摘要：貨幣資金是公立醫(yī)院的一項(xiàng)重要的流動(dòng)資產(chǎn)，是醫(yī)院實(shí)現(xiàn)收入、支出等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要手段，因此，貨幣資金的管理尤為重要。本文就公立醫(yī)院貨幣資金管理的重要性和貨幣資金管理過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，并對(duì)完善公立醫(yī)院貨幣資金管理提出了相應(yīng)的建議，以期對(duì)公立醫(yī)院實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有所幫助。

關(guān)鍵詞：公立醫(yī)院；貨幣資金管理；問(wèn)題及對(duì)策

一、公立醫(yī)院貨幣資金管理的重要性

（一）確保貨幣資金的安全和完整。貨幣資金具有流動(dòng)性強(qiáng)、高風(fēng)險(xiǎn)、使用廣泛等特點(diǎn)，其收入和支出與公立醫(yī)院的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)息息相關(guān)，加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)防管理漏洞，可以提高貨幣資金的使用價(jià)值，有效防止貨幣資金被挪用、貪污等情況發(fā)生，確保貨幣資金的安全和完整。

（二）有效規(guī)避醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。貨幣資金作為公立醫(yī)院正常運(yùn)營(yíng)的載體，如果某些管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，醫(yī)院將會(huì)面臨不同程度的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。醫(yī)院通過(guò)分析貨幣資金的安全性，掌握貨幣資金的流入、流出情況，了解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，建立符合本單位的貨幣資金管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)貨幣資金管理，有效規(guī)避醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)貨幣資金管理，是公立醫(yī)院實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的重要手段。醫(yī)院通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)提供的完整、準(zhǔn)確的貨幣資金管理信息，結(jié)合各科室的實(shí)際情況，對(duì)貨幣資金進(jìn)行科學(xué)、合理的規(guī)劃和使用，使貨幣資金管理工作落到實(shí)處，為醫(yī)院實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)奠定基礎(chǔ)。

二、公立醫(yī)院貨幣資金管理存在的問(wèn)題

一、貨幣資金管理概述

貨幣資金是企業(yè)中流動(dòng)性最強(qiáng)的，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程中最活躍的，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)增值收益的關(guān)鍵因素，是保障企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的保證，是參與贏得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的重要武器，因此，貨幣資金對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是非常重要的。貨幣資金是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，處于流動(dòng)性的那部分資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款和其他形式的貨幣資金，其他形式的貨幣資產(chǎn)主要有銀行本票、銀行匯票、信用卡、信用保證金以及存出投資款等。

二、中小企業(yè)貨幣資金管理存在的問(wèn)題及原因分析

我國(guó)中小企業(yè)正經(jīng)歷快速發(fā)展的階段，急需貨幣資金的保駕護(hù)航，但是中小企業(yè)因自身發(fā)展有限、規(guī)模小、處于起步階段等不利因素，導(dǎo)致中小企業(yè)在市場(chǎng)的融資很困難，所以中小企業(yè)必須充分利用內(nèi)部已有的貨幣資金，提高貨幣資金管理。就目前我國(guó)中小企業(yè)貨幣資金管理的現(xiàn)狀來(lái)看，主要存在著以下3個(gè)問(wèn)題：

(一)貨幣資金管理內(nèi)部控制制度不健全

貨幣資金管理內(nèi)部控制主要包括財(cái)務(wù)制度、審核制度、人員崗位職責(zé)、現(xiàn)金管理等方面。中小企業(yè)大多數(shù)規(guī)模較小，并未實(shí)行財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、出納等人員分離，為減少成本，中小企業(yè)在貨幣資金管理過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)一人多崗、管理混亂等現(xiàn)象，且并未制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度。

(二)外部政策少，融資難度高

摘要：作為企業(yè)開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要基礎(chǔ)，貨幣資金在保障企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行，推動(dòng)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展等方面發(fā)揮著積極作用，如果企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中出現(xiàn)貨幣資金缺失的問(wèn)題，則必然會(huì)給其發(fā)展造成阻礙。本文結(jié)合貨幣資金的內(nèi)涵，就中小企業(yè)貨幣資金管理中存在的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行了分析，希望能夠?yàn)橹邢缕髽I(yè)的貨幣資金管理工作提供一些參考和借鑒。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；貨幣資金；管理；問(wèn)題；對(duì)策

前言

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)使得中小企業(yè)在開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中，需要由充足的資金作為支撐，而貨幣資金屬于一種能夠立即使用的交換媒介，能夠用于產(chǎn)品及勞務(wù)的購(gòu)買(mǎi)，也可以進(jìn)行債務(wù)的償還，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中十分活躍。同時(shí)，貨幣資金也具備較強(qiáng)的流動(dòng)性，屬于企業(yè)內(nèi)部非常重要的流通和支付手段，做好貨幣資金管理工作，是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分，必須得到足夠的重視。

一、貨幣資金概述

貨幣資金包含庫(kù)存現(xiàn)金、備用金、銀行存款等，指企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中表現(xiàn)為貨幣形體的資金，是企業(yè)資產(chǎn)的一個(gè)重要組成部分，更是其開(kāi)展各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要基礎(chǔ)，貨幣資金所具備的固有屬性，強(qiáng)調(diào)企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，與外界的交易都必須通過(guò)貨幣資金實(shí)現(xiàn)，資金的收付在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的所有環(huán)節(jié)都有體現(xiàn)，一旦資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題，則企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)必然會(huì)受到影響。貨幣資金管理對(duì)于中小企業(yè)而言有著非常重要的作用，一是通過(guò)有效的貨幣資金管理，中小企業(yè)能夠有效預(yù)防內(nèi)部資金占用或者資金亂用的問(wèn)題，保證所有資金流向明晰，有效預(yù)防舞弊行為；二是可以為企業(yè)提供足夠的流動(dòng)資金，流動(dòng)資金是中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)，充足的流動(dòng)資金能夠確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開(kāi)展，通過(guò)貨幣資金管理，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者能夠?qū)λ薪?jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的資金流向進(jìn)行細(xì)致分析，把握好流動(dòng)資金的使用情況，以此來(lái)避免資金的浪費(fèi)問(wèn)題；三是能夠提高資金利用效率，雖然流動(dòng)資金是企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)，但是這并不意味著流動(dòng)資金越多越好，必須將其控制在合理范圍內(nèi)，過(guò)多或者過(guò)少都會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成影響，因此，中小企業(yè)應(yīng)該重視貨幣資金管理，結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r，對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行控制，促進(jìn)資金利用效率的提高。

二、中小企業(yè)貨幣資金管理存在的問(wèn)題

摘要：

作為醫(yī)院的流動(dòng)資產(chǎn)，貨幣資金的重要地位不嚴(yán)而喻，加強(qiáng)醫(yī)院的貨幣資金管理是防范挪用、侵占等風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，意義重大。本文主要分析總結(jié)當(dāng)前醫(yī)院貨幣資金管理存在的問(wèn)題和加強(qiáng)貨幣資金管理的有效方法。

關(guān)鍵詞：

醫(yī)院；貨幣資金；管理；風(fēng)險(xiǎn)防范

前言：

貨幣資金管理是財(cái)務(wù)管理工作中非常重要的一部分，包括庫(kù)存現(xiàn)金、備用金、銀行存款等多個(gè)方面。如果醫(yī)院沒(méi)有加強(qiáng)貨幣資金的管理控制，貪污、公款挪用、侵占等貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率會(huì)大大增加，給醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)安全造成損害[1-2]。因此需及時(shí)地發(fā)現(xiàn)醫(yī)院貨幣資金管理存在的問(wèn)題，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范控制。

一、當(dāng)前醫(yī)院貨幣資金管理存在的問(wèn)題

摘要：隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)連鎖企業(yè)得到了較大的發(fā)展空間，同時(shí)也面臨著較大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力，從實(shí)際情況來(lái)看一些連鎖企業(yè)在貨幣資金管理過(guò)程中存在著一些突出問(wèn)題。本文從連鎖企業(yè)貨幣資金管理的特征出發(fā)，分析了連鎖企業(yè)貨幣資金管理工作中存在的問(wèn)題，并提出了加強(qiáng)連鎖企業(yè)貨幣資金管理等的應(yīng)對(duì)措施，目的在于完善連鎖企業(yè)的貨幣資金管理，保證其資金鏈的安全完整性。

關(guān)鍵詞：連鎖企業(yè);貨幣資金;管理

一、連鎖企業(yè)貨幣資金管理的特征

（一）統(tǒng)一性的資金管理

連鎖企業(yè)的各個(gè)門(mén)店是由總公司投資經(jīng)營(yíng)，因此總公司統(tǒng)一掌握了連鎖企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作?？偣窘y(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)了各個(gè)連鎖店的業(yè)務(wù)活動(dòng)，統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、統(tǒng)一調(diào)動(dòng)資金，統(tǒng)一管理營(yíng)銷(xiāo)、采購(gòu)、人事等業(yè)務(wù)。在資金管理方面，連鎖企業(yè)也是由總公司來(lái)制定統(tǒng)一的管理流程。因此，其資金管理具備統(tǒng)一性。

（二）稽核營(yíng)業(yè)數(shù)據(jù)工作量較大

從實(shí)際情況來(lái)看連鎖企業(yè)有著大量的銷(xiāo)售終端，消費(fèi)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)有著單次交易數(shù)量大和數(shù)額小的特征，因此就加大了稽核營(yíng)業(yè)數(shù)據(jù)的工作量。同時(shí)連鎖企業(yè)采用的是統(tǒng)一核算管理的財(cái)務(wù)方式，很多連鎖企業(yè)出于成本考慮，無(wú)法配備給每一個(gè)門(mén)店專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，因此連鎖企業(yè)就需制定科學(xué)合理的資金稽核制度。

摘要：文章立足于當(dāng)前能源行業(yè)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)情況，通過(guò)對(duì)煤炭企業(yè)在當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境下面臨的資金困難的分析，明確了貨幣資金對(duì)于煤炭企業(yè)發(fā)展的重要性和必要性，并進(jìn)一步指出，貨幣資金是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下煤炭企業(yè)賴(lài)以生存的血脈，是維系煤炭企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的重要基礎(chǔ)條件，是煤炭企業(yè)進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的根本所在，尤其是對(duì)于當(dāng)前正置于供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革關(guān)鍵時(shí)期的煤炭企業(yè)來(lái)說(shuō)，如果企業(yè)在運(yùn)行中一旦發(fā)生貨幣資金周轉(zhuǎn)的不靈活或者是不足、缺失等問(wèn)題，那么企業(yè)維持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金鏈就會(huì)面臨斷裂風(fēng)險(xiǎn)的威脅，企業(yè)的市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)就會(huì)陷入困難局面，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)就難以實(shí)現(xiàn)。因此，合理運(yùn)用預(yù)算、調(diào)控等手段，不斷完善煤炭企業(yè)的貨幣資金管理策略，提高煤炭企業(yè)貨幣資金使用的安全性，這是既保障煤炭企業(yè)穩(wěn)健有序發(fā)展的客觀需要，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律對(duì)煤炭企業(yè)提出的必然要求。

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè)；貨幣資金管理；問(wèn)題；對(duì)策

1煤炭企業(yè)貨幣資金存在的問(wèn)題

眾所周知，一個(gè)企業(yè)的發(fā)展與興旺，與資金鏈有著重大聯(lián)系，資金是企業(yè)發(fā)展的血液和脈絡(luò)，是企業(yè)發(fā)展的基石，只有充足的動(dòng)力，有強(qiáng)大的資金支持，企業(yè)才能正常有序地運(yùn)轉(zhuǎn)。貨幣資金在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中起著舉足輕重的作用。近幾年來(lái)，許多企業(yè)在貨幣資金管理方面出現(xiàn)問(wèn)題，有些大型煤炭企業(yè)甚至還出現(xiàn)過(guò)巨額貨幣資金被挪用的現(xiàn)象，這不僅給企業(yè)造成了巨大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而且還讓企業(yè)蒙受了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體系中，由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)所面臨環(huán)境會(huì)不斷發(fā)生各種各樣的變化，這些引發(fā)環(huán)境變化的因素有些是來(lái)自于企業(yè)的內(nèi)部，如內(nèi)部控制不健全、監(jiān)管體制不嚴(yán)格、決策缺乏科學(xué)性、投資預(yù)期收益不能實(shí)現(xiàn)等等，有的來(lái)自于企業(yè)的外部，如國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整、地緣政治發(fā)生變化、外來(lái)資金入市擠壓以及其他不可抗力的發(fā)生等等，因此，企業(yè)貨幣資金管理過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)經(jīng)常性地隨著內(nèi)外部環(huán)境因素的變化而不斷發(fā)生著變化，這樣一來(lái)，企業(yè)就會(huì)時(shí)刻面臨著新的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。因此，煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在工作中決不能掉以輕心，任之發(fā)展，應(yīng)更加細(xì)心認(rèn)真，一旦發(fā)現(xiàn)資金有任何反常情況，要及時(shí)查詢(xún)解決。當(dāng)前，煤炭市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)出疲軟的態(tài)勢(shì)，煤炭企業(yè)正在面臨供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，在這種經(jīng)濟(jì)不景氣的大氣候下，煤炭企業(yè)的貨幣資金管理是很容易出現(xiàn)問(wèn)題的，如貨款回收困難、財(cái)務(wù)費(fèi)用增加、資產(chǎn)負(fù)債率攀升較快、資金鏈高度緊繃，特別是煤炭行業(yè)信貸政策的收緊等等，并且，煤炭企業(yè)還面臨著較大的還貸壓力，如此等等。因此，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)貨幣資金的管理力度，理應(yīng)成為當(dāng)前煤炭企業(yè)管理工作中的重要內(nèi)容。

2加強(qiáng)貨幣資金管理的對(duì)策

2.1加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)控制度

貨幣資金在一個(gè)企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中有著重要影響，容不得半點(diǎn)馬虎，內(nèi)部控制顯得特別重要，崗位分離、相互控制是必須做到的工作。報(bào)紙、電視上都見(jiàn)到過(guò)這樣的事例，出納拿著錢(qián)跑了，出納一人負(fù)責(zé)所有印章等等這樣的情況，人的情緒是變動(dòng)的，如果有情緒的波動(dòng)，有不好的想法，沒(méi)有及時(shí)被發(fā)現(xiàn)、被制止，那后果是不堪設(shè)想的。不難看出，內(nèi)部控制在此有著舉足輕重的作用和意義。一個(gè)企業(yè)貨幣資金的流入、流出、內(nèi)部周轉(zhuǎn)，是一個(gè)資金運(yùn)動(dòng)的過(guò)程，如何高效、有序安排這些資金，資金的審批、管理、使用，均需有一個(gè)嚴(yán)格完善的程序，人員定期輪崗，嚴(yán)格執(zhí)行出納人員輪崗制度，定期進(jìn)行審計(jì)，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行崗位相互制約、相互監(jiān)督。

摘要：貨幣資金是醫(yī)院資產(chǎn)的重要組成部分，當(dāng)前醫(yī)院貨幣資金管理面臨著數(shù)據(jù)量龐大、核算更加復(fù)雜、監(jiān)管日趨嚴(yán)格的新常態(tài)。本文結(jié)合醫(yī)院貨幣資金管理工作實(shí)際，以審計(jì)目的為出發(fā)點(diǎn)，就新常態(tài)下如何對(duì)醫(yī)院貨幣資金開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行了闡述。

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；貨幣資金；新常態(tài)；內(nèi)部審計(jì)

引言

安全有效的貨幣資金管理是醫(yī)院正常運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)，隨著信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，當(dāng)前醫(yī)院貨幣資金管理已進(jìn)入相關(guān)數(shù)據(jù)龐大、核算更加復(fù)雜的大數(shù)據(jù)時(shí)代；此外，隨著醫(yī)療行業(yè)監(jiān)管法規(guī)的不斷出臺(tái)，醫(yī)院貨幣資金在收支過(guò)程中面臨的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)也日趨增加，醫(yī)院貨幣資金的管理環(huán)境已經(jīng)進(jìn)入到區(qū)別于以往的新常態(tài)。如何在新常態(tài)下開(kāi)展貨幣資金內(nèi)部審計(jì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)貨幣資金的有效監(jiān)管，是醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門(mén)面臨的新的挑戰(zhàn)。

一、審計(jì)的目的

（一）保證貨幣資金的安全性。審計(jì)相關(guān)內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況，查找資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)因素，以督促相關(guān)部門(mén)及時(shí)糾正、消除潛在風(fēng)險(xiǎn)，保證醫(yī)院資金安全。

（二）保證貨幣資金收支的合法合規(guī)性。審計(jì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)是否符合法律法規(guī)及醫(yī)院相關(guān)制度的規(guī)定，以規(guī)范資金收支行為，確保資金收支合法合規(guī)。

摘要:

中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱性產(chǎn)業(yè)，但是，由于其所有制結(jié)構(gòu)模式單一，投資渠道有限，普遍缺乏資金，影響惡劣企業(yè)的發(fā)展速度，繼而制約企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在資金管理方面，中小企業(yè)也存在各種漏洞，本文主要針對(duì)中小企業(yè)資金管理問(wèn)題與對(duì)策進(jìn)行分析。

關(guān)鍵詞:

中小企業(yè);資金管理策略;研究

在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，貨幣資金管理對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有重要的意義，有時(shí)可以直接關(guān)系到中小企業(yè)的興衰。中小企業(yè)要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督制度，對(duì)于貨幣資金的收支有一個(gè)系統(tǒng)的規(guī)定，制定完善的貨幣資金制度，這對(duì)于中小企業(yè)的發(fā)展是很有必要的。

一、貨幣資金管理的理論概述

貨幣資金一般是指企業(yè)內(nèi)部庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金的情況，貨幣資金的管理在廣義上既包括貨幣資金的管理也包括應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的管理，企業(yè)要根據(jù)自己貨幣資金的特點(diǎn)，制定出適合本企業(yè)的內(nèi)部管理制度。對(duì)于貨幣資金流出時(shí)，企業(yè)首先要明確是什么原因造成的貨幣資金流出，該款項(xiàng)是不是合理，避免不必要的浪費(fèi)。資金流入時(shí)，要做好的貨幣資金的保管工作，提升企業(yè)閑置資金的綜合運(yùn)用率，對(duì)外投資獲得收益時(shí)，或者是存入銀行獲得利息時(shí)，不要讓資金流出現(xiàn)限制，要合理的發(fā)揮貨幣資金的功效，讓其為企業(yè)服務(wù)。