一、城鄉金融資本錯配主要表現形式

城鄉金融資本錯配可以理解為，由于金融資本的區域配置不合理導致城市和農村地區金融資本的邊際產出未能實現最優的狀況。一般而言，由于城市地區聚集較多的技術資源、優質勞動力和生產率較高的二三產業，資本所匹配的要素質量較高，相同資本量的邊際產出要高于農村地區。這就容易導致大量的金融資本聚集到城市地區，造成農村地區金融資本稀缺。由于資本具有邊際產出遞減的規律，隨著城市地區聚集資本量的增加，起初階段資本邊際產出也會隨之增加，而如果金融資本繼續增加直至擁擠，資本的邊際產出就會出現下降的趨勢，盡管資本產出在一定時期內依然會位于較高水平，而同時農村地區由于可獲取金融資本的數量較少，資本邊際產出依然位于上升渠道的前期階段。此時，如果適當轉移城市地區的金融資源將其配置到農村的地區，城市地區金融資本的邊際產出增加，回歸到金融資本產出的最優值；而農村地區金融資本的邊際產出也會向其最優產出趨近，最終實現城鄉金融資本邊際產出的最優化。自1978年金融體制改革以來，金融業不斷突破傳統的計劃金融體制模式，初步形成適應社會主義市場經濟發展需要的金融體制，市場化程度逐步提高，整體實力不斷壯大，對國民經濟的支持作用也越來越大。但是，從金融資源配置的地域結構來看，依然“重城輕鄉”，城鄉金融資本錯配問題依然突出。目前，我國金融資本錯配的主要表現是城市地區某些行業由于金融資本的過多配置邊際產出已相對比較低，而農村地區的金融資本卻明顯供不應求，金融資本相對短缺影響邊際產出的進一步提升。

1.農村正規金融機構信貸資金供給錯配。

農村地區金融機構的信貸行為往往表現出明顯的“脫農變異”傾向，即從農村地區吸收的存款流向城市和非農產業。由于國有商業銀行在改革過程中紛紛通過撒銷或合并農村金融網點，目前中國提供農村金融服務的機構主要有農村信用社、農業銀行、農業發展銀行和農村郵政儲蓄。但上述金融機構除了農業發展銀行外，其他金融組織都成為農村資金流出的重要渠道。比如，據測算2007年農村資金經郵政儲蓄凈流出額為1064.1億元；2008年農村資金經農村信用社凈流出額為3034.67億元。

2.農戶從正規金融機構獲取貸款較難。

一是為農戶提供貸款的正規金融較少。根據銀監會2008年的更新的2007年度《中國銀行業農村金融服務分布圖集》顯示，2007年，全國獲得正規金融機構貸款的農戶中98.7%是從農村合作金融機構和農業銀行兩類貸款提供者獲得貸款。平均每萬名農民擁有銀行業金融機構1.54個。另外，有8901個鄉鎮只有一家銀行業金融機構網點，零金融機構鄉鎮仍有2868個。二是人均貸款水平較低。2007年，縣及縣以下農村地區的人均貸款額在7700元左右，只占城市人均貸款額的1/5左右。三是農戶獲得正規金融貸款額較少。2011年年末，金融機構本外幣農戶貸款余額為31023億元，只占各項貸款余額的5.3%；農戶消費貸款余額5176億元，只占各項貸款余額的0.9%。此外，根據農業部農村固定觀察點對全國31個省市自治區2萬多農戶進行調查顯示，從1986年到2003年，我國農戶通過銀行渠道獲得貸款的份額總體上呈下降趨勢，已經由1986年的36.8%下降到2003年的26.1%，與此同時農戶的借款額卻在不斷提高，從1986年的193.11增加到2003年的1045.2。2007年，中國人民銀行聯合國家統計局對全國10個省（區）、2萬戶農戶進行問卷調查，結果顯示農戶從正規金融機構獲得的貸款額只占總貸款額的38.2%。農戶在遇到自然災害、子女上學、生產投資、婚喪嫁娶等大事需要錢的時候只能承受高于正規金融兩三倍甚至更高的貸款利率成本從非正規金融渠道獲得貸款。

3.農村金融總體發展水平與城市相比存在較大差異。

一、金融機構內部審計風險特征

內部審計風險是客觀存在的，其發生與否、產生怎樣的影響都是未知且難以估量的，但在受人理性影響下機會主義行為并不是必然發生的，金融機構要認識自身內部管理的缺陷和不足，從自身找毛病降低內部審計風險的可能。從審計師自身角度來講，若其職業不受法律法規，就算有重大工作失誤也不追究責任，就不存在審計風險一說。審計風險的客觀存在不能成為內部審計師畏手畏腳的借口，可以說現代審計發展趨勢由制度審計到風險導向審計過程是可控的。只有提高金融機構自身風險防范和控制意識，構建完善的內部審計業務規章秩序，才能降低金融機構風險系數。審計師可以采取增加審計程序、了解業務流程等手段對金融機構固有風險及控制風險進行合理的監督與評價，從而實現降低審計檢查風險的最終目的。與其他企業不同的是，金融機構是以資金供給者和資金需求者間的融通資金信用中介的角色存在的，內部審計的艱巨性是由其自身流動風險、信用風險、操作風險及市場風險等決定的。我們要充分考慮到金融機構的高風險性，從內部控制和管理的角度，內部審計所面臨的審計風險極高。從金融機構特殊性要求我們要時刻關注內部控制設計和執行情況，就算是一點不按標準流程執行都會有連鎖效應產生，給金融機構造成損失。我們應提高對金融機構內部審計合規性的認識。一方面，我國金融機構內部控制制度日漸完善，金融機構內部控制設計、執行效果相對更好，內部審計師應以內部控制為基礎上不斷提高自身風險意識，從自身找問題，實現自我提高。

二、金融機構內部審計風險形成原因

審計風險應從內外兩方面進行闡述：審計人員未能通過審計測試發現重大差異或缺陷的可能性；被審計單位經營活動及內部控制中存在重大差異或缺陷風險的可能性。

(一)內部因素

目前，缺乏相對獨立性是內部審計機構存在的共同問題，這是由于內審部門自我評價和自我監督職責定位帶有的“先天性”因素，當中也有內部審計機構設置缺乏權威性和獨立性的原因。由于內部審計是組織機構的一種內部監督手段，它與政府審計和注冊會計師審計的獨立性是不能相提并論的。中國證監會與國家經貿02年共同的《上市公司治理準則》所規定，上市公司董事會可根據股東大會決議設立審計委員會等，但大多機構建立審計委員會只是為了證明其內部監督治理機構是完善的，而這并不真正意義上完善的治理結構。這樣嚴重影響了內部審計的權威性和獨立性，反倒更重視本單位的利益，尤其是上級領導或法人違紀時，很容易造成內部審計失效引發審計風險。構建合理的內部審計人員結構和知識結構是實現有效的審計風險控制的關鍵因素。只有不斷的學習和積累經驗，才能做到取長補短，充分發揮審計工作的優勢，有效控制審計風險。在實際審計工作當中，審計人員多是由年紀較大、經驗豐富的人擔任，雖然經驗很重要但其缺乏知識的更新，審計方法和技術相對落后很難適應復雜多變的金融機構經濟業務要求。為此，部分金融機構從高校直接招聘在校學員，可這部分人員過于年輕化、也缺乏后期職業培訓。經調查，有部分金融機構內部審計人員是臨時抽調其他部門人員，其中有的人是因為年齡大、工作效率低等原因分派到審計部門的，金融機構內部審計人員職業道德素質和專業技能水平讓人堪憂，審計風險極易產生。只有嚴格審計質量關、實現審計程序規范化管理，才能實現審計工作的真正意義。從內部監督管理基本要求出發，制定詳盡的審計方案和檢查評價方法實施金融機構經營管理重要業務事項和高風險領域分析。但在實際審計工作當中，內部審計人員未嚴格遵循這一程序。第一，對組織機構內部情況了解不充分；第二，忽視經營戰略和經營目標同金融機構經營管理間的關系，未考慮到其在內部控制中扮演的角色；第三，忽視法律環境、行業狀況和監管環境等外部因素的重要性。

(二)外部因素

一　、金融文化

金融文化是有關金融活動中各項制度、章程、措施、經營理念、經營目標、自身定位、價值取向、金融從業人員的道德以及客戶感覺的總和，是保證正常金融秩序、約束金融主體行為及對其他行業產生影響和讓客戶感知的無形“意識集合”。金融文化屬于意識形態范圍的問題，在規范市場行為和促進市場發展中是重要的武器，是有效監管的重要輔助手段。

金融文化作為金融業所創造的物質財富和精神財富的總和，必將是影響和支配干部職工行為的直接的、無形的動力。因此，系統地抓好金融機構的文化建設工作，對處理各種復雜關系，調動金融機構中干部職工的積極性和樹立良好的社會形象等方面具有深遠的意義。

二　、當前金融文化建設的現狀及存在問題分析

2．1服務管理不夠新

在激烈的競爭中，系統內各級行都已認識到服務的重要性與現實差距，也更加重視服務工作。尤其是周邊兄弟行，都加快了服務管理創新的步伐，涌現出了許多服務管理上的新制度、新辦法、新舉措，走在了我行前面。

2．2基層銀行員工對銀行企業文化建設認識膚淺

一、系統設計背景

根據業務變化和規范化管理的需要，人民銀行金融業機構信息管理系統（以下簡稱“BMS系統”）功能逐漸完善，但BMS系統著眼點高，業務需求角度側重于人民銀行管理,特別是在信息統計和金融機構用戶使用方面存在諸多不便。

1.地市人民銀行用戶

（1）機構分布情況統計

該功能只從全國層面統計各地市銀行、保險、證券等各類別金融機構總數量。

（2）機構編碼月度報告

該功能只統計全國及各省存量、新增、撤銷機構的總數量。

一、農村信用合作聯社在支持縣域經濟發展過程中遇到的問題

1.農戶沒有廣泛接受金融服務的電子化信息化

金融服務的電子化和信息化是銀行服務渠道建設的發展方向。但是，受農戶文化水平、農村信息化環境等因素制約，農村合作金融機構在建設電子化渠道方面仍存在一些問題。一方面大多數客戶習慣接受柜臺服務，喜歡選擇一對一、面對面的柜臺服務，涉農補貼戶認為用折直觀而缺乏用卡習慣。另一方面由于農村客戶文化水平較低、農村計算機普及度低等因素，大部分農村客戶不會使用電子銀行業務渠道，或是對自助銀行、電話銀行、手機銀行、網上銀行等電子渠道存在一些顧忌和不信任心理，嚴重影響了普惠金融服務質效。

2.網點的快速布放未能有效提高專業化服務效能

目前農村合作金融機構的營業網點全面覆蓋縣域各鄉鎮，且對已撤鄉鎮的網點予以保留，但各網點多以辦理存貸款、涉農補貼業務為主，未實行差別化服務定位。特別近年來在各村所設助農服務點使用率較低，其自助銀行仍然是存取款、查詢、轉賬等日常功能，貸款業務、繳費業務、自動開卡、投資管理等新型功能還沒有在自助銀行渠道上實現。目前理財管理等專業服務渠道還沒有真正建立起來，在人性化設計和易用性方面未能較好地結合地域需求與特點，難以滿足財富型客戶對資產管理服務的需求。

3.機構綜合競爭力不強，吸納資金能力有限

與商業銀行等金融機構相比，農村合作金融機構營業網點設施裝備落后、統一標識不嚴、業務品種單一、員工素質參差不齊，在同行業競爭中處于劣勢地位。商業銀行雖然在縣域網點不多，卻憑借網絡服務等優勢，不斷爭奪農村存款資源，農村資金被不斷大量抽走。

1.國內外研究現狀及其評述

村鎮銀行是指經中國銀行業監督管理委員會依據有關法律、法規批準,由境內外金融機構、境內非金融機構企業法人、境內自然人出資,在農村地區設立的主要為當地農民、農業和農村經濟發展提供金融服務的銀行業金融機構。村鎮銀行等新型農村金融機構的成立意味著我國廣大農村地區客戶能夠享受到與城市客戶同等的金融服務權利。十七屆三中全會和2009年中央一號文件也將新型農村金融機構列為中國農村金融改革和發展的重要組成部分，這表明以村鎮銀行為代表的新型農村金融機構正式納入我國農村金融體系，將向9億多農民提供更多、更好的金融服務。發展村鎮銀行，對解決農村地區金融機構網點覆蓋率低、金融供給不足、競爭不充分等問題具有重要意義。從目前國內研究現狀來看，村鎮銀行發展問題研究主要集中在對少數民族山區、中西部地區。2007年，國開行共參與組建甘肅、四川、青海、湖北、吉林等五省6家村鎮銀行。2007年12月13日，國內第一家外資村鎮銀行--湖北隨州曾都匯豐村鎮銀行正式開業。這是全國首家由外資銀行全資設立的新型農村金融機構。2008年9月12日，彭州民生村鎮銀行正式開業，這是國內第一家由全國性股份制商業銀行發起的村鎮銀行，更是在“5•12汶川大地震”后，在四川重災區成立的首家支持“三農”、支持災后重建的金融機構。2008年12月9日，建設銀行發起設立的首家村鎮銀行—湖南桃江建信村鎮銀行正式開業。2009年2月4日，內蒙古和林格爾渣打村鎮銀行正式開業。這是渣打銀行在華乃至全球范圍內建立的首家村鎮銀行。吉林省截至2009年11月末共設立了6家村鎮銀行。從目前各地村鎮銀行的運行現狀來看，當前村鎮銀行的建立處于“試水”階段。從目前國外研究現狀來看，類似于村鎮銀行的金融機構現在基本上已經建立了龐大的信息網路，并且朝著國際化、信息化方向發展，并積累了許多寶貴的經驗。例如，澳大利亞的澳新銀行在華的投資以及他們的村鎮銀行其目的在于不是一個純盈利的機構，主要是給當地的居民帶去金融知識方面的服務和教育，幫助他們更好地管理自己的財富。因此，在發展村鎮銀行業過程中，我們需要借鑒發達國家的先進經驗。

2.村鎮銀行的理論分析

2.1相關概念的界定

村鎮銀行是指經中國銀行業監督管理委員會依據有關法律、法規批準,由境內外金融機構、境內非金融機構企業法人、境內自然人出資,在農村地區設立的主要為當地農民、農業和農村經濟發展提供金融服務的銀行業金融機構。

3.村鎮銀行的性質及類型

村鎮銀行的性質為：經有關部門批準在農村地區設立的主要為當地農民、農業和農村經濟發展提供金融服務的商業性銀行。主要類型有境外金融機構控股、境內金融機構控股、企業法人組建、自然人組建等類型。

一、金融學專業人才培養存在的問題

（一）培養目標缺乏特色

地方應用型本科院校基本是由專科院校升格的新建本科院校，本科辦學歷史較短，其在學科專業建設、師資力量、生源層次等各方面與研究型、教學研究型大學存在較大差距，但目前應用型本科院校金融學人才培養目標卻缺乏特色，和教學研究型、研究型大學基本沒有什么差別；而且隨著國家高等教育的發展和經濟金融的發展，金融學專業培養的畢業生出現了較為嚴重的結構性失衡，再將地方應用型本科院校的金融人才培養目標籠統地定位為高級金融人才是適應不了我國經濟金融迅速發展的需要。

（二）課程體系設置不合理

目前地方應用型本科高校金融學專業基本沿用研究型、教學研究型大學金融學專業的課程體系設置，按照公共基礎課、專業基礎課、專業方向課、選修課和實驗室教學以及實踐實習等設置課程體系，主要注重宏觀金融基礎理論、專門知識的傳授和研究論文撰寫的訓練，新型微觀金融理論和數理知識傳授以及實際操作技能訓練相對不足。雖然宏觀金融部分教學可以使學生較好地理解金融政策，但如果缺乏微觀金融基礎使學生難以深入理解金融的內在本質與運行機制；數理知識的不足使得學生對現代微觀金融三大核心理論CAPM模型、MM定理和B-S歐式期權定價模型的學習都可能感到困難，更不用說深刻理解和運用了[1]。雖開設了與會計從業人員資格證書、證券從業人員資格證書等相對應的《會計原理》、《證券投資學》等課程，但對加深學生對金融市場理論的理解、提高學生實際操作能力的實踐性教學課程開設相對不足；只開設了商業銀行業務模擬、證券實時行情分析與交易模擬、公司財務報表分析實驗課程，還缺乏外匯行情分析與交易模擬、期貨模擬交易與行情分析及保險實務模擬等方面的實驗課程。

（三）實踐性教學相對不足

地方應用型本科高校金融學專業雖然專門安排了實踐性教學，但由于與本地區商業銀行、證券公司、保險公司、信托公司和基金公司等金融機構缺乏深入的合作關系，有的學生找不到金融機構進行各種實習，即使到金融機構的各種實習業大都流于形式、無法真正在實際業務操作中深化對金融學基本理論的理解和強化技術技能培訓。

【摘要】在我國走向綠色低碳的高質量發展的道路上，金融體系可以發揮積極的作用。研究綠色金融與服裝產業發展的互動機制，提出綠色金融助推服裝產業發展的3種路徑，特別是提出綠色金融+服裝產業數字化。同時在綠色金融推動服裝產業發展的過程中，針對存在的問題提出具體性建議。從服裝產業出發，金融助推服裝產業綠色、低碳、高質量發展，最終有助于實現我國碳達峰、碳中和的目標。

【關鍵詞】綠色金融；服裝產業；數字化；綠色經濟

0引言

《2021年國務院政府工作報告》明確提出：加強污染防治和生態建設，持續改善環境質量。報告要求扎實做好碳達峰、碳中和各項工作，制定2030年前碳排放達峰行動方案。優化產業結構和能源結構等工作。同時指出要實施金融支持綠色低碳發展專項政策。我國經濟要實現綠色發展是時代的要求，發展綠色金融、完善綠色金融體系是實現綠色發展的必要條件。我國服裝產業存在產能過剩、綠色轉型不足、數字化程度低、中小企業過多、政策救助難度大等問題，要解決這些問題，需要有充足的資金支持。由于企業的核心技術落后，環境競爭力不足等因素，服裝產業的污染問題很難徹底解決。資金短缺是制約服裝產業綠色發展、綠色轉型的關鍵原因，而綠色金融能夠有效地為服裝產業的發展提供支持。發展綠色金融，完善綠色金融市場，引導社會資金流入服裝產業，提升服裝產業競爭力，解決服裝產業核心技術落后問題，最終通過綠色金融推動服裝產業發展。

1綠色金融

1.1綠色金融內涵

綠色金融通過信貸、保險、股票發行、產業基金等金融活動，將社會資金引入綠色產業和生態化轉型的傳統產業。綠色金融一方面將綠色引入金融，促進金融可持續發展，實現金融創新。另一方面通過金融影響企業的發展方向，為綠色發展的產業提供相應的金融支持，推動了綠色產業的發展，加快傳統產業的生態化轉型[1]。