前言：尋找寫作靈感？中文期刊網(wǎng)用心挑選的鐵路財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理內(nèi)控措施，希望能為您的閱讀和創(chuàng)作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。

摘要：闡述了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理內(nèi)控的重要性，介紹了鐵路財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理內(nèi)控的主要內(nèi)容和基本原則，提出了鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中強(qiáng)化內(nèi)控的措施。

關(guān)鍵詞：鐵路；財(cái)會(huì)管理；內(nèi)控措施

1鐵路財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理內(nèi)控的重要性

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理指的是高效利用和科學(xué)管理企業(yè)所擁有的資金、資產(chǎn)與設(shè)備，通過財(cái)務(wù)核算把握和調(diào)配企業(yè)的各種資產(chǎn)和資金，為企業(yè)做出正確的決策提供科學(xué)合理的數(shù)據(jù)支持。目前，鐵路集團(tuán)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，已經(jīng)普遍引入了信息技術(shù)，信息技術(shù)在提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作精確度的同時(shí)，也提高了該項(xiàng)工作的效率。但是，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中引入信息技術(shù)，也增加了信息泄露的風(fēng)險(xiǎn)，可能會(huì)給整個(gè)鐵路集團(tuán)造成損失。鐵路集團(tuán)如果想要有效地降低風(fēng)險(xiǎn)，就必須采用內(nèi)控措施，對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行科學(xué)、系統(tǒng)的管理。恰當(dāng)?shù)乩脙?nèi)控措施，可以保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員各盡其責(zé)，合理的運(yùn)用各種資源；確保信息的安全、可靠，進(jìn)而提升鐵路集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作數(shù)據(jù)的安全性，為鐵路集團(tuán)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，奠定良好的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)。

2鐵路財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理內(nèi)控的主要內(nèi)容和基本原則

鐵路集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理內(nèi)控措施，其主要內(nèi)容都是通過書面文字體現(xiàn)的。利用書面文字形式，制定相應(yīng)的制度規(guī)定，一般包括以下幾個(gè)方面：①明確規(guī)定崗位職責(zé)和工作方法，目前，鐵路集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)會(huì)管控措施，都是利用多人分工、各司其職、各盡其責(zé)的方式，一個(gè)復(fù)雜的工作分成有機(jī)的幾個(gè)部分，由幾個(gè)部門或者幾個(gè)工作人員共同完成。②明確規(guī)定資產(chǎn)記錄和管理工作。內(nèi)部的管控制度，一般都包含管資金、管物資、管賬的會(huì)計(jì)人員之間的相互制約關(guān)系，錢、物、賬分開管理，能有效的降低腐敗發(fā)生的幾率。③明確規(guī)定財(cái)會(huì)記錄的完整性、準(zhǔn)確性，保證財(cái)會(huì)信息的安全、可靠。④明確規(guī)定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，資產(chǎn)清查工作制度，以有效的原始信息，保證后期清查工作的可靠性，降低固定資產(chǎn)丟失造成的經(jīng)濟(jì)損失。⑤明確規(guī)定工作權(quán)限。各級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員都有自己的工作權(quán)限，在使用內(nèi)部計(jì)算機(jī)系統(tǒng)時(shí)，只能在權(quán)限范圍內(nèi)開展工作，降低了信息泄露的風(fēng)險(xiǎn)。鐵路集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理內(nèi)控措施，其基本原則，是從多個(gè)角度體現(xiàn)的：①合法性。合法性原則，是指鐵路集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，必須依照國家相關(guān)法律法規(guī)，開展工作。②整體性。整體性原則，是指鐵路集團(tuán)依據(jù)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作實(shí)際，設(shè)立一個(gè)系統(tǒng)、整體的工作制度，保障各項(xiàng)工作都有章可循。③指向性。指向性原則，是指鐵路集團(tuán)根據(jù)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的弱點(diǎn)和易出問題的環(huán)節(jié)，制定有效的內(nèi)控措施，降低財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)。④連續(xù)性。連續(xù)性原則，是指鐵路集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制措施，必須是上下一致的，中間有一定的關(guān)聯(lián)性、連續(xù)性，不能想一出是一出，不能朝令夕改。⑤實(shí)用性。實(shí)用性原則，是指鐵路集團(tuán)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控措施，必須根據(jù)工作的變化，適當(dāng)調(diào)整工作措施。發(fā)現(xiàn)工作中的漏洞，要及時(shí)查漏補(bǔ)缺，完善工作制度，以發(fā)展的眼光看待整體工作。⑥操作性。操作性原則，是指財(cái)務(wù)制度必須具有操作性強(qiáng)的特點(diǎn)，使得各部門、各工作人員都能各司其職，物盡其用。

3鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中強(qiáng)化內(nèi)控的措施

3．1強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作

內(nèi)部審計(jì)工作，能夠?qū)﹁F路集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的完整性、可靠性進(jìn)行有效的監(jiān)督，降低貪污腐敗的可能。為了使內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)揮實(shí)效，需要一系列的措施，①要保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于其他工作和其他部門，以獨(dú)立性保證審計(jì)工作的可靠性。為了保證其獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)部門在開展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)賦予他們獨(dú)立的工作權(quán)限，應(yīng)當(dāng)不受其他部門的干擾，應(yīng)當(dāng)向鐵路集團(tuán)黨委、董事會(huì)直接報(bào)告。②鐵路集團(tuán)也要重視內(nèi)部審計(jì)工作。針對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題，狠抓落實(shí)，及時(shí)處理，及時(shí)解決，不留情面，以強(qiáng)有力的落實(shí)制度，保證內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)效。內(nèi)部審計(jì)工作做好了，內(nèi)部控制工作水平自然而然就提升了。

3．2完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算

內(nèi)部核算，是鐵路集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控的又一手段。鐵路集團(tuán)應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作，以核算控制內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，建立一支高專業(yè)、高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求的內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算隊(duì)伍，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的安全性。可靠性。一般來說，使用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算手段，應(yīng)當(dāng)和監(jiān)督制度有機(jī)結(jié)合起來，增強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作的內(nèi)控水平，發(fā)揮更有效的作用。有效結(jié)合監(jiān)督制度，將監(jiān)督由事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)楹诵墓ぷ鞅O(jiān)督，進(jìn)而過渡到整體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作中，增強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、時(shí)效性。

3．3加強(qiáng)人員培訓(xùn)工作

提升鐵路財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的內(nèi)控水平，需要一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作隊(duì)伍，保證工作的實(shí)施和推行。鐵路集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員，應(yīng)當(dāng)具備基本的法律觀念，真正理解法律法規(guī)，能夠依法開展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)具備職業(yè)素質(zhì)，職業(yè)素質(zhì)中既包含專業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職業(yè)技能，也包含職業(yè)道德，工作人員以職業(yè)技能提升工作水平，以職業(yè)道德約束工作行為。因此，鐵路集團(tuán)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)人員培訓(xùn)工作，以有效的手段，及時(shí)開展培訓(xùn)工作，提升工作人員的職業(yè)技能，豐富他們的專業(yè)知識(shí)，提升他們的專業(yè)水平，進(jìn)而提升他們的工作效率。此外，培訓(xùn)內(nèi)容必須囊括相關(guān)的法律法規(guī)和職業(yè)道德，通過相關(guān)培訓(xùn)，敲響思想警鐘，警示提醒工作人員不能犯錯(cuò)出錯(cuò)，進(jìn)而提升內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理控制工作水平。

3．4嚴(yán)格執(zhí)行法律和規(guī)范

目前，我國的鐵路企業(yè)，都有周密、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作法律和規(guī)范，鐵路集團(tuán)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行法律和規(guī)范，不管是在項(xiàng)目招標(biāo)，亦或是在物資的采購中。鐵路集團(tuán)常見的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律規(guī)定有《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》和《記賬管理辦法》等。同時(shí)，也要落實(shí)內(nèi)部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范規(guī)定，鐵路集團(tuán)應(yīng)當(dāng)結(jié)合工作實(shí)際，落實(shí)項(xiàng)目招投標(biāo)、物資采購、成本費(fèi)用、固定資產(chǎn)、財(cái)務(wù)預(yù)算等方方面面工作的內(nèi)部管理和內(nèi)部控制工作規(guī)范。

3．5確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全

目前，我國鐵路集團(tuán)都是利用計(jì)算機(jī)軟件，進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作辦公的。計(jì)算機(jī)軟件增加了病毒感染風(fēng)險(xiǎn)和外部黑客風(fēng)險(xiǎn)，影響了數(shù)據(jù)的安全性、準(zhǔn)確性。基于此，鐵路集團(tuán)應(yīng)當(dāng)提高警惕，采用內(nèi)部身份核實(shí)、內(nèi)部局域網(wǎng)、內(nèi)部信息傳輸?shù)确绞剑M可能降低數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的安全，進(jìn)而有效的開展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

4結(jié)束語

鐵路集團(tuán)在建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度時(shí)，應(yīng)當(dāng)注重內(nèi)控措施的有效性，充分發(fā)揮內(nèi)控措施的效用，利用強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作，完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)人員培訓(xùn)工作，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范規(guī)定，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全的方式，規(guī)避工作風(fēng)險(xiǎn)，提升工作質(zhì)量。

［參考文獻(xiàn)］

［1］李迎．淺析鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制［J］．商，2012，（13）：91．

［2］徐雪梅．關(guān)于完善建筑企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的思考［J］．現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2014，（8）：300．

［3］辛蘭．提升鐵路財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的內(nèi)控措施研究［J］．中國國際財(cái)經(jīng)（中英文），2018，（1）：91.

作者:武俊清 單位:中國鐵路呼和浩特局集團(tuán)有限公司