前言：中文期刊網(wǎng)精心挑選了養(yǎng)老保險(xiǎn)論文范文供你參考和學(xué)習(xí)，希望我們的參考范文能激發(fā)你的文章創(chuàng)作靈感，歡迎閱讀。
養(yǎng)老保險(xiǎn)論文范文1
論文提要：我國(guó)農(nóng)村正處于劇烈的社會(huì)轉(zhuǎn)型期，農(nóng)村原有的養(yǎng)老保障體系正在被打破，而新的保障體系尚未形成。本文在此前提下設(shè)計(jì)和建立農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)基本制度框架，特別是建立農(nóng)保可轉(zhuǎn)換為城保的通道和機(jī)制，對(duì)早期農(nóng)村養(yǎng)老保障制度進(jìn)行根本性改革。
我國(guó)農(nóng)村正處于劇烈的社會(huì)轉(zhuǎn)型期，農(nóng)村原有的養(yǎng)老保障體系正在被打破，而新的保障體系尚未形成，農(nóng)村大部分老年人正面臨著前所未有的生存困境，他們成為整個(gè)社會(huì)中最邊緣化和最弱勢(shì)的群體之一，這個(gè)群體的規(guī)模越來(lái)越大，已經(jīng)開(kāi)始影響農(nóng)村社會(huì)的穩(wěn)定和整個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)、社會(huì)的和諧發(fā)展。
一、我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展
（一）農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展現(xiàn)狀評(píng)述。1992年《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)始推廣，經(jīng)過(guò)十多年的發(fā)展，無(wú)論在理論上還是在實(shí)踐上都取得了一定的成就，但與此同時(shí)，在實(shí)施過(guò)程中，也出現(xiàn)了一系列值得關(guān)注的問(wèn)題。
1、農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍小，存在很大的發(fā)展空間。據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局最新數(shù)據(jù)，截至2006年底，全國(guó)參加各類(lèi)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為5，374萬(wàn)人，其中東部地區(qū)的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的覆蓋面已超過(guò)60%。參保人數(shù)比2002年的5，462萬(wàn)人有所下降。目前，全國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金滾存結(jié)余310億元，分散在1，905個(gè)縣市。
2、傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老保險(xiǎn)功能正在不斷削弱，家庭養(yǎng)老面臨挑戰(zhàn)。主要問(wèn)題：一是農(nóng)村家庭規(guī)模縮小、核心家庭增多、家庭養(yǎng)老功能弱化。二是農(nóng)村大量的年輕人進(jìn)城打工，代際不平衡嚴(yán)重。迫于崗位的競(jìng)爭(zhēng)壓力，忙于工作和事業(yè)，這些人無(wú)暇顧及老人；同時(shí)，這些青年夫婦較重視子女的教育和成長(zhǎng)問(wèn)題，有限的時(shí)間、精力和財(cái)力都向獨(dú)子或獨(dú)女傾斜，產(chǎn)生了“重幼輕老現(xiàn)象”，對(duì)老年父母的心理健康和實(shí)際的生活質(zhì)量都產(chǎn)生了負(fù)面影響。三是老年人平均壽命延長(zhǎng)，患病率、傷殘率上升，自理能力下降。這一切必將加大家庭的負(fù)擔(dān)，也必將加劇年輕人消極贍養(yǎng)老人現(xiàn)象的增加。
3、農(nóng)村養(yǎng)老難于完全依賴(lài)土地保障，但土地對(duì)于多數(shù)農(nóng)民來(lái)說(shuō)仍然是重要的生產(chǎn)資料。調(diào)查顯示，目前農(nóng)民家庭經(jīng)營(yíng)收入中，大約40%來(lái)自第二產(chǎn)業(yè)與第三產(chǎn)業(yè)，1/4左右來(lái)自勞動(dòng)收入，來(lái)自轉(zhuǎn)移性與財(cái)產(chǎn)性的收入約占純收入的5.7%。由此可見(jiàn)，來(lái)自土地的農(nóng)業(yè)收入已難以保證農(nóng)民的基本生活，以致養(yǎng)老更是奢望。而且現(xiàn)在土地對(duì)于多數(shù)農(nóng)民來(lái)說(shuō)仍然是很重要的生產(chǎn)資料。城市化的迅猛推進(jìn)使得許多農(nóng)民的承包地被大量征用，農(nóng)民所得到的只是極少的土地補(bǔ)償費(fèi)。所以，完全依靠土地來(lái)養(yǎng)老的選擇也是不可行的。
4、老齡化加快。隨著城市化步伐的加快和農(nóng)村勞動(dòng)力的輸出，越來(lái)越多的農(nóng)村青壯年人口進(jìn)入城市，年齡結(jié)構(gòu)出現(xiàn)“兩頭大、中間小”的局面。隨著計(jì)劃生育政策的實(shí)施，我國(guó)農(nóng)村已出現(xiàn)家庭小型化傾向，農(nóng)民養(yǎng)老問(wèn)題日益嚴(yán)峻。據(jù)2005年底開(kāi)展的全國(guó)1%人口抽樣調(diào)查統(tǒng)計(jì)，全國(guó)65歲及以上的人口為10，045萬(wàn)人，其中農(nóng)村約占老齡總?cè)丝诘?8%；中國(guó)農(nóng)村平均家庭戶(hù)規(guī)模降到3.27人。
(二)早期農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)地區(qū)改革。截至2006年底，全國(guó)1，905個(gè)縣，5，374多萬(wàn)農(nóng)民參保，還不到應(yīng)該參保農(nóng)民總數(shù)的8%，僅有310多萬(wàn)參保的農(nóng)民領(lǐng)取了養(yǎng)老金。積累保險(xiǎn)基金310億元，這些農(nóng)保總體上屬于早期農(nóng)保性質(zhì)。總的來(lái)說(shuō)，早期農(nóng)保試點(diǎn)工作不成功，陷入僵局，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：
一是覆蓋范圍小，發(fā)展嚴(yán)重不平衡。已經(jīng)籌集的農(nóng)保資金主要集中在少數(shù)幾個(gè)發(fā)達(dá)省市，多數(shù)地區(qū)難以為繼。從基金規(guī)模上看，排在前五位的是江蘇、山東、上海、浙江和北京，這五個(gè)省市的基金共計(jì)221億元，占全國(guó)農(nóng)保基金總額的71.3%。
二是管理體制不順，“民政不管，社保不接”。尤其是在中西部大多數(shù)省份，農(nóng)保管理體制至今仍沒(méi)有理順，運(yùn)作也困難重重，處于進(jìn)退兩難的境地。在全國(guó)1，905個(gè)農(nóng)保試點(diǎn)縣中，多數(shù)地方的農(nóng)保機(jī)構(gòu)還在民政部門(mén)，農(nóng)保在省級(jí)已經(jīng)移交而市縣沒(méi)有移交，依然處于“民政不管，社保不接”的局面。與此同時(shí)，很多內(nèi)地和西部省份“清理整頓”的一個(gè)通行的做法是簡(jiǎn)單退保。
三是基金分散，管理存在流失和損耗現(xiàn)象。目前，全國(guó)310億元農(nóng)保基金分散在1，905個(gè)縣市。由于管理體制不順，全國(guó)清理整頓農(nóng)保后，農(nóng)保機(jī)構(gòu)和人員的辦公經(jīng)費(fèi)、工資多數(shù)沒(méi)有納入財(cái)政預(yù)算，挪用農(nóng)保基金發(fā)工資的事情相當(dāng)普遍。據(jù)勞動(dòng)和社會(huì)保障部統(tǒng)計(jì)，2005年全國(guó)31個(gè)省份中，涉及1，905個(gè)縣、2.6萬(wàn)個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，農(nóng)保系統(tǒng)大約有干部近1萬(wàn)多人。
四是老年受益保障不能兌現(xiàn)，保障水平低。很多參加早期農(nóng)保的農(nóng)民在年齡達(dá)到60歲后，每月領(lǐng)取以前規(guī)定的養(yǎng)老金的承諾不能兌現(xiàn)。
二、建立新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)
新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是采取個(gè)人、集體和國(guó)家等多方出資籌集養(yǎng)老基金并為老年人提供經(jīng)濟(jì)幫助和服務(wù)、保障其基本生活的一項(xiàng)制度，并且隨著人們生活水平的提高，養(yǎng)老金還會(huì)相應(yīng)增加。該制度的新穎性，首先在于各級(jí)政府和村集體逐步加大對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的支持和投入力度，每年安排專(zhuān)項(xiàng)資金對(duì)參保農(nóng)民進(jìn)行補(bǔ)貼，建立農(nóng)民參保補(bǔ)貼制度。本文以成都為例，鑒于目前成都各區(qū)、市、縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展水準(zhǔn)不一樣、政府財(cái)政負(fù)擔(dān)能力不一樣、農(nóng)民基本生活水平也不一樣的狀況，成都于是按照一二三圈層分類(lèi)劃?rùn)n逐步推進(jìn)全市農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)。
（一）從遠(yuǎn)郊區(qū)縣——都江堰和金堂縣來(lái)分析。金堂縣從2007年6月1日最先按規(guī)定開(kāi)始在三個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，9月1日在全縣全面推開(kāi)農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)。2007年全縣GDP為79.1億元。農(nóng)民人均純收入為4，690元。都江堰市從2007年8月初開(kāi)始，分別選取了胥家鎮(zhèn)、崇義鎮(zhèn)各兩個(gè)村進(jìn)行農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。2007年全市實(shí)現(xiàn)地區(qū)生產(chǎn)總值（GDP）116.2億元，農(nóng)民人均收入從2001年的3，096元增加到2007年的5，300元。兩地屬于成都市第三圈層，經(jīng)濟(jì)實(shí)力偏小。
養(yǎng)老保險(xiǎn)論文范文2
養(yǎng)老保險(xiǎn)政策是社會(huì)福利政策的重要部分，每個(gè)國(guó)家的國(guó)情不同，文化背景不同，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同，采取的養(yǎng)老政策也不同。這其中各有千秋，需要我們擦亮眼睛，仔細(xì)研讀。
（一）完全保障的北歐模式
北歐國(guó)家保障每個(gè)公民的社會(huì)福利。北歐的文化根基是建立在充分尊重公民權(quán)利，注重公民平等基礎(chǔ)上的，由于北歐各國(guó)強(qiáng)調(diào)以公民平等為基礎(chǔ)，養(yǎng)老保險(xiǎn)政策是保證每個(gè)居民平等地享受社會(huì)福利。因此，在包括養(yǎng)老保險(xiǎn)政策在內(nèi)的社會(huì)福利分配中，北歐政府的作用大于市場(chǎng)的作用。政府以立法的形式，承擔(dān)了每個(gè)公民一生的全部福利。當(dāng)然這種社會(huì)福利制度是建立在深厚的文化背景之下的，有利有弊。一方面在這種福利制度的保障下，社會(huì)穩(wěn)定，利于政府的管理。另一方面，這種全覆蓋的社會(huì)福利制度，無(wú)形中成為政府財(cái)政的沉重負(fù)擔(dān)，一旦經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度下滑，政府的財(cái)政壓力加大，也會(huì)造成社會(huì)危機(jī)。前一段時(shí)間希臘的財(cái)政危機(jī)就是典型的例子，希臘地理位置上雖未處北歐，但是也采用與北歐類(lèi)似的福利模式，財(cái)政危機(jī)與全覆蓋的社會(huì)保障模式存在矛盾，解決起來(lái)相當(dāng)棘手。
（二）注重自由競(jìng)爭(zhēng)的美國(guó)模式
美國(guó)是崇尚自由競(jìng)爭(zhēng)的國(guó)度，在經(jīng)濟(jì)、社會(huì)政策方面，強(qiáng)調(diào)市場(chǎng)調(diào)節(jié)。美國(guó)人認(rèn)為全覆蓋的社會(huì)福利政策會(huì)導(dǎo)致懶惰。這種福利措施利于刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但是也容易導(dǎo)致貧富差距加大。在這種理念的支持下，美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)形成了特殊的體系。其養(yǎng)老保險(xiǎn)分為三個(gè)部分，即聯(lián)邦退休金制度、私人年金計(jì)劃、個(gè)人退休金計(jì)劃。美國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)由聯(lián)邦政府的社會(huì)安全（保障）部署集中管理，統(tǒng)一而集中。這種養(yǎng)老保險(xiǎn)模式是值得借鑒的，優(yōu)點(diǎn)是社會(huì)保障體制健全完備，統(tǒng)一管理，強(qiáng)有力約束；使用法律和經(jīng)濟(jì)雙重手段調(diào)控退休年齡，力度大，效果好；基本養(yǎng)老待遇替代率控制在較低的水平，有利于多層次保障的發(fā)展；充分利用高新技術(shù)，社會(huì)化程度高。
（三）介于北歐與美國(guó)模式之間的德國(guó)和英國(guó)
這兩個(gè)國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度介于北歐體系和美國(guó)體系之間，尤其是德國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，嚴(yán)謹(jǐn)而靈活，根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展情況適時(shí)改革與調(diào)整。總體而言，西方養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是三位一體的，即由政府、企業(yè)和個(gè)人共同承擔(dān)責(zé)任。社會(huì)保障資金主要來(lái)自于企業(yè)的雇主和雇員，雙方根據(jù)法律規(guī)定向國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)交納保險(xiǎn)稅；社會(huì)保障開(kāi)支的一部分，特別是支出大于收入的部分，由政府財(cái)政買(mǎi)單，從國(guó)家稅收中支出以彌補(bǔ)不足的部分。因?yàn)閲?guó)情、文化基礎(chǔ)等差異，各國(guó)采取的養(yǎng)老保險(xiǎn)措施出發(fā)點(diǎn)不同，政策執(zhí)行方式不同。
二、養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理方式分析
西方國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)管理方式差異很大，但是有共同之處，就是在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)上，有一定的分散性，養(yǎng)老保險(xiǎn)開(kāi)支分別由中央和地方政府管理，而不是僅中央政府單一管理。這種管理模式可以分散負(fù)擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)，是值得借鑒的。如美國(guó)的社會(huì)福利事業(yè)總體上由政府主辦，但具體項(xiàng)目主要是由各州、地方和基層機(jī)構(gòu)管理。德國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)管理分為宏觀和微觀兩部分，宏觀由德國(guó)聯(lián)邦勞動(dòng)和社會(huì)秩序部負(fù)責(zé)，下設(shè)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)專(zhuān)家咨詢(xún)委員會(huì)，委員會(huì)每年提交書(shū)面報(bào)告，預(yù)測(cè)15年后法定養(yǎng)老保險(xiǎn)的收支發(fā)展?fàn)顩r，并就保險(xiǎn)費(fèi)率、養(yǎng)老金和政府補(bǔ)貼的調(diào)整提出建議；微觀層面由各州的各行業(yè)組織的聯(lián)合養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)自治管理。正因?yàn)槿绱藝?yán)謹(jǐn)?shù)酿B(yǎng)老保險(xiǎn)政策，德國(guó)才能適應(yīng)不斷變幻的社會(huì)環(huán)境，采取相應(yīng)措施，適時(shí)調(diào)整養(yǎng)老保險(xiǎn)政策。
養(yǎng)老保險(xiǎn)論文范文3
一是要從戰(zhàn)略的高度和長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光謀劃新農(nóng)保，提高對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老問(wèn)題重要性的認(rèn)識(shí)。這主要指各級(jí)政府和村民委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老問(wèn)題有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，決不能將養(yǎng)老仍然看成是一家一戶(hù)自己的事情。老齡化是大勢(shì)所趨，勢(shì)不可擋，家庭養(yǎng)老勢(shì)單力薄，難以為繼。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前我國(guó)老年人口達(dá)到1.44億人，平均每年增長(zhǎng)200萬(wàn)人，老年人口占總?cè)丝诒壤?1%。可以想象，如果不從現(xiàn)在起給農(nóng)民進(jìn)行物質(zhì)積累，再過(guò)二、三十年，農(nóng)民的養(yǎng)老問(wèn)題可能成為威脅農(nóng)村社會(huì)安定的頭號(hào)問(wèn)題。“銀潮”不僅僅會(huì)沖擊城鎮(zhèn)，更將猛烈地沖擊社保基礎(chǔ)相對(duì)薄弱的農(nóng)村。如何防止農(nóng)村老年人陷入貧困，“防洪”比貧困到來(lái)后的“搶險(xiǎn)”更加重要。我們必須對(duì)此有應(yīng)足夠清醒的認(rèn)識(shí)。因此，我們要充分認(rèn)識(shí)建立農(nóng)村養(yǎng)老保障體系的重大意義、存在問(wèn)題、潛在危機(jī)，萬(wàn)萬(wàn)不可持無(wú)關(guān)緊要的態(tài)度，消除長(zhǎng)久以來(lái)人們?cè)谒枷胝J(rèn)識(shí)層面上對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老問(wèn)題的片面認(rèn)識(shí)。
二是從農(nóng)村人口的實(shí)際情況出發(fā)，改變傳統(tǒng)養(yǎng)老觀念，適應(yīng)新條件下養(yǎng)老機(jī)制的轉(zhuǎn)變。隨著工業(yè)化和城市化進(jìn)程的加快，養(yǎng)老模式正在發(fā)生變化，養(yǎng)老觀念需要隨之轉(zhuǎn)變。其一，改變完全依靠后代養(yǎng)老的觀念，樹(shù)立多方式多渠道的養(yǎng)老觀念，包括依靠社區(qū)、依靠個(gè)人、依靠土地等等，這樣可以減輕家庭養(yǎng)老的壓力；其二，改變只有兒子才能養(yǎng)老的觀念，打破贍養(yǎng)責(zé)任中的性別劃分，使女兒和兒子共同承擔(dān)養(yǎng)老的責(zé)任；其三，改變合居才養(yǎng)老、分居則不管的觀念。合居、分居只是各自方便的需要，并不改變責(zé)任義務(wù)關(guān)系。子女要一如既往地尊敬和贍養(yǎng)父母老人。此外，應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化青少年一代的尊老愛(ài)老意識(shí)，努力維持家庭養(yǎng)老制度，為迎接老齡化的更大沖擊創(chuàng)造雄厚的人力資源條件。
二、正確界定參保范圍是建立新農(nóng)保的基礎(chǔ)
《指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定：年滿16周歲（不含在校學(xué)生）、未參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的農(nóng)村居民，均可以在戶(hù)籍地自愿參加新農(nóng)保。新農(nóng)保強(qiáng)調(diào)以政策的優(yōu)惠吸引農(nóng)村適齡居民自愿參保，不搞強(qiáng)迫命令。農(nóng)村居民如果參加了城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（比如農(nóng)民工參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)），原則上不參加新農(nóng)保；農(nóng)村居民已經(jīng)參加新農(nóng)保，又進(jìn)城務(wù)工按規(guī)定參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的，可以停止繳納新農(nóng)保保險(xiǎn)費(fèi)，新農(nóng)保個(gè)人賬戶(hù)予以保留；農(nóng)村居民因就業(yè)和居住等情況變化，在不同階段參加了多種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的，國(guó)家將制定有關(guān)銜接政策，保障農(nóng)村居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)權(quán)益。
對(duì)符合條件的農(nóng)村居民參加新農(nóng)保，應(yīng)由本人自愿提出申請(qǐng)，并逐年確認(rèn)繳費(fèi)檔次。目前，一部分農(nóng)村居民參加了城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，或享受了被征地農(nóng)民社會(huì)保障、農(nóng)村計(jì)劃生育家庭獎(jiǎng)勵(lì)扶助、農(nóng)村五保供養(yǎng)、社會(huì)優(yōu)撫、農(nóng)村最低生活保障、水庫(kù)移民后期扶持政策等待遇，國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)應(yīng)制定相關(guān)政策，在不降低標(biāo)準(zhǔn)、不損害農(nóng)村居民既得利益的原則下，妥善做好新農(nóng)保與這些制度、政策的銜接工作，以確保新保的廣覆蓋。
三、合理籌集養(yǎng)老資金是建立新農(nóng)保的關(guān)鍵
資金問(wèn)題是建立新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的關(guān)鍵問(wèn)題，資金缺乏也是農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)嚴(yán)重滯后的關(guān)鍵原因。《指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定：新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金應(yīng)由個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼三部分構(gòu)成。
個(gè)人繳費(fèi)是新農(nóng)保資金籌措的重要來(lái)源
新農(nóng)保是一項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)制度，不同于濟(jì)貧扶困的社會(huì)救助制度，實(shí)行權(quán)利與義務(wù)相適應(yīng)的原則，個(gè)人繳費(fèi)是享受待遇的前提條件。除新農(nóng)保制度實(shí)施時(shí)已經(jīng)年滿60周歲的農(nóng)村老年居民外，參加新農(nóng)保的農(nóng)村居民應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。《指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)目前設(shè)為一年100元、200元、300元、400元、500元5個(gè)檔次。個(gè)人繳費(fèi)目前設(shè)100元至500元5個(gè)檔次，地方政府還可以根據(jù)實(shí)際需要增設(shè)檔次，由農(nóng)民根據(jù)自身情況自主選擇繳費(fèi)。100元大體相當(dāng)于去年全國(guó)農(nóng)民人均純收入的2%多一點(diǎn)，適合欠發(fā)達(dá)地區(qū)和低收入農(nóng)民的經(jīng)濟(jì)承受能力；500元大體相當(dāng)于去年全國(guó)農(nóng)民人均純收入的10%，但在發(fā)達(dá)地區(qū)只相當(dāng)于5%—6%，可供收入較高的農(nóng)民選擇。地方政府可根據(jù)本地實(shí)際情況增設(shè)繳費(fèi)檔次，既可以向低增設(shè)，也可以向高增設(shè)。農(nóng)村居民自愿選擇、自主繳費(fèi)，原則上每年繳費(fèi)一次，可以根據(jù)不同年份的收入情況選擇不同的繳費(fèi)檔次。地方政府可以制定適當(dāng)激勵(lì)政策，引導(dǎo)有條件的中青年農(nóng)民選擇較高標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)、長(zhǎng)期繳費(fèi)，以提高自己將來(lái)的養(yǎng)老金水平。國(guó)家依據(jù)農(nóng)民人均純收入增長(zhǎng)等情況適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)檔次。
政府補(bǔ)貼是新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金籌措的可靠保證
新農(nóng)保最大的特色，是政府對(duì)農(nóng)村居民參保給予補(bǔ)貼。政府補(bǔ)貼分為兩部分：一是政府對(duì)基礎(chǔ)養(yǎng)老金給予全額補(bǔ)貼，其中中央財(cái)政對(duì)中西部地區(qū)按中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)給予全額補(bǔ)助，對(duì)東部地區(qū)補(bǔ)助一半；二是地方政府對(duì)參保人繳費(fèi)給予補(bǔ)貼，以利于調(diào)動(dòng)農(nóng)民參保積極性、幫助困難群眾參保，并增加個(gè)人賬戶(hù)積累。地方政府補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)每人每年不低于30元；對(duì)選擇較高檔次標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)的，可給予適當(dāng)鼓勵(lì)；對(duì)農(nóng)村重度殘疾人等繳費(fèi)困難群體，地方政府應(yīng)代其繳納部分或全部最低標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。
“中央和地方都將加大新農(nóng)保的投入力度，既補(bǔ)‘入口’，又補(bǔ)‘出口’。”所謂“補(bǔ)入口”，就是在農(nóng)民參保繳費(fèi)環(huán)節(jié)給予財(cái)政補(bǔ)助；所謂“補(bǔ)出口”，就是在新農(nóng)保養(yǎng)老金待遇支付環(huán)節(jié)給予財(cái)政補(bǔ)助。中央財(cái)政主要負(fù)責(zé)“補(bǔ)出口”，即對(duì)國(guó)務(wù)院統(tǒng)一確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分，對(duì)中西部地區(qū)給予全額補(bǔ)助，對(duì)東部地區(qū)給予50%的補(bǔ)助。補(bǔ)助基數(shù)每人每月55元，即每年660元。
地方財(cái)政補(bǔ)助政策分“補(bǔ)入口”和“補(bǔ)出口”兩部分。“補(bǔ)入口”方面，具體有三項(xiàng)政策：一是對(duì)農(nóng)村居民個(gè)人繳費(fèi)每人每年至少補(bǔ)30元，都計(jì)入其個(gè)人賬戶(hù)，作為將來(lái)計(jì)發(fā)個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金的基數(shù)。二是地方財(cái)政按照“多繳多補(bǔ)”的原則，對(duì)選擇較高檔次標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)的，給予適當(dāng)鼓勵(lì)。三是對(duì)農(nóng)村重度殘疾人等繳費(fèi)困難群體，地方財(cái)政代其繳納部分或全部最低標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，也計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)。“這樣規(guī)定，可以有效地解決試點(diǎn)地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、農(nóng)民收入水平和政府財(cái)力水平差異較大的矛盾”。“補(bǔ)出口”也有三種情況：一是對(duì)國(guó)務(wù)院統(tǒng)一確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分，東部地區(qū)需安排50%的補(bǔ)助資金。二是地方政府可根據(jù)實(shí)際情況提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)。三是對(duì)繳費(fèi)超過(guò)一定年限的，地方政府可適當(dāng)加發(fā)基礎(chǔ)養(yǎng)老金。
集體補(bǔ)助是新農(nóng)保資金籌措的必要補(bǔ)充
農(nóng)村土地集體所有，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織收入為其成員所共有，村集體有責(zé)任為本村農(nóng)村居民養(yǎng)老保障提供經(jīng)濟(jì)支持。有條件的村集體應(yīng)當(dāng)對(duì)參保人繳費(fèi)給予補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由村民委員會(huì)民主確定。鼓勵(lì)其他經(jīng)濟(jì)組織、社會(huì)公益組織和個(gè)人，特別是村集體經(jīng)濟(jì)改制后的經(jīng)濟(jì)組織為參保人繳費(fèi)提供資助。
四、保證按時(shí)足額發(fā)放養(yǎng)老金是建立新農(nóng)保的終極目標(biāo)
農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金能不能及時(shí)足額發(fā)放到位，是目前新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是否落到實(shí)處的關(guān)鍵。年滿60周歲、未按月享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的農(nóng)村老年人，可以按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。新農(nóng)保制度實(shí)施時(shí)，已年滿60周歲、未按月享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的，不用繳費(fèi)，可以直接按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金，所需費(fèi)用全部由政府財(cái)政支付；但其符合參保條件的子女應(yīng)當(dāng)參保繳費(fèi)。這是家庭養(yǎng)老傳統(tǒng)和相關(guān)法律規(guī)定在新農(nóng)保政策中的體現(xiàn)。子女參保繳費(fèi)記入本人的個(gè)人賬戶(hù)，用于自己未來(lái)的養(yǎng)老金支付，而不是用于父母。
新農(nóng)保養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金兩部分組成，支付終身。
一是基礎(chǔ)養(yǎng)老金。可按月支付，同一地區(qū)每位符合條件的農(nóng)村老年人按同樣標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取。目前中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)為每人每月55元；地方政府可以根據(jù)本地實(shí)際情況提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)長(zhǎng)期繳費(fèi)的參保農(nóng)村居民，可適當(dāng)加發(fā)基礎(chǔ)養(yǎng)老金，提高和加發(fā)部分的資金由地方政府支出。國(guó)家根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和物價(jià)變動(dòng)等情況適時(shí)調(diào)整基礎(chǔ)養(yǎng)老金水平。
二是個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金。可按月支付，月計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶(hù)全部?jī)?chǔ)存額除以139。這是根據(jù)目前我國(guó)60歲以上人口平均存活期計(jì)算出的經(jīng)驗(yàn)系數(shù)。該算法也與目前城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金算法相同，這有利于農(nóng)民工流動(dòng)就業(yè)的養(yǎng)老金權(quán)益轉(zhuǎn)換銜接。例如：若個(gè)人繳費(fèi)選擇每年300元檔次，地方政府每年補(bǔ)貼50元，繳費(fèi)30年，平均年利率為3%，到60周歲時(shí)個(gè)人賬戶(hù)累計(jì)儲(chǔ)存額為16651元，除以139，每月個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金120元。
符合條件的農(nóng)村老年人領(lǐng)取養(yǎng)老金待遇，由本人提出或其直系親屬代為提出申請(qǐng)，每年對(duì)待遇領(lǐng)取條件和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核定。行政村可以指定人員為村民代辦參保或申領(lǐng)手續(xù)，但必須經(jīng)當(dāng)事人簽章確認(rèn)，且不得收取任何手續(xù)費(fèi)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)會(huì)同公安派出所審核參保、領(lǐng)取人的戶(hù)籍、年齡、生存等情況，縣級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定，并發(fā)給參保人參保繳費(fèi)證明（證、卡）。
經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要認(rèn)真記錄農(nóng)村居民參保繳費(fèi)和領(lǐng)取待遇情況，建立參保檔案，長(zhǎng)期妥善保存。建立全國(guó)統(tǒng)一的新農(nóng)保信息管理系統(tǒng)，并納入社會(huì)保障信息管理系統(tǒng)建設(shè)，逐步實(shí)現(xiàn)省級(jí)、中央集中數(shù)據(jù)管理。在信息化管理初期，紙質(zhì)檔案、電子檔案要同時(shí)建立。要大力推行社會(huì)保障卡，方便參保人持卡繳費(fèi)、領(lǐng)取待遇和查詢(xún)本人參保信息。
參保人死亡，無(wú)論是已經(jīng)開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老金，還是尚未開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老金，其個(gè)人賬戶(hù)中的資金余額，包括個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助等資金，可以依法繼承；但政府補(bǔ)貼的資金是從公共財(cái)政支出的，而且是用于參保農(nóng)民個(gè)人養(yǎng)老保障的補(bǔ)貼，因此這部分余額不能繼承，繼續(xù)用于其它長(zhǎng)壽老年人的養(yǎng)老金支付，體現(xiàn)社會(huì)互濟(jì)原則。
五、加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督是建立新農(nóng)保的可靠保障
新農(nóng)保基金是農(nóng)村居民的“養(yǎng)命錢(qián)”，要把確保基金安全放在第一位。由于新農(nóng)保尚處于試點(diǎn)階段，社會(huì)保障主要項(xiàng)目的法律、法規(guī)不健全，還沒(méi)有一套規(guī)范的操作方法。為確保新農(nóng)保基金安全和合理使用，無(wú)論是政府補(bǔ)貼、個(gè)人繳費(fèi)還是集體補(bǔ)助和其他社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織資助，全部納入社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行收支兩條線管理，單獨(dú)記賬、核算；新農(nóng)保各項(xiàng)養(yǎng)老金待遇均從新農(nóng)保基金中列支。新農(nóng)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作經(jīng)費(fèi)由同級(jí)財(cái)政部門(mén)根據(jù)實(shí)際工作需要和有關(guān)經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)合理安排，納入財(cái)政預(yù)算，不得從新農(nóng)保基金中提取。全國(guó)統(tǒng)一的新農(nóng)保基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，將在總結(jié)試點(diǎn)工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上制定，在此之前，試點(diǎn)縣（市、區(qū)、旗）要按照國(guó)家現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，做好新農(nóng)保基金的財(cái)務(wù)管理工作。
新農(nóng)保基金按有關(guān)規(guī)定實(shí)現(xiàn)保值增值。如何管理和運(yùn)作好籌集到的新農(nóng)保資金，使其能夠保值增值，是農(nóng)村居民最低生活保障資金管理的一大難題。如果將資金長(zhǎng)期處于閑置狀態(tài)，不僅是資金的極大浪費(fèi)，而且也難以保證資金的收支平衡。要做好資金的保值增值工作，通常的做法是將資金投入經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，用于各種形式的投資，如存入銀行或購(gòu)買(mǎi)國(guó)家、地方政府部門(mén)發(fā)放的債券、投資國(guó)家重點(diǎn)工程、開(kāi)辦工廠、礦山等各種經(jīng)濟(jì)實(shí)體，委托投資公司進(jìn)行投資，收取委托租金，等等。總之，在保證資金專(zhuān)款專(zhuān)用的前提下，在充分考慮資金的安全性和流動(dòng)性的基礎(chǔ)上，通過(guò)各種合法渠道進(jìn)行周轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)其保值增值。
各級(jí)人力資源社會(huì)保障部門(mén)要切實(shí)加強(qiáng)新農(nóng)保基金的管理，制定完善新農(nóng)保各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度，規(guī)范業(yè)務(wù)程序，建立健全內(nèi)控制度和基金稽核制度，對(duì)基金的籌集、上解、劃撥、發(fā)放進(jìn)行監(jiān)控和定期檢查，并定期披露新農(nóng)保基金籌集和支付信息，做到公開(kāi)透明，保證領(lǐng)取養(yǎng)老金人數(shù)的精確管理和動(dòng)態(tài)管理，加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督。財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)部門(mén)按各自職責(zé)實(shí)施監(jiān)督，嚴(yán)禁擠占挪用，確保基金安全。公安、計(jì)劃生育等部門(mén)提供和核對(duì)農(nóng)村居民戶(hù)籍、年齡、家庭關(guān)系等相關(guān)數(shù)據(jù)信息。試點(diǎn)地區(qū)新農(nóng)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和村民委員會(huì)每年在行政村范圍內(nèi)對(duì)參保人繳費(fèi)和待遇領(lǐng)取資格進(jìn)行公示，通過(guò)群眾監(jiān)督，糾正和防止偽造年齡、冒領(lǐng)待遇等行為。除此之外，還應(yīng)設(shè)立社會(huì)監(jiān)督機(jī)制及新聞媒體監(jiān)督機(jī)制等。
養(yǎng)老保險(xiǎn)論文范文4
【關(guān)鍵詞】養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀困境選擇
【正文】
一、現(xiàn)狀：
（一）、制度“盲區(qū)”：保險(xiǎn)對(duì)象游離于制度之外
在學(xué)術(shù)界，中國(guó)城市養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的涵蓋對(duì)象被分為兩部分：非正規(guī)和正規(guī)就業(yè)人群。那么，什么樣的人才屬于城市非正規(guī)就業(yè)人群？北京大學(xué)人口研究所劉貴平的定義是：非正規(guī)就業(yè)人群不僅包括近年來(lái)的下崗職工，還包括在城市的農(nóng)民工、個(gè)體戶(hù)、私營(yíng)企業(yè)主以及自由職業(yè)者。在非正規(guī)就業(yè)人群中，有一半以上游離于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之外。也就是說(shuō)，中國(guó)整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系在其覆蓋面上十分有限。①是什么原因造成城市養(yǎng)老保險(xiǎn)體系在這一環(huán)節(jié)出現(xiàn)“盲區(qū)”？“這些人要么是老板沒(méi)有為他們繳納部分養(yǎng)老保險(xiǎn)金，要么是沒(méi)有老板為他們辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)事宜，這就使得他們不僅失去了雇主繳納所帶來(lái)的那一部分經(jīng)濟(jì)利益，而且還必須自行承擔(dān)制度風(fēng)險(xiǎn)，因此導(dǎo)致這部分人群在可能的情況下寧可選擇個(gè)人儲(chǔ)蓄和人壽保險(xiǎn)，也不愿選擇社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。”造成這一結(jié)果的制度原因是中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系成本昂貴并造成了勞動(dòng)力市場(chǎng)的扭曲。企業(yè)應(yīng)繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率高達(dá)薪金的20%，而雇員本人還需再繳納8%。再加上醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等其他繳費(fèi)，企業(yè)和員工的全部繳費(fèi)高達(dá)薪金的40%多，在有些地區(qū)，實(shí)際繳費(fèi)率甚至更高。這一繳費(fèi)水平高于很多發(fā)展中國(guó)家和瑞典、美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家。如此高昂的勞動(dòng)成本不利于鼓勵(lì)雇主為員工利益買(mǎi)單。為進(jìn)城農(nóng)民工辦理社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)確實(shí)體現(xiàn)了政策的人文關(guān)懷，但一波又一波農(nóng)民工退保潮讓決策者感到尷尬。率先在全國(guó)推廣農(nóng)民工保險(xiǎn)的廣東省頻現(xiàn)退保高峰，退保率竟高達(dá)95%以上。僅深圳市每年退保的人數(shù)就高達(dá)12萬(wàn)以上，該市甚至還出現(xiàn)過(guò)一天600多名農(nóng)民工排隊(duì)退保的“熱鬧”場(chǎng)面。是農(nóng)民工不領(lǐng)政府的情，還是和政府開(kāi)玩笑？按照現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，城市農(nóng)民工每月上繳的養(yǎng)老金占到工資的8%，而且需要連續(xù)繳納15年才能受益。每個(gè)城市的工資標(biāo)準(zhǔn)不一樣，但養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)整齊劃一：8%，很大程度上超出了他們的承受能力。由于繳費(fèi)期限固定不變且難轉(zhuǎn)移和農(nóng)民工的流動(dòng)性。所以，對(duì)這些人來(lái)說(shuō)，把錢(qián)拿在手里更妥當(dāng)。
（二）、制度有效性缺失：已入保群體“懸”在問(wèn)題中
對(duì)于城市正規(guī)就業(yè)人群來(lái)說(shuō)，基本上不存在“8%”的繳付壓力和15年年限的制約，但是，他們的養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題也很“懸”。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度提供給投保者的養(yǎng)老待遇過(guò)低。國(guó)有企業(yè)老職工退休后所能拿到的養(yǎng)老金平均只有三四百元，有些甚至不能保證基本的生活。而一般職工也只能拿到退休前工資的60%，對(duì)于機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的退休人員來(lái)說(shuō)，差距則更大。這種狀況已經(jīng)成為一個(gè)全國(guó)性的問(wèn)題。目前實(shí)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)是省級(jí)統(tǒng)籌，但一些地方連省級(jí)統(tǒng)籌也沒(méi)有做到，造成不同地區(qū)保障水平差異很大，富裕地區(qū)不愿意為從窮地區(qū)轉(zhuǎn)移來(lái)的人負(fù)責(zé)，再加上各個(gè)地區(qū)因管理機(jī)制不統(tǒng)一，不能做到很好地銜接。同時(shí)，制度體現(xiàn)在，由于國(guó)家公務(wù)員的養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)社會(huì)養(yǎng)老保障分屬不同體系，前者的待遇水平要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于后者，造成流動(dòng)困難。另外，事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)雖然由勞動(dòng)保障部門(mén)負(fù)責(zé)，但保險(xiǎn)體系沒(méi)有改革，沒(méi)有與企業(yè)保險(xiǎn)統(tǒng)一起來(lái)，也表現(xiàn)為前者的保障水平大大高于后者，使得許多人因此不敢輕易跳槽。另一個(gè)關(guān)于養(yǎng)老金風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題卻讓入保者不得不憂心。已入保的職工每個(gè)月都在為自己的養(yǎng)老保險(xiǎn)帳戶(hù)“充錢(qián)”，但自己的帳戶(hù)卻是空的。因?yàn)檫@筆從在崗“年輕人”手中收來(lái)的錢(qián)被用來(lái)支付給當(dāng)年已退休的“老年人”了。這種名義上的個(gè)人帳戶(hù)，僅僅只能作為一種記帳單位，沒(méi)有任何基金積累，究其實(shí)質(zhì)，仍屬于現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式，體現(xiàn)為政府強(qiáng)制力主導(dǎo)下的代際間的收入再分配。并非真正意義上的個(gè)人自我積累、自我保障，仍是政府主導(dǎo)下的代際贍養(yǎng)。體現(xiàn)了養(yǎng)老成本在代際間的分擔(dān)，因此這種制度設(shè)計(jì)在實(shí)踐中會(huì)遇到較大阻力，逃避繳費(fèi)的企業(yè)和個(gè)人會(huì)增多。為什么要設(shè)立個(gè)人帳戶(hù)？其吸引人之處是由個(gè)人帳戶(hù)中的錢(qián)形成的儲(chǔ)蓄基金可以通過(guò)投資來(lái)保值增值，在投保人退休后，他可以以年金的形式領(lǐng)取其本人投入的本金再加上可觀的利息來(lái)安度晚年，如果社保基金不能保值增值，個(gè)人帳戶(hù)也就毫無(wú)意義了。當(dāng)下養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的尷尬就在于：一方面堅(jiān)持搞個(gè)人帳戶(hù)；一方面卻對(duì)基金的保值增值苦無(wú)良策。隨著計(jì)劃生育政策的實(shí)行，人口結(jié)構(gòu)的改變，這種“空帳”運(yùn)行狀況難以得到緩解。因?yàn)楝F(xiàn)行的籌資模式是建立在人口結(jié)構(gòu)相對(duì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)上。全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)理事長(zhǎng)項(xiàng)懷誠(chéng)稱(chēng)：“中國(guó)養(yǎng)老體系面臨嚴(yán)峻考驗(yàn)，未來(lái)養(yǎng)老金缺口高達(dá)9.15萬(wàn)億。”對(duì)于這一巨額赤字，如果僅靠提高繳費(fèi)來(lái)彌補(bǔ)，個(gè)人繳費(fèi)率將不得不提高到繳費(fèi)工資的37%，是現(xiàn)在個(gè)人繳費(fèi)的4倍多。③按現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制，處于中國(guó)人口出生高峰期的70、80年代生人，在30年后大部分均處于或接近于退休年齡，當(dāng)這些人都面臨退休的時(shí)候，他們的下一代由于中國(guó)的計(jì)劃生育政策的實(shí)行，即1：4的家庭結(jié)構(gòu)的出現(xiàn)，又如何能負(fù)擔(dān)得起這樣龐大的養(yǎng)老金支出？而且目前，人口老齡化趨勢(shì)已日趨明顯。這筆錢(qián)會(huì)不會(huì)由后來(lái)的投保者來(lái)出？我們明天會(huì)不會(huì)無(wú)錢(qián)養(yǎng)老？即便最終由國(guó)家買(mǎi)單，投保者也要擔(dān)負(fù)貨幣貶值的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于養(yǎng)老基金保值、增值問(wèn)題，目前國(guó)家還沒(méi)有相關(guān)的保障措施。（就目前情況看，所繳的養(yǎng)老基金）明的是增加了，但因?yàn)槲飪r(jià)、宏觀經(jīng)濟(jì)及金融環(huán)境等因素影響，實(shí)際是貶值的。即便最終由國(guó)家來(lái)填補(bǔ)養(yǎng)老金缺口，付出的改革成本是不是過(guò)于巨大？
二、困境：
1、法律介入缺失或微弱。當(dāng)下立法層面主要表現(xiàn)為一些法規(guī)、規(guī)章或通知、地方條例等形式。養(yǎng)老保險(xiǎn)基本法尚未出臺(tái)，而且由于這些立法形式政策性較強(qiáng)，經(jīng)常變動(dòng)，且存在明顯的地方差異，缺乏法律規(guī)范應(yīng)有的嚴(yán)肅性、規(guī)范性及權(quán)威性，且不利于中央宏觀調(diào)控及全國(guó)統(tǒng)一勞動(dòng)力市場(chǎng)的形成。征收工作缺乏法律依據(jù)，僅靠行政手段，對(duì)單位或個(gè)人缺乏約束力。
2、繳費(fèi)主體疲軟。對(duì)于繳費(fèi)主體企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于虧損等原因，一方面使越來(lái)越多的企業(yè)無(wú)力繳納正常的保險(xiǎn)費(fèi)，欠、逃費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重；另一方面，為了維持制度的運(yùn)行，退休基金供款率需要不斷上升，有些地方的供款率已達(dá)到工資總額的30%左右。這樣，高費(fèi)率，高逃費(fèi)率，再提高費(fèi)率已在一些地方形成惡性循環(huán)。
3、政府責(zé)任缺位。由于退休金保障制度的法制和資本市場(chǎng)不成熟，基金被挪用、濫用現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，基金安全問(wèn)題凸顯政府監(jiān)管缺位。一個(gè)負(fù)責(zé)任、有決心的政府不可能因?yàn)樨?cái)力的限制而承擔(dān)不起人民基本生存費(fèi)用，尤其是在成就了二十多年高速增長(zhǎng)的中國(guó)，更沒(méi)有理由拒絕通過(guò)充分參與和全民社保來(lái)徹底解決民生問(wèn)題，造成財(cái)政缺口的不是經(jīng)濟(jì)落后，而是政策、管理滯后，貪污瀆職等等。誰(shuí)都算不清巨額的資產(chǎn)流失和浪費(fèi)的黑洞有多大。不是沒(méi)錢(qián)，是錢(qián)被花在了不應(yīng)該花的地方或被少數(shù)人掠奪。而且，由于現(xiàn)有的制度是以城市為單位，由政府社會(huì)保障部門(mén)來(lái)管理基金，管理的手段被嚴(yán)格限制于銀行存款、國(guó)債投資等，保值增值困難，致使廣大應(yīng)保未保人員處于制度的邊緣地位。滯納金制度形同虛設(shè)，而且提供了“尋租”的可能。
4、相關(guān)制度供給的缺陷。面對(duì)日趨嚴(yán)重的結(jié)構(gòu)性失業(yè)、科技的發(fā)展和產(chǎn)業(yè)的升級(jí)，以及國(guó)企改制的推進(jìn)，失業(yè)率逐年飆升。由于失業(yè)保障和救濟(jì)制度滯后，轉(zhuǎn)換機(jī)制困難，深化改革受到約束，已成為國(guó)企改革的制度“瓶頸”。現(xiàn)行的統(tǒng)籌政策分為城市和行業(yè)，起不到對(duì)新舊城市、不同行業(yè)、壟斷行業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)等之間的收入再分配作用，而且經(jīng)濟(jì)效益好的行業(yè)從各地社會(huì)保險(xiǎn)制度中游離出去，影響了再分配的功能，弱化了社會(huì)保險(xiǎn)的安全作用。由于企、事業(yè)單位的差距較大，且難以消彌，一些人便想方設(shè)法往行政事業(yè)單位擠，在這樣的制度慣性下，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在退休的時(shí)候要求個(gè)行政級(jí)別、復(fù)員軍人不愿到企業(yè)，也在客觀上造成了行政事業(yè)單位機(jī)構(gòu)膨脹。而所有這些目前仍沒(méi)有一部相關(guān)的統(tǒng)一的法律來(lái)規(guī)范，各地都是從現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)條件出發(fā)，制定相應(yīng)條例并按各自的條例執(zhí)行，有差別也就不足為奇了，正是這種各自為政的狀況限制了地區(qū)和人員之間的正常流動(dòng)和養(yǎng)老保險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移，從而共濟(jì)難以實(shí)現(xiàn)。當(dāng)前，在企業(yè)改制中，對(duì)40、50人員實(shí)行退養(yǎng)，并對(duì)退休及這部分退養(yǎng)人員的養(yǎng)老金實(shí)行預(yù)留10年的政策。但大部分國(guó)企在改制過(guò)程中面臨成本高、缺口大的問(wèn)題。致使改制難以進(jìn)行，很多地方政府為了甩包袱，使改制進(jìn)行得下去，對(duì)這部分養(yǎng)老金實(shí)行只計(jì)不提的辦法，這樣，當(dāng)一部分在改制時(shí)尚未來(lái)得及退休的40、50人員在真正面臨退休時(shí)由于重組或改制后企業(yè)未繳足該部分錢(qián)而無(wú)法按正常程序辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)手續(xù)。從而積發(fā)了新的社會(huì)矛盾。
5、改變現(xiàn)有模式困難
5•1、我國(guó)目前的養(yǎng)老體系模式是從1995年開(kāi)始由原來(lái)的“現(xiàn)收現(xiàn)付”轉(zhuǎn)換為現(xiàn)在的“部分積累”模式。把當(dāng)年從沒(méi)退休的人手里收上來(lái)的錢(qián)給已經(jīng)退休的人發(fā)養(yǎng)老金就是現(xiàn)收現(xiàn)付。部分積累就是適當(dāng)提高國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以便滾雪球樣的慢慢積累一部分基金，來(lái)適應(yīng)人口結(jié)構(gòu)變動(dòng)的需要。在此意義上，部分積累制確實(shí)是一個(gè)較好的政策選擇。但由于目前養(yǎng)老保險(xiǎn)基金絕大部分用于當(dāng)年養(yǎng)老金發(fā)放，我國(guó)的養(yǎng)老保障體系實(shí)質(zhì)上仍然是“拆東墻補(bǔ)西墻”的現(xiàn)收現(xiàn)付模式。而且基金管理的經(jīng)濟(jì)成本和機(jī)會(huì)成本很大，不少地方甚至悄悄打起了這部分積累基金的主意而任意擠占挪用，貪污。
5•2、在農(nóng)村，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制實(shí)際上已處于停滯狀態(tài)，而在城市，有很大一部分應(yīng)保對(duì)象游離于該體制之外，而占全國(guó)人口總數(shù)2/3的農(nóng)村人口，這一制度的覆蓋范圍實(shí)際上已經(jīng)小得可憐，據(jù)資料：目前，我國(guó)公共養(yǎng)老保障體系的覆蓋面只占人口總數(shù)的15%，低于世界勞工組織確定的20%的國(guó)際最低標(biāo)準(zhǔn)。就制度惠及主體的城鎮(zhèn)各類(lèi)就業(yè)人員而言，現(xiàn)有的養(yǎng)老保障制度也僅僅覆蓋城鎮(zhèn)職工的55%。占中國(guó)絕大多數(shù)人口的農(nóng)村人口基本上只能依靠土地和家庭養(yǎng)老，仍游離于社會(huì)化和共濟(jì)性的社會(huì)保障體系之外。在此意義上，社會(huì)保障作為一種公共服務(wù)表現(xiàn)為供給嚴(yán)重不足。這也正符合當(dāng)下我國(guó)由生存型向發(fā)展型社會(huì)轉(zhuǎn)變過(guò)程中公共需求的全面快速增長(zhǎng)與公共服務(wù)不到位、公共產(chǎn)品嚴(yán)重短缺之間的矛盾。按照社會(huì)正義的需要原則，社會(huì)保障應(yīng)重視由于其大量需要而離常態(tài)最遠(yuǎn)的那些人。②即通過(guò)“社會(huì)統(tǒng)籌”的功能盡可能更大范圍地實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，以最大可能地化解社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。
5•3、盡管面臨當(dāng)前的改革困局，現(xiàn)有養(yǎng)老模式將難以改變。除了制度的慣性外，還有一個(gè)巨大的轉(zhuǎn)換成本問(wèn)題。10年前我國(guó)養(yǎng)老體系轉(zhuǎn)換為現(xiàn)在的部分積累模式后，國(guó)家付出了幾萬(wàn)億甚至幾十萬(wàn)億的改革成本，如果再次轉(zhuǎn)換模式，同樣要付出沉重的代價(jià)。“養(yǎng)老保險(xiǎn)制度因在改革之初就存在著巨大的設(shè)計(jì)缺陷，導(dǎo)致現(xiàn)在的問(wèn)題較多。
三、基于現(xiàn)有模式層面的政策選擇：
1、推遲退休年齡。老齡化是目前一個(gè)政策兩難的命題：推遲退休年齡會(huì)立即加劇已有的就業(yè)困難；不推遲又使養(yǎng)老金儲(chǔ)備不堪重負(fù)。但迫于就業(yè)壓力而放慢科學(xué)技術(shù)的發(fā)展和產(chǎn)業(yè)升級(jí)的速度，對(duì)迫切需要經(jīng)濟(jì)獨(dú)立、安全的中國(guó)，實(shí)屬下策。何況，勞動(dòng)密集型的生產(chǎn)衰落是大勢(shì)所趨。因此，政策選擇的一個(gè)方向是適當(dāng)推遲退休年齡尤其是持推遲女性的退休年齡。退休年齡是影響贍養(yǎng)率的重要因素，由于生活質(zhì)量的提高、醫(yī)療水平的發(fā)展等原因，人口的平均壽命得以增長(zhǎng)，為推遲退休年齡提供了可能，退休年齡規(guī)定得較高，則在職職工人數(shù)增加，退休人數(shù)相應(yīng)減少，贍養(yǎng)率就較低；反之，贍養(yǎng)率就較高；同時(shí)，可提高基金積累數(shù)額、減少養(yǎng)老金的支出年限，化解“空帳”風(fēng)險(xiǎn)。隨著女性受教育程度的提高，從防止資源浪費(fèi)的角度，適當(dāng)推遲女性退休年齡值得考慮。
2、強(qiáng)化政府責(zé)任。政府為什么要把教育和房地產(chǎn)做成產(chǎn)業(yè)，是因?yàn)閮?nèi)需不足，內(nèi)需不足的根本原因是因?yàn)槔习傩諞](méi)有保障不敢花錢(qián)，把錢(qián)都存銀行里了，如果社會(huì)保障到位了，老百姓是敢于消費(fèi)的，老百姓敢于消費(fèi)就會(huì)拉動(dòng)投資的增長(zhǎng)。所以加大財(cái)政投入，實(shí)行全民社保。對(duì)于不同行業(yè)、不同性質(zhì)單位養(yǎng)老金差額實(shí)行補(bǔ)足的政策。給予一些特殊人群如復(fù)員軍人、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)等按貢獻(xiàn)給以不同程度的養(yǎng)老金補(bǔ)足，以縮小行業(yè)間、部門(mén)間、以及企業(yè)和事業(yè)單位之間差距過(guò)大現(xiàn)象。同時(shí)，克服各部門(mén)、各地區(qū)利益對(duì)社會(huì)保障體制所造成的分割局面，在全國(guó)范疇內(nèi)協(xié)調(diào)養(yǎng)老金的公共帳戶(hù)，在地區(qū)之間、行業(yè)之間進(jìn)行共濟(jì)。全國(guó)統(tǒng)一的社保體制不僅具有再分配個(gè)人收入的功能，而且具有縮小地區(qū)和產(chǎn)業(yè)差別的功能，而且可真正實(shí)現(xiàn)“東部支持西部”。
3、降低繳費(fèi)比率。多渠道地適當(dāng)降低繳費(fèi)率以拓寬養(yǎng)老金制度覆蓋面，從公有制部門(mén)擴(kuò)大到私營(yíng)部門(mén)及城市流動(dòng)人口、農(nóng)民工等弱勢(shì)群體。通過(guò)覆蓋面的擴(kuò)大和全社會(huì)的統(tǒng)籌來(lái)分散成本和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、扶貧濟(jì)困并強(qiáng)化其共濟(jì)功能，化解隱性社會(huì)保障債務(wù)問(wèn)題。并確保企業(yè)在改制后必須繳清所有預(yù)留保險(xiǎn)費(fèi)。同時(shí)，拓寬籌資渠道，可將個(gè)人所得稅及遺產(chǎn)稅作為籌資的主渠道之一。由于個(gè)人所得稅開(kāi)征點(diǎn)已提高，而目前收入差距正日益拉大，開(kāi)征遺產(chǎn)稅的條件已成熟。開(kāi)征這兩種稅可以平抑企業(yè)的繳費(fèi)率，又可以吸引更多的企業(yè)參與到養(yǎng)老體系中來(lái)，降低了經(jīng)營(yíng)成本。更強(qiáng)化了政府的再分配和資源配置功能，既提高了效率又實(shí)現(xiàn)了公平！另一方面，可發(fā)行社會(huì)保障福利彩票。在當(dāng)前，財(cái)政供給不足的情況下，發(fā)行社會(huì)福利彩票籌資也是不錯(cuò)的選擇。
4、讓基金保值增值。把個(gè)人帳戶(hù)實(shí)行企業(yè)化經(jīng)營(yíng)，與資本市場(chǎng)對(duì)接，由投資公司經(jīng)營(yíng)管理，可投資于國(guó)家長(zhǎng)線重點(diǎn)工程項(xiàng)目如重大水利設(shè)施、高速公路等。政府加強(qiáng)監(jiān)管。對(duì)于養(yǎng)老金等普惠性基金，可考慮在人大設(shè)立專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，定期監(jiān)管，可以控制政府消費(fèi)傾向的擴(kuò)張，完善資本市場(chǎng)和金融市場(chǎng)。
5、加快社會(huì)保障制度立法。政府應(yīng)該用強(qiáng)力作為的形象去管理社保基金。形成一部全國(guó)統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)基本法。明確繳費(fèi)的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，把養(yǎng)老金作為一條高壓線，人民法院對(duì)社會(huì)保障領(lǐng)域里發(fā)生的違法、犯罪案件要依法及時(shí)審理，對(duì)拒不繳納法定的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，不適當(dāng)使用保險(xiǎn)基金、貪污挪用、侵占保險(xiǎn)基金的行為人，要從重從嚴(yán)依法追究其刑事責(zé)任、行政責(zé)任和民事責(zé)任。
6、征收社會(huì)保障稅。改按比例征收養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為按比例征收社會(huì)保障稅，由于國(guó)企改制的推進(jìn)，國(guó)退民進(jìn)成為事實(shí)，而且現(xiàn)在很多縣、市已基本不存在國(guó)有企業(yè)。因此，改征社會(huì)保障稅具有現(xiàn)實(shí)意義。且有利于解決地區(qū)之間、企業(yè)之間、行業(yè)之間的保額差距問(wèn)題，同時(shí)，有利于財(cái)稅部門(mén)介入，有利于加強(qiáng)基金的監(jiān)管。
結(jié)語(yǔ)：
制度出生產(chǎn)力。其實(shí)任何制度的配套使用效用均會(huì)大于其單獨(dú)之效用。提高政策的配套功能，充分發(fā)揮其整體效應(yīng)，是決策者的應(yīng)有之義。同樣，單純依靠某一項(xiàng)制度顯然難以解決養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題的困境。中國(guó)的改革——哪怕移動(dòng)一張桌子，也會(huì)引起全身的反應(yīng)。在現(xiàn)今各方都不甚完善尤其是相關(guān)法律缺失的條件下，多管齊下，或許是應(yīng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)命題的理性選擇。
參考文獻(xiàn)：
①劉貴平養(yǎng)老保險(xiǎn)的人口學(xué)研究中國(guó)人口出版社1999
養(yǎng)老保險(xiǎn)論文范文5
關(guān)鍵詞:城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn);部分積累制;現(xiàn)收現(xiàn)付制;基金制
社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)不僅是社會(huì)保障體系的重要內(nèi)容,也是一個(gè)具有豐富經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵和廣泛社會(huì)影響的政策問(wèn)題。一國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度選擇,應(yīng)該與其經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、收入分配結(jié)構(gòu)、要素市場(chǎng)發(fā)育程度、稅費(fèi)征管體制、人口結(jié)構(gòu)等現(xiàn)實(shí)條件相適應(yīng)。因此,根據(jù)本國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r來(lái)制定養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革方案,是一項(xiàng)重要的政策內(nèi)容。
近年來(lái),在多方論證的基礎(chǔ)上,我國(guó)初步建立起了一個(gè)部分積累制的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。然而,現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的實(shí)際運(yùn)行卻不盡如人意,其中暴露出來(lái)的種種問(wèn)題值得引起理論界和政策制定者的反思。本文在對(duì)當(dāng)前我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系存在問(wèn)題及其根源進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上,認(rèn)為我國(guó)應(yīng)當(dāng)更加務(wù)實(shí)地對(duì)現(xiàn)行的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革。
一、改革歷史的簡(jiǎn)單回顧
我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度起步于20世紀(jì)50年代國(guó)家頒布的《勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》和《國(guó)家工作人員退休條例》,其保障對(duì)象是城鎮(zhèn)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和企業(yè)職工;主要特征是由國(guó)家規(guī)定基本統(tǒng)一的養(yǎng)老待遇,由各類(lèi)單位和企業(yè)支付養(yǎng)老費(fèi)用。由于國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)由國(guó)家統(tǒng)負(fù)盈虧,因此這實(shí)際上是一種享受對(duì)象經(jīng)限定的由國(guó)家統(tǒng)一管理并保證養(yǎng)老金發(fā)放的養(yǎng)老體系。
到了80年代,改革開(kāi)放政策的實(shí)施要求國(guó)有企業(yè)成為自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。這樣,養(yǎng)老包袱的輕重就嚴(yán)重地影響到國(guó)有企業(yè)的盈利水平和競(jìng)爭(zhēng)能力,養(yǎng)老基金由企業(yè)統(tǒng)籌向社會(huì)統(tǒng)籌方向發(fā)展勢(shì)在必然。1991年《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》,標(biāo)志著我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌的開(kāi)始。這實(shí)際上是一種現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。
1995年《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》,確定了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合(簡(jiǎn)稱(chēng)“統(tǒng)賬結(jié)合”)的模式,強(qiáng)調(diào)建立多層次社會(huì)保障體系的必要性。1997年《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的規(guī)定》,進(jìn)一步明確了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的統(tǒng)一模式。該模式要求我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系從傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制過(guò)渡。事實(shí)上,我國(guó)采納了世界銀行倡導(dǎo)的“三支柱”模式,即強(qiáng)制性的現(xiàn)收現(xiàn)付制作為第一支柱,強(qiáng)制性的個(gè)人賬戶(hù)作為第二支柱,自愿的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)作為第三支柱。第一支柱按照繳費(fèi)工資的13%由企業(yè)在稅前支付,它將保證繳費(fèi)15年以上的職工在退休時(shí)獲得20%的替代率;第二支柱由個(gè)人和企業(yè)共同負(fù)擔(dān),按繳費(fèi)工資的11%繳納,當(dāng)職工退休時(shí)每月可得到個(gè)人賬戶(hù)基金積累額的1/120。作為第一支柱的統(tǒng)籌賬戶(hù)和第二支柱的個(gè)人賬戶(hù),可合計(jì)提供58.5%的目標(biāo)替代率。①
概括起來(lái),改革開(kāi)放以來(lái)我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系改革的內(nèi)容主要體現(xiàn)在四個(gè)方面:一是從企業(yè)統(tǒng)籌走向社會(huì)統(tǒng)籌;二是從單一的現(xiàn)收現(xiàn)付制走向現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制相結(jié)合的統(tǒng)賬結(jié)合模式;三是擴(kuò)大了養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面,將非國(guó)有企業(yè)納入養(yǎng)老保險(xiǎn)體系;四是適當(dāng)調(diào)整了繳費(fèi)率和養(yǎng)老金的替代率,糾正了養(yǎng)老保險(xiǎn)體系在精算上的失衡。而改革的目的在于順應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制改革的需要,營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境;解決養(yǎng)老保險(xiǎn)的可攜帶性問(wèn)題,疏通勞動(dòng)力流動(dòng)障礙;應(yīng)對(duì)人口結(jié)構(gòu)不利變動(dòng)對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付制的挑戰(zhàn),削減養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的代際再分配功能;等等。
二、當(dāng)前存在的主要問(wèn)題及其原因
盡管已有的研究從理論上論證了多支柱模式的優(yōu)越性,以及通過(guò)模擬研究②論證了我國(guó)從現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金制轉(zhuǎn)型的現(xiàn)實(shí)可行性(WorldBank,1997;YanWang,etal.,2000),[1-2]但現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體系在運(yùn)作過(guò)程中還是出現(xiàn)了許多預(yù)期之外的問(wèn)題。
1.個(gè)人賬戶(hù)“空賬”規(guī)模巨大,部分積累制名存實(shí)亡
由于現(xiàn)行的部分積累制是在現(xiàn)收現(xiàn)付以及沒(méi)有任何基金積累的基礎(chǔ)上建立起來(lái)的,這就要求當(dāng)前工作的一代不僅要承擔(dān)上一代的養(yǎng)老責(zé)任,還要為自己積累養(yǎng)老金,由此帶來(lái)了巨大的轉(zhuǎn)型成本。
對(duì)于改革之時(shí)已經(jīng)離退休的“老人”、工作期間經(jīng)歷制度轉(zhuǎn)換的“中人”以及改革之后才參加工作的“新人”來(lái)說(shuō),目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度采取“老人老辦法,中人中辦法,新人新辦法”③進(jìn)行區(qū)別對(duì)待。即已經(jīng)離退休的“老人”的養(yǎng)老金待遇保持不變,他們的養(yǎng)老金用每年收繳的社會(huì)統(tǒng)籌基金支付;對(duì)于“中人”,新制度規(guī)定將其在改革之前的工作年限視為繳費(fèi)年限,他們所享受的養(yǎng)老金待遇與他們?cè)诟母镏罄U納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的差額也由社會(huì)統(tǒng)籌基金支付。這樣,“老人”和“中人”的養(yǎng)老金來(lái)源就成為一筆“歷史債務(wù)”(即轉(zhuǎn)型成本),如國(guó)務(wù)院體改辦2000年測(cè)算的結(jié)果為67145億元(何平,2001)。[3]
現(xiàn)行部分積累制的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在實(shí)際操作中,由于養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的實(shí)繳數(shù)額未能達(dá)到預(yù)期的目標(biāo),統(tǒng)籌賬戶(hù)的基金不足以支付現(xiàn)有退休人員的養(yǎng)老金,因此個(gè)人賬戶(hù)的基金幾乎全部被挪用來(lái)支付退休人員的養(yǎng)老金,從而形成個(gè)人賬戶(hù)的“空賬”現(xiàn)象,即個(gè)人賬戶(hù)只是一個(gè)名義賬戶(hù)。在名義賬戶(hù)下,資金的回報(bào)率是由政府規(guī)定的,而不是實(shí)際的投資回報(bào)率。這樣,從根本上看,現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)體系仍然是現(xiàn)收現(xiàn)付制。
2.繳費(fèi)率相當(dāng)高,企業(yè)和工薪階層負(fù)擔(dān)沉重
我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率(平均養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)與平均工資的比率)目前已經(jīng)達(dá)到比較高的水平,從1991年的16%增加到目前的24%,遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于世界平均繳費(fèi)水平(為10%),甚至高于國(guó)際警界線(20%)。根據(jù)對(duì)OECD24個(gè)國(guó)家社會(huì)保障繳費(fèi)率的統(tǒng)計(jì),只有丹麥(24.55%)、意大利(29.64%)、荷蘭(25.78%)、西班牙(28.30%)和葡萄牙(34.75%)等5個(gè)國(guó)家的社會(huì)保障稅高于中國(guó)(孫祁祥,2001)。[4]
盡管企業(yè)可以通過(guò)降低工資基數(shù)的方式向職工轉(zhuǎn)嫁部分社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(轉(zhuǎn)嫁能否順利實(shí)現(xiàn)取決于勞動(dòng)力的供給和需求彈性),但過(guò)高的繳費(fèi)率無(wú)疑將提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本,并形成繳費(fèi)企業(yè)與未繳費(fèi)企業(yè)之間的不平等競(jìng)爭(zhēng)。而在現(xiàn)行制度下,企業(yè)職工除了須繳納“四金”(住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金)以外,還須繳納不菲的個(gè)人所得稅。在這種情況下,實(shí)現(xiàn)現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險(xiǎn)體系再分配功能的資金來(lái)源和個(gè)人所得稅的收入,實(shí)際上大部分來(lái)源于工薪階層。這種狀況對(duì)于培育中產(chǎn)階級(jí),改善我國(guó)居民的收入分配結(jié)構(gòu)是不利的。
如果說(shuō)西方國(guó)家的高繳費(fèi)率主要緣于提供了過(guò)高的社會(huì)福利,即所謂的“福利病”(同工資一樣,社會(huì)福利水平具有很強(qiáng)的剛性),我國(guó)的高繳費(fèi)率則主要在于龐大的轉(zhuǎn)型成本——企業(yè)拖欠、逃避繳費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重,覆蓋面、參保率難以提高,以及過(guò)高的替代率等原因造成的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金缺口。理論界熱衷于探討的老齡化問(wèn)題,事實(shí)上并非造成高繳費(fèi)率的重要因素,而這恰恰更增加了人們對(duì)于老齡化將帶來(lái)的高贍養(yǎng)率的擔(dān)憂。
3.企業(yè)拖欠、逃避繳費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重,擴(kuò)大覆蓋面舉步維艱
當(dāng)前企業(yè)拖欠、逃避繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的情況非常嚴(yán)重,近幾年來(lái)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收繳率呈逐年下降趨勢(shì)。1992年至1998年,收繳率分別為96%、92%、91%、86%、90.7%及82.7%,此后一直徘徊在90%以下(龔秀全、黃勝開(kāi),2002)。[5]截至1998年底,企業(yè)共欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)302億元,到2000年底上升到414億元,相當(dāng)于當(dāng)年養(yǎng)老金發(fā)放金額的20%。而且,擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的工作進(jìn)展也乏善可陳。1999年,國(guó)務(wù)院了《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》,加速把非公有企業(yè)職工和外來(lái)勞動(dòng)力包括到養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌中來(lái)。但直到2005年底,養(yǎng)老保險(xiǎn)參與率一直徘徊在50%~60%之間(見(jiàn)表1)。覆蓋面未能順利擴(kuò)大,直接帶來(lái)了兩個(gè)問(wèn)題:一是企業(yè)之間的不平等競(jìng)爭(zhēng)。到1997年底,93.9%的國(guó)有企業(yè)職工參加了養(yǎng)老保險(xiǎn),而城鎮(zhèn)集體企業(yè)職工的參與率為53.8%,其他所有制企業(yè)只有32.0%,事實(shí)上造成了企業(yè)之間的不平等競(jìng)爭(zhēng)。二是養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的負(fù)擔(dān)率大幅上升。如表2所示,從1993年到2005年,我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系參保職工人數(shù)上升了78.8%,而參保離退休人員則上升了168.2%,負(fù)擔(dān)率提高了50個(gè)百分點(diǎn)。
在現(xiàn)實(shí)中,企業(yè)逃避繳費(fèi)的行為是不可避免的;但過(guò)高的繳費(fèi)率、有效征管體制的缺失,則大大增強(qiáng)了企業(yè)逃避繳費(fèi)的動(dòng)機(jī)。從我國(guó)的國(guó)情來(lái)看,逃稅漏稅現(xiàn)象本來(lái)就非常普遍,更何況是以“費(fèi)”的形式進(jìn)行征集的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。
從職工個(gè)人方面來(lái)看,由于當(dāng)前的工薪階層不僅成為轉(zhuǎn)型成本的主要承擔(dān)者,而且現(xiàn)收現(xiàn)付制本身所具有的再分配功能、④個(gè)人賬戶(hù)的“空賬”現(xiàn)象和過(guò)低的投資回報(bào)率等因素,也都抑制了其繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的積極性,難以有效形成職工對(duì)企業(yè)繳費(fèi)的監(jiān)督機(jī)制。
地方政府(縣或地、市級(jí)政府)在統(tǒng)一養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的過(guò)程中,所扮演的角色也值得注意。地方政府曾是養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的管理者,且在大部分地區(qū)至今仍然是實(shí)際的管理者,養(yǎng)老保險(xiǎn)的省級(jí)統(tǒng)籌將使它們失去對(duì)養(yǎng)老基金的控制權(quán)。顯然,在它們擁有對(duì)養(yǎng)老基金控制權(quán)的時(shí)候,它們有積極性向企業(yè)收取養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi);而在它們喪失對(duì)養(yǎng)老基金的控制權(quán)之后,它們的積極性將相應(yīng)降低。此外,在省級(jí)統(tǒng)籌的運(yùn)作中,省內(nèi)地區(qū)之間的交叉補(bǔ)貼也會(huì)對(duì)地方政府的積極性產(chǎn)生嚴(yán)重的影響。例如,如果一個(gè)縣(或市)的養(yǎng)老基金盈余被拿去與其他縣(或市)分享,這個(gè)縣(或市)將不會(huì)有實(shí)現(xiàn)盈余的積極性;反之,如果一個(gè)縣(或市)的養(yǎng)老基金赤字可以得到來(lái)自統(tǒng)籌基金的補(bǔ)貼,這個(gè)縣(或市)也不會(huì)設(shè)法去消減赤字。
4.其他存在的問(wèn)題
現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在運(yùn)行中出現(xiàn)的其他問(wèn)題還有很多,如社保基金未能獲得令人滿意的收益率、省級(jí)統(tǒng)籌進(jìn)展緩慢等。以全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)的年報(bào)為例,其歷年的投資收益率(如表3),在所有年份均低于五年期定期儲(chǔ)蓄利率。而自1997年國(guó)務(wù)院要求養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌以來(lái)至2000年底,真正實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌的只有5個(gè)省,17個(gè)省通過(guò)省級(jí)調(diào)劑金進(jìn)行上繳下?lián)?8個(gè)省還沒(méi)有建立省級(jí)調(diào)劑金或者雖然名義上建立了但沒(méi)有運(yùn)作(趙耀輝、徐建國(guó),2003)。[6]過(guò)低的投資回報(bào)率大大打擊了職工對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的信心,甚至使個(gè)人賬戶(hù)的繳費(fèi)異化為某種稅負(fù)(由于資金回報(bào)率低于其機(jī)會(huì)成本);省級(jí)統(tǒng)籌難以實(shí)施,則不利于調(diào)節(jié)省內(nèi)地區(qū)之間的收入分配以及控制養(yǎng)老基金管理中的道德風(fēng)險(xiǎn)和腐敗行為。
綜上所述,個(gè)人賬戶(hù)空賬、繳費(fèi)率過(guò)高、拖欠及逃避繳費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重是當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行中存在的主要問(wèn)題。從這些問(wèn)題之間的關(guān)系中可以看出,它們是相互影響、相互作用的。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的拮據(jù)表現(xiàn)為個(gè)人賬戶(hù)空賬,并產(chǎn)生了提高繳費(fèi)率的要求;過(guò)高的繳費(fèi)率又大大增強(qiáng)了企業(yè)拖欠、逃避繳費(fèi)的動(dòng)機(jī);而企業(yè)拖欠、逃避繳費(fèi)的行為,反過(guò)來(lái)又影響了養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的順利征收,并使擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的工作難以實(shí)施;最終導(dǎo)致個(gè)人賬戶(hù)空賬規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大,從而使整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的運(yùn)作陷入惡性循環(huán)之中。
當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系在實(shí)踐中遭遇的嚴(yán)峻形勢(shì)所折射出的現(xiàn)行制度設(shè)計(jì)的不合理,主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面。
第一,過(guò)于執(zhí)著養(yǎng)老保險(xiǎn)體系自身的財(cái)務(wù)平衡。面對(duì)巨大轉(zhuǎn)型成本的現(xiàn)實(shí),政府沒(méi)有必要拘泥于養(yǎng)老保險(xiǎn)體系自身的收支平衡,以致于造成個(gè)人賬戶(hù)的“空賬”現(xiàn)象而失信于民。事實(shí)上,從世界各國(guó)的實(shí)踐來(lái)看,社會(huì)保障稅并不是社會(huì)保障資金的惟一來(lái)源。除少數(shù)國(guó)家(如德國(guó))的社會(huì)保障稅能夠完全滿足社會(huì)保障支出的需要以外,多數(shù)國(guó)家的社會(huì)保障稅收入只占社會(huì)保障支出的較大比重,個(gè)別國(guó)家(如加拿大)的社會(huì)保障稅收入占社會(huì)保障支出的比重尚不足50%。而從社會(huì)保障支出占GDP的比重來(lái)看,我國(guó)的社會(huì)保障支出仍處在相當(dāng)?shù)偷乃缴稀Ｒ虼?增加其他資金來(lái)源(如國(guó)有資產(chǎn)的變現(xiàn)所得、稅收收入、國(guó)債籌資等)用以支付轉(zhuǎn)型成本是完全合理的。
第二,養(yǎng)老金的替代率偏高。現(xiàn)行制度設(shè)計(jì)中養(yǎng)老金的目標(biāo)替代率為58.5%,而“老人”和“中人”的替代率更高。從實(shí)施情況來(lái)看,目前我國(guó)各地基本養(yǎng)老金替代率的平均水平已超過(guò)80%,遠(yuǎn)高于西方發(fā)達(dá)國(guó)家的水平(見(jiàn)表4);部分地區(qū)如河北、山西、內(nèi)蒙古、吉林、安徽、江西、山東、河南等省(自治區(qū))的養(yǎng)老金替代率均超過(guò)了100%,甚至出現(xiàn)了一些在崗還不如退休的情況。從人均產(chǎn)值和人均可支配收入來(lái)看,我國(guó)與西方發(fā)達(dá)國(guó)家的差距仍十分巨大,現(xiàn)行制度如此之高的替代率未免有些自不量力。
第三,養(yǎng)老金領(lǐng)取條件過(guò)于寬松。主要表現(xiàn)在對(duì)提前退休領(lǐng)取養(yǎng)老金的政策把握和養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)上。自20世紀(jì)90年代以來(lái),為推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革,國(guó)家出臺(tái)了一系列提前退休政策以達(dá)到減員增效目的。此外,80年代初期,我國(guó)27個(gè)產(chǎn)業(yè)部門(mén)相繼制定了1800多個(gè)特殊工種名錄,規(guī)定特殊工種職工可享受提前退休的待遇。但是,隨著現(xiàn)代化科技的應(yīng)用,繼續(xù)沿用這個(gè)20年前制定的標(biāo)準(zhǔn)并不完全合適。不僅如此,為了順利實(shí)現(xiàn)減員的目的,地方政府和企業(yè)還有意放松了對(duì)提前退休審批的管理,從而導(dǎo)致一大批產(chǎn)業(yè)職工提前退休,過(guò)早地加入領(lǐng)取養(yǎng)老金的隊(duì)伍。從養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)來(lái)看,新制度中繳費(fèi)滿15年、舊制度中工齡滿10年即可領(lǐng)取養(yǎng)老金這一政策標(biāo)準(zhǔn),在世界上已建立起社會(huì)保障制度的國(guó)家中也是相當(dāng)?shù)偷摹?/p>
第四,對(duì)制度實(shí)施方案的操作難度缺乏充分的估計(jì)。現(xiàn)行制度設(shè)計(jì)不僅建立起了一個(gè)擁有較高目標(biāo)替代率的部分積累制養(yǎng)老體系框架,而且還指望由當(dāng)前工作的一代承擔(dān)起巨大的轉(zhuǎn)型成本,但對(duì)于企業(yè)和職工能否承受由此帶來(lái)的高繳費(fèi)率以及收取養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的難度,卻似乎缺乏應(yīng)有的思想準(zhǔn)備。部分積累制的強(qiáng)制性個(gè)人賬戶(hù)客觀上也加重了企業(yè)和職工的負(fù)擔(dān),事實(shí)上并不是一種比原有的現(xiàn)收現(xiàn)付制更優(yōu)的選擇。
由此可見(jiàn),過(guò)于簡(jiǎn)單、理想化而缺乏可操作性的制度方案設(shè)計(jì),是我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系面臨困境的根本原因。現(xiàn)行制度在實(shí)施過(guò)程中遇到的諸多問(wèn)題,暴露出政策設(shè)計(jì)者過(guò)于迷信理論模型的論證而缺少對(duì)現(xiàn)實(shí)國(guó)情的深入了解;忽視對(duì)我國(guó)政府和企業(yè)之間,以及政府上、下級(jí)之間博弈行為的考察。
三、反思與相關(guān)政策建議
如上所述,即使經(jīng)過(guò)貌似嚴(yán)格的理論論證和數(shù)據(jù)模擬,一個(gè)制度的設(shè)計(jì)如果缺少了現(xiàn)實(shí)的可操作性,它也難免會(huì)在實(shí)施中遭到失敗。這是值得我國(guó)理論界深刻反思的。總的來(lái)看,過(guò)去的理論研究更多的是從純粹理論的層面對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付和基金制進(jìn)行比較,或探討人口老齡化來(lái)臨的福利效應(yīng)及應(yīng)對(duì)措施;而在運(yùn)用數(shù)學(xué)模型和數(shù)據(jù)模擬方法進(jìn)行論證的過(guò)程中則多少顯得有些一廂情愿,對(duì)于從假設(shè)條件引出的結(jié)論與現(xiàn)實(shí)的差距缺乏客觀的分析,表現(xiàn)出熱衷于理論探討而疏于關(guān)注現(xiàn)實(shí)國(guó)情的傾向。
在對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制的比較中,學(xué)者們較傾向于認(rèn)為現(xiàn)收現(xiàn)付制對(duì)國(guó)民儲(chǔ)蓄具有擠出效應(yīng),減少了資本的形成,從而不利于長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)(Feldstein,1974);[8]難以應(yīng)對(duì)人口老齡化危機(jī),并認(rèn)為從現(xiàn)收現(xiàn)付制逐步向基金制過(guò)渡乃是大勢(shì)所趨。
事實(shí)上,到目前為止,現(xiàn)收現(xiàn)付制對(duì)國(guó)民儲(chǔ)蓄的擠出效應(yīng)以及這種擠出效應(yīng)有多大,在國(guó)內(nèi)外學(xué)術(shù)界尚未得到嚴(yán)格的論證。而且,國(guó)民儲(chǔ)蓄率也并非越高越好。在過(guò)剩經(jīng)濟(jì)的條件下,降低儲(chǔ)蓄率、擴(kuò)大有效需求反而有利于解決當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)的動(dòng)態(tài)無(wú)效率問(wèn)題(袁志剛、宋錚,2000)。[9]對(duì)于現(xiàn)收現(xiàn)付制另一個(gè)常見(jiàn)的質(zhì)疑是,它難以在一個(gè)不利的人口結(jié)構(gòu)變化趨勢(shì)中得以維系。但從根本上看,現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制兩種養(yǎng)老保險(xiǎn)體系只不過(guò)是退休一代采用不同的方式索取當(dāng)前的產(chǎn)出。在現(xiàn)收現(xiàn)付制下,退休一代憑借過(guò)去繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)獲得分享來(lái)自當(dāng)前工作一代的轉(zhuǎn)移支付的權(quán)利;在基金制下,退休一代憑借資本所有權(quán)證獲得分享當(dāng)前工作一代提供的產(chǎn)出的權(quán)利。兩者的物質(zhì)基礎(chǔ)是完全一致的。可見(jiàn),經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和充分就業(yè)才是解決老齡化問(wèn)題的根本,基金制并不是解決老齡化問(wèn)題的靈丹妙藥(NicholasBarr,2000)。[10]在老齡化問(wèn)題上,基金制與現(xiàn)收現(xiàn)付制的區(qū)別只不過(guò)是基金制將問(wèn)題拋給社會(huì),而現(xiàn)收現(xiàn)付制則由政府承擔(dān)起責(zé)任而已。
實(shí)際上,現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制在實(shí)踐中各有利弊。現(xiàn)收現(xiàn)付制的最大弊端是由于其再分配功能而導(dǎo)致企業(yè)和職工逃避繳費(fèi),養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面難以擴(kuò)大;基金制則缺乏再分配功能,難以抵御通貨膨脹等缺陷,使退休人員的基本生活水平無(wú)法得到保證。從這一點(diǎn)來(lái)看,基金制已基本喪失了“社會(huì)保障”的功能。
老齡化趨勢(shì)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的考驗(yàn)也是學(xué)者們所關(guān)注的問(wèn)題。但是,如上所述,從實(shí)際運(yùn)行的情況來(lái)看,造成我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系負(fù)擔(dān)率較高的主要原因并非老齡化問(wèn)題,而是養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面難以擴(kuò)大、職工參保率難以提高以及下崗和提前退休高峰的來(lái)臨等問(wèn)題。這些問(wèn)題對(duì)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度構(gòu)成的壓力,顯然遠(yuǎn)大于老齡化問(wèn)題;而老齡化問(wèn)題只不過(guò)是使入不敷出的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系)上加霜罷了。
在有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)的理論探討中,學(xué)者們大多借助于代際交疊模型(Samuelson,1958;Diamond,1965)來(lái)進(jìn)行分析,如對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付制與國(guó)民儲(chǔ)蓄關(guān)系的論證、人口結(jié)構(gòu)變動(dòng)的福利效應(yīng)分析、繳費(fèi)率和統(tǒng)籌比例的參數(shù)設(shè)定,等等。[11-12]但是,代際交疊模型的論證依賴(lài)于退休一代不留遺產(chǎn)的強(qiáng)假設(shè),而這與現(xiàn)實(shí)情況是明顯不符的。在現(xiàn)實(shí)中,人們有種種理由在死亡時(shí)留下遺產(chǎn),例如:(1)遺產(chǎn)動(dòng)機(jī)是普遍存在的;(2)人們無(wú)法準(zhǔn)確知道自己何時(shí)會(huì)死亡;(3)住房和耐用品的殘值一般會(huì)成為遺產(chǎn)等。在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系設(shè)計(jì)的數(shù)據(jù)模擬研究過(guò)程中,學(xué)者們?yōu)榱苏撟C自己的觀點(diǎn),往往在模型中設(shè)定有利于自己結(jié)論的假設(shè)條件和參數(shù)值。例如,支持基金制的學(xué)者往往過(guò)分強(qiáng)調(diào)養(yǎng)老基金的投資回報(bào)率(Feldstein,1999),[13]似乎認(rèn)為養(yǎng)老基金的投資回報(bào)率理所當(dāng)然地將高于真實(shí)工資的增長(zhǎng)率。事實(shí)上,在古典經(jīng)濟(jì)模型的理想狀態(tài)下,兩者應(yīng)該是一致的;而從我國(guó)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)看,在1986-2002年的大部分時(shí)間內(nèi),真實(shí)工資的增長(zhǎng)率高于五年期國(guó)債的實(shí)際利率(袁志剛、封進(jìn),2004)[14],從而基金制是比現(xiàn)收現(xiàn)付制更好的制度選擇;而支持現(xiàn)收現(xiàn)付制的學(xué)者則忽視了收取養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的難度,隱含了養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)能夠順利收取的假設(shè)。
綜上所述,在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革中,政策設(shè)計(jì)者不應(yīng)無(wú)主見(jiàn)地人云亦云或照搬國(guó)外的經(jīng)驗(yàn),而應(yīng)更多地對(duì)公共養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的存在意義是什么、中國(guó)的現(xiàn)實(shí)國(guó)情適合什么樣的制度安排,以及設(shè)計(jì)方案能否得到順利實(shí)施等問(wèn)題進(jìn)行深入的思考。
一般認(rèn)為,政府介入養(yǎng)老保險(xiǎn)主要基于三方面的理由。一是政府強(qiáng)制保險(xiǎn)可以糾正由逆向選擇或道德風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的市場(chǎng)失靈;二是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)具有再分配功能,在一定程度上可以使財(cái)富在不同的收入階層和代際之間再分配;三是政府強(qiáng)制保險(xiǎn)可以幫助人們克服短視行為,即所謂的“家長(zhǎng)主義”。但從市場(chǎng)失靈和家長(zhǎng)主義的觀點(diǎn)來(lái)看,政府介入養(yǎng)老保險(xiǎn)的理由顯然不如醫(yī)療保險(xiǎn)充分;特別是對(duì)于基金制來(lái)說(shuō),除了具有家長(zhǎng)主義的含義之外,政府幾乎再?zèng)]有介入養(yǎng)老保險(xiǎn)的理由,而事實(shí)上這種家長(zhǎng)主義的強(qiáng)制儲(chǔ)蓄是否必要也是值得商榷的(在沒(méi)有公共養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的情況下,人們也可能會(huì)為自己的養(yǎng)老積極儲(chǔ)蓄)。相比較而言,現(xiàn)收現(xiàn)付制由于具有保障退休人員基本生活之需的再分配功能,而更加適合作為政府介入養(yǎng)老保險(xiǎn)的方式。但是,必須清醒地認(rèn)識(shí)到,我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展仍處在相當(dāng)?shù)偷乃缴?且貧富兩極分化相當(dāng)嚴(yán)重,缺乏一個(gè)人口數(shù)量龐大的中產(chǎn)階級(jí)。在這種經(jīng)濟(jì)條件下,面對(duì)顯而易見(jiàn)的人口老齡化趨勢(shì),一個(gè)較低水平、廣泛覆蓋的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系,對(duì)于我國(guó)來(lái)說(shuō)可能是更加合適的選擇。較低水平的養(yǎng)老金可以降低當(dāng)前工作一代的負(fù)擔(dān),有利于養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的收取;而養(yǎng)老金水平也反映了政府介入養(yǎng)老保險(xiǎn)的程度。從我國(guó)當(dāng)前的現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看,公共養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的首要目標(biāo)理應(yīng)是保障退休人員的基本生活之需;如果人們希望在退休以后過(guò)得更寬裕一些,他們有責(zé)任在工作時(shí)期為自己進(jìn)行更多的儲(chǔ)蓄。
根據(jù)以上的分析,政策設(shè)計(jì)者可以考慮從以下幾個(gè)方面對(duì)現(xiàn)有的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行更為務(wù)實(shí)的改革。
第一,降低企業(yè)和職工的負(fù)擔(dān)。政府應(yīng)更多地考慮通過(guò)減持國(guó)有股、發(fā)行國(guó)債或稅收來(lái)支付轉(zhuǎn)型成本。為此,政府有必要重新審視當(dāng)前的財(cái)政支出結(jié)構(gòu),應(yīng)向社會(huì)保障、教育、國(guó)防等有關(guān)國(guó)計(jì)民生的項(xiàng)目?jī)A斜,逐步縮減以至取消大量不必要的財(cái)政支出(如大量的形象工程項(xiàng)目、對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性國(guó)有企業(yè)的財(cái)政扶持、民間力量完全可以實(shí)現(xiàn)的投資項(xiàng)目,等等)。對(duì)于工薪階層的負(fù)擔(dān),可以考慮以個(gè)人所得稅作為社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的來(lái)源而取消社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),或者取消個(gè)人所得稅而保留社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。另外,可以考慮取消養(yǎng)老保險(xiǎn)強(qiáng)制性的個(gè)人賬戶(hù)(即取消部分積累制)和“四金”中的住房公積金,⑤以進(jìn)一步降低職工的負(fù)擔(dān)。
第二,建立一個(gè)較低水平的現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。養(yǎng)老金的給付可以考慮采取DB模式而不必按目標(biāo)替代率進(jìn)行設(shè)計(jì)。養(yǎng)老金發(fā)放水平可參考當(dāng)?shù)氐淖畹凸べY或最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定(如以當(dāng)?shù)氐淖畹凸べY或最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)乘以一定的系數(shù))。對(duì)于部分養(yǎng)老金待遇過(guò)高的“老人”和“中人”,考慮到養(yǎng)老金待遇的剛性,可以保持其原來(lái)的養(yǎng)老金發(fā)放水平不變;但如將來(lái)出現(xiàn)通貨膨脹,則不對(duì)養(yǎng)老金待遇進(jìn)行調(diào)整,直到與其設(shè)定的養(yǎng)老金發(fā)放水平相當(dāng)為止。
第三,取消提前退休領(lǐng)取養(yǎng)老金的權(quán)利,重新制定特殊工種提前退休的標(biāo)準(zhǔn)并嚴(yán)格其審批管理;適當(dāng)提高領(lǐng)取養(yǎng)老金所需的繳費(fèi)年限標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于因下崗而提前退休者,可以考慮將這部分人納入城市最低生活保障制度或失業(yè)保險(xiǎn)制度之中。
第四,在保留一個(gè)較低水平的現(xiàn)收現(xiàn)付制公共養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的基礎(chǔ)上,鼓勵(lì)企業(yè)年金的發(fā)展以及個(gè)人為養(yǎng)老儲(chǔ)蓄。為此,必須為企業(yè)年金和個(gè)人年金提供稅收優(yōu)惠政策。例如,企業(yè)購(gòu)買(mǎi)企業(yè)年金可在稅前列支,個(gè)人購(gòu)買(mǎi)養(yǎng)老金的支出部分可免繳個(gè)人所得稅(這些政策已為世界上相當(dāng)多的國(guó)家所采用)。這樣不僅有利于降低政府的行政負(fù)擔(dān),杜絕地方政府挪用養(yǎng)老金和腐敗行為的發(fā)生,而且有利于促進(jìn)我國(guó)金融市場(chǎng)的成熟和繁榮。
————————
注釋:
①這個(gè)目標(biāo)替代率的計(jì)算方法是:假設(shè)預(yù)期壽命為70歲,實(shí)際工資增長(zhǎng)率等于名義利率,職工按繳費(fèi)工資的11%向養(yǎng)老保險(xiǎn)體系交費(fèi)35年,這樣退休時(shí)個(gè)人賬戶(hù)可以提供38.5%的替代率,統(tǒng)籌賬戶(hù)提供20%的替代率。二者合計(jì)共提供58.5%的替代率。
②Wang,etal.的模擬顯示,在2000年到2010年間,每年的轉(zhuǎn)型成本占GDP的0.6%左右,到2050年將下降到0.3%。轉(zhuǎn)型成本的補(bǔ)償可以通過(guò)稅收進(jìn)行融資,這樣,支付第一支柱相當(dāng)于工資20%的養(yǎng)老金所需交納的費(fèi)用率只需10%~12%。
③“老人老辦法”是指對(duì)已退休者繼續(xù)實(shí)行以前的退休金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn),退休金替代率為60%~90%,退休金計(jì)算基數(shù)為退休時(shí)的工資額;離休者離休費(fèi)為離休時(shí)工資的100%。“新人新辦法”是指1997年統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施以后參加工作的職工,他們的退休金相當(dāng)于當(dāng)年職工平均工資的20%,有35年工齡的職工,目標(biāo)替代率為58.5%左右。“中人中辦法”是指中人的養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、新制度建立以后個(gè)人賬戶(hù)上積累的個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金,以及將統(tǒng)一制度建立以前的工作年限視為繳費(fèi)年限計(jì)算的“過(guò)渡養(yǎng)老金”三部分組成[月養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金÷120過(guò)渡養(yǎng)老金,過(guò)渡養(yǎng)老金=指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資×(1.0%-1.4%)×視為繳費(fèi)的年限]。
④現(xiàn)收現(xiàn)付制的再分配功能包括從工作一代對(duì)退休一代的轉(zhuǎn)移支付、從高收入群體向低收入群體的轉(zhuǎn)移支付、從短壽者向長(zhǎng)壽者的轉(zhuǎn)移支付,以及從男性向女性的轉(zhuǎn)移支付。
⑤我國(guó)現(xiàn)行的住房公積金制度缺乏再分配功能,而且人們顯然會(huì)為了購(gòu)買(mǎi)住房而自覺(jué)地儲(chǔ)蓄。所以,這種強(qiáng)制性?xún)?chǔ)蓄幾乎是毫無(wú)意義的。
————————
參考文獻(xiàn):
[1]WorldBank.AvertingtheOld-ageCrisis——PoliciestoProtecttheOldandPromoteGrowth.OUP:Oxford,1997.
[2]Wang,Yan,Xu,Dianqing,WangZhiandZhaiFan.ImplicitPensionDebt,TransitionCost,OptionsandImpactofChina’sPensionReform——AComputableGeneralEquilibriumAnalysis.WorldBank,PolicyResearchWorkingPaper,2000.
[3]何平,等.中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金測(cè)算與管理[R].勞動(dòng)和社會(huì)保障部報(bào)告,2001.
[4]孫祁祥.空賬和轉(zhuǎn)型成本——中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的效應(yīng)分析[J].經(jīng)濟(jì)研究,2001,(5).
[5]龔秀全,黃勝開(kāi).論中國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資形式的改革[J].社會(huì)保障制度(人大復(fù)印資料),2002,(6).
[6]趙耀輝,徐建國(guó).我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革中的激勵(lì)機(jī)制問(wèn)題[J].經(jīng)濟(jì)學(xué)(季刊),2003,1(1).
[7]劉啟棟,肖平.養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國(guó)際比較與經(jīng)驗(yàn)借鑒[J].社會(huì)福利,2003,(5).
[8]Feldstein,M.S..SocialSecurity,InducedRetirement,andAggregateCapitalAccumulation[J].JournalofPoliticalEconomy,1974,82:905-926.
[9]袁志剛,宋錚.人口年齡結(jié)構(gòu)、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與最優(yōu)儲(chǔ)蓄率[J].經(jīng)濟(jì)研究,2000,(11).
[10]Barr,Nicholas.Reformingpensions:Myths,Truths,andPolicyChoices.IMFWorkingPaper,WP/00/139。2000.
[11]Samuelson,P.A..AnExactConsumption-LoanModelofInterestwithorwithouttheSocialContrivanceofMoney.JournalofPoliticalEconomy,LXVI,1958:467-482.
[12]Diamond,P.A..NationalDebtinaNeoclassicalGrowthModel.AmericanEconomicReview,1965,55(5):1126-1150.
養(yǎng)老保險(xiǎn)論文范文6
商業(yè)保險(xiǎn)和企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的共性是：它們都是為了化解可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)而存在的一種方式，都是社會(huì)保障的一種形式。其最終目的都是為了促進(jìn)社會(huì)的穩(wěn)定和團(tuán)結(jié)，推動(dòng)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。商業(yè)保險(xiǎn)與企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的區(qū)別在于，商業(yè)保險(xiǎn)完全是建立在投保人與保險(xiǎn)人雙方自愿的基礎(chǔ)上的，并且保險(xiǎn)資金完全是由投保人個(gè)人支付。然而企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中的一種，是國(guó)家作為責(zé)任人強(qiáng)制性要求企業(yè)員工訂立的相關(guān)保險(xiǎn)合同，并且保險(xiǎn)資金由國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三方共同承擔(dān)。
2商業(yè)保險(xiǎn)的作用和意義
2.1化解社會(huì)養(yǎng)老矛盾，促進(jìn)社會(huì)和諧
近年來(lái)，我國(guó)人口老齡化問(wèn)題越來(lái)越嚴(yán)重，企業(yè)退休人數(shù)迅速擴(kuò)大，國(guó)家和企業(yè)在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)政上的支出迅速上升，同時(shí)，社會(huì)相關(guān)醫(yī)療服務(wù)設(shè)施跟進(jìn)需求也在不斷擴(kuò)大，這在一定程度上加重了我國(guó)的財(cái)政負(fù)擔(dān)。如何有效地統(tǒng)籌企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，為職工養(yǎng)老資金不斷“造血”，已經(jīng)成為了國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人面臨的重要問(wèn)題。商業(yè)保險(xiǎn)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物，可以很好地解決這一問(wèn)題。在雙方資源平等的前提下，商業(yè)保險(xiǎn)可以在一定程度上實(shí)現(xiàn)“錢(qián)生錢(qián)”，這就在一定程度上解決了養(yǎng)老資金的“造血”問(wèn)題，有助于化解我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老問(wèn)題，推動(dòng)社會(huì)和諧發(fā)展。根據(jù)調(diào)查，截至2011年底，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)總投資達(dá)6.01萬(wàn)億，全行業(yè)投資收益率達(dá)3.6%，僅比銀行一年期存款利率高出0.1個(gè)百分點(diǎn)。到2013-02，保險(xiǎn)行業(yè)的投資達(dá)到了7.5萬(wàn)億元，比上年同期增長(zhǎng)了19.56%.商業(yè)保險(xiǎn)充分發(fā)揮了“錢(qián)生錢(qián)”的優(yōu)勢(shì)，科學(xué)地利用了人員、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)和精算效率等。保險(xiǎn)業(yè)在一定程度上促進(jìn)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。
2.2推動(dòng)保險(xiǎn)公司發(fā)展，滿足社會(huì)發(fā)展需求
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，我國(guó)的社會(huì)保障制度也越來(lái)越完善，商業(yè)保險(xiǎn)也在迅速發(fā)展。調(diào)查顯示，截至2012年底，我國(guó)商業(yè)保險(xiǎn)深度為3.7%，保險(xiǎn)密度為165美元，與世界很多發(fā)達(dá)國(guó)家相比仍然還有一定的差距。我國(guó)商業(yè)保險(xiǎn)參與到企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)中的時(shí)間比較晚，并且發(fā)展規(guī)模和效率都處于初期階段。近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展使得保險(xiǎn)市場(chǎng)也在逐步完善，而商業(yè)保險(xiǎn)參與到企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)中的市場(chǎng)前景非常廣闊。人作為社會(huì)中最基本的元素和最活躍的因素，養(yǎng)老已經(jīng)成為了生活的重要組成部分。商業(yè)保險(xiǎn)個(gè)性化的養(yǎng)老產(chǎn)品是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物，它可以為不同的人員提供相應(yīng)的養(yǎng)老服務(wù)，從而受到了社會(huì)各界的歡迎。企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)一直是企業(yè)吸引優(yōu)秀員工的重要手段之一，也是國(guó)家對(duì)于個(gè)人社會(huì)保障的一個(gè)重要手段。將商業(yè)保險(xiǎn)與企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)合起來(lái)，可以為商業(yè)保險(xiǎn)公司籌措資金，使其不斷發(fā)展壯大，進(jìn)而適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的要求。
2.3有助于保障晚年生活，提高幸福指數(shù)
以前是養(yǎng)兒防老，現(xiàn)在是投資防老。隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，居民生活水平和生活觀念都在改變。在日常生活中，人們更加關(guān)注整個(gè)周期內(nèi)的生命財(cái)富分配，尤其是晚年沒(méi)有了勞動(dòng)能力之后的生活保障。因此，養(yǎng)老保險(xiǎn)成為了每個(gè)企業(yè)員工所看重的福利之一。商業(yè)保險(xiǎn)可以為投保人提供更加個(gè)性化、優(yōu)質(zhì)化的服務(wù)，所以，在當(dāng)今社會(huì)，商業(yè)保險(xiǎn)被社會(huì)各界廣泛關(guān)注。將商業(yè)保險(xiǎn)與企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)合起來(lái)，有助于實(shí)現(xiàn)商業(yè)保險(xiǎn)與養(yǎng)老保險(xiǎn)的良性互動(dòng)，有助于保證個(gè)人的晚年生活，不斷提高我國(guó)企業(yè)職工晚年生活的質(zhì)量。
3結(jié)束語(yǔ)
