前言：尋找寫作靈感？中文期刊網(wǎng)用心挑選的金融保險行業(yè)上市公司內(nèi)部控制有效性，希望能為您的閱讀和創(chuàng)作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。

［摘要］隨著我國市場經(jīng)濟穩(wěn)健發(fā)展，金融市場越發(fā)活躍，金融保險上市公司數(shù)量不斷增多，為國家經(jīng)濟建設(shè)做出了積極的貢獻。文章通過對金融保險行業(yè)上市公司內(nèi)部控制有效性進行分析，以期為推動金融保險上市公司良性發(fā)展，提供行之有效的理論參考依據(jù)。

［關(guān)鍵詞］金融保險行業(yè);上市公司;內(nèi)部控制;有效性

金融保險行業(yè)上市公司在發(fā)展過程中屢現(xiàn)財務(wù)管理問題，使公司資金運營體系存在資金鏈“亞健康”狀態(tài)，一旦受到市場競爭大環(huán)境異動沖擊，將對金融保險行業(yè)上市公司造成極為嚴(yán)重的消極影響，使其無法獲取更高經(jīng)濟收益，影響公司長遠發(fā)展。其中公司內(nèi)部控制作為可有效優(yōu)化其財務(wù)管理體系的重要一環(huán)，在現(xiàn)有政策的加持下，逐漸強化了金融保險行業(yè)上市公司內(nèi)控能力，使財務(wù)管理發(fā)展過程中凸顯出來的缺陷得以彌補，為降低公司經(jīng)營管理財務(wù)風(fēng)險奠定基礎(chǔ)。基于此，為使金融保險行業(yè)上市公司得以穩(wěn)健發(fā)展，在金融市場競爭環(huán)境中占據(jù)一席之地，為自身獲取更高經(jīng)濟收益奠定基礎(chǔ)，分析其內(nèi)控有效性，提升該類公司對內(nèi)控機制的重視程度顯得尤為重要。

1金融保險行業(yè)上市公司內(nèi)部控制內(nèi)涵

金融保險行業(yè)上市公司內(nèi)部控制屬專業(yè)管理制度范疇，其在踐行過程中以有效監(jiān)管、防范風(fēng)險、優(yōu)化資源配置、提高管理能力為目標(biāo)，通過設(shè)定內(nèi)控控制節(jié)點，建造內(nèi)控網(wǎng)絡(luò)，梳理內(nèi)控流程，達成內(nèi)控目標(biāo)。使其與公司業(yè)務(wù)發(fā)展流程、日常運營管理等工作相契合，與公司發(fā)展脈動保持同步，凸顯其公司管理控制有效性。我國作為發(fā)展中國家內(nèi)控機制應(yīng)用稍晚，內(nèi)控經(jīng)驗相對較少，其內(nèi)涵仍無較為規(guī)范的表述方式，主要作為公司全面風(fēng)險管控子系統(tǒng)進行研究，是公司管理體系中的重要一環(huán)。金融保險行業(yè)上市公司內(nèi)部控制體系主要由風(fēng)險評估體系、信息與溝通體系、監(jiān)管體系等要素構(gòu)成，于2010年全面在該類公司內(nèi)推行，并在《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》等法規(guī)指引下，成為可提升公司管理有效性的重要內(nèi)容。

2探究金融保險行業(yè)上市公司內(nèi)部控制有效性

(1)金融保險行業(yè)上市公司內(nèi)部控制極其靈活，可滿足公司發(fā)展的各種需求。公司的日常運營體系較為復(fù)雜，為達成公司發(fā)展目標(biāo)，需通過各個管理環(huán)節(jié)有效落實各項工作，才能確保公司得以良性發(fā)展。為此公司內(nèi)控可依據(jù)不同發(fā)展目標(biāo)作出不同工作規(guī)劃，使公司在發(fā)展過程中可實現(xiàn)資源優(yōu)化配置，不斷優(yōu)化財務(wù)管理體系，其管理能力更具針對性。科學(xué)系統(tǒng)的內(nèi)部控制能有效促進公司內(nèi)部各個環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)配合和互相監(jiān)督，且嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目刂企w系對提高工作人員的積極性與熱情具有重要意義。在內(nèi)部控制下，使公司發(fā)展體系更為健全且富有體系性，為實現(xiàn)公司發(fā)展目標(biāo)奠定基礎(chǔ)。(2)金融保險行業(yè)上市公司內(nèi)部控制可優(yōu)化其管理體系。內(nèi)部控制作為可實現(xiàn)公司發(fā)展資源優(yōu)化配置的重要一環(huán)，已然成為當(dāng)前上市公司日常管理體系中的主要構(gòu)成部分。引導(dǎo)公司實現(xiàn)利益最大化的發(fā)展目標(biāo)，調(diào)節(jié)公司發(fā)展、股東權(quán)益、工作人員、金融服務(wù)對象等利益方的矛盾，切實提高各權(quán)力機構(gòu)的權(quán)利與監(jiān)督功能，為公司發(fā)展?fàn)I建和諧穩(wěn)定氛圍，降低因矛盾而發(fā)生糾紛等消極現(xiàn)象的發(fā)生概率，使公司管理體系得以優(yōu)化，提升其管理能力。(3)金融保險行業(yè)上市公司內(nèi)部控制可實現(xiàn)內(nèi)部牽制，使公司統(tǒng)一發(fā)展節(jié)奏。內(nèi)部控制打破公司以往管理過程中各部門“各自為政”的固有常規(guī)，將公司創(chuàng)設(shè)為互相關(guān)聯(lián)、相互牽制、相互影響的整體，使公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)在統(tǒng)一化管理氛圍中，得以落實經(jīng)營管理戰(zhàn)略目標(biāo)。相較于以往公司各部門“各掃門前雪”，公司內(nèi)控工作體系可將“積雪”推往一處，提高管理影響力，充分發(fā)揮公司在金融市場中的競爭實力，提升自身綜合實力。在相互牽制、交叉控制氛圍中，降低“一枝獨秀”現(xiàn)象發(fā)生概率，使公司得以均衡發(fā)展，避免人為消極因素對公司日常管理的不利影響。如公款私用現(xiàn)象、財務(wù)信息謊報現(xiàn)象、管理缺失等現(xiàn)象均得以有效控制，為公司發(fā)展?fàn)I建良好氛圍，凸顯內(nèi)控踐行價值。(4)金融保險行業(yè)上市公司內(nèi)部控制可助力其增值。內(nèi)控工作與公司日常經(jīng)營管理各類項目息息相關(guān)，同時對公司發(fā)展具有一定控制能力，通過內(nèi)控管理及內(nèi)控會計兩方面工作有效落實，使其成為有效調(diào)整公司管理體系的重要一環(huán)，良好的管理體系是公司增值基礎(chǔ)，凸顯內(nèi)部控制制度應(yīng)用有效性，使其符合公司現(xiàn)階段運營實力，避免出現(xiàn)公司發(fā)展項目“停擺”，消耗過多公司資源等消極現(xiàn)象，使其成為可促進上市公司增值的管控手段之一。

3提高金融保險行業(yè)上市公司內(nèi)部控制有效性的方略

通過對金融保險行業(yè)上市公司內(nèi)部控制內(nèi)涵及其有效性進行分析可知，內(nèi)部控制可助力該類公司實現(xiàn)發(fā)展運營資源優(yōu)化配置，提升財務(wù)管理綜合成效。時代在發(fā)展，社會也隨之發(fā)生巨大轉(zhuǎn)變，金融市場競爭新常態(tài)已然到來，為此該類公司需秉持與時俱進原則，明晰金融保險行業(yè)上市公司內(nèi)部控制有效性。在此基礎(chǔ)上結(jié)合自身發(fā)展需求分析有效提高內(nèi)部控制有效性的方略，使該內(nèi)控機制得以有效運行，凸顯內(nèi)部控制踐行價值。(1)提高金融保險行業(yè)上市公司內(nèi)部控制執(zhí)行力度。內(nèi)部控制執(zhí)行力度與公司經(jīng)濟收益呈正相關(guān)，為此需提高其內(nèi)部控制執(zhí)行力度，充分發(fā)揮內(nèi)部控制有效性。為此公司需設(shè)定內(nèi)部控制踐行目標(biāo)，以目標(biāo)為核心設(shè)計內(nèi)部控制踐行計劃，依據(jù)計劃按部就班落實內(nèi)控工作，使內(nèi)控工作得以有效落實，確保內(nèi)部控制與公司發(fā)展方向保持同步，成為助力公司發(fā)展財務(wù)管理制度的重要一環(huán)。金融保險行業(yè)上市公司需指定內(nèi)部控制運行監(jiān)督機制，對內(nèi)控工作執(zhí)行力進行評析，一旦發(fā)現(xiàn)內(nèi)控工作未得到有效落實現(xiàn)象，及時依據(jù)相關(guān)監(jiān)管機制給予嚴(yán)肅處理，為提高內(nèi)部控制有效性營建良好監(jiān)管氛圍。(2)完善法律法規(guī)用以約束金融保險行業(yè)上市公司內(nèi)部控制踐行體系。相較于發(fā)達國家我國金融市場尚未達到完全成熟階段，在發(fā)展過程中仍然存在缺陷，影響了相關(guān)公司發(fā)展成效，為使其內(nèi)部控制有效性得以提升，我國作為法治大國，需與時俱進，從實際出發(fā)健全該行業(yè)上市公司內(nèi)部控制法律體系，為內(nèi)控工作有效落實提供有力依據(jù)。其中法律法規(guī)除具有約束、引導(dǎo)積極作用外，還肩負(fù)懲處、監(jiān)管的重要職責(zé)，加大公司財務(wù)管理內(nèi)控缺陷打擊力度，提高內(nèi)控法律影響力，使其得到公司的重視，在日常工作中愿意尊崇內(nèi)控工作踐行要求，達成經(jīng)濟戰(zhàn)略目標(biāo)，維護財務(wù)管理體系穩(wěn)健運行，為其獲取更高經(jīng)濟收益奠定基礎(chǔ)。(3)設(shè)定金融保險行業(yè)上市公司內(nèi)部控制有效性評價體系。“有效性”本身是一個抽象意味較為濃郁的詞匯，怎樣衡量“有效性”成為金融保險行業(yè)上市公司內(nèi)部控制發(fā)展過程中的研究重點，為此需將“有效性”量化，用以衡量公司內(nèi)控工作踐行成效。針對不當(dāng)工作環(huán)節(jié)予以優(yōu)化，引導(dǎo)內(nèi)控良性發(fā)展，提升內(nèi)控踐行成效，使其有效性得以提高，為此金融保險行業(yè)上市公司可依據(jù)自身財務(wù)管理客觀需求，制定自評體系，設(shè)定自評標(biāo)準(zhǔn)，將“有效性”量化，使內(nèi)控有效性分析更為直觀，使其與公司管理體系緊緊關(guān)聯(lián)在一起，為引導(dǎo)公司內(nèi)控工作良性發(fā)展提供依據(jù)。(4)培養(yǎng)優(yōu)秀內(nèi)控人才。內(nèi)控人才作為有效踐行內(nèi)控工作的核心力量，需具備優(yōu)越的內(nèi)控工作實力，其工作思想需與公司發(fā)展方向保持同步。為提高金融保險行業(yè)上市公司內(nèi)部控制有效性夯實人才基石，公司需做好工作人員培訓(xùn)工作，提升其內(nèi)控能力，同時積極吸納內(nèi)控人才，打造一支強有力的內(nèi)控隊伍，達到提高其內(nèi)控有效性目的。

4結(jié)論

綜上所述，金融保險行業(yè)上市公司內(nèi)部控制對其發(fā)展能產(chǎn)生極大影響，為此公司需重視內(nèi)控有效性，通過提高金融保險行業(yè)上市公司內(nèi)部控制執(zhí)行力度，完善法律法規(guī)用以約束金融保險行業(yè)上市公司內(nèi)部控制踐行體系，設(shè)定金融保險行業(yè)上市公司內(nèi)部控制有效性評價體系，培養(yǎng)優(yōu)秀內(nèi)控人才等方略，提升內(nèi)控能力，凸顯內(nèi)控價值，繼而為公司獲取更高經(jīng)濟收益奠定基礎(chǔ)。

參考文獻:

［1］徐惠珍，王程程.金融保險行業(yè)上市公司內(nèi)部控制有效性研究［J］．中國集體經(jīng)濟，2014(15):89－90．

［2］江宇.當(dāng)前我國金融類上市公司內(nèi)部控制有效性探討［J］．全國流通經(jīng)濟，2016(33):67－68．

［3］沈志超.我國金融類上市公司內(nèi)部控制有效性文獻綜述［J］．教育財會研究，2014，25(6):56－58．

［4］賈璐.我國金融保險業(yè)上市公司內(nèi)部控制自我評價報告披露分析［J］．中國證券期貨，2013(8):20.

作者:路娟 單位:中國太平洋人壽保險股份有限公司