前言：中文期刊網(wǎng)精心挑選了風(fēng)險(xiǎn)管理問題研究范文供你參考和學(xué)習(xí)，希望我們的參考范文能激發(fā)你的文章創(chuàng)作靈感，歡迎閱讀。

風(fēng)險(xiǎn)管理問題研究范文1

關(guān)鍵詞：小額貸款公司；風(fēng)險(xiǎn)；管理

0 引言

目前大部分小額貸款機(jī)構(gòu)尚未建立一套完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，客戶質(zhì)量層次不齊，需要多層次性的風(fēng)險(xiǎn)管理加以區(qū)別。由于小額貸款機(jī)構(gòu)的資金來(lái)源主要是股東的自有資金及少量的銀行融資，幾乎不存在任何杠桿放大效應(yīng)，風(fēng)險(xiǎn)的最終承擔(dān)者是小額貸款公司本身，而部分有一定研發(fā)能力的機(jī)構(gòu)不愿公開自身的風(fēng)險(xiǎn)管理模型和體系，小額貸款機(jī)構(gòu)需要依靠自身力量開發(fā)出對(duì)內(nèi)、對(duì)外全面有效的風(fēng)險(xiǎn)管理模型及體系，提高對(duì)貸款對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力，加強(qiáng)對(duì)貸款過(guò)程及貸款對(duì)象的管理能力。

1 研究小額貸款公司風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

1.1 有助于提高風(fēng)險(xiǎn)判斷能力

提高小額貸款機(jī)構(gòu)對(duì)貸款對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)判斷能力，防范因?yàn)閷?duì)貸款企業(yè)或個(gè)人的基本素質(zhì)判斷錯(cuò)誤帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。貸款對(duì)象的信用狀況直接影響著小額貸款公司自身資金的安全，小貸公司客戶資產(chǎn)質(zhì)量較銀行客戶肯定存在一定差距，具有抵質(zhì)押物不充足或根本無(wú)抵質(zhì)押物，保證方式為單一的第三方信用反擔(dān)保等特征，該類企業(yè)若能承受小貸公司利息，其盈利能力必定較強(qiáng)，銷售渠道穩(wěn)定，且應(yīng)收款項(xiàng)回籠情況良好，當(dāng)貸款對(duì)象不具備還款能力的時(shí)候此筆貸款將面臨著較高的風(fēng)險(xiǎn)敞口。

1.2 為商業(yè)銀行是否與小額貸款機(jī)構(gòu)合作提供依據(jù)

按照監(jiān)管部門的規(guī)定，小額貸款機(jī)構(gòu)可以有一定比例的外部融資以及可以開展不超過(guò)一定比例的擔(dān)保業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)可以增加小額貸款機(jī)構(gòu)的收入。擔(dān)保業(yè)務(wù)的開展需要商業(yè)銀行參照外部信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的等級(jí)確定與其合作的保證金比例、授信額度及合作中小企業(yè)貸款的審批程序。而在判定過(guò)程中，對(duì)小額貸款機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度、結(jié)構(gòu)、流程、后果處置較為看重，最終的評(píng)定等級(jí)將直接影響商業(yè)銀行的合作與否，也將影響小額貸款機(jī)構(gòu)最終的盈利渠道。

1.3 有助于小額貸款公司實(shí)現(xiàn)差別定價(jià)

小額貸款公司可以根據(jù)內(nèi)部建立的風(fēng)險(xiǎn)管理體系對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)類型貸款主體的貸款利率的差別定價(jià)。目前絕大部分小額貸款公司不是依據(jù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理中的分類不同實(shí)現(xiàn)差別定位，更多的是采取基本一致的貸款利率處理，但是放款對(duì)象的還款能力、還款意愿及經(jīng)營(yíng)實(shí)力不同，貸款的風(fēng)險(xiǎn)存在較大差別，小額貸款公司可以根據(jù)對(duì)所有客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)判的不同等級(jí)，給予中小企業(yè)不同的利率定價(jià)。

1.4 有利于完善小額貸款機(jī)構(gòu)對(duì)貸款人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)的模型

小額貸款公司在對(duì)貸款人風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)過(guò)程中需要考慮外部信用征信對(duì)中小企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)信用狀況的影響，小額貸款機(jī)構(gòu)作為中小企業(yè)貸款的唯一風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者，貸款人風(fēng)險(xiǎn)信用狀況用準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行度量，將提高小額貸款機(jī)構(gòu)對(duì)貸款人風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)模型的準(zhǔn)確度。

1.5 有助于小額貸款公司提高風(fēng)險(xiǎn)管理者的管理能力

小額貸款公司建立自身的風(fēng)險(xiǎn)管理體系將迫使內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理人員提高自身風(fēng)險(xiǎn)管理的能力。目前部分小額貸款公司存在向客戶承諾貸款、帳外收取高額利息、短期資金周轉(zhuǎn)的現(xiàn)象，這種行為最后導(dǎo)致內(nèi)部客戶質(zhì)量發(fā)生“劣幣驅(qū)逐良幣”的現(xiàn)象。小額貸款機(jī)構(gòu)通過(guò)將自身的風(fēng)險(xiǎn)管理體系的評(píng)價(jià)結(jié)果與實(shí)際操作人員風(fēng)險(xiǎn)判斷結(jié)果進(jìn)行匹配，迫使內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理人員提高評(píng)級(jí)的作業(yè)質(zhì)量和結(jié)果的公信力。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理人員工作質(zhì)量的提高，可以充分彌補(bǔ)小額貸款機(jī)構(gòu)自身風(fēng)險(xiǎn)管理體系的不足。

2 我國(guó)小額貸款公司的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源

2.1 外部原因

小額貸款機(jī)構(gòu)的信貸風(fēng)險(xiǎn)是指小額貸款機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，因不確定因素的單一或綜合影響，使小額貸款機(jī)構(gòu)遭受損失的可能性。小額貸款機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源是多種多樣的，來(lái)自于小額貸款機(jī)構(gòu)的外部原因有以下幾個(gè)主要方面。

（1）自然風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于以農(nóng)業(yè)貸款為主的小額貸款機(jī)構(gòu)而言，其主要投向是農(nóng)村種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)，而傳統(tǒng)的種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)對(duì)自然條件的依賴性都很強(qiáng)，抵御自然災(zāi)害的能力較弱，一旦所在地區(qū)發(fā)生自然災(zāi)害，大量客戶可能同時(shí)發(fā)生違約，這可能導(dǎo)致小額貸款機(jī)構(gòu)的

破產(chǎn)。

（2）信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是指因借款人發(fā)生違約或借款人信用等級(jí)下降，無(wú)力按照與小額貸款機(jī)構(gòu)所簽的合同條款全部或部分償還債務(wù)，造成貸款逾期、呆滯、呆賬等而產(chǎn)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。小額貸款是小額貸款機(jī)構(gòu)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)。小額貸款的投放要求小額貸款機(jī)構(gòu)對(duì)借款人的信用水平作出判斷，但這些判斷并非總是正確的，而借款人的信用水平也可能會(huì)因各種原因而下降，因此小額貸款機(jī)構(gòu)面臨的一個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)就是貸款對(duì)象無(wú)力履約的風(fēng)險(xiǎn)。這是小額貸款經(jīng)營(yíng)中最直接也是最主要的風(fēng)險(xiǎn)，是導(dǎo)致小額貸款機(jī)構(gòu)虧損甚至倒閉的主要原因。只要小額貸款機(jī)構(gòu)通過(guò)實(shí)際或默許的契約協(xié)議，將其資金借出、承諾借出或以其他形式放出，均產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)。

（3）經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。從宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境而言，國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)條件、宏觀經(jīng)濟(jì)政策和金融監(jiān)管政策等都會(huì)形成小額貸款機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的源泉。例如，宏觀經(jīng)濟(jì)中的通貨膨脹的高低以及經(jīng)濟(jì)周期的不同階段將對(duì)小額貸款機(jī)構(gòu)的信用管理、利率水平及其各項(xiàng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生巨大影響；宏觀經(jīng)濟(jì)政策會(huì)對(duì)各個(gè)行業(yè)具有巨大影響，小額貸款機(jī)構(gòu)投放的產(chǎn)業(yè)也不例外，宏觀經(jīng)濟(jì)政策的變動(dòng)在引起相關(guān)產(chǎn)業(yè)變動(dòng)的同時(shí)，也給小額貸款機(jī)構(gòu)帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)；金融監(jiān)管當(dāng)局的目標(biāo)與小額貸款機(jī)構(gòu)的目標(biāo)可能并不一致，相關(guān)監(jiān)管政策也可能成為小額貸款機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)

來(lái)源。

2.2 內(nèi)部原因

（1）員工風(fēng)險(xiǎn)。小額貸款機(jī)構(gòu)員工的素質(zhì)對(duì)小額貸款的效率、成本以及小額貸款機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況都有重要影響。員工應(yīng)該接受過(guò)一定的教育和專業(yè)培訓(xùn)，最好是既有一定的理論基礎(chǔ)又有實(shí)際的操作經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)，還要求員工有組織能力和創(chuàng)新能力。小額貸款機(jī)構(gòu)的員工應(yīng)該具有良好的品德，其自身必須是值得信任的，誠(chéng)實(shí)且具有高尚的職業(yè)道德，這樣才能為客戶樹立良好信用的榜樣。同時(shí)，員工對(duì)工作和客戶的責(zé)任感尤為重要，這不僅一定程度上決定著小額貸款的效率，還影響著貸款的風(fēng)險(xiǎn)和成本乃至小額貸款機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況。

（2）管理風(fēng)險(xiǎn)。管理作為任何一個(gè)公司生存、發(fā)展的重要課題在小額貸款機(jī)構(gòu)中可能產(chǎn)生兩類主要的風(fēng)險(xiǎn)。其一是小額貸款機(jī)構(gòu)管理之初的一些制度性設(shè)計(jì)缺陷，也會(huì)給小額貸款機(jī)構(gòu)的運(yùn)行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。例如，小額貸款機(jī)構(gòu)普遍采用小組聯(lián)保機(jī)制，雖然它能較好地防范事前的“逆向選擇”問題，但小組某一成員違約之后，卻存在嚴(yán)重的“道德風(fēng)險(xiǎn)”隱患——既然別人已經(jīng)違約了，我為什么還要還貸呢？而且，小額貸款機(jī)構(gòu)的貸款在地域和部門分布上比較集中，在沒有抵押和擔(dān)保的情況下，其信貸資產(chǎn)組合面臨“協(xié)變風(fēng)險(xiǎn)”，可能會(huì)出現(xiàn)大量客戶同時(shí)違約的情況，這可能會(huì)導(dǎo)致小額貸款機(jī)構(gòu)的破產(chǎn)。

其二在管理的整個(gè)過(guò)程中，即便有了完善的制度也有可能出現(xiàn)不規(guī)范經(jīng)營(yíng)，而這正是小額貸款機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的最不可忽視的一個(gè)重要

來(lái)源。

（3）操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于小額貸款機(jī)構(gòu)信貸管理系統(tǒng)不完善、管理失誤、控制缺失、詐騙或其他一些人為錯(cuò)誤而導(dǎo)致信貸資產(chǎn)的損失。操作風(fēng)險(xiǎn)直接與小額貸款機(jī)構(gòu)的信貸管理體制有關(guān)，一旦發(fā)生，引起的損失可能非常巨大。

最重大的操作風(fēng)險(xiǎn)在于信貸管理內(nèi)部控制以及公司治理機(jī)制的失效。這種失效狀態(tài)可能因?yàn)槭д`、欺騙、未能及時(shí)作出反應(yīng)而導(dǎo)致小額貸款機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)受到損失。

事實(shí)上，制度風(fēng)險(xiǎn)的存在也是影響小額貸款機(jī)構(gòu)存亡與發(fā)展的重要因素，這在中國(guó)尤為突出。由于沒有合法的身份地位，民間小額貸款機(jī)構(gòu)隨時(shí)面臨著“關(guān)門歇業(yè)”的可能性。中國(guó)的小額貸款雖然發(fā)展比較緩慢，但是隨著近三年來(lái)政策的放寬，機(jī)構(gòu)種類、資金渠道不斷豐富，信貸產(chǎn)品、管理模式、監(jiān)管辦法都有所創(chuàng)新，出現(xiàn)了更多的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。這充分證明了：法律的訂立雖然通常滯后于成功的實(shí)踐，但顯而易見的是發(fā)展小額信貸和相關(guān)法律法規(guī)的不斷健全完善是同步進(jìn)行的，法律和實(shí)踐相互促進(jìn)、相得益彰，小額貸款實(shí)現(xiàn)專業(yè)化和規(guī)范化的過(guò)程也是小額信貸政策法律走向成熟的過(guò)程。

3 小額貸款公司的風(fēng)險(xiǎn)管理建議

3.1 樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念

建立完善的內(nèi)部控制制度和有效的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制小額貸款公司金融風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制機(jī)制是一種自律行為，規(guī)范有效的金融風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系應(yīng)以合理分工、權(quán)力制衡為主要原則。為此小額貸款公司要逐步建立起合理的授權(quán)制度、科學(xué)的業(yè)務(wù)制約和監(jiān)督制度以及規(guī)范的崗位管理制度，通過(guò)合理授權(quán)，要求員工在其權(quán)限內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)和風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制制度必須涵蓋公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，并應(yīng)當(dāng)具有前瞻性，且應(yīng)隨著公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)理念等內(nèi)部環(huán)境的變化和國(guó)家法律法規(guī)、政策制度等外部環(huán)境的改變及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的修改和完善，根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展增加新的監(jiān)控內(nèi)容。

3.2 完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的基礎(chǔ)組成部分，要使控制制度發(fā)揮其應(yīng)有的作用，HF公司必須清楚所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性或定量的評(píng)估，然后針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果采取相應(yīng)的控制活動(dòng)。其實(shí)內(nèi)部控制也就是風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制活動(dòng)，這一系列活動(dòng)的完成及監(jiān)控有賴于完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)。

3.3 弱化逐利性，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力

小貸公司目前高貸款利率以及高額的利潤(rùn)額足夠讓任何一個(gè)實(shí)體經(jīng)營(yíng)者眼紅。部分并不具備出資能力或者日常經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流并不充足的企業(yè)，也紛紛成為小貸公司成立發(fā)起人。其成立目的就是為了通過(guò)小貸公司的商業(yè)銀行融資，獲取利率收益，從而達(dá)到其補(bǔ)充自身現(xiàn)金流或空手套白狼的目的。

4 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，風(fēng)險(xiǎn)管理的完善對(duì)小額貸款公司的生存發(fā)展具有十分重要的作用，所以建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系對(duì)小額貸款公司的發(fā)展尤為重要。針對(duì)目前絕大部分小額貸款機(jī)構(gòu)缺乏對(duì)貸款對(duì)象進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)判斷的綜合評(píng)價(jià)體系，主要依靠?jī)?nèi)部人員的主觀判斷和外部信息相互參考結(jié)合的方法等情況，怎樣去建立一個(gè)與小額貸款公司實(shí)情相符的風(fēng)險(xiǎn)管理體系就會(huì)顯得尤為重要，所以小額貸款公司需要從實(shí)踐中常見的風(fēng)險(xiǎn)管理問題著手分析，建立起一個(gè)有助于小額貸款長(zhǎng)期發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

參考文獻(xiàn)

[1] 陳瑩.我國(guó)農(nóng)戶小額信用貸款信用風(fēng)險(xiǎn)控制研究[[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2006

風(fēng)險(xiǎn)管理問題研究范文2

［關(guān)鍵詞］內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理

［中圖分類號(hào)］F272 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A ［文章編號(hào)］1005-6432（2011）23-0098-02

金融危機(jī)的爆發(fā)凸顯了我國(guó)企業(yè)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)的不足,危機(jī)下,我國(guó)企業(yè)終于認(rèn)識(shí)到了企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理之于持續(xù)經(jīng)營(yíng)的重要意義,風(fēng)險(xiǎn)管理開始逐漸向其真正位置靠近。有效的企業(yè)內(nèi)部控制和高水平的風(fēng)險(xiǎn)管理是正常市場(chǎng)秩序下宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行的基石(胡俞越,2010)。劉江(2010)以外貿(mào)企業(yè)為研究對(duì)象,研究了外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制與高風(fēng)險(xiǎn)管理問題,他認(rèn)為當(dāng)前面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境更加復(fù)雜多變,除一般風(fēng)險(xiǎn)還存在信用風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收外匯風(fēng)險(xiǎn)以及信用證風(fēng)險(xiǎn)等行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)而指出外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的相互關(guān)系；通過(guò)有效的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)規(guī)避、減小風(fēng)險(xiǎn),必須構(gòu)建內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相互融合的管理體系：第一是完善企業(yè)的控制環(huán)境,第二是規(guī)范企業(yè)業(yè)務(wù)流程。董煥(2003)認(rèn)為內(nèi)部控制的有效與否,直接關(guān)系到一個(gè)企業(yè)的興衰成敗。內(nèi)部控制的失效,將嚴(yán)重影響會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性,他首先分析了內(nèi)部控制的含義,我國(guó)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀和我國(guó)內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀的成因分析：產(chǎn)權(quán)不明確、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差,內(nèi)部壓力不足、法制不健全、內(nèi)控機(jī)制不健全和人員素質(zhì)低下。指出加強(qiáng)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策建議，加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),完善法人治理結(jié)構(gòu)；加強(qiáng)法制建設(shè)；快速制定相關(guān)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；加強(qiáng)研究,豐富理論,建立標(biāo)準(zhǔn),示范指導(dǎo)；加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)；加強(qiáng)相關(guān)配套措施和發(fā)揮財(cái)政金融作用。劉杰(2010)從內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的角度,對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行研究,提出提高內(nèi)部控制有效性的措施：從提高內(nèi)部控制設(shè)計(jì)水平和保證設(shè)計(jì)的系統(tǒng)性兩個(gè)方面提高內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性；從提高管理的觀念和執(zhí)行者的素質(zhì),加強(qiáng)執(zhí)行監(jiān)督和建立內(nèi)部控制定期評(píng)估制度方面，提高內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性；從加強(qiáng)政府對(duì)內(nèi)部控制的推動(dòng)作用、發(fā)展經(jīng)理市場(chǎng)、建立科學(xué)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系、發(fā)揮社會(huì)中介對(duì)內(nèi)部控制的推動(dòng)作用等方面,發(fā)揮外部因素促進(jìn)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性。

1 企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

企業(yè)內(nèi)部控制概念的發(fā)展是一個(gè)十分復(fù)雜的過(guò)程,不同的管理學(xué)家和組織部門都給予不同的概念,但是所有的概念都體現(xiàn)在這樣一個(gè)范圍內(nèi),即為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的有序運(yùn)行、經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)以及經(jīng)營(yíng)的安全性,對(duì)企業(yè)的組織和管理進(jìn)行有效的控制和預(yù)防,阻止錯(cuò)誤業(yè)務(wù)和非法業(yè)務(wù)發(fā)生的組織行為。當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制概念都與風(fēng)險(xiǎn)管理密切相關(guān),這就是企業(yè)內(nèi)部控制的有效性,風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)內(nèi)部控制有效性的一種實(shí)現(xiàn)手段。風(fēng)險(xiǎn)管理是在企業(yè)內(nèi)部管理基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的,但兩者密切相連,良好的風(fēng)險(xiǎn)管理是實(shí)現(xiàn)良好有序的企業(yè)內(nèi)部管理的有效方法,有序的企業(yè)內(nèi)部管理才能更有條件實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。

盡管兩者之間存在密切的聯(lián)系,但是還是有一定的區(qū)別的,企業(yè)內(nèi)部控制主要側(cè)重于企業(yè)財(cái)務(wù)和審計(jì)方面的涉及財(cái)務(wù)狀況和審計(jì)活動(dòng)的企業(yè)會(huì)計(jì)控制,它僅僅是設(shè)計(jì)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)某個(gè)方面控制的行為,實(shí)際上全面意義上企業(yè)內(nèi)部控制沒有實(shí)現(xiàn),風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)之上產(chǎn)生,但是它主要是針對(duì)項(xiàng)目活動(dòng)的決策行為的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、成本和收益等方面進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)控制,以便為能否采取此項(xiàng)目提供

參考意見,實(shí)際上,這種企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)控制的體系也未曾建立。

2 我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理存在問題及成因分析

首先,企業(yè)產(chǎn)權(quán)不明確嚴(yán)重影響了企業(yè)內(nèi)部控制水平和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。企業(yè)產(chǎn)權(quán)不明確問題在國(guó)有企業(yè)別嚴(yán)重,企業(yè)產(chǎn)權(quán)不明確存在這樣一種問題,企業(yè)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)權(quán)收益主體不明確,主體職位的缺乏,權(quán)責(zé)不清,造成企業(yè)激勵(lì)機(jī)制不明確,企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)系到審計(jì)和會(huì)計(jì)成本效益測(cè)算的活動(dòng)就會(huì)受到約束,項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)決策不完善。

其次,企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的市場(chǎng)主體意識(shí)不強(qiáng)。目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行比較穩(wěn)健,隨著改革開放，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,特別是一些小企業(yè)開始迅速興起和發(fā)展,較好的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,即使當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制不好,風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng),短期內(nèi)的負(fù)面效果還難以體現(xiàn)出來(lái),而這些企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者也多是農(nóng)民出身,難以形成長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展眼光去增加企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范。

最后,企業(yè)規(guī)模小、人員素質(zhì)低、內(nèi)部管理運(yùn)行機(jī)制不健全。我國(guó)內(nèi)部控制最主要的問題是企業(yè)的激勵(lì)機(jī)制不健全,這也是影響企業(yè)發(fā)展的最主要原因。一些小企業(yè)規(guī)模小,企業(yè)結(jié)構(gòu)不完善。專門以生產(chǎn)銷售為主的狹隘戰(zhàn)略眼光,使得企業(yè)不愿意也沒有足夠的能力和技術(shù)進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)的管理人員缺乏足夠的專業(yè)知識(shí)和管理方法,即使受到欺瞞也很難通過(guò)自身相關(guān)知識(shí)去識(shí)別到。影響了內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的完善均需要有專門的人員負(fù)責(zé)，小企業(yè)難以實(shí)現(xiàn)。以我國(guó)企業(yè)綠色經(jīng)濟(jì)為例,企業(yè)內(nèi)部一項(xiàng)涉及經(jīng)濟(jì)和環(huán)境的投資綠色經(jīng)濟(jì)的項(xiàng)目,企業(yè)在綠色經(jīng)濟(jì)效益成本和財(cái)務(wù)核算上沒有專門的財(cái)務(wù)人員。項(xiàng)目決策就可能受到影響。另外企業(yè)員工素質(zhì)水平不高,嚴(yán)重影響了企業(yè)內(nèi)部控制水平的提高,在自己的利益受到侵犯下,企業(yè)員工沒有足夠的知識(shí)和法律常識(shí)去維護(hù)自己的利益,多種情況下容易受到蒙蔽行為的侵害。

3 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理水平的措施

(1)完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防體系。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的第一個(gè)階段,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)潛伏期就要識(shí)別出其危害行為,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別簡(jiǎn)單地說(shuō)就是對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行簡(jiǎn)單的推測(cè)。風(fēng)險(xiǎn)就是不確定,一個(gè)全面和綜合考慮的觀察視覺有助于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別準(zhǔn)確性的提高。簡(jiǎn)單推測(cè)后的確定性風(fēng)險(xiǎn),就需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估堅(jiān)持的最主要的原則是全面客觀性的原則,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以采用定性和定量的兩種方法,包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的確定能概率和不確定能概率進(jìn)行評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行等級(jí)劃分,這樣才是合理的評(píng)估,以包裝經(jīng)濟(jì)為例,進(jìn)行包裝項(xiàng)目的效益測(cè)評(píng)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,首先考慮這種項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的概率和確定性的概率,然后就要考慮這種項(xiàng)目的其他影響因素,即目前和綠色包裝,這種項(xiàng)目是否對(duì)環(huán)境有危害,有的則進(jìn)行相應(yīng)的評(píng)估扣分,沒有或者促進(jìn)環(huán)境改善,就需要對(duì)該項(xiàng)目加分,這樣的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估才是完善的。

(2)加強(qiáng)和完善企業(yè)制度建設(shè),進(jìn)行內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理，首先要建立“產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)清楚、管理科學(xué)、政企分開”,現(xiàn)代化企業(yè)管理制度,現(xiàn)代化企業(yè)管理制度實(shí)現(xiàn)了企業(yè)主體的明確,更最大限度地調(diào)動(dòng)企業(yè)管理者和經(jīng)營(yíng)者的積極性,企業(yè)的內(nèi)部控制效率就會(huì)大幅度提高。

其次加強(qiáng)企業(yè)員工的綜合素質(zhì)建設(shè),加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員和審計(jì)人員相關(guān)核算知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防知識(shí),對(duì)企業(yè)的每一個(gè)員工都增強(qiáng)其對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)的了解,定期實(shí)施相關(guān)的座談和培訓(xùn)。使每一個(gè)員工都認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性；提高管理人員的相關(guān)素質(zhì)和基層管理人員的個(gè)人參與意識(shí),在自己的利益受到危害下,有足夠的能力和專業(yè)知識(shí)去識(shí)別,提高企業(yè)內(nèi)部控制有效性,提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

(3)完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì),提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)審計(jì)部門的管理是有效進(jìn)行內(nèi)部控制的管理,應(yīng)該堅(jiān)持把審計(jì)部門的設(shè)置同企業(yè)部門分開,這樣才能避免一些行為不端者進(jìn)行,審計(jì)部門的工作才能更為準(zhǔn)確的反映企業(yè)的管理狀況、經(jīng)營(yíng)狀況,才能對(duì)企業(yè)的管理作出合理的分析、準(zhǔn)確的評(píng)價(jià),從根本上提高企業(yè)管理水平,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效率。另外還要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)道德培養(yǎng),審計(jì)人員的職業(yè)道德素質(zhì)關(guān)系到工作內(nèi)容的真實(shí)性,審計(jì)人員必須堅(jiān)持工作原則和職責(zé),以反映真實(shí)情況為準(zhǔn),做一個(gè)合格審計(jì)工作者。

(4)重視對(duì)內(nèi)部管理控制和風(fēng)險(xiǎn)管理信息反饋的收集。企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)是一個(gè)不斷變化的過(guò)程,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)展會(huì)不斷改變企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和企業(yè)目前所處風(fēng)險(xiǎn)狀況,企業(yè)會(huì)根據(jù)相關(guān)情況,隨著風(fēng)險(xiǎn)的變化,及時(shí)調(diào)整和適應(yīng)當(dāng)前狀況,例如現(xiàn)代環(huán)境不斷惡化的情況下,對(duì)企業(yè)的環(huán)保和無(wú)公害要求相對(duì)加大,我國(guó)目前的綠色經(jīng)濟(jì)就是其中一例,此種情況下,市場(chǎng)就會(huì)對(duì)企業(yè)的環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)的管理提出更高的要求,有效的內(nèi)部管理控制和風(fēng)險(xiǎn)管理,能即時(shí)密切注意市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)出的信號(hào),并根據(jù)市場(chǎng)信息調(diào)整其項(xiàng)目環(huán)保政策,跟蹤項(xiàng)目的相關(guān)指標(biāo)情況,并定期整理匯報(bào)相關(guān)信息,從而建立一個(gè)動(dòng)態(tài)的反饋系統(tǒng),以適應(yīng)市場(chǎng)的發(fā)展要求。

參考文獻(xiàn):

［1］胡俞越.后金融危機(jī)時(shí)代下的中國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理［J］.浙江工商大學(xué)學(xué)報(bào),2010,100(1).

［2］劉江.外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理問題研究［J］.金融經(jīng)濟(jì),2010(2)：78-79.

［3］董煥.論內(nèi)部控制失效的原因及對(duì)策［J］.吉林省經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào),2003,27(2):18-19.

［4］劉杰.提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性［J］.合作經(jīng)濟(jì)與科技,2010(2):52-53.

［5］石濤.淺議內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理［J］.中國(guó)管理信息化,2011,14(2):35-36.

風(fēng)險(xiǎn)管理問題研究范文3

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理

1 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理二者之間關(guān)系的討論，學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)界對(duì)二者的認(rèn)識(shí)沒有達(dá)成一致。因此，本文將從理論爭(zhēng)鳴、歷史發(fā)展等方面厘清二者的關(guān)系。

1.1 理論爭(zhēng)鳴

了解內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的概念是分析兩者關(guān)系的第一步。對(duì)于同一術(shù)語(yǔ)，不同的機(jī)構(gòu)有不同的認(rèn)定，而對(duì)于同一認(rèn)定，不同的學(xué)者也會(huì)有不同的理解，因而形成了對(duì)于內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系的不同觀點(diǎn)。

1.1.1 內(nèi)部控制包含風(fēng)險(xiǎn)管理

這一觀點(diǎn)是由CICA（1995）提出來(lái)的。CICA從自身組織對(duì)控制的定義出發(fā)提出了“內(nèi)部控制包含風(fēng)險(xiǎn)管理”這一觀點(diǎn)。

CICA認(rèn)為，“控制”一詞比傳統(tǒng)的內(nèi)部控制具有更為廣泛的含義，控制是一個(gè)組織中諸要素的集合體，包括資源、制度、過(guò)程、文化、結(jié)構(gòu)和任務(wù)，這些要素結(jié)合在一起，支持該組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)（包含經(jīng)營(yíng)的效果和效率，內(nèi)部和對(duì)外報(bào)告的可靠性，適用的法律、法規(guī)及內(nèi)部政策的遵循性，使命、愿景和戰(zhàn)略目標(biāo)）。

1.1.2 內(nèi)部控制等同于風(fēng)險(xiǎn)管理

這一觀點(diǎn)的提出者是在對(duì)COSO內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理框架理解的基礎(chǔ)上提出來(lái)的。謝志華（2007）提出：《內(nèi)部控制———整體框架》升級(jí)為《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理———整體框架》，之所以能夠發(fā)生這種轉(zhuǎn)化，根本原因在于內(nèi)部控制的最終目的就是為了控制風(fēng)險(xiǎn)，從語(yǔ)義上說(shuō)，內(nèi)部控制就是控制風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)就是風(fēng)險(xiǎn)管理。

1.1.3 風(fēng)險(xiǎn)管理包含內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理不可分割的一部分。COSO（2004）中明確指出：風(fēng)險(xiǎn)管理包含內(nèi)部控制；如前所述，COSO認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理由八個(gè)要素組成，內(nèi)部控制由五個(gè)要素組成。顯然內(nèi)部控制包含在風(fēng)險(xiǎn)管理之中，內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的一種方式，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理比內(nèi)部控制范圍廣得多。英國(guó)Turnbull委員會(huì)（2005）認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重要意義，公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)在風(fēng)險(xiǎn)管理中扮演關(guān)鍵角色，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)被管理者看作是范圍更廣的風(fēng)險(xiǎn)管理的必要組成部分。

1.2 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)

上述三種觀點(diǎn)揭示了內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間確實(shí)存在著聯(lián)系，也決定了兩者之間必然有著共同點(diǎn)。因此，應(yīng)從內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的起源與發(fā)展來(lái)看兩者的本質(zhì)。

1.2.1 內(nèi)部控制的起源和發(fā)展

（1）內(nèi)部控制的起源：20世紀(jì)40年代以前是內(nèi)部牽制階段。在當(dāng)時(shí)相對(duì)確定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和相對(duì)簡(jiǎn)單的契約產(chǎn)權(quán)關(guān)系下，財(cái)產(chǎn)所有者面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)產(chǎn)物資收支和保管過(guò)程中的失竊風(fēng)險(xiǎn)。為了保證財(cái)產(chǎn)物資在實(shí)物上的安全與完整，人們?cè)O(shè)計(jì)了支出錢財(cái)由兩個(gè)不同崗位的人分別進(jìn)行記錄、核對(duì)的程序。這就是內(nèi)部控制最初的思想——內(nèi)部牽制。（2）內(nèi)部控制的提出和深化：內(nèi)部控制作為一個(gè)專門的術(shù)語(yǔ)是基于審計(jì)實(shí)踐的需要，1936年，AICPA在其的《注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)》文告中，第一次明確地提出應(yīng)考慮審查“內(nèi)部控制”的要求。

1.2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理的起源和發(fā)展

（1）風(fēng)險(xiǎn)管理的起源：傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)注可保風(fēng)險(xiǎn)的管理，現(xiàn)代公司風(fēng)險(xiǎn)管理起源于保險(xiǎn)業(yè)，20世紀(jì)70年代之前，各種組織主要是通過(guò)保險(xiǎn)來(lái)管理不確定性，以應(yīng)對(duì)各種災(zāi)難。“風(fēng)險(xiǎn)管理”一詞最早出現(xiàn)在20世紀(jì)60年代早期，當(dāng)時(shí)使用“風(fēng)險(xiǎn)管理”一詞是為了將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、管理與簡(jiǎn)單的購(gòu)買保險(xiǎn)區(qū)分開來(lái)。（2）風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展：20世紀(jì)40年代到70年代，在內(nèi)部牽制思想的基礎(chǔ)上逐漸產(chǎn)生了內(nèi)部控制概念。同時(shí)在這一期間，美國(guó)一些大公司發(fā)生的重大損失使公司的高層決策者開始認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。在那時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理開始成為企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分，主要涉及的是對(duì)企業(yè)純粹風(fēng)險(xiǎn)的管理。在后來(lái)的發(fā)展過(guò)程中，絕大多數(shù)公司仍只關(guān)注主要金融風(fēng)險(xiǎn)和可保風(fēng)險(xiǎn)的管理，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的思想還是一個(gè)相當(dāng)新的事物。20世紀(jì)末，隨著大型企業(yè)特別是巨型跨國(guó)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)日趨多樣化和復(fù)雜化，開始出現(xiàn)了將企業(yè)的所有風(fēng)險(xiǎn)，包括純粹風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合起來(lái)進(jìn)行管理的需要。這種需求使得在歷史上不同時(shí)期，并沿著兩條不同軌跡發(fā)展起來(lái)的傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理終于結(jié)合在一起，形成一個(gè)嶄新的概念——全面風(fēng)險(xiǎn)管理。（3）風(fēng)險(xiǎn)管理的深化：2004年9月，COSO委員會(huì)頒布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理———整合框架》的報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)管理被定義為一個(gè)設(shè)定目標(biāo)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)并在應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中動(dòng)態(tài)地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的一個(gè)整體的綜合過(guò)程。由董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)確定內(nèi)部環(huán)境中的風(fēng)險(xiǎn)管理文化和風(fēng)險(xiǎn)偏好；董事會(huì)與經(jīng)理層設(shè)定包括戰(zhàn)略目標(biāo)及其他相關(guān)目標(biāo)在內(nèi)的目標(biāo)體系，在設(shè)定目標(biāo)時(shí)，要考慮企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容忍度、風(fēng)險(xiǎn)偏好以及事項(xiàng)識(shí)別環(huán)節(jié)所確定的機(jī)會(huì)；確定了目標(biāo)，企業(yè)就要考慮其所面臨的內(nèi)部因素和外部因素，并識(shí)別可能帶來(lái)潛在不利影響的相關(guān)事項(xiàng)（風(fēng)險(xiǎn)）。

風(fēng)險(xiǎn)管理問題研究范文4

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展與普及，網(wǎng)絡(luò)在潛移默化中影響到人類生活的方方面面，互聯(lián)網(wǎng)金融就是一個(gè)典型的例子。互聯(lián)網(wǎng)金融的概念最初由國(guó)內(nèi)學(xué)者謝平教授提出，其核心內(nèi)涵是傳統(tǒng)金融業(yè)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與精神的融合與創(chuàng)新，是對(duì)傳統(tǒng)金融模式的補(bǔ)充和延伸，網(wǎng)絡(luò)支付（目前主要包括移動(dòng)支付和第三方支付）、信息處理、去中介化的金融資源配置是互聯(lián)網(wǎng)金融模式的三大特點(diǎn)。互聯(lián)網(wǎng)金融具有成本低、效率高、覆蓋廣、技術(shù)強(qiáng)、杠桿高等特征，但同時(shí)其金融風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)相應(yīng)增大。

圖1 傳統(tǒng)金融模式的市場(chǎng)情形 圖2 互聯(lián)網(wǎng)金融模式的市場(chǎng)情形

金融產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)主要是指金融產(chǎn)品未來(lái)收益和損失的不確定性，即金融產(chǎn)品未來(lái)?yè)p益結(jié)果對(duì)投資者期望的偏離。傳統(tǒng)金融產(chǎn)品的核心監(jiān)管對(duì)象是商業(yè)銀行和資本市場(chǎng)，其目標(biāo)明確、規(guī)則清晰、監(jiān)管的可控性較強(qiáng)（參見圖1）；互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品的核心監(jiān)管對(duì)象是互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)，其技術(shù)難度高、風(fēng)險(xiǎn)傳遞快、規(guī)制體系不完善、監(jiān)管可控性偏弱（參見圖2）；因此，研究互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理問題顯得尤為重要。本文以阿里巴巴余額寶為例，運(yùn)用主觀風(fēng)險(xiǎn)測(cè)定法對(duì)余額寶的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源進(jìn)行剖析，繼而結(jié)合我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展現(xiàn)狀、創(chuàng)新趨勢(shì)、監(jiān)管規(guī)范，提出加強(qiáng)余額寶風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策與建議，具有較強(qiáng)的理論價(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義。

二、阿里巴巴余額寶發(fā)展簡(jiǎn)介及風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源分析

1.阿里巴巴余額寶發(fā)展簡(jiǎn)介

創(chuàng)新是對(duì)固有制度的突破，必然伴隨著新風(fēng)險(xiǎn)的誕生。2013年，阿里巴巴旗下第三方支付平臺(tái)支付寶推出貨幣基金性質(zhì)的理財(cái)產(chǎn)品――余額寶，借助淘寶（C2C）、天貓（B2C）的用戶鎖定推廣效應(yīng)，余額寶的用戶量瞬間達(dá)1000多萬(wàn)，總資產(chǎn)規(guī)模突破數(shù)千億（參見圖3）。

圖3 2013年-2015年余額寶規(guī)模發(fā)展變化情況

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇、監(jiān)管當(dāng)局的調(diào)控、投資者的逐步理性，2014年資金利率中樞較2013年有了明顯的下行，貨幣基金的整體收益也呈現(xiàn)逐漸回歸正常水平的趨勢(shì)，但余額寶的發(fā)展趨勢(shì)依舊良好（表天弘增利保貨幣市場(chǎng)基金的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)）。根據(jù)《天弘增利保貨幣市場(chǎng)基金2014年年度報(bào)告》的數(shù)據(jù)顯示，截至2014年底，余額寶的總規(guī)模是5789.36億元，人均持有約3133元，用戶數(shù)已經(jīng)增加到1.85億人，2014年度余額寶為用戶創(chuàng)造240億元收益。

表 天弘增利保貨幣市場(chǎng)基金的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo) 單位：元

數(shù)據(jù)來(lái)源：2014天弘增利保貨幣市場(chǎng)基金年度報(bào)告

2.阿里巴巴余額寶風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源分析

（1）信用風(fēng)險(xiǎn)（違約風(fēng)險(xiǎn)）

所有的金融產(chǎn)品都是對(duì)其信用的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)價(jià)，阿里巴巴余額寶也不例外，其信用風(fēng)險(xiǎn)必須要有承擔(dān)者，對(duì)于阿里巴巴余額寶產(chǎn)品來(lái)說(shuō)，其交易獲得的本身是一個(gè)對(duì)信用進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)的動(dòng)態(tài)過(guò)程。余額寶產(chǎn)品的開發(fā)商阿里巴巴和天弘基金的信用水平仍低于傳統(tǒng)的商業(yè)銀行，雖然伴隨著我國(guó)存款保險(xiǎn)制度的逐步建立，這一情況會(huì)有所改善，但仍不排除阿里巴巴余額寶會(huì)出現(xiàn)信用違約的情況。

（2）利率風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于金融產(chǎn)品來(lái)說(shuō)，利率的波動(dòng)必然會(huì)引起損益的變化，這就是我們討論的利率風(fēng)險(xiǎn)。眾所周知，余額寶的投資方向分為兩類：第一部分，短期貨幣工具（如短期國(guó)債、央行票據(jù)、短期企業(yè)債券等），這類投資組合雖然穩(wěn)定，但也受宏觀經(jīng)濟(jì)影響，占余額寶的比重小；第二部分，商業(yè)銀行的大額協(xié)議存款，這類投資是通過(guò)資本規(guī)模與商業(yè)銀行博弈，是余額寶的主要投資方向，但商業(yè)銀行的資金需求受利率波動(dòng)影響較大，因此余額寶的利率風(fēng)險(xiǎn)較大。

（3）政策風(fēng)險(xiǎn)

互聯(lián)網(wǎng)金融是我國(guó)金融業(yè)發(fā)展過(guò)程中的探索與創(chuàng)新，其風(fēng)險(xiǎn)控制體系不健全、不成熟、不完善，因此政策風(fēng)險(xiǎn)較大。自余額寶誕生起，其合法性就飽受質(zhì)疑，關(guān)鍵的原因在于余額寶產(chǎn)品線上和線下規(guī)則不一致，且在產(chǎn)品推出之初，阿里巴巴并未明確告知客戶將資金投資于天宏增利寶貨幣基金。同時(shí)，隨著監(jiān)管部門對(duì)第三方支付的監(jiān)管體系逐步完善，未來(lái)余額寶的“政策紅利”將會(huì)逐步消失，如央行取消基金公司投資銀行協(xié)議存款“提前支取不罰息”的政策規(guī)定。

（4）贖回風(fēng)險(xiǎn)

余額寶的本質(zhì)是貨幣市場(chǎng)基金，贖回風(fēng)險(xiǎn)是其重要風(fēng)險(xiǎn)之一。從《天弘永利債券型證券投資基金2014年年度報(bào)告》中可以看到，余額寶的人均持有額為3133元，這從側(cè)面說(shuō)明了余額寶產(chǎn)品目前仍是公眾銀行存款的重要補(bǔ)充，而便捷的可取性是銀行存款的重要特征，因此隨時(shí)都可能面臨投資者贖回的風(fēng)險(xiǎn)。隨著余額寶產(chǎn)品規(guī)模的不斷增大，一旦余額寶產(chǎn)品發(fā)生巨額贖回或者大面積贖回，將形成貨幣基金贖回風(fēng)險(xiǎn)，并且最終將連鎖引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)。

（5）運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)

互聯(lián)網(wǎng)金融的載體是先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，余額寶的運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)包括基金管理人水平欠佳、在線操作系統(tǒng)不完善、信息分析控制技術(shù)水平偏低、終端安全措施不到位等等。除去常規(guī)的運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)，余額寶還面臨著信用對(duì)接操作風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)橛囝~寶資金可直接用于阿里巴巴電商消費(fèi)，但天弘基金結(jié)算要滯后與消費(fèi)交易，因此投資者的贖回消費(fèi)得益于支付寶的信用墊付，一旦天弘和支付寶的對(duì)接發(fā)生時(shí)間錯(cuò)位，余額寶將引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)和贖回風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)余額寶風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策與建議

1.強(qiáng)化互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制

通常來(lái)說(shuō)，金融行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)不可測(cè)性強(qiáng)于其他行業(yè)，尤其是開放、自由、涉及面廣、連鎖效應(yīng)強(qiáng)的互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)。因此，強(qiáng)化阿里巴巴和天弘基金的內(nèi)部控制是加強(qiáng)余額寶風(fēng)險(xiǎn)管理的核心任務(wù)，具體包括三個(gè)方面。第一，提高阿里巴巴和天弘基金從業(yè)人員的職業(yè)素養(yǎng)，強(qiáng)調(diào)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性，并將風(fēng)險(xiǎn)防控與績(jī)效考核相掛鉤；第二，完善對(duì)外信息披露與對(duì)內(nèi)信息交流機(jī)制，確保交易信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性以及完整性，降低操作運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的形成概率；第三，阿里巴巴要設(shè)立產(chǎn)品銷售合作風(fēng)險(xiǎn)控制部門，與天弘基金公司實(shí)現(xiàn)內(nèi)控對(duì)接，只有兩者形成制衡的合作關(guān)系，才能最大限度的保護(hù)投資者的合法權(quán)益。

2.提高監(jiān)管部門的外部監(jiān)管水平

不可否認(rèn)，相比于傳統(tǒng)金融，互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管面臨任務(wù)多、難度大、要求細(xì)、監(jiān)管對(duì)象不明確等問題，但形成有序、高效、配套的互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管體系，是我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融不斷創(chuàng)新的基本保障。毫無(wú)疑問，余額寶產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)防控不能缺少監(jiān)管部門的外部監(jiān)管，主要表現(xiàn)為兩個(gè)方面。一方面，要統(tǒng)籌好風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的敏感性、簡(jiǎn)單性和可比性，對(duì)創(chuàng)新金融產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)早識(shí)別、早預(yù)警、早處置，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、預(yù)警能力，增強(qiáng)資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的吸收能力，同時(shí)要提高監(jiān)管策略的可操作性，降低監(jiān)管的執(zhí)行成本；另一方面，要統(tǒng)籌好監(jiān)管政策與貨幣政策、財(cái)政政策的協(xié)同性，形成監(jiān)管政策合力。

風(fēng)險(xiǎn)管理問題研究范文5

關(guān)鍵詞：國(guó)際石油；項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)；管理；問題；對(duì)策

一、國(guó)際石油工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法缺少互補(bǔ)性

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，通過(guò)收集資料運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)方法開展定量分析，量化風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和損失，找到關(guān)鍵因素，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供依據(jù)。由于我國(guó)專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估起步較晚，評(píng)估人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法掌握不全，對(duì)一個(gè)項(xiàng)目往往采用一種或兩種方法進(jìn)行評(píng)估，難以保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性。石油企業(yè)專業(yè)從事國(guó)際石油工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的人員非常少，人員數(shù)量和質(zhì)量都達(dá)不到要求。

（二）風(fēng)險(xiǎn)辨別意識(shí)比較淡薄

應(yīng)對(duì)國(guó)際石油工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)首先需要識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，找出影響項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度、及投資的主要風(fēng)險(xiǎn)問題。然而，我國(guó)國(guó)際石油企業(yè)卻缺乏科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)辨別能力，重視股東投資回報(bào)率，忽視石油項(xiàng)目前期運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)，尤其表現(xiàn)在對(duì)項(xiàng)目的政治風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面的辨別意識(shí)比較淡薄，不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出分析判斷并給與決策。由此，會(huì)造成國(guó)際石油工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)“前瞻效應(yīng)”減弱，在項(xiàng)目施工的過(guò)程中難以應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，造成投資損失。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理手段落后

一直以來(lái)，我國(guó)境外石油企業(yè)采取的風(fēng)險(xiǎn)管理的手段比較單一，其風(fēng)險(xiǎn)管理不夠全面和深入，且在管理過(guò)程中受主觀因素的影響較大，表現(xiàn)在國(guó)際石油工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理上，項(xiàng)目參與者根據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的主觀認(rèn)識(shí)、經(jīng)歷、以及對(duì)環(huán)境及項(xiàng)目的了解等而決定其風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策。然而，國(guó)際石油工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的不確定性很強(qiáng)，采用主觀性強(qiáng)的單一的風(fēng)險(xiǎn)管理手段與措施無(wú)法真正規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

二、國(guó)際石油工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

（一）加強(qiáng)國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的建設(shè)

針對(duì)我國(guó)境外石油企業(yè)較為落后的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，企業(yè)應(yīng)該采取措施，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。國(guó)際石油企業(yè)應(yīng)該設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)與專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員，采用概率分析、定量分析等多種評(píng)估方法，了解特定的石油工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)問題，并分析其風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成及可能造成的風(fēng)險(xiǎn)后果，通過(guò)分析對(duì)比得出綜合評(píng)價(jià)，從而采取有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

（二）提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力

根據(jù)國(guó)際石油工程風(fēng)險(xiǎn)能否有效控制原則，結(jié)合目前的諸多風(fēng)險(xiǎn)因素，運(yùn)用層次分析法進(jìn)行分析。第一層為總體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)；第二層包括工期、費(fèi)用、信譽(yù)等風(fēng)險(xiǎn)；第三層則對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，具體可分為政治、施工、經(jīng)濟(jì)政策、市鲆約暗刂實(shí)確縵眨壞謁牟閽蛭具體的風(fēng)險(xiǎn)因素。在項(xiàng)目運(yùn)行中，首先要提高風(fēng)險(xiǎn)管理人員的素質(zhì)，加強(qiáng)培訓(xùn)；其次要對(duì)可能的風(fēng)險(xiǎn)列舉清單進(jìn)行分析；最后要篩選出重點(diǎn)因素進(jìn)行重點(diǎn)分析。

（三）對(duì)工作模塊進(jìn)行優(yōu)化

在當(dāng)下國(guó)際工程風(fēng)險(xiǎn)控制模塊中，進(jìn)行工程目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)事件的分析是必要的，這需要針對(duì)每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的特征進(jìn)行辨證性的分析及其記錄；這需要做好國(guó)際石油工程項(xiàng)目的識(shí)別工作，進(jìn)行工程風(fēng)險(xiǎn)的積極分類，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分解結(jié)構(gòu)的識(shí)別；這需要保證承包施工模塊的健全，進(jìn)行項(xiàng)目?jī)?nèi)外風(fēng)險(xiǎn)的積極管理，進(jìn)行不同工作模塊的優(yōu)化。此外，有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別必須依賴于一整套的科學(xué)工具和技術(shù)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)與辨識(shí)的方法很多，目前常用的有德爾菲方法、情景分析法，（借助數(shù)字和圖表對(duì)項(xiàng)目的未來(lái)狀態(tài)詳細(xì)描繪和分析）、頭腦風(fēng)暴法通過(guò)營(yíng)造無(wú)批評(píng)的自由討論環(huán)境而獲取大量創(chuàng)造性意見。

（四）加快信息管理建設(shè)

在信息技術(shù)的推動(dòng)下，國(guó)內(nèi)石油企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力度不斷增加，企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)中謀求自身發(fā)展，必須主動(dòng)融入市場(chǎng)大環(huán)境，將信息技術(shù)引入到石油項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理工作中來(lái)。管理人員要盡快推動(dòng)信息化建設(shè)，集中有限的資源，為降低石油工程項(xiàng)目的潛在風(fēng)險(xiǎn)提供必要的物質(zhì)和信息保障。

（五）提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

從管理者的角度來(lái)說(shuō)，要充分發(fā)揮在項(xiàng)目管理中的領(lǐng)導(dǎo)作用，樹立標(biāo)桿形象，為在整個(gè)公司營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)防控管理氛圍提供必要的精神支持。管理人員首先要加強(qiáng)自我學(xué)習(xí)和自我提升，緊跟行業(yè)發(fā)展前沿步伐，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。在進(jìn)行石油工程項(xiàng)目的發(fā)展規(guī)劃、成本預(yù)測(cè)和管理核算等一系列工作時(shí)，要從全局出發(fā)，立足于當(dāng)下、著眼于未來(lái)，綜合考慮項(xiàng)目實(shí)施所引發(fā)的的連鎖反應(yīng)，最大程度上降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。盡快組建一支專業(yè)能力強(qiáng)、綜合素養(yǎng)高的現(xiàn)代化項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理班子，集中決策優(yōu)勢(shì)，互相監(jiān)督、共同進(jìn)步，從根本上提升項(xiàng)目管理質(zhì)量。

三、結(jié)語(yǔ)

面對(duì)著巨大的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，我國(guó)境外石油工程承包企業(yè)要想獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)并迅速的發(fā)展，就應(yīng)該重視石油工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，認(rèn)識(shí)其風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題，并進(jìn)行有針對(duì)性的創(chuàng)新改革，實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)際石油工程項(xiàng)目高效的風(fēng)險(xiǎn)管理，從而增強(qiáng)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

風(fēng)險(xiǎn)管理問題研究范文6

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理

1商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

巴塞爾委員會(huì)將銀行風(fēng)險(xiǎn)分為八類：信用風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。巴塞爾新資本協(xié)議對(duì)資本充足率也有了新的更進(jìn)一步的要求，要求把評(píng)估銀行資本充足率的工作與銀行面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)更緊密地結(jié)合起來(lái)，有多少風(fēng)險(xiǎn)就應(yīng)該有多少資本，風(fēng)險(xiǎn)越大的銀行資本就應(yīng)該越多。商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理是指商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)自身的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，運(yùn)用現(xiàn)代管理方法對(duì)其業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、衡量和處理的活動(dòng)以及金融管理當(dāng)局為實(shí)現(xiàn)金融、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定健康發(fā)展的要求，而對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的外部監(jiān)管活動(dòng)的總稱。

2銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的一般原則

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和人們對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不斷加深的產(chǎn)物。商業(yè)銀行從產(chǎn)生至今，其風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)歷了資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、負(fù)債業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等階段。其管理范圍逐步擴(kuò)大，管理方法日益科學(xué)。2001年巴塞爾委員會(huì)公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿篩二稿)，至此，西方商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和金融監(jiān)管理論已經(jīng)基本完善和統(tǒng)一，國(guó)際銀行界相對(duì)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理原則體系基本形成。

《新巴塞爾協(xié)議》的基本原則集中體現(xiàn)了如下幾個(gè)方面：(1)堅(jiān)持信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行經(jīng)營(yíng)中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，但新協(xié)議開始重視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的影響及其產(chǎn)生的破壞力，并在資本充足率的計(jì)算公式中，分母由原來(lái)單純反映信用風(fēng)險(xiǎn)的加權(quán)資產(chǎn)加上了反映市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容。(2)堅(jiān)持以資本充足率為核心的監(jiān)管思路，在新協(xié)議中，保留了對(duì)資本的定義及資本充足率為8％的最低要求。同時(shí)，新協(xié)議放棄了1988年協(xié)議單一化的監(jiān)管框架，銀行和監(jiān)管當(dāng)局可以根據(jù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇內(nèi)、外部評(píng)級(jí)等。(3)充分肯定了市場(chǎng)具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風(fēng)險(xiǎn)的作用，強(qiáng)化信息披露和市場(chǎng)約束。在新資本協(xié)議中，對(duì)銀行的資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、資本充足狀況等關(guān)鍵信息的披露提出了更為具體的要求。

3我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

(1)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)力責(zé)任制度模糊，缺少必要激勵(lì)約束

我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的信貸管理缺乏清晰的權(quán)力責(zé)任制度、激勵(lì)約束制度以及責(zé)任追究制度。權(quán)力責(zé)任制度的缺陷．是指目前貸款權(quán)力的分布完全根據(jù)行政級(jí)別而不是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力來(lái)劃分；而激勵(lì)約束制度的缺陷則表現(xiàn)在激勵(lì)不足、約束過(guò)度時(shí)銀行信貸人員會(huì)選擇消極怠工，而激勵(lì)過(guò)分、約束不足時(shí)則會(huì)選擇鋌而走險(xiǎn)。

(2)風(fēng)險(xiǎn)衡量方面存在缺陷，風(fēng)險(xiǎn)量化體系有待完善

商業(yè)銀行的信用評(píng)級(jí)主要用于銀行授信管理和授信業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程。受內(nèi)外部因素的制約，我國(guó)的信用評(píng)級(jí)的其他重要作用發(fā)揮不夠：在信用評(píng)級(jí)方法上，目前商業(yè)銀行的做法與巴塞爾銀行新框架的要求還有較大差距；在信用評(píng)級(jí)的組織和程序方面，存在分工不明確等問題。尤其是在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)量化時(shí)，計(jì)量分析不足，缺乏量化手段；現(xiàn)有量化指標(biāo)不能體現(xiàn)出行業(yè)和規(guī)模之間的差別；指標(biāo)的調(diào)整速度和行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的變化不協(xié)調(diào)，使計(jì)算結(jié)果失真。

(3)社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境有待加強(qiáng)，外部作用加劇商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)

目前，我國(guó)的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的信用評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)尚處于起步階段，大多數(shù)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的影響力不大，社會(huì)各界對(duì)信用評(píng)級(jí)的重要性認(rèn)識(shí)不夠。由于信用中介行業(yè)發(fā)展滯后，已有信用數(shù)據(jù)庫(kù)小、覆蓋面窄，無(wú)法對(duì)市場(chǎng)主題的信用級(jí)別做出公正、客觀、真實(shí)的評(píng)估。

4加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策與建議

全球金融危機(jī)帶來(lái)劇烈的市場(chǎng)動(dòng)蕩，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理與防范提出了更高的要求。我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)充分重視全球金融危機(jī)的教訓(xùn)，及時(shí)采取措施，解決我國(guó)銀行業(yè)當(dāng)前存在的問題。

(1)商業(yè)銀行應(yīng)努力防范和化解由金融創(chuàng)新所產(chǎn)生的金融風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行應(yīng)改變傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)發(fā)展模式，大力發(fā)展以收付結(jié)算、擔(dān)保、融資管理、咨詢、衍生金融工具等為代表的中間業(yè)務(wù)，以降低成本、減少風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)。同時(shí)，全球金融危機(jī)也警示我們要審慎地進(jìn)行金融創(chuàng)新，做好風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理使資金得到合理地運(yùn)用，讓更多的人得到便利的融資。通過(guò)制定和完善相關(guān)的金融政策和法律，用市場(chǎng)需求來(lái)檢驗(yàn)各種創(chuàng)新業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)建立并調(diào)整其金融創(chuàng)新機(jī)制，并在此基礎(chǔ)上建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防體系以及嚴(yán)格的后續(xù)監(jiān)督機(jī)制，保證對(duì)創(chuàng)新的業(yè)務(wù)能夠得到有效的監(jiān)督，避免金融風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，加大金融創(chuàng)新力度。商業(yè)銀行應(yīng)通過(guò)完善其內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)，充分揭示交易對(duì)手特定債務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)，為此應(yīng)對(duì)影響交易對(duì)手未來(lái)償付能力和履約能力的各種因素及變化趨勢(shì)進(jìn)行全面系統(tǒng)的考察，以便全面、真實(shí)、動(dòng)態(tài)地反映信用風(fēng)險(xiǎn)的程度，并根據(jù)不同金融衍生產(chǎn)品的特性對(duì)其進(jìn)行管理，實(shí)行產(chǎn)品多元化策略。

(2)商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理

在經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速增長(zhǎng)和波動(dòng)性較為寬裕的條件下，投資者對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前景較為樂觀，往往會(huì)低估風(fēng)險(xiǎn)，但是經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有周期性，商業(yè)銀行應(yīng)始終將風(fēng)險(xiǎn)控制放在第—位，從預(yù)防經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)和外部沖擊的角度，充分估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)自身的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展。應(yīng)做到一下五點(diǎn)：第一，設(shè)立合理的資本結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大資本總量；第二，積極推動(dòng)抵押貸款證券化水平；第三，盡快完善個(gè)人信用體系建設(shè)；第四，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，重視信貸風(fēng)險(xiǎn)的早期防范；第五，信用風(fēng)險(xiǎn)管理的具體措施。

(3)改進(jìn)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理方法

商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵在于提高對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與計(jì)量水平，這離不開現(xiàn)金的理論、復(fù)雜的軟件系統(tǒng)和強(qiáng)大的數(shù)據(jù)庫(kù)作支撐。我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)充分識(shí)別、準(zhǔn)確計(jì)量、持續(xù)監(jiān)測(cè)和適當(dāng)控制所有交易和非交易業(yè)務(wù)中的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，確保在合理的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)水平下穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)；商業(yè)銀行應(yīng)建立與本行業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，通過(guò)設(shè)計(jì)合理的信用級(jí)別，區(qū)別不同層次的風(fēng)險(xiǎn)；商業(yè)銀行應(yīng)指定專門部門負(fù)責(zé)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，并應(yīng)當(dāng)將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制與全行的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)決策和財(cái)務(wù)預(yù)算等經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行有機(jī)結(jié)合；通過(guò)采用定性與定量相結(jié)合的評(píng)級(jí)方法，合理計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)：隨著世界金融環(huán)境的變化，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理已不僅僅局限于信用風(fēng)險(xiǎn)，還必須加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等的監(jiān)控，以及時(shí)針對(duì)市場(chǎng)變動(dòng)調(diào)整策略規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

(4)完善商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制體系

我國(guó)的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》中明確規(guī)定：“商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)的全系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，開發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的方法和模型，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控”。①構(gòu)造合理的內(nèi)部控制組織架構(gòu)；②建立完善信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)管理；③建立責(zé)任追究制度。

(5)提高商業(yè)銀行工作人員素質(zhì)