(wù)公司網(wǎng)銀等環(huán)節(jié)。
財(cái)務(wù)公司網(wǎng)銀付款成功后，財(cái)務(wù)公司網(wǎng)銀系統(tǒng)自動(dòng)將付款成功信息回寫至資金收支管理平臺(tái)，從而在平臺(tái)中可以很方便的統(tǒng)計(jì)各公司計(jì)劃支付率，通過不斷考核措施，從而加強(qiáng)各公司資金計(jì)劃提報(bào)的準(zhǔn)確性。
四、資金收支管理平臺(tái)具體構(gòu)建與實(shí)施的效果
（一）搭建資金收支管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息處理及傳遞的及時(shí)性
依托集團(tuán) ERP 系統(tǒng)，搭建完善的資金收支管理平臺(tái)，改善信息處理模式，通過信息庫(kù)進(jìn)行信息處理分類篩選，降低信息處理程序和人力物力的消耗。同時(shí)資金收支管理平臺(tái)的成立將幫助集團(tuán)公司更好更快更準(zhǔn)確的獲得各公司及下屬單位的各項(xiàng)資金收支信息，便于對(duì)下屬單位的管控和指導(dǎo)。
資金收支管理范文4
第二條本辦法適用于區(qū)級(jí)預(yù)算單位非稅收入（專指納入預(yù)算外財(cái)政專戶管理部分）資金的收入、支付與管理。
第三條非稅收入資金專戶是區(qū)財(cái)政局在商業(yè)銀行開設(shè)的非稅收入資金專用存款賬戶，用于記錄、核算非稅收入資金的收入和支出。非稅收入資金專戶收入未納入預(yù)算管理部分按預(yù)算外科目進(jìn)行明細(xì)核算；支出按預(yù)算單位設(shè)置分類賬戶，用于記錄、核算、反映非稅收入資金的支出活動(dòng)。
第四條區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)管理非稅收入資金財(cái)政專戶。非稅收入資金專戶開戶銀行負(fù)責(zé)辦理專戶的收入、支出的核算及與銀行的支付清算。銀行根據(jù)財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定，辦理非稅收入資金的支付業(yè)務(wù)。
非稅收入資金專戶只能用于核算非稅收入資金的收入和支出活動(dòng)。財(cái)政預(yù)算資金不得違反規(guī)定進(jìn)入非稅收入資金專戶。
第五條非稅收入資金支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。
財(cái)政直接支付是指由區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)部門向銀行簽發(fā)支付令，銀行根據(jù)支付令通過區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門開設(shè)的財(cái)政零余額賬戶，將非稅收入資金直接支付到收款人或用款單位賬戶，并按規(guī)定與非稅收入資金專戶進(jìn)行清算。
財(cái)政直接支付適用于預(yù)算單位基本支出中的工資支出、政府采購(gòu)支出、其他需納入管理的大額支出以及項(xiàng)目支出。
財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照區(qū)財(cái)政局的授權(quán)，向銀行簽發(fā)支付令，銀行根據(jù)支付令，在區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的非稅收入資金用款額度內(nèi)，通過預(yù)算單位零余額賬戶將非稅收入資金支付到收款人賬戶，并按規(guī)定與財(cái)政非稅收入資金專戶進(jìn)行清算。
財(cái)政授權(quán)支付適用于預(yù)算單位基本支出中未納入財(cái)政直接支付方式的各項(xiàng)購(gòu)買支出和零星支出。
第六條預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制非稅收入資金用款計(jì)劃，并根據(jù)批復(fù)的用款計(jì)劃使用非稅收入資金。
第七條非稅收入資金的撥付必須堅(jiān)持“先有收入、后有指標(biāo)”的原則。
第二章非稅收入資金的集中支付
第一節(jié)銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理
第八條非稅收入資金納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系統(tǒng)一進(jìn)行核算，其集中支付賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：
（一）區(qū)財(cái)政局在商業(yè)銀行開設(shè)的非稅收入資金財(cái)政專戶（簡(jiǎn)稱非稅收入專戶）；
（二）區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門按規(guī)定在銀行開設(shè)的財(cái)政零余額賬戶；
（三）區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門為預(yù)算單位在銀行開設(shè)的零余額賬戶（簡(jiǎn)稱預(yù)算單位零余額賬戶）；
第九條一個(gè)預(yù)算單位規(guī)定開設(shè)一個(gè)零余額賬戶，用于辦理預(yù)算資金及非稅收入資金授權(quán)支付業(yè)務(wù)。
第十條預(yù)算單位零余額賬戶設(shè)立和使用具體要求，按照《市區(qū)區(qū)級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定辦理。
第二節(jié)非稅收入資金分月用款計(jì)劃
第十一條區(qū)財(cái)政局依據(jù)預(yù)算單位已上交區(qū)財(cái)政的收入及年初向預(yù)算單位下達(dá)的非稅收入資金收支計(jì)劃和支出控制比例，結(jié)合單位業(yè)務(wù)需要，核準(zhǔn)非稅收入資金支出控制指標(biāo)。預(yù)算單位根據(jù)區(qū)財(cái)政局核準(zhǔn)的非稅收入資金支出控制指標(biāo)和本辦法的規(guī)定，編制非稅收入資金支出用款計(jì)劃。
第十二條預(yù)算單位用款計(jì)劃按月編制，包括財(cái)政直接支付用款計(jì)劃和財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃兩部分。基本支出中授權(quán)支付部分的用款計(jì)劃按照年度均衡使用原則編制，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制。用款計(jì)劃是辦理非稅收入資金支付的依據(jù)。
第十三條基層預(yù)算單位用款計(jì)劃按照區(qū)財(cái)政局統(tǒng)一制定的《基層預(yù)算單位分月用款計(jì)劃表（非稅收入）》編制，各級(jí)預(yù)算單位的用款計(jì)劃，逐級(jí)審核上報(bào)，由一級(jí)預(yù)算單位審核匯總后，編制《預(yù)算單位分月用款計(jì)劃匯總表（非稅收入）》。
第十四條預(yù)算單位根據(jù)區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)部門向其開具的當(dāng)期非稅收入資金支出控制指標(biāo)，負(fù)責(zé)編制本單位的非稅收入資金分月用款計(jì)劃，經(jīng)一級(jí)預(yù)算單位匯總后及時(shí)報(bào)送區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門。區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)部門將審核批復(fù)的分月用款計(jì)劃于5個(gè)工作日內(nèi)下達(dá)預(yù)算單位。
第十五條對(duì)于年度預(yù)算執(zhí)行中超收增加的支出指標(biāo)，由國(guó)庫(kù)部門核實(shí)后辦理追加支出手續(xù)，預(yù)算單位據(jù)此及時(shí)調(diào)整本單位用款計(jì)劃，并將用款計(jì)劃按規(guī)定程序重新報(bào)區(qū)財(cái)政局審批。
第十六條預(yù)算單位依據(jù)區(qū)財(cái)政局批復(fù)的非稅收入資金用款計(jì)劃辦理非稅收入資金財(cái)政直接支付用款申請(qǐng)和授權(quán)支付手續(xù)。
第三節(jié)非稅收入資金財(cái)政直接支付程序
第十七條非稅收入資金安排的基本支出中的工資支出、政府采購(gòu)支出、其他大額支出以及項(xiàng)目支出，實(shí)行財(cái)政直接支付方式。
第十八條預(yù)算單位申請(qǐng)財(cái)政直接支付時(shí)，根據(jù)區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)部門批復(fù)的財(cái)政直接支付用款計(jì)劃，填寫《預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書（非稅收入）》，報(bào)區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門。
第十九條非稅收入資金各項(xiàng)支出申請(qǐng)支付時(shí)，預(yù)算單位應(yīng)附相關(guān)資料同時(shí)報(bào)送區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門。如：工資支出應(yīng)由預(yù)算單位根據(jù)區(qū)人事局核定的人員及工資數(shù)據(jù)，編制《單位工資發(fā)放明細(xì)表》，并附電子文檔；政府采購(gòu)支出附采購(gòu)合同、驗(yàn)收證明、購(gòu)貨憑證等；基建工程支出、專項(xiàng)類支出以及其他大額支出應(yīng)附合同、文件、票證等其他有關(guān)資料。
第二十條區(qū)財(cái)政局國(guó)庫(kù)部門審核預(yù)算單位直接支付申請(qǐng)后，開具《財(cái)政直接支付憑證（非稅收入）》送銀行。同時(shí)，開具《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單（非稅收入）》，送非稅收入專戶開戶銀行，作為非稅收入專戶開戶銀行辦理銀行申請(qǐng)劃款清算的依據(jù)。
第二十一條銀行根據(jù)收到的《財(cái)政直接支付憑證（非稅收入）》，通過財(cái)政零余額賬戶，將資金支付到收款人或用款單位。
第二十二條銀行辦理支付后，按規(guī)定與區(qū)財(cái)政非稅收入資金專戶辦理清算，并將加蓋轉(zhuǎn)訖章的《財(cái)政直接支付憑證（非稅收入）》相應(yīng)聯(lián)次退回區(qū)財(cái)政局。
第二十三條預(yù)算單位根據(jù)銀行出具的《財(cái)政直接支付入賬通知書（非稅收入）》，按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
第二十四條非稅收入財(cái)政直接支付的資金，因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在支付前退票的，由區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門核實(shí)原因后重新辦理支付手續(xù)；財(cái)政直接支付的非稅收入資金由銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號(hào)填寫錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回財(cái)政零余額賬戶的，行在當(dāng)日（超過清算時(shí)間在第二個(gè)工作日）將資金退回區(qū)財(cái)政非稅收入資金專戶并通知區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門。對(duì)需要支付的資金，國(guó)庫(kù)部門與有關(guān)單位核實(shí)后重新開具非稅收入財(cái)政直接支付憑證，通知銀行辦理支付手續(xù)。
第四節(jié)非稅收入資金財(cái)政授權(quán)支付程序
第二十五條非稅收入資金用于預(yù)算單位基本支出中未納入直接支付方式的各項(xiàng)購(gòu)買支出和零星支出，實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付。
第二十六條預(yù)算單位財(cái)政預(yù)算資金已核定財(cái)政授權(quán)支付額度的，非稅收入資金原則上不再安排授權(quán)支付額度；未核定授權(quán)支付額度或核定額度不足的，可根據(jù)單位日常零星支出情況，在一定額度內(nèi)實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付。
第二十七條區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的基層預(yù)算單位的月度非稅收入授權(quán)支付額度，向銀行簽發(fā)《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單（非稅收入）》和《預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付額度明細(xì)單（非稅收入）》。同時(shí)，開具《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單（非稅收入）》送區(qū)財(cái)政非稅收入資金專戶開戶銀行，作為非稅收入資金專戶開戶銀行在非稅收入財(cái)政授權(quán)支付累計(jì)額度內(nèi)，辦理銀行申請(qǐng)劃款清算的依據(jù)。
第二十八條預(yù)算單位零余額賬戶銀行在收到區(qū)財(cái)政局下達(dá)的《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單（非稅收入）》一個(gè)工作日內(nèi)；將預(yù)算單位非稅收入財(cái)政授權(quán)支付額度通知其所屬各有關(guān)分支機(jī)構(gòu)。由各分支機(jī)構(gòu)在一個(gè)工作日內(nèi)，向相關(guān)預(yù)算單位發(fā)出《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書（非稅收入）》。
第二十九條預(yù)算單位根據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書（非稅收入）》所確定的額度使用資金；銀行根據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單（非稅收入）》受理預(yù)算單位支付業(yè)務(wù)，控制預(yù)算單位的支付金額，并與非稅收入資金專戶進(jìn)行資金清算。
第三十條《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書（非稅收入）》確定的月度非稅收入財(cái)政授權(quán)支付額度可結(jié)轉(zhuǎn)下月累計(jì)使用。年度終了，銀行和預(yù)算單位對(duì)截至12月31日13時(shí)的非稅收入資金財(cái)政授權(quán)支付額度的下達(dá)、使用、余額等情況進(jìn)行對(duì)賬簽證。銀行將預(yù)算單位零余額賬戶非稅收入財(cái)政授權(quán)支付額度余額全部注銷，銀行對(duì)賬簽證單作為預(yù)算單位年終余額注銷的記賬憑證。銀行要將非稅收入授權(quán)支付額度注銷的明細(xì)及匯總情況在下年度的第二個(gè)工作日?qǐng)?bào)送區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門和預(yù)算單位。”
有關(guān)年終結(jié)余事項(xiàng)，按《市區(qū)區(qū)級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)預(yù)算單位年終結(jié)余管理暫行規(guī)定》執(zhí)行。
第三十一條預(yù)算單位使用非稅收入財(cái)政授權(quán)支付額度時(shí)，填寫區(qū)財(cái)政局統(tǒng)一制定的《財(cái)政授權(quán)支付憑證（非稅收入）》并及時(shí)送銀行，銀行根據(jù)預(yù)算單位開具的支付結(jié)算憑證及所附《財(cái)政授權(quán)支付憑證（非稅收入）》，通過預(yù)算單位零余額賬戶及時(shí)辦理資金支付。
第三十二條預(yù)算單位使用非稅收入財(cái)政授權(quán)支付額度可通過轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金等方式結(jié)算；銀行根據(jù)預(yù)算單位《財(cái)政授權(quán)支付憑證（非稅收入）》確定的結(jié)算方式，通過支票、匯票等形式辦理資金支付。
第三十三條預(yù)算單位使用非稅收入授權(quán)支付額度辦理同城特約委托收款業(yè)務(wù)，按照《市區(qū)區(qū)級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三十四條區(qū)財(cái)政非稅收入資金專戶開戶銀行在《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單（非稅收入）》確定的累計(jì)余額內(nèi)，根據(jù)銀行每日按實(shí)際發(fā)生的非稅收入資金支付金額填制的劃款申請(qǐng)與銀行進(jìn)行資金清算。
第三十五條銀行辦理完支付手續(xù)后，將加蓋轉(zhuǎn)訖章的《財(cái)政授權(quán)支付憑證（非稅收入）》相應(yīng)聯(lián)次退預(yù)算單位。
第三十六條銀行按規(guī)定編制《財(cái)政（授權(quán)）支出日?qǐng)?bào)表（非稅收入）》和《財(cái)政（授權(quán)）支出旬（月）報(bào)表（非稅收入）》支出旬（月）報(bào)表按預(yù)算單位，分預(yù)算科目類、款、項(xiàng)編制。日?qǐng)?bào)表于次日，旬報(bào)表于每旬終了后1日?qǐng)?bào)送區(qū)財(cái)政局；月報(bào)表于每月終了后1日（節(jié)假順延，下同）分別向區(qū)財(cái)政局、區(qū)財(cái)政非稅收入資金專戶開戶銀行報(bào)送。
第三十七條非稅收入財(cái)政授權(quán)支付的資金，因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在支付之前退票的，由預(yù)算單位核實(shí)原因后重新通知銀行辦理支付；財(cái)政授權(quán)支付的資金由銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號(hào)填寫錯(cuò)誤等原因而發(fā)生資金退回預(yù)算單位零余額賬戶的，銀行在當(dāng)日（超過清算時(shí)間在第二個(gè)工作日）將資金退回區(qū)財(cái)政非稅收入資金專戶并通知預(yù)算單位，按原渠道恢復(fù)預(yù)算單位零余額賬戶非稅收入財(cái)政授權(quán)支付額度。
第三十八條銀行在每月初3個(gè)工作日內(nèi)，按上月實(shí)際發(fā)生的非稅收入支付明細(xì)業(yè)務(wù)，向預(yù)算單位發(fā)出對(duì)賬單，按月與預(yù)算單位對(duì)賬。
第三章管理與監(jiān)督
第三十九條區(qū)財(cái)政局在非稅收入資金支付管理中的主要職責(zé)是：制定有關(guān)政策和規(guī)章制度，管理、實(shí)施和監(jiān)督財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革工作；負(fù)責(zé)管理非稅收入資金財(cái)政專戶，依照有關(guān)規(guī)定，為預(yù)算單位開設(shè)有關(guān)銀行賬戶，審核辦理預(yù)算單位印鑒預(yù)留手續(xù)；審批預(yù)算單位報(bào)送的用款計(jì)劃，辦理非稅收入財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)、下達(dá)非稅收入財(cái)政授權(quán)支付額度；協(xié)調(diào)預(yù)算單位、銀行和其他有關(guān)部門在改革中的有關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)系；建立信息管理制度，匯總非稅收入資金支付和清算信息，分析非稅收入收支執(zhí)行情況。
第四十條非稅收入資金專戶開戶銀行在非稅收入資金支付管理中的主要職責(zé)是：按照非稅收入資金集中支付和清算的制度規(guī)定，配合區(qū)財(cái)政局做好改革試點(diǎn)的實(shí)施工作；負(fù)責(zé)辦理非稅收入資金專戶與銀行的收支清算業(yè)務(wù)；定期向區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門報(bào)送非稅收入資金專戶的支出和結(jié)存情況；配合區(qū)財(cái)政局核對(duì)非稅收入資金專戶的存款余額，確保數(shù)據(jù)一致。
第四十一條預(yù)算單位在非稅收入資金支付管理中的主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)將應(yīng)繳財(cái)政的各項(xiàng)收入及時(shí)、足額地繳入財(cái)政；負(fù)責(zé)按非稅收入指標(biāo)使用財(cái)政性資金，編制非稅收入用款計(jì)劃，根據(jù)非稅收入財(cái)政授權(quán)支付管理規(guī)定，簽發(fā)支付指令，通知銀行支付資金；并做好相關(guān)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；依照本辦法規(guī)定按時(shí)與銀行和財(cái)政部門核對(duì)賬務(wù)，負(fù)責(zé)編制非稅收入收支執(zhí)行情況。
第四十二條銀行在非稅收入資金支付業(yè)務(wù)中的主要職責(zé)是：按照與區(qū)財(cái)政局簽訂的委托協(xié)議及有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶的資金支付、清算業(yè)務(wù)。根據(jù)賬戶管理規(guī)定，嚴(yán)格按照區(qū)財(cái)政局的支付指令和非稅收入財(cái)政授權(quán)額度支付資金，不得違規(guī)支付資金。妥善保管區(qū)財(cái)政局及預(yù)算單位提供的財(cái)政支付的各種單據(jù)、資料，并負(fù)有保密義務(wù)。
按要求開發(fā)財(cái)政業(yè)務(wù)的信息管理系統(tǒng)并與區(qū)財(cái)政局聯(lián)網(wǎng)，及時(shí)向區(qū)財(cái)政局反饋非稅收入資金財(cái)政直接支付與財(cái)政授權(quán)支付信息，提供資金支付實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)與信息查詢系統(tǒng)。
資金收支管理范文5
應(yīng)收賬款實(shí)質(zhì)是我們?yōu)榱藬U(kuò)大銷售而向客戶提供的一種商業(yè)信用，與銀行貸款有著相似的地方，都是為客戶提供的一種信用，不同的是銀行信用以擔(dān)保、抵押、客戶信譽(yù)為基礎(chǔ)，應(yīng)收賬款以商品或勞務(wù)的交易為基礎(chǔ)。賒銷與收款構(gòu)成企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)系統(tǒng)中的一個(gè)子系統(tǒng)，從某種意義上講，當(dāng)賒銷出去的商品通過收款最終變成企業(yè)的貨幣資金時(shí)，才真正稱得上銷售活動(dòng)的完成。我們可以結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，借鑒銀行的信貸政策，制訂一個(gè)有效的資金管理制度，以降低應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款回收制度中應(yīng)至少包含以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：
一、銷售與收款的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是目前社會(huì)各界談?wù)撦^多的話題。什么是內(nèi)部控制？?jī)?nèi)部控制是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的完整，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)，保證各部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)協(xié)調(diào)有效的運(yùn)轉(zhuǎn)而形成的內(nèi)部自我調(diào)節(jié)和控制的系統(tǒng)。那么如何抓好銷售與收款的內(nèi)部控制？這要從銷售與收款的業(yè)務(wù)流程說起，銷售與收款的業(yè)務(wù)流程包括向顧客接受訂貨單、核準(zhǔn)賒銷、發(fā)運(yùn)商品、開列銷貨發(fā)票、記錄收益和應(yīng)收款，以及記載現(xiàn)金收入等程序和方法。此項(xiàng)內(nèi)部控制，應(yīng)堅(jiān)持審批與執(zhí)行分管原則，堅(jiān)持不相容職務(wù)分離制度。如接受客戶訂單的人，不能同時(shí)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)付款條件和客戶信用調(diào)查工作；填制銷貨通知的人，不能同時(shí)負(fù)責(zé)發(fā)出商品工作；開具發(fā)票的人，不能同時(shí)負(fù)責(zé)發(fā)票的審核工作；辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的人，不能同時(shí)負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的審核批準(zhǔn)工作；記錄應(yīng)收賬款的人員，不能同時(shí)負(fù)責(zé)貨款的收取和退款工作；會(huì)計(jì)人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的工作。此項(xiàng)組織規(guī)劃控制與訂單、價(jià)格、發(fā)票、收款、售后服務(wù)、內(nèi)部審計(jì)等控制一起組成一個(gè)銷售與應(yīng)收賬款內(nèi)部控制系統(tǒng)。一個(gè)有效運(yùn)行的銷售與應(yīng)收賬款內(nèi)部控制系統(tǒng)可以通過不同崗位的牽制與協(xié)調(diào)及時(shí)傳送、反饋銷售與收款過程中的各種信息，是防范、降低應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)的前提。
二、客戶資信的調(diào)查與評(píng)價(jià)，客戶資信檔案的建立。客戶資信程度的高低通常取決于以下五個(gè)方面，即人們常說的5c：信用品質(zhì)（character）、償付能力（capacity）、資本（capital）、抵押品（collateral）、經(jīng)濟(jì)狀況（conditions）。根據(jù)這五個(gè)方面設(shè)計(jì)一組具有代表性，能夠說明客戶信用品質(zhì)、付款能力和財(cái)務(wù)狀況的定量指標(biāo)和定性指標(biāo)，如賒購(gòu)付款履約情況、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、存貨周轉(zhuǎn)率等等，作為信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)指標(biāo)，根據(jù)各項(xiàng)指標(biāo)的重要性確定其相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)，然后對(duì)客戶資信展開調(diào)查，計(jì)算各客戶累計(jì)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，按照客戶累計(jì)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)進(jìn)行排隊(duì)，給客戶打分，評(píng)定客戶的信用等級(jí)，并對(duì)客戶檔案資料實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，實(shí)時(shí)更新。這樣可以及時(shí)獲取有關(guān)外界環(huán)境變化的信用，調(diào)整客戶的信用等級(jí)記錄，改變自己的銷售策略；同時(shí)還可以審查舊的信用標(biāo)準(zhǔn)是否需要調(diào)整。對(duì)長(zhǎng)期往來的客戶，應(yīng)當(dāng)建立起完善的客戶資料。
三、銷售合同的簽定、信用條件的制定。對(duì)賒銷的客戶一定要簽定銷售合同，銷售合同里的一項(xiàng)重要內(nèi)容就是給客戶什么樣的信用條件。信用條件包括信用期限、信用額度和現(xiàn)金折扣。寬松的信用條件會(huì)產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款，反之，偏緊的信用條件會(huì)減少應(yīng)收賬款的資產(chǎn)占有率。應(yīng)收賬款的余額大，則風(fēng)險(xiǎn)大；余額小，則風(fēng)險(xiǎn)小。當(dāng)我們決定給客戶賒銷時(shí)，給予客戶什么樣的信用條件呢？我認(rèn)為應(yīng)當(dāng)以客戶為我們所創(chuàng)造的邊際收益作為主要標(biāo)準(zhǔn)。邊際收益是賒銷額扣除變動(dòng)成本和信用成本后的余額。綜合客戶的年購(gòu)貨額、信用等級(jí)，比較不同信用條件下客戶為企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)收益和企業(yè)為客戶付出信用的機(jī)會(huì)成本、壞賬損失、收賬費(fèi)用，選擇給企業(yè)帶來收益最大、壞賬風(fēng)險(xiǎn)最小的方案，最大限度地防止客戶拖欠賬款。制定信用條件時(shí)，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身的資金運(yùn)轉(zhuǎn)能力和承受風(fēng)險(xiǎn)的能力以及同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況加以考慮。
四、應(yīng)收賬款的日常管理。對(duì)于已發(fā)生的應(yīng)收賬款，我們還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)日常管理工作，采取有力的措施進(jìn)行分析、控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提前采取對(duì)策。日常管理的工作需要財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門分工協(xié)作完成。
1.應(yīng)收賬款追蹤分析。市場(chǎng)供求關(guān)系瞬息萬變，客戶以賒銷方式購(gòu)入商品后，客戶所賒購(gòu)的商品能否順利地實(shí)現(xiàn)銷售與變現(xiàn)，履行賒購(gòu)企業(yè)的信用條件，取決于以下幾個(gè)方面：市場(chǎng)供求狀況；客戶的信用品質(zhì)；客戶的現(xiàn)金持有量與調(diào)劑程度。但不管何種原因，每一筆賒銷業(yè)務(wù)發(fā)生后，為了按期收回應(yīng)收賬款，順利地完成從商品到貨幣的轉(zhuǎn)換過程，防止應(yīng)收賬款遭受拖欠甚至發(fā)生壞賬損失，都需要對(duì)應(yīng)收賬款的運(yùn)行過程進(jìn)行追蹤分析。
2.定期分析應(yīng)收賬款賬齡，及時(shí)收回應(yīng)收賬款。企業(yè)應(yīng)收賬款發(fā)生的時(shí)間不一，有的尚未超過信用期，有的已經(jīng)逾期。一般來講，逾期時(shí)間越長(zhǎng)，越容易形成壞賬。所以財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期分析應(yīng)收賬款賬齡，向業(yè)務(wù)部門提供應(yīng)收賬款賬齡數(shù)據(jù)及比率，催促業(yè)務(wù)部門收回逾期的賬款。財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門都應(yīng)把逾期的應(yīng)收賬款作為工作的重點(diǎn)，分析逾期的原因：客戶的信用品質(zhì)發(fā)生變化了嗎？還是因?yàn)槭袌?chǎng)變化，客戶賒銷商品造成庫(kù)存積壓？客戶的財(cái)務(wù)資金狀況因什么原因惡化？等等。考慮每一筆逾期賬款產(chǎn)生的原因，采取相應(yīng)的收賬方法。
3.實(shí)行滾動(dòng)收款。根據(jù)每一筆應(yīng)收賬款發(fā)生時(shí)間的先后滾動(dòng)收款，可以及時(shí)了解客戶賒購(gòu)商品的銷售動(dòng)態(tài)，及時(shí)了解客戶的財(cái)務(wù)資金狀況，及時(shí)處理有關(guān)業(yè)務(wù)事宜，還可以減少對(duì)賬的工作量。
4.建立壞賬準(zhǔn)備金制度。無論一個(gè)企業(yè)的貨款回收政策制定得多么完善，落實(shí)得多么徹底，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，壞賬損失仍然是無法避免的，有的是因?yàn)閭鶆?wù)人發(fā)生重大自然災(zāi)害，有的是因?yàn)閭鶆?wù)人破產(chǎn)，有的是因?yàn)閭鶆?wù)人突然死亡，有的是因?yàn)閭鶆?wù)人涉及訴訟案件，有的是因?yàn)樾聦?shí)施的法律法規(guī)對(duì)債務(wù)人不利，有的是因?yàn)槭袌?chǎng)供求發(fā)生變化、商品供過于求等等原因而導(dǎo)致債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況暫時(shí)或長(zhǎng)期的惡化。這些都會(huì)導(dǎo)致該項(xiàng)應(yīng)收賬款部分或全部無法收回。因此，按照財(cái)務(wù)謹(jǐn)慎性原則要求，應(yīng)根據(jù)賬齡逾期的程度或應(yīng)收賬款的總額合理地估計(jì)壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，并建立壞賬準(zhǔn)備金制度。當(dāng)發(fā)生壞賬時(shí)，用提取的壞賬準(zhǔn)備金抵補(bǔ)壞賬損失。
資金收支管理范文6
為規(guī)范證券投資基金（以下簡(jiǎn)稱“基金”）的銷售活動(dòng)，切實(shí)保障基金投資人的合法權(quán)益，促進(jìn)基金市場(chǎng)健康發(fā)展，中國(guó)證監(jiān)會(huì)制定了《證券投資基金銷售活動(dòng)管理暫行規(guī)定》，現(xiàn)予，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
二二年九月十八日
證券投資基金銷售活動(dòng)管理暫行規(guī)定
第一條、為規(guī)范證券投資基金（以下簡(jiǎn)稱“基金”）的銷售活動(dòng)，保護(hù)基金投資人的合法權(quán)益，促進(jìn)基金市場(chǎng)健康發(fā)展，根據(jù)《證券投資基金管理暫行辦法》、《開放式證券投資基金試點(diǎn)辦法》及其他有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。
第二條、基金管理公司、基金代銷機(jī)構(gòu)及其工作人員，在基金的銷售活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)）的有關(guān)規(guī)定，遵守本行業(yè)公認(rèn)的行為規(guī)范和道德準(zhǔn)則。
第三條、基金的設(shè)立申請(qǐng)獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)前，不得以任何形式宣傳和銷售該基金。
第四條、基金的設(shè)立申請(qǐng)獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后，基金管理公司可以直接或者委托其他機(jī)構(gòu)通過公開出版物、廣播、電視、電影、互聯(lián)網(wǎng)、宣傳手冊(cè)、海報(bào)等方式，向公眾進(jìn)行該基金的銷售宣傳。
基金的銷售宣傳資料應(yīng)當(dāng)事后報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。
第五條、基金管理公司應(yīng)當(dāng)確保基金銷售宣傳的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確，并符合下列規(guī)定：
（一）不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏；
（二）不得出現(xiàn)與基金契約、基金招募說明書內(nèi)容相抵觸的陳述；
（三）不得以任何形式向投資人保證獲利或者承諾最低收益，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的特殊品種的基金除外；
（四）引用的數(shù)據(jù)和統(tǒng)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確，并注明出處。
第六條、基金的銷售宣傳內(nèi)容必須含有明確的風(fēng)險(xiǎn)提示和警示性文字，提醒投資人注意投資有風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)仔細(xì)閱讀基金的銷售文件。引用基金過往業(yè)績(jī)的，應(yīng)同時(shí)聲明過往業(yè)績(jī)并不預(yù)示基金的未來表現(xiàn)。含有基金獲中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)有關(guān)內(nèi)容的，應(yīng)同時(shí)聲明中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)基金的核準(zhǔn)并不代表中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)基金的風(fēng)險(xiǎn)和收益作出實(shí)質(zhì)性判斷、推薦或者保證。
單純登載有關(guān)基金管理公司、基金代銷機(jī)構(gòu)企業(yè)形象而不涉及任何基金產(chǎn)品的銷售宣傳，無需含有風(fēng)險(xiǎn)提示和警示性文字。
第七條、基金管理公司、基金代銷機(jī)構(gòu)的工作人員接受采訪的，其談話內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合本規(guī)定第五條的規(guī)定。
第八條、基金管理公司委托其他機(jī)構(gòu)開展基金銷售宣傳的，基金管理公司應(yīng)當(dāng)確保基金的銷售宣傳符合本規(guī)定，并明確雙方的法律責(zé)任。
第九條、在基金銷售過程中，基金管理公司、基金代銷機(jī)構(gòu)及其工作人員禁止從事下列行為：
（一）向投資人作虛假陳述、欺騙性宣傳，誤導(dǎo)投資人買賣基金；
（二）違反法律法規(guī)和基金契約、基金招募說明書的規(guī)定，向投資人收取額外費(fèi)用；
（三）向任何個(gè)人或者機(jī)構(gòu)以強(qiáng)制、抽獎(jiǎng)等不正當(dāng)方式銷售基金；
（四）通過基金銷售從投資人處獲取或者給予投資人與基金銷售無關(guān)的利益；
（五）除基金契約、基金招募說明書規(guī)定的情形外，拒絕投資人的認(rèn)購(gòu)、申購(gòu)或者贖回申請(qǐng)；
（六）中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他行為。
第十條、基金管理公司、基金代銷機(jī)構(gòu)中向投資人提供專業(yè)基金投資咨詢服務(wù)的工作人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的基金從業(yè)資格。
第十一條、基金管理公司、基金代銷機(jī)構(gòu)在銷售基金時(shí)給予投資人折扣、給予中間人傭金的，應(yīng)當(dāng)予以明示，給予投資人的折扣、給予中間人的傭金必須如實(shí)記帳。
第十二條、基金管理公司、基金代銷機(jī)構(gòu)不得從事下列不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為：
（一）捏造、散布虛假事實(shí)，詆毀競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的商業(yè)信譽(yù)或者損害行業(yè)聲譽(yù)；
（二）以排擠競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手為目的，惡意壓低基金的服務(wù)收費(fèi)；
（三）中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他行為。
第十三條、基金管理公司、基金代銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立和健全與基金銷售業(yè)務(wù)有關(guān)的內(nèi)部控制制度、員工行為規(guī)范和激勵(lì)約束機(jī)制，加強(qiáng)基金銷售人員的崗位培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，加強(qiáng)對(duì)基金銷售業(yè)務(wù)合規(guī)運(yùn)作和員工行為規(guī)范的檢查和監(jiān)督，積極研究不同基金產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)收益特征，了解投資人的不同風(fēng)險(xiǎn)承受能力，不斷提高基金投資咨詢服務(wù)水平。
第十四條、基金管理公司和基金代銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)、基金契約和基金代銷協(xié)議的規(guī)定，切實(shí)做好對(duì)基金銷售活動(dòng)的管理工作。
