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財政資金專項審計報告范文1

為加快推進社區(qū)商貿(mào)服務(wù)業(yè)發(fā)展，構(gòu)建“便利、安全、優(yōu)質(zhì)、實惠”的居民生活流通服務(wù)體系，根據(jù)《浙江省社區(qū)商貿(mào)服務(wù)業(yè)發(fā)展財政專項資金使用管理暫行辦法》（浙財企字〔**〕183號），現(xiàn)就申報2008年浙江省社區(qū)商貿(mào)服務(wù)業(yè)發(fā)展財政專項資金補助項目有關(guān)事項通知如下：浙經(jīng)貿(mào)商發(fā)展

一、項目申報的基本條件

（一）在浙江省境內(nèi)注冊，主要經(jīng)營網(wǎng)點分布在社區(qū)，為居民生活提供便利服務(wù)的企業(yè)。

（二）申報企業(yè)應(yīng)遵守有關(guān)法律法規(guī)，近幾年沒有發(fā)生違規(guī)使用財政資金等破壞市場經(jīng)濟秩序等行為。

（三）申報項目的實施期為**年8月1日—2008年7月31日。

二、資金支持的范圍及方式

（一）支持省級社區(qū)商貿(mào)服務(wù)業(yè)示范企業(yè)培育。根據(jù)省經(jīng)貿(mào)委、省財政廳《關(guān)于進一步做好社區(qū)商貿(mào)服務(wù)工作的通知》（浙經(jīng)貿(mào)商發(fā)展[**]439號）精神，在社區(qū)便利店（超市）、放心早餐、“菜籃子”專營店、家政服務(wù)等領(lǐng)域，新增部分省級社區(qū)商貿(mào)服務(wù)示范企業(yè)，并予以獎勵。

（二）支持社區(qū)商貿(mào)服務(wù)相關(guān)項目建設(shè)。重點是支持企業(yè)應(yīng)用連鎖經(jīng)營等現(xiàn)代流通方式，到城市社區(qū)設(shè)立超市、便利店、早餐店、“菜籃子”專營店等各類便民、利民網(wǎng)點；面向社區(qū)居民的物流配送中心建設(shè)和改造項目；社區(qū)商貿(mào)服務(wù)企業(yè)信息化改造項目；家政服務(wù)業(yè)培訓項目。

（三）支持建設(shè)居民生活服務(wù)信息平臺。企業(yè)化運作的面向居民的便民服務(wù)信息平臺，整合分散的社區(qū)商貿(mào)服務(wù)業(yè)資源，為居民提供網(wǎng)上網(wǎng)下相結(jié)合的社區(qū)便民服務(wù)項目。

對符合上述條件的項目，按投資額的一定比例給予補助，其中省級社區(qū)商貿(mào)服務(wù)業(yè)示范企業(yè)的項目優(yōu)先考慮。

三、申報有關(guān)要求

（一）申報數(shù)量

各市可申報1家社區(qū)商貿(mào)示范企業(yè)和2個財政專項補助項目。其中，義烏市可單獨上報1個項目。

（二）申報材料

社區(qū)商貿(mào)示范企業(yè)的申報條件、材料和申報程序按照浙經(jīng)貿(mào)商發(fā)展〔**〕439號文件要求執(zhí)行。

申報財政專項補助項目的，應(yīng)提供以下申報材料：

1.專項資金申請文件、申請表（附件1）、企業(yè)概況表（附件2），申請文件內(nèi)容包括申報補助項目的基本情況、實施進度和預(yù)計績效等內(nèi)容；

2.會計師事務(wù)所出具的網(wǎng)點建設(shè)、項目實施、投資額度等情況專項審計報告書；

3.經(jīng)過審計的上一年度企業(yè)財務(wù)會計報告。

以上材料一律以電腦打字的形式填報，并裝訂成冊。申報表格可在省經(jīng)貿(mào)委網(wǎng)站（）“委發(fā)文件”欄目下載。

（三）申報程序

社區(qū)商貿(mào)示范企業(yè)由所在地市級商貿(mào)主管部門和財政部門聯(lián)合推薦。

財政資金專項審計報告范文2

財政部在2016年初印發(fā)了《關(guān)于開展2016年全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》，中國熱帶農(nóng)業(yè)科院（以下簡稱“熱科院”）根據(jù)上級主管部門農(nóng)業(yè)部的部署和安排，全面進行了資產(chǎn)清查工作。此次清查既是一次資產(chǎn)管理工作情況的全面檢查，也是一次資產(chǎn)清查工作的實踐與探索。

熱科院是農(nóng)業(yè)部二級財政補助事業(yè)單位，在海南、廣東設(shè)有科研和附屬機構(gòu)共18個，其中有15個預(yù)算單位和3個附屬單位；科研試驗示范基地6.8萬畝；全院編制總數(shù)5500人，其中財政撥款補貼人員編制4300人，經(jīng)費自理人員編制1200人；全年總收入13億余元。通過資產(chǎn)清查，全院資產(chǎn)總額（截止2016年年底）約22億元，其中流動資產(chǎn)8.6億元，固定資產(chǎn)凈值7.2億元。

1 熱科院資產(chǎn)清查的主要做法

1.1 統(tǒng)一思想，確保資產(chǎn)清查工作順利開展

為保證資產(chǎn)清查及其后續(xù)工作的順利進行，熱科院成立了“中國熱帶農(nóng)業(yè)科學院資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，負責指導(dǎo)我院資產(chǎn)清查工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負責組織開展資產(chǎn)清查工作。

各單位把資產(chǎn)清查工作列入2016年的重要工作日程，作為財務(wù)資產(chǎn)管理工作的重點，認真組織開展好資產(chǎn)清查工作。開展資產(chǎn)清查工作所需的專項審計等費用由各單位安排經(jīng)費予以解決。對資產(chǎn)清查結(jié)果、資產(chǎn)損溢情況等重要事項，各單位主要負責同志親自過問，集體研究，確保清查工作順利開展。在資產(chǎn)清查結(jié)束后，各單位根據(jù)清查結(jié)果進行資產(chǎn)核實，對涉及的資產(chǎn)損失責任認定、歷史遺留問題處理等復(fù)雜、敏感問題，站在全局的高度，組織協(xié)調(diào)好各方面關(guān)系，認真組織甄別，穩(wěn)妥處理好這些矛盾和問題。

1.2 精心組織，全面完成資產(chǎn)清查各項工作

由于資產(chǎn)清查工作時間緊、任務(wù)重，技術(shù)性強、工作難度大，熱科院要求各單位結(jié)合實際，制定切實可行的資產(chǎn)清查方案，抽調(diào)業(yè)務(wù)熟練的精干力量開展工作，保證人力、財力、物力的支持；明確任務(wù)和?責，建立和完善資產(chǎn)清查工作機制，圍繞賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查、資產(chǎn)核實、制度建設(shè)等重點，組織開展工作；認真做好資產(chǎn)清查過程中的信息反饋工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時研究解決；積極推進，確保各項任務(wù)按時按進度完成，保證工作質(zhì)量。

開展資產(chǎn)清查工作，抓好單位內(nèi)部協(xié)調(diào)配合，特別是資產(chǎn)使用部門積極支持資產(chǎn)清查工作，按要求提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。各單位會后及時召集本單位相關(guān)人員進行動員部署，提出明確要求，建立責任制，確保任務(wù)到人，責任到人，并組織學習《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》等有關(guān)政策、制度和清查操作規(guī)程，提高資產(chǎn)清查人員和其他相關(guān)人員責任意識和業(yè)務(wù)水平。

1.3 嚴格要求，力求資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)準確可靠

按照行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理制度的規(guī)定，資產(chǎn)清查結(jié)果的真實性、完整性、合法性由各單位承擔相應(yīng)責任。在資產(chǎn)清查工作中，務(wù)必堅持實事求是的原則，嚴格遵循有關(guān)工作程序，不得降低要求，不得瞞報虛報，不得干預(yù)中介機構(gòu)依法執(zhí)業(yè)，要積極配合中介機構(gòu)做好相關(guān)工作，確保中介機構(gòu)客觀公正地出具專項審計報告等鑒證材料，資產(chǎn)損溢事項務(wù)必確保相關(guān)證明材料準確詳實。

財政部明確要求，對在資產(chǎn)清查工作中隱瞞真實情況，不如實填報資產(chǎn)清查報表，提供虛假會計資料，違反《會計法》有關(guān)規(guī)定的，責令其限期更正并予以通報批評；對在資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的造成國有資產(chǎn)流失或者其他重大違紀問題的，根據(jù)情節(jié)輕重追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和當事人的責任，觸犯法律的要依法追究其法律責任。各單位務(wù)必予以重視，認真遵守，確保國有資產(chǎn)清查工作不出問題。

2 熱科院資產(chǎn)清查的主要收獲

2.1 底數(shù)清楚了，權(quán)益明晰了

目前，中國財政收入增速明顯放緩，財政資金使用效益不高的問題仍然突出。在這種情況下，通過資產(chǎn)管理工作，盤活存量資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，滿足我院科研及開發(fā)需求，已成為一項需要切實加以解決的重要問題。熱科院通過資產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)各單位占有使用著大量的國有資產(chǎn)，根據(jù)資產(chǎn)決算數(shù)據(jù)，2016年熱科院資產(chǎn)總量約22億元。有些單位利用資產(chǎn)通過經(jīng)營、對外投資、出租出借、大儀共享等方式取得了一定的收益，彌補了事業(yè)收入的不足、支持了職責履行、提高了服務(wù)保障水平，探索出了一些行之有效的國有資產(chǎn)保值增值辦法。

2.2 配置優(yōu)化了，效率提高了

事業(yè)單位資產(chǎn)管理和預(yù)算管理相結(jié)合，是資產(chǎn)管理改革的方向，也是深化財稅體制改革的必然趨勢。新預(yù)算法要求，各單位依據(jù)職責和事業(yè)發(fā)展的需要以及存量資產(chǎn)情況編制本單位的預(yù)算。通過資產(chǎn)清查，獲取真實、完整、準確的資產(chǎn)數(shù)據(jù)，實現(xiàn)資產(chǎn)管理對預(yù)算管理的基礎(chǔ)性作用，推動資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有機結(jié)合，將資產(chǎn)配置管理職能嵌入到預(yù)算管理流程中，為預(yù)算編制提供準確、細化、動態(tài)的資產(chǎn)信息。為實現(xiàn)“摸清存量、優(yōu)化配置、探索共享、績效評價”提供了保障。

2.3 制度完善了，管理強化了

管好用好單位資產(chǎn)，容不得半點馬虎，必須不斷健全完善資產(chǎn)管理制度，扎緊制度的籬笆。熱科院結(jié)合資產(chǎn)清查工作，規(guī)定出臺了熱科院《國有資產(chǎn)管理暫行辦法》《土地資產(chǎn)管理暫行辦法》《公有房屋管理暫行辦法》《資產(chǎn)管理審批事項內(nèi)部工作規(guī)程》等“辦法規(guī)程”，建立了較為完善的資產(chǎn)管理體系；根據(jù)資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)中存在的問題又細化了《庫存材料暫行管理辦法》《大型儀器設(shè)備驗收指導(dǎo)性意見》《大型儀器共享管理辦法》；因資產(chǎn)使用效益不理想，又制定了《大型儀器設(shè)備收費暫行管理辦法》《院本級公房內(nèi)部有償使用暫行管理辦法》等收費管理辦法，開展了國有資產(chǎn)績效管理檢查、資產(chǎn)決算、事業(yè)單位及所辦企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記、事業(yè)單位及所辦企業(yè)情況調(diào)查、房屋出租出借情況調(diào)查等多項常規(guī)工作，建立了較為規(guī)范的管理機制，推動資產(chǎn)有償使用，提高資產(chǎn)使用效益。

3 熱科院資產(chǎn)清查中存在的實際問題

3.1 內(nèi)部管理制度有待完善

雖然通過資產(chǎn)清查，熱科院制定了更加完善的制度，如制定了國有資產(chǎn)管理、配置等管理辦法，加強了資產(chǎn)購置標準和資產(chǎn)處置的審核把關(guān)，相關(guān)程序逐步完善和規(guī)范，但尚未建立固定資產(chǎn)損壞賠償制度，對資產(chǎn)的保管責任不明確，導(dǎo)致了資產(chǎn)的隱性流失和浪費。

3.2 資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作有待加強

雖然熱科院規(guī)定各單位每年進行資產(chǎn)盤點自查，但清點核實工作并未真正落實到位，通過此次清查，發(fā)現(xiàn)部分單位因保管不善，疏于日常管理，出現(xiàn)了固定資產(chǎn)盤虧；固定資產(chǎn)卡片信息更新不及時、不完善。

3.3 部分往來款項長期掛賬有待清理

由于往來掛賬時間較長，掛賬原因復(fù)雜，且因2007年熱科院與原華南熱帶農(nóng)業(yè)大學（以下簡稱“院校”）分離后未及時全面清理造成很多往來款項無法查明或進行實質(zhì)性清查。

4 熱科院資產(chǎn)清查存在問題的原因

4.1 資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作欠扎實

出現(xiàn)賬實不符的固定資產(chǎn)主要是?腦、辦公家具等通用設(shè)備，這些設(shè)備具有較大流動性，日常管理容易出現(xiàn)管理漏洞，如資產(chǎn)已無法使用仍不及時進行報廢處置，有些資產(chǎn)在部門之間頻繁調(diào)用未履行手續(xù)，資產(chǎn)使用人調(diào)離工作崗位未及時辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，難以保證資產(chǎn)的賬實一致，造成帳卡物核對困難，影響了資產(chǎn)日常管理和清查工作。

4.2 實物資產(chǎn)報廢處置難度大

根據(jù)資產(chǎn)管理辦法規(guī)定中央事業(yè)單位實物資產(chǎn)報廢時要通過北京產(chǎn)權(quán)交易所和中國再生資源開發(fā)有限公司公共平臺進行回收處置，但實際工作中京外單位難以操作，資產(chǎn)處置程序很多、時間跨度長，影響了資產(chǎn)處置工作進度。

4.3 往來款項清理難度大

由于事業(yè)費賬套的往來由多個賬套合并形成，往來款項掛賬情況復(fù)雜。一部分原院校屬企業(yè)（單位）已停業(yè)、合并或注銷，往來賬清查難度較大；一部分往來為院內(nèi)部單位及業(yè)務(wù)事項掛賬，長期未清理，加大了清查難度；另外是根據(jù)2007年院校分離協(xié)議確定的部分債權(quán)債務(wù)，因未及時清理造成長期掛賬。由于歷年往來掛賬未及時清理，且年代久遠，部分資料查找困難，影響了往來款項的清理工作進度。

5 熱科院資產(chǎn)清查改進措施

5.1 認真做好資產(chǎn)清查的后續(xù)工作，鞏固資產(chǎn)清查工作成果

為了認真做好資產(chǎn)清查的后續(xù)工作，熱科院資產(chǎn)管理部門，根據(jù)清查發(fā)現(xiàn)的問題，發(fā)文要求各單位對資產(chǎn)清查工作繼續(xù)跟進后續(xù)核實處理工作，對資產(chǎn)盤盈、各項資產(chǎn)損失、資金掛帳以及往來賬款等，按資產(chǎn)清查有關(guān)規(guī)定核實審批后處理，對需要報廢和調(diào)劑的資產(chǎn)應(yīng)盡快按程序進行辦理。

5.2 充分利用資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)進行資產(chǎn)信息分析

特別針對資產(chǎn)清查中的大儀設(shè)備和房屋資產(chǎn)數(shù)據(jù)資料進行分類、整理、加工，在此基礎(chǔ)上進行綜合分析，認清自身管理“真空”與“漏洞”，以提高各單位自身資產(chǎn)管理水平，為加強大型儀器設(shè)備共享共用用及房屋資產(chǎn)有效利用提供信息支撐。

5.3 健全資產(chǎn)管理制定

制定《固定資產(chǎn)損壞、丟失賠償制度》，健全資產(chǎn)管理責任制、落實相關(guān)人員、明確職責，增強職工對資產(chǎn)的保管責任，維護資產(chǎn)的安全完整，減少和避免損失，使資產(chǎn)管理制度化、科學化、規(guī)范化，真正堵住資產(chǎn)流失的漏洞。

5.4 推進資產(chǎn)的實物處置工作

將加強與北京產(chǎn)權(quán)交易所和中國再生資源開發(fā)有限公司的溝通的同時，從實際工作出發(fā)，積極聯(lián)系海南產(chǎn)權(quán)交易所和海南本地有資質(zhì)的回收公司，建立暢通的報廢實物的回收通道；加快處置進度，做好相關(guān)基礎(chǔ)工作。

5.5 加強債權(quán)債務(wù)的清理工作

按照“實質(zhì)重于形式”的原則，對債權(quán)債務(wù)分析掛賬原因，按照“一事一議”、“一事一批”的原則，根據(jù)相應(yīng)業(yè)務(wù)事項及審批程序處理。對于2007年院校分離協(xié)議已確認的債權(quán)債務(wù)，建議進一步核實后按協(xié)議規(guī)定進行賬務(wù)處理，并根據(jù)核銷的往來款項相應(yīng)調(diào)增（減）事業(yè)基金。