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財(cái)會(huì)監(jiān)督開(kāi)展情況范文1
【關(guān)鍵詞】企業(yè)財(cái)會(huì) 監(jiān)管機(jī)制 有效對(duì)策
我國(guó)大部分企業(yè)根據(jù)國(guó)家對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展體制的改革，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展運(yùn)營(yíng)機(jī)制進(jìn)行了一定程度的改革，隨著企業(yè)發(fā)展機(jī)制的不斷健全，大部分企業(yè)已經(jīng)擺脫了單一的發(fā)展模式，開(kāi)始追求多元化的發(fā)展，多元化的發(fā)展能夠在一定程度上提高企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)涉及經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的多個(gè)領(lǐng)域，有利于企業(yè)的品牌建設(shè)，但是多元化的發(fā)展模式使企業(yè)原本簡(jiǎn)單地財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作變得比較復(fù)雜，很多企業(yè)因?yàn)閷?duì)內(nèi)部的財(cái)務(wù)系統(tǒng)缺乏一定的監(jiān)管，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部整體的會(huì)計(jì)工作比較混亂，這在一定程度上阻礙了企業(yè)的順利運(yùn)營(yíng)發(fā)展。如果混亂的財(cái)務(wù)狀況得不到改善，企業(yè)不及時(shí)建立有效的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作監(jiān)督管理機(jī)制，在長(zhǎng)期情況下將不利于企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展[1]。針對(duì)這種情況本文將結(jié)合現(xiàn)代社會(huì)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)發(fā)展模式，對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行詳細(xì)的研究。
一、企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制存在的問(wèn)題
（一）企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控監(jiān)督意識(shí)淡薄
目前市場(chǎng)上大部分企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念比較陳舊，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作系統(tǒng)的監(jiān)督意識(shí)比較淡薄，大多數(shù)企業(yè)管理者對(duì)財(cái)會(huì)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的重要性缺乏足夠的重視，甚至有的企業(yè)簡(jiǎn)單地認(rèn)為財(cái)會(huì)監(jiān)督機(jī)制就是企業(yè)眾多管理制度中的一項(xiàng)，對(duì)于其實(shí)效性從來(lái)不予管理，有的企業(yè)雖然在內(nèi)部建立了財(cái)會(huì)監(jiān)督機(jī)制，并且在企業(yè)的實(shí)際發(fā)展運(yùn)營(yíng)過(guò)程中也對(duì)其進(jìn)行了應(yīng)用，但是由于對(duì)其缺乏系統(tǒng)化的規(guī)劃，導(dǎo)致財(cái)會(huì)監(jiān)督機(jī)制的執(zhí)行效果并不是很理想。
（二）財(cái)會(huì)監(jiān)督體制不適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展
很多企業(yè)雖然在經(jīng)營(yíng)模式上實(shí)現(xiàn)了多元化發(fā)展，但卻對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)會(huì)監(jiān)督機(jī)制沒(méi)有進(jìn)行改革，因此很多企業(yè)內(nèi)部雖然建立了財(cái)會(huì)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，但是由于制度內(nèi)容與企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r不相符，導(dǎo)致財(cái)會(huì)監(jiān)督機(jī)制對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)工作的開(kāi)展起不到積極的監(jiān)督作用。
（三）企業(yè)財(cái)會(huì)審計(jì)工作不到位
企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式多元化的發(fā)展，使企業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)部門(mén)組織結(jié)構(gòu)不斷發(fā)展壯大，在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)增多和財(cái)會(huì)人員增加的情況下，由于企業(yè)內(nèi)部缺少相關(guān)的審計(jì)部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員的工作進(jìn)行監(jiān)督，因此導(dǎo)致企業(yè)財(cái)會(huì)工做出現(xiàn)混亂的現(xiàn)象[2]。另外，有些企業(yè)雖然設(shè)有審計(jì)部門(mén)，卻因?yàn)槠涔ぷ鞑痪擢?dú)立性，使審計(jì)工作實(shí)際效果的發(fā)揮受到限制。
（四）財(cái)會(huì)監(jiān)督機(jī)制執(zhí)行力度不夠
大部分多元化企業(yè)由于實(shí)際需要在企業(yè)內(nèi)部建立了相應(yīng)的財(cái)會(huì)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，但是由于缺乏財(cái)會(huì)制度執(zhí)行的保障措施，導(dǎo)致財(cái)會(huì)監(jiān)督機(jī)制在企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)活動(dòng)中缺少實(shí)質(zhì)的指導(dǎo)作用，使財(cái)會(huì)監(jiān)督機(jī)制始終只是作為一項(xiàng)條例在企業(yè)中存在。
二、完善企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的措施
（一）完善企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)制度
大部分多元化發(fā)展的企業(yè)雖然在內(nèi)部建立了相應(yīng)的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督和管理部門(mén)，但是由于企業(yè)本身發(fā)展制度的限制，企業(yè)內(nèi)部有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的各個(gè)部門(mén)在平時(shí)的工作中缺乏有效的溝通，導(dǎo)致企業(yè)整體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作效率較慢，甚至不同的會(huì)計(jì)工作部門(mén)在內(nèi)部還會(huì)出現(xiàn)了的現(xiàn)象。因此在企業(yè)內(nèi)部建立相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作審計(jì)制度是非常有必要的。企業(yè)在內(nèi)部建立審計(jì)制度的時(shí)候要注意以下幾點(diǎn)：一，確保審計(jì)部門(mén)的日常工作不受其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)的干預(yù)，保證審計(jì)部門(mén)工作的獨(dú)立性。只有審計(jì)部門(mén)獨(dú)立于各個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)建立，才能保證審計(jì)部門(mén)能夠?qū)ω?cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)的工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，進(jìn)而保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)范性和資金的安全性[3]；二，企業(yè)要對(duì)審計(jì)部門(mén)的日常工作進(jìn)行監(jiān)督和管理，確保審計(jì)部門(mén)工作的有效性，審計(jì)部門(mén)必須要在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行之前就對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格地監(jiān)督，不能在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工做出現(xiàn)問(wèn)題之后才對(duì)其進(jìn)行管控，審計(jì)部門(mén)要在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行之前對(duì)具體的活動(dòng)內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)規(guī)劃，并在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的過(guò)程當(dāng)中對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束之后審計(jì)部門(mén)要對(duì)整體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行記錄和管理，確保其工作職責(zé)在每個(gè)環(huán)節(jié)都能得到充分發(fā)揮。企業(yè)要不斷完善審計(jì)部門(mén)工作系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)，從內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制上提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
財(cái)會(huì)監(jiān)督開(kāi)展情況范文2
論文摘要摘要：加強(qiáng)財(cái)會(huì)工作規(guī)范化管理，對(duì)提高財(cái)會(huì)核算質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)管理水平、防止和杜絕結(jié)算事故、經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生具有十分重要的意義。按照高起點(diǎn)、高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量的要求，在財(cái)會(huì)工作中加強(qiáng)規(guī)范化管理。
0引言
財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)該以質(zhì)量管理實(shí)施為契機(jī)，進(jìn)行財(cái)會(huì)規(guī)范化管理，通過(guò)完善的制度建設(shè)、明確的崗位職責(zé)、量化的考核標(biāo)準(zhǔn)，以任務(wù)目標(biāo)、責(zé)任目標(biāo)、素質(zhì)品德目標(biāo)和學(xué)識(shí)能力目標(biāo)，嚴(yán)格要求財(cái)會(huì)人員，充分調(diào)動(dòng)財(cái)會(huì)人員的工作積極性和創(chuàng)造性，通過(guò)把質(zhì)量管理“過(guò)程控制”、績(jī)效管理的“考核意識(shí)”和規(guī)范化管理的“結(jié)果管理”有機(jī)結(jié)合，以質(zhì)量管理深化財(cái)會(huì)規(guī)范化管理，進(jìn)一步提升財(cái)會(huì)規(guī)范化管理水平。面對(duì)新的形式需求，財(cái)會(huì)規(guī)范化需要進(jìn)步高效管理。
1當(dāng)前財(cái)會(huì)規(guī)范化管理存在的主要新問(wèn)題
1.1業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)不深入，實(shí)際操作不認(rèn)真。部分學(xué)習(xí)流于形式，有關(guān)操作規(guī)程中明確規(guī)定的新問(wèn)題仍然把握不準(zhǔn)，以至在操作的時(shí)候造成差錯(cuò)。
1.2思想熟悉不到位，達(dá)標(biāo)創(chuàng)優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)低。有的行對(duì)規(guī)范化管理深入開(kāi)展熟悉不到位，思想沒(méi)有壓力，工作缺乏動(dòng)力，不能按照“嚴(yán)、細(xì)、實(shí)”的要求操作業(yè)務(wù)，缺乏敬業(yè)愛(ài)崗，一絲不茍的工作作風(fēng)。
1.3有些人員在規(guī)章制度執(zhí)行中不能一如既往、認(rèn)真堅(jiān)持，不能按業(yè)務(wù)操作流程辦理每一筆業(yè)務(wù)，存在事后補(bǔ)辦的現(xiàn)象，存有檢查前突擊整改的情況，沒(méi)有養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣。
2改進(jìn)和加強(qiáng)財(cái)會(huì)規(guī)范化管理的思路
2.1健全完善崗位目標(biāo)責(zé)任制和質(zhì)量考核監(jiān)督機(jī)制。合理分解目標(biāo)，將任務(wù)量化并落實(shí)到人，使各盡其職,人盡其才；理順工作關(guān)系，體現(xiàn)既分工又協(xié)作的工作程序和整體意識(shí)，克服各自為政的現(xiàn)象；落實(shí)質(zhì)量考核責(zé)任制，樹(shù)立正氣，克服老好人的思想，建立包括出勤、學(xué)習(xí)、交接、工作質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度在內(nèi)的各項(xiàng)考核制度。在工作實(shí)踐中把規(guī)章制度、工作標(biāo)準(zhǔn)和每個(gè)人的工作效果統(tǒng)一起來(lái)，把貢獻(xiàn)和報(bào)酬結(jié)合起來(lái)，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)制度和操作程序，以促進(jìn)財(cái)會(huì)工作制度化、規(guī)范化建設(shè)再上新臺(tái)階。
2.2加強(qiáng)監(jiān)督檢查。充分發(fā)揮日常監(jiān)督職能，明確坐班主任的職責(zé)和工作權(quán)限，重點(diǎn)理清一線員工的思想動(dòng)態(tài)，抓好組織紀(jì)律，崗位練兵工作，協(xié)助主管領(lǐng)導(dǎo)處理好工作中的疑難新問(wèn)題，做好業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)和重要業(yè)務(wù)的審核工作，主要應(yīng)把握好微機(jī)操作、進(jìn)出人憑證、人員業(yè)務(wù)交接、出庫(kù)人庫(kù)等“四個(gè)關(guān)口”，認(rèn)真填寫(xiě)日志。強(qiáng)化坐班主任事前、事中檢查監(jiān)督，按月（季）開(kāi)展自查工作，發(fā)現(xiàn)新問(wèn)題及時(shí)解決。三是上級(jí)聯(lián)社定期不定期地對(duì)下級(jí)聯(lián)社進(jìn)行檢查輔導(dǎo)，幫助排疑解難，促進(jìn)不斷整改。四是在具體工作中，采取對(duì)照財(cái)會(huì)工作規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)逐條自查的方法，找出不足，盡快糾正。通過(guò)經(jīng)常性的監(jiān)督檢查，保證各項(xiàng)制度、辦法的貫徹執(zhí)行，杜絕違規(guī)操作和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。
2.3加強(qiáng)學(xué)習(xí)，把握規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)。因此，實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)工作規(guī)范化管理，首要的任務(wù)就是學(xué)習(xí)，熟練把握規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)會(huì)人員要把學(xué)習(xí)規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)和學(xué)習(xí)規(guī)章制度結(jié)合起來(lái)，弄通標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)章制度的內(nèi)在聯(lián)系，加強(qiáng)對(duì)新問(wèn)題的理解；把學(xué)習(xí)規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)和工作實(shí)際相結(jié)合，找出差距，明確今后努力方向；把學(xué)習(xí)規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)和個(gè)人的工作實(shí)際結(jié)合起來(lái)，克服惰性和舊習(xí)，建立嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范化運(yùn)作的工作程序。
2.4廣泛開(kāi)展多種形式、多內(nèi)容的業(yè)務(wù)培訓(xùn)活動(dòng)。要圍繞著財(cái)會(huì)工作規(guī)范化管理的要求，加大業(yè)務(wù)理論和技能的培訓(xùn)力度，加快培養(yǎng)專業(yè)技術(shù)骨干，全面提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。對(duì)現(xiàn)有從事會(huì)計(jì)出納人員情況進(jìn)行一次普查，弄清財(cái)會(huì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、專業(yè)類別和業(yè)務(wù)水平，然后制定分層次的培訓(xùn)規(guī)劃。不同崗位、不同層次、不同年齡、不同要求在培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)進(jìn)度和培訓(xùn)時(shí)間上應(yīng)有所區(qū)別。培訓(xùn)工作應(yīng)該本著循序漸進(jìn)的原則，按照干什么、學(xué)什么、懂什么、專什么，學(xué)以致用，立竿見(jiàn)影，以此盡快地適應(yīng)本職崗位工作。在此基礎(chǔ)上再考慮全面的業(yè)務(wù)理論知識(shí)和技能培訓(xùn)。開(kāi)展互查觀摩學(xué)習(xí)活動(dòng)，及時(shí)交流總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。要有組織、有目的的召集基層負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)骨干，圍繞財(cái)會(huì)工作規(guī)范化管理主體進(jìn)行互查，通過(guò)觀摩學(xué)習(xí)，總結(jié)交流工作經(jīng)驗(yàn)，討論加強(qiáng)財(cái)會(huì)工作規(guī)范化管理工作的具體新問(wèn)題和工作難點(diǎn)、疑點(diǎn)，統(tǒng)一工作方法，達(dá)到相互幫助共同促進(jìn)的目的。
2.5組織考核評(píng)選。由上級(jí)抽調(diào)縣聯(lián)社的會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)骨干，組織開(kāi)展考評(píng)驗(yàn)收工作并實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰，通過(guò)此項(xiàng)工作，既考評(píng)了被查單位的工作，交流了經(jīng)驗(yàn)，又培養(yǎng)壯大了考評(píng)隊(duì)伍，使參加的人員進(jìn)一步從感性熟悉提高到理性熟悉，從實(shí)踐到理論上明白財(cái)會(huì)規(guī)范化管理的目的和要求，為促進(jìn)財(cái)會(huì)工作上臺(tái)階、上等級(jí)打下基礎(chǔ)。
2.6關(guān)心基層行會(huì)計(jì)出納人員的工作和生活。基層信用社的會(huì)計(jì)出納人員處在工作第一線，工作任務(wù)繁忙，責(zé)任重大。因此，各級(jí)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)要把思想政治工作和關(guān)心職工生活，為職工辦實(shí)事結(jié)合起來(lái)，作為基層行實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)工作規(guī)范化管理的重要環(huán)節(jié)抓緊抓好。單位領(lǐng)導(dǎo)要經(jīng)常和財(cái)會(huì)人員開(kāi)展談心活動(dòng)，溝通思想，交流感情，認(rèn)真聽(tīng)取財(cái)會(huì)人員的意見(jiàn)和建議，關(guān)心他們成長(zhǎng)進(jìn)步，解決他們?nèi)粘９ぷ?、生活中的?shí)際困難，積極為他們排憂解難，充分調(diào)動(dòng)廣大會(huì)計(jì)出納人員的工作積極性，促進(jìn)財(cái)會(huì)規(guī)范化管理工作的順利開(kāi)展。
3以質(zhì)量管理深化財(cái)會(huì)規(guī)范化管理，全面提升財(cái)會(huì)規(guī)范化管理水平。
財(cái)會(huì)監(jiān)督開(kāi)展情況范文3
1.現(xiàn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)企業(yè)發(fā)展，急需改進(jìn)
由于多年的發(fā)展，江蘇港城汽車運(yùn)輸已經(jīng)于2002年8月公司實(shí)施二次改制，改制后的集團(tuán)跟隨時(shí)代不斷邁進(jìn)，原有的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度顯得力不從心，例如企業(yè)內(nèi)部分設(shè)的審計(jì)人員和出納人員仍由一人兼任，財(cái)務(wù)人員仍可獨(dú)自一人辦理收付款和審核報(bào)銷業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員職責(zé)未分離、財(cái)務(wù)與審計(jì)職能未分離等等，這些現(xiàn)行的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的存在不適應(yīng)企業(yè)的后續(xù)發(fā)展，急需根據(jù)企業(yè)目前的實(shí)際情況進(jìn)行改進(jìn)完善。
2.對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的檢查和監(jiān)督力度不夠
目前，由于江蘇港城汽車運(yùn)輸集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)范圍已基本涵蓋了公路運(yùn)輸相關(guān)的所有行業(yè)，下設(shè)較多子公司，但是由于對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的檢查和監(jiān)督不到位，這些下屬公司在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行上未能完全按照制度規(guī)定落實(shí)，有走形式的狀態(tài)，主觀上缺少執(zhí)行的自覺(jué)性和積極性。這些現(xiàn)象的存在可能會(huì)給某些別有用心的人員利用職務(wù)之便產(chǎn)生違法的行為，可能會(huì)給企業(yè)大發(fā)展帶來(lái)巨大的隱患。
3.企業(yè)財(cái)會(huì)人員素質(zhì)不高
財(cái)會(huì)人員是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的核心，不同素質(zhì)的財(cái)會(huì)人員所具有的職業(yè)道德和專業(yè)水準(zhǔn)不相同，這就會(huì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部信息的可靠性、真實(shí)性。目前，財(cái)務(wù)人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)層次不高，中高級(jí)職稱人員數(shù)量相對(duì)偏少。其次，財(cái)會(huì)人員由于專業(yè)知識(shí)技能的缺乏，經(jīng)驗(yàn)不足的存在，導(dǎo)致了其在工作中的判斷失誤，在進(jìn)行財(cái)務(wù)信息的處理時(shí)，無(wú)法做到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的客觀反映，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真，使內(nèi)部控制很難發(fā)揮作用，不利于決策部門(mén)作出科學(xué)決策。
二、建立完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建議
多年來(lái)，港城汽運(yùn)集團(tuán)始終秉承“服務(wù)人民，奉獻(xiàn)社會(huì)”的宗旨，堅(jiān)持“一業(yè)為主，多業(yè)并舉”的經(jīng)營(yíng)思路，弘揚(yáng)“團(tuán)結(jié)、奉獻(xiàn)、務(wù)實(shí)、爭(zhēng)先“的汽運(yùn)精神，為我市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和城市文明作出了積極貢獻(xiàn)，集團(tuán)已連續(xù)數(shù)年被張家港市委、市政府評(píng)為文明單位。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展和壯大，集團(tuán)努力探索一套現(xiàn)代化的企業(yè)管理模式，2004年12月，集團(tuán)順利通過(guò)了ISO9001國(guó)際質(zhì)量管理體系認(rèn)證，標(biāo)志著港城汽運(yùn)集團(tuán)進(jìn)入了一個(gè)全新的現(xiàn)代化企業(yè)管理領(lǐng)域。面對(duì)新形勢(shì)，新起點(diǎn)，針對(duì)以上存在的問(wèn)題，港城汽運(yùn)集團(tuán)急需制定完善健全的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，以保證企業(yè)繼續(xù)創(chuàng)造輝煌佳績(jī)。
1.建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的制度
由于集團(tuán)不斷發(fā)展的新情況和現(xiàn)行制度存在的弊端，集團(tuán)應(yīng)該立足變化了的新情況，結(jié)合集團(tuán)發(fā)展的實(shí)際，處理好控制成本和控制效益的關(guān)系，處理好財(cái)會(huì)人員和審計(jì)人員的關(guān)系，對(duì)每個(gè)崗位實(shí)行嚴(yán)密的職責(zé)劃分，使工作人員及財(cái)會(huì)人員在工作的時(shí)候能夠明確自己的職責(zé)，使相關(guān)權(quán)責(zé)部門(mén)或人員能相互制約，使各部門(mén)工作有章可循，以保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。從而不斷在發(fā)展的新情況中調(diào)整相應(yīng)的執(zhí)行方案，不斷建立規(guī)章健全、運(yùn)作有序、權(quán)責(zé)分明的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。
2.加強(qiáng)監(jiān)督和管理，加大執(zhí)行力度
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建立和健全以后，一定在企業(yè)內(nèi)部落實(shí)執(zhí)行，否則，就算再科學(xué)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度也會(huì)流于形式。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督管理力度，在日常工作中開(kāi)展常規(guī)性檢查，檢查形式可以是重點(diǎn)檢查，也可以使全面檢查，或者是不定時(shí)抽查。在檢查對(duì)象上可以對(duì)某一重點(diǎn)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行檢查，也可以對(duì)財(cái)務(wù)部所有人員進(jìn)行檢查，或是對(duì)下屬子公司的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行抽查，這種多種形式的檢查監(jiān)督可以保證財(cái)會(huì)人員及時(shí)對(duì)工作中的錯(cuò)誤進(jìn)行及時(shí)糾正，保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，真實(shí)性，為決策層提供可靠的財(cái)務(wù)信息，保證企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的順利開(kāi)展與執(zhí)行。
3.提高財(cái)會(huì)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平
財(cái)會(huì)人員是企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的核心工作人員，是會(huì)計(jì)工作的基層工作者，財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)直接關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的開(kāi)展。企業(yè)可以實(shí)行對(duì)財(cái)會(huì)人員的技能再培訓(xùn)，培養(yǎng)其專業(yè)的工作水準(zhǔn)。對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行職業(yè)道德培訓(xùn)，杜絕和做假賬情況的發(fā)生。
三、結(jié)束語(yǔ)
財(cái)會(huì)監(jiān)督開(kāi)展情況范文4
關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)會(huì) 監(jiān)管機(jī)制 有效對(duì)策
我國(guó)大部分企業(yè)根據(jù)國(guó)家對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展體制的改革，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展運(yùn)營(yíng)機(jī)制進(jìn)行了一定程度的改革，隨著企業(yè)發(fā)展機(jī)制的不斷健全，大部分企業(yè)已經(jīng)擺脫了單一的發(fā)展模式，開(kāi)始追求多元化的發(fā)展，多元化的發(fā)展能夠在一定程度上提高企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)涉及經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的多個(gè)領(lǐng)域，有利于企業(yè)的品牌建設(shè)，但是多元化的發(fā)展模式使企業(yè)原本簡(jiǎn)單地財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作變得比較復(fù)雜，很多企業(yè)因?yàn)閷?duì)內(nèi)部的財(cái)務(wù)系統(tǒng)缺乏一定的監(jiān)管，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部整體的會(huì)計(jì)工作比較混亂，這在一定程度上阻礙了企業(yè)的順利運(yùn)營(yíng)發(fā)展。如果混亂的財(cái)務(wù)狀況得不到改善，企業(yè)不及時(shí)建立有效的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作監(jiān)督管理機(jī)制，在長(zhǎng)期情況下將不利于企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展[1]。針對(duì)這種情況本文將結(jié)合現(xiàn)代社會(huì)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)發(fā)展模式，對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行詳細(xì)的研究。
一、企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制存在的問(wèn)題
（一）企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控監(jiān)督意識(shí)淡薄
目前市場(chǎng)上大部分企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念比較陳舊，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作系統(tǒng)的監(jiān)督意識(shí)比較淡薄，大多數(shù)企業(yè)管理者對(duì)財(cái)會(huì)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的重要性缺乏足夠的重視，甚至有的企業(yè)簡(jiǎn)單地認(rèn)為財(cái)會(huì)監(jiān)督機(jī)制就是企業(yè)眾多管理制度中的一項(xiàng)，對(duì)于其實(shí)效性從來(lái)不予管理，有的企業(yè)雖然在內(nèi)部建立了財(cái)會(huì)監(jiān)督機(jī)制，并且在企業(yè)的實(shí)際發(fā)展運(yùn)營(yíng)過(guò)程中也對(duì)其進(jìn)行了應(yīng)用，但是由于對(duì)其缺乏系統(tǒng)化的規(guī)劃，導(dǎo)致財(cái)會(huì)監(jiān)督機(jī)制的執(zhí)行效果并不是很理想。
（二）財(cái)會(huì)監(jiān)督體制不適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展
很多企業(yè)雖然在經(jīng)營(yíng)模式上實(shí)現(xiàn)了多元化發(fā)展，但卻對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)會(huì)監(jiān)督機(jī)制沒(méi)有進(jìn)行改革，因此很多企業(yè)內(nèi)部雖然建立了財(cái)會(huì)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，但是由于制度內(nèi)容與企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r不相符，導(dǎo)致財(cái)會(huì)監(jiān)督機(jī)制對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)工作的開(kāi)展起不到積極的監(jiān)督作用。
（三）企業(yè)財(cái)會(huì)審計(jì)工作不到位
企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式多元化的發(fā)展，使企業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)部門(mén)組織結(jié)構(gòu)不斷發(fā)展壯大，在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)增多和財(cái)會(huì)人員增加的情況下，由于企業(yè)內(nèi)部缺少相關(guān)的審計(jì)部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員的工作進(jìn)行監(jiān)督，因此導(dǎo)致企業(yè)財(cái)會(huì)工做出現(xiàn)混亂的現(xiàn)象[2]。另外，有些企業(yè)雖然設(shè)有審計(jì)部門(mén)，卻因?yàn)槠涔ぷ鞑痪擢?dú)立性，使審計(jì)工作實(shí)際效果的發(fā)揮受到限制。
（四）財(cái)會(huì)監(jiān)督機(jī)制執(zhí)行力度不夠
大部分多元化企業(yè)由于實(shí)際需要在企業(yè)內(nèi)部建立了相應(yīng)的財(cái)會(huì)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，但是由于缺乏財(cái)會(huì)制度執(zhí)行的保障措施，導(dǎo)致財(cái)會(huì)監(jiān)督機(jī)制在企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)活動(dòng)中缺少實(shí)質(zhì)的指導(dǎo)作用，使財(cái)會(huì)監(jiān)督機(jī)制始終只是作為一項(xiàng)條例在企業(yè)中存在。
二、完善企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的措施
（一）完善企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)制度
大部分多元化發(fā)展的企業(yè)雖然在內(nèi)部建立了相應(yīng)的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督和管理部門(mén)，但是由于企業(yè)本身發(fā)展制度的限制，企業(yè)內(nèi)部有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的各個(gè)部門(mén)在平時(shí)的工作中缺乏有效的溝通，導(dǎo)致企業(yè)整體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作效率較慢，甚至不同的會(huì)計(jì)工作部門(mén)在內(nèi)部還會(huì)出現(xiàn)了的現(xiàn)象。因此在企業(yè)內(nèi)部建立相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作審計(jì)制度是非常有必要的。企業(yè)在內(nèi)部建立審計(jì)制度的時(shí)候要注意以下幾點(diǎn)：一，確保審計(jì)部門(mén)的日常工作不受其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)的干預(yù)，保證審計(jì)部門(mén)工作的獨(dú)立性。只有審計(jì)部門(mén)獨(dú)立于各個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)建立，才能保證審計(jì)部門(mén)能夠?qū)ω?cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)的工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，進(jìn)而保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)范性和資金的安全性[3]；二，企業(yè)要對(duì)審計(jì)部門(mén)的日常工作進(jìn)行監(jiān)督和管理，確保審計(jì)部門(mén)工作的有效性，審計(jì)部門(mén)必須要在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行之前就對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格地監(jiān)督，不能在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工做出現(xiàn)問(wèn)題之后才對(duì)其進(jìn)行管控，審計(jì)部門(mén)要在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行之前對(duì)具體的活動(dòng)內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)規(guī)劃，并在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的過(guò)程當(dāng)中對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束之后審計(jì)部門(mén)要對(duì)整體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行記錄和管理，確保其工作職責(zé)在每個(gè)環(huán)節(jié)都能得到充分發(fā)揮。企業(yè)要不斷完善審計(jì)部門(mén)工作系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)，從內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制上提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
（二）構(gòu)建完善的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制系統(tǒng)結(jié)構(gòu)
企業(yè)要不斷完善企業(yè)內(nèi)部的財(cái)會(huì)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，努力構(gòu)建適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)控系統(tǒng)結(jié)構(gòu)體系。大部分多元化發(fā)展的企業(yè)，其在經(jīng)營(yíng)管理模式上大多實(shí)行股份制經(jīng)營(yíng)。股份制經(jīng)營(yíng)在一定程度上能夠幫助企業(yè)對(duì)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理。經(jīng)過(guò)長(zhǎng)時(shí)間的實(shí)踐證明，股份制經(jīng)營(yíng)是一種合理有效的系統(tǒng)結(jié)構(gòu)形式，因此企業(yè)在日常的發(fā)展過(guò)程中要積極推進(jìn)股份制改造，在企業(yè)內(nèi)部建立相互制衡、權(quán)責(zé)分明的管理結(jié)構(gòu)[4]。企業(yè)要不斷完善企業(yè)整體的執(zhí)行機(jī)構(gòu)組織系統(tǒng)和監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)組織系統(tǒng)，使企業(yè)內(nèi)部所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能夠相互制衡，使企業(yè)各個(gè)部門(mén)在獨(dú)立工作的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)制約合作，從而有效促進(jìn)企業(yè)整體的發(fā)展。另外，企業(yè)要對(duì)內(nèi)部的管理組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行精簡(jiǎn)，防止因?yàn)楣芾砣藛T數(shù)量太多，造成日常工作中多頭領(lǐng)導(dǎo)的現(xiàn)象發(fā)生，給企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作帶來(lái)困難。
（三）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的執(zhí)行力度
多元化企業(yè)要在綜合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r的基礎(chǔ)上，建立執(zhí)行力度較高的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制，使企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督能落到實(shí)處。企業(yè)要將內(nèi)部關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作部門(mén)的工作進(jìn)行系統(tǒng)合理地劃分，使各個(gè)部門(mén)的工作既具有獨(dú)立性又能有效配合整體財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的開(kāi)展，在各部門(mén)正常運(yùn)作的基礎(chǔ)上，企業(yè)可以根據(jù)內(nèi)部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制對(duì)財(cái)會(huì)工作人員的工作進(jìn)行有效監(jiān)督。例如，對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作行為不符合制度規(guī)范的，企業(yè)要明確做出懲罰措施，通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作行為進(jìn)行制約，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)會(huì)工作的有效管理和監(jiān)督，并且企業(yè)要積極促進(jìn)各部門(mén)之間的相互監(jiān)督，通過(guò)給予財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員監(jiān)督的權(quán)利，讓工作人員規(guī)范本身的工作行為。企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制如果缺乏實(shí)效性，會(huì)使企業(yè)對(duì)整體工作的監(jiān)管工作受到影響，并且會(huì)使相關(guān)制度的建立失去原本的意義[5]。因此，企業(yè)高層管理者必須重視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制在企業(yè)發(fā)展中的重要性，從系統(tǒng)上保證監(jiān)管機(jī)制實(shí)質(zhì)作用的發(fā)揮，讓企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作能夠?qū)崿F(xiàn)有效監(jiān)管。例如，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)內(nèi)容涉及農(nóng)業(yè)、工業(yè)、外貿(mào)，企業(yè)就必須針對(duì)這三者在實(shí)際發(fā)展中的運(yùn)營(yíng)狀況，制定具有個(gè)性化的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制，使不同領(lǐng)域的財(cái)務(wù)活動(dòng)受到專屬監(jiān)督機(jī)制的管控，通過(guò)在日常的工作中積極實(shí)施這些監(jiān)督機(jī)制，提高個(gè)性化監(jiān)督機(jī)制的執(zhí)行力度。
（四）提高財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)掌握能力和綜合處理賬務(wù)的水平直接決定了多元化企業(yè)的內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，影響著企業(yè)財(cái)會(huì)監(jiān)控機(jī)制的執(zhí)行效果。因此，企業(yè)在日常的發(fā)展中要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員的培訓(xùn)力度，通過(guò)培訓(xùn)提高他們的業(yè)務(wù)能力，培訓(xùn)內(nèi)容不能限制在專業(yè)知識(shí)水平的培訓(xùn)上，還要對(duì)其進(jìn)行職業(yè)道德和綜合素質(zhì)的培訓(xùn)，通過(guò)對(duì)其進(jìn)行全面培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員的思想覺(jué)悟和綜合技能[6]。另外，企業(yè)還要幫助財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員學(xué)習(xí)相關(guān)的法律知識(shí)，通過(guò)在企業(yè)內(nèi)部宣傳法律知識(shí)，提高相關(guān)工作人員的法制意識(shí)，以便防止財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員私自篡改會(huì)計(jì)報(bào)表，進(jìn)行一些違法的財(cái)務(wù)活動(dòng)。企業(yè)通過(guò)提高財(cái)物會(huì)計(jì)工作人員的綜合素質(zhì)，保證企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制能夠在企業(yè)內(nèi)部發(fā)揮實(shí)質(zhì)的作用。
三、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，良好的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作是企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的保障，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的不斷加劇，企業(yè)在內(nèi)部建立完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作監(jiān)管機(jī)制已經(jīng)成為一種不可逆轉(zhuǎn)的趨勢(shì)，盡管多元化的發(fā)展在一定程度上給企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供了保障，但是企業(yè)還是應(yīng)該重視內(nèi)部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的有效性，積極建立和完善企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，從系統(tǒng)上提高企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的工作效率，使企業(yè)多元化的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都在企業(yè)的監(jiān)管之下進(jìn)行，從而提高企業(yè)整體的工作效率，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到最大化的發(fā)揮。
參考文獻(xiàn)：
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財(cái)會(huì)監(jiān)督開(kāi)展情況范文5
內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指企業(yè)為了確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、資產(chǎn)安全完整、規(guī)章制度得到貫徹實(shí)施而采取的一系列方法和程序。通常來(lái)說(shuō)，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要目標(biāo)涵蓋確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整、防止管理漏洞、防范風(fēng)險(xiǎn)、及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊行為、保證企業(yè)資產(chǎn)安全、保證相關(guān)政策制度得以順利落實(shí)等方面。內(nèi)部控制是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)，而會(huì)計(jì)部門(mén)作為企業(yè)重要的職能管理部門(mén)之一，更是防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵部門(mén)。一方面，落實(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制相關(guān)制度要求是企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)的基礎(chǔ)性工作。核算是會(huì)計(jì)工作的基本職能之一，因此企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)承擔(dān)著反映資金運(yùn)行的職責(zé)，一旦在此過(guò)程中發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)部門(mén)必須將此進(jìn)行正確、有效、及時(shí)地披露，唯有如此，才能夠提高會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的實(shí)際效用，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展保駕護(hù)航。另一方面，隨著我國(guó)企業(yè)制度改革的步步深化，一些企業(yè)在成立伊始，往往會(huì)為了迅速擴(kuò)張而忽視了內(nèi)部管理水平的提升，對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作缺乏足夠的重視，這也給企業(yè)未來(lái)的發(fā)展帶來(lái)了局限。
二、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失效的原因分析
(一)缺之完善的法人治理機(jī)制，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系不健全
由于缺乏完善的法人治理機(jī)制，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系不健全，存在一些嚴(yán)重的漏洞。目前，在部分企業(yè)中，尤其是一些中小型企業(yè)，董事長(zhǎng)與總經(jīng)理常常出現(xiàn)一人兼任的情況，一些董事會(huì)成員同時(shí)也擔(dān)任公司的部門(mén)經(jīng)理，這些不相容職務(wù)之間本來(lái)是存在相互制衡相互監(jiān)督的效用，但是目前卻根本沒(méi)有達(dá)到預(yù)想的效果。一些企業(yè)的董事長(zhǎng)甚至還會(huì)直接任命監(jiān)事會(huì)成員，監(jiān)事會(huì)根本難以起到有效的監(jiān)督作用。隨著現(xiàn)代企業(yè)管理理念的逐步推廣，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)需要履行日常的監(jiān)督管理職能，監(jiān)督對(duì)象是總經(jīng)理以及部門(mén)經(jīng)理，如果二者之間的制衡機(jī)制失效，那么也極有可能造成內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的失效，具體體現(xiàn)到財(cái)會(huì)工作中，就會(huì)出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量下降、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造假、支出手續(xù)違規(guī)等惡性事件。
(二)缺乏對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制的有效監(jiān)督
從現(xiàn)有的情況來(lái)看，不同行業(yè)的企業(yè)雖然都擁有不盡相同的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，但是大多都缺乏健全、嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制來(lái)督促內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的落實(shí)，導(dǎo)致部分企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度在實(shí)施過(guò)程中未能嚴(yán)格落實(shí)，甚至是形同虛設(shè)。還有一些企業(yè)對(duì)不重視事前控制和事中控制，僅僅以通過(guò)事后監(jiān)督來(lái)提高內(nèi)部會(huì)計(jì)控制水平，或者認(rèn)為一般性的查漏糾錯(cuò)工作也能夠起到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的作用，因此更加放松了對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制的監(jiān)督，再加之相關(guān)考核制度的缺位，導(dǎo)致相關(guān)制度往往難以落實(shí)。
(三)企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)人員的整體素質(zhì)有待提高
大多數(shù)企業(yè)的財(cái)會(huì)人員對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的認(rèn)識(shí)都較為表面，意識(shí)相對(duì)淡薄。對(duì)于自身所承擔(dān)的職責(zé)也往往停留于表面，忽視了自身所肩負(fù)的管控職能。雖然目前我國(guó)巳經(jīng)加大了對(duì)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)力度，對(duì)于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其相關(guān)政策的普及程度也有提高，但是由于一些企業(yè)始終將財(cái)會(huì)人員定位于做賬和報(bào)賬人員，導(dǎo)致目前財(cái)會(huì)人員專業(yè)水平不扎實(shí)，綜合素養(yǎng)較低的狀況。
三、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制控制的對(duì)策
(一)改善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基礎(chǔ)，提高企業(yè)法人治理規(guī)范程度
對(duì)于企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的開(kāi)展與落實(shí)來(lái)說(shuō)，規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)使其提高實(shí)施效果的重要基礎(chǔ)。公司治理結(jié)構(gòu)是針對(duì)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行分析，在此基礎(chǔ)上從全局上對(duì)各個(gè)部門(mén)的工作進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)，最終才能促進(jìn)企業(yè)整體內(nèi)部會(huì)計(jì)工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)管理層要進(jìn)一步加快現(xiàn)代企業(yè)管理制度的建設(shè)，建立健全董事會(huì)制度，逐步使之成為企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)當(dāng)中的關(guān)鍵部分。逐步建立獨(dú)立董事制度，充分利用其獨(dú)立性，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生一定的監(jiān)督與約束作用，繼而保護(hù)廣大中小股東的切身利益。在基礎(chǔ)上，進(jìn)一步改善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基礎(chǔ)，使得內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與公司治理形成連貫性，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制相關(guān)工作的順利開(kāi)展。
(二)強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行情況的外部監(jiān)督
強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督機(jī)制，是保障企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有效實(shí)施的重要手段。首先，企業(yè)應(yīng)該重視內(nèi)審工作。企業(yè)應(yīng)該在充分分析自身的內(nèi)部審計(jì)工作存在哪些不足的基礎(chǔ)上，采取有針對(duì)性的措施，提高內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)性和獨(dú)立性，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)效用的全面發(fā)揮。其次，企業(yè)應(yīng)該定期對(duì)自身的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制情況進(jìn)行階段性評(píng)估，以便讓管理部門(mén)更加清楚地了解內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)是否有效，是否能夠完成內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作的目標(biāo)，如果發(fā)現(xiàn)偏差，需要及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整。最后，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作不僅只涉及到企業(yè)的常規(guī)管理事項(xiàng)，同時(shí)也需要對(duì)例外事項(xiàng)進(jìn)行考慮，從而增強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作對(duì)企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)的指導(dǎo)性。
(三)提高財(cái)會(huì)人員專業(yè)素養(yǎng)
提局財(cái)會(huì)人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)，有助于提局企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的整體效果?？陀^來(lái)看，企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作具有一定的系統(tǒng)性，因此需要進(jìn)行全過(guò)程、全局式的監(jiān)督與控制。鑒于此，企業(yè)可以采取以專業(yè)知識(shí)為重點(diǎn)，職業(yè)道德為根本的培訓(xùn)模式，在不斷強(qiáng)化財(cái)會(huì)人員思想意識(shí)的前提下，提高其專業(yè)勝任能力。同時(shí)，企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作并不僅僅只是財(cái)會(huì)部門(mén)的工作，而是需要企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)所有員工的積極配合。由于涉及到不同的領(lǐng)域，因此對(duì)財(cái)會(huì)人員的能力水平又提出了更高的要求，建立人才引進(jìn)機(jī)制、培養(yǎng)復(fù)合型財(cái)會(huì)人才成為企業(yè)提高內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作整體水平的重要手段。最后，要重視對(duì)現(xiàn)有財(cái)會(huì)人員的培養(yǎng)和鍛煉，一方面，還需要提高會(huì)計(jì)人員的獨(dú)立性，確保其能夠正常開(kāi)展工作，同時(shí)給予一定的激勵(lì)機(jī)制，提高其主觀能動(dòng)性。另一方面’要堅(jiān)決推行不相容職務(wù)相分離的定崗原則，對(duì)核心崗位采取定期輪崗制度。
財(cái)會(huì)監(jiān)督開(kāi)展情況范文6
關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)；信息化財(cái)務(wù)技術(shù)；主要問(wèn)題；發(fā)展
中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2017）001-000-02
隨著數(shù)字化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理念的提出，我國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)信息化建設(shè)得到了有效的推廣和應(yīng)用。較之傳統(tǒng)的電算化財(cái)務(wù)工作模式，網(wǎng)絡(luò)信息化財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量與效率都有了較大提升。但是隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的來(lái)臨，網(wǎng)絡(luò)信息化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作發(fā)展遇到了新的瓶頸問(wèn)題，影響了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的進(jìn)一步發(fā)展。為此各級(jí)財(cái)務(wù)管理工作者針對(duì)“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)與新型財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作特征，利用問(wèn)題應(yīng)對(duì)方法開(kāi)展了網(wǎng)絡(luò)信息化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)發(fā)展研究，進(jìn)而更好的發(fā)揮數(shù)字化財(cái)務(wù)管理工作優(yōu)勢(shì)。
一、互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作遇到的主要問(wèn)題
隨著網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)技術(shù)的不斷推進(jìn)，我國(guó)各類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作質(zhì)量與效率都得到了較大提升。但是實(shí)際的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)操作中我們發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)字化技術(shù)應(yīng)用中遇到了以下實(shí)際問(wèn)題。
1.會(huì)計(jì)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)支持不足
為了提高網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)質(zhì)量與效率，各級(jí)財(cái)務(wù)人員都采用了各類財(cái)會(huì)軟件系統(tǒng)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作。會(huì)計(jì)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)支持不足，依然是影響財(cái)會(huì)管理數(shù)字化發(fā)展的重要問(wèn)題。（1）財(cái)務(wù)管理軟件開(kāi)發(fā)缺乏創(chuàng)新。雖然當(dāng)前財(cái)務(wù)管理中可以使用的財(cái)會(huì)軟件品種較多，但是在實(shí)際使用這些軟件在功能與技術(shù)層面大同小異，嚴(yán)重缺乏創(chuàng)新理念。這種創(chuàng)新理念的缺乏會(huì)造成兩方面問(wèn)題：一方面軟件功能創(chuàng)新性的缺乏，會(huì)造成會(huì)計(jì)管理技術(shù)發(fā)展滯后，影響其管理質(zhì)量與效益的進(jìn)一步提升。另一方面財(cái)會(huì)軟件功能過(guò)于單一，也會(huì)造成各類軟件漏洞的出現(xiàn)，造成財(cái)務(wù)信息安全問(wèn)題的出現(xiàn)。（2）局域網(wǎng)建設(shè)滯后。財(cái)務(wù)局域網(wǎng)絡(luò)建設(shè)可以很好的提高財(cái)會(huì)管理效率與安全性。但是在當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理中，由于部分企業(yè)與單位缺乏專業(yè)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人才，繼而造成財(cái)會(huì)局域網(wǎng)絡(luò)建設(shè)滯后。
2.會(huì)計(jì)信息安全問(wèn)題有待提高
會(huì)計(jì)信息安全問(wèn)題一直是財(cái)會(huì)管理的重難點(diǎn)問(wèn)題。特別是隨著網(wǎng)絡(luò)與計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用，網(wǎng)絡(luò)病毒、木馬以及計(jì)算機(jī)系統(tǒng)故障，都會(huì)造成信息安全問(wèn)題的出現(xiàn)。這些安全問(wèn)題在財(cái)會(huì)管理中主要包括以下三類問(wèn)題。但是由于網(wǎng)絡(luò)木馬病毒等安全性問(wèn)題的存在，當(dāng)前財(cái)會(huì)信息網(wǎng)絡(luò)泄密問(wèn)題經(jīng)常出現(xiàn)。特別是企業(yè)財(cái)務(wù)工作中，由于財(cái)務(wù)信息泄密造成的經(jīng)濟(jì)損失比例一直較高。（2）會(huì)計(jì)信息遺失。傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)信息遺失主要的由于原始會(huì)計(jì)憑證丟失或損壞造成的。但是在網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理中，信息遺失包括以下兩種情況。一N是由于系統(tǒng)故障造成的，如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)硬盤(pán)受到物理破壞；另外會(huì)計(jì)軟件故障或系統(tǒng)誤刪除等都會(huì)造成會(huì)計(jì)信息遺失。（3）會(huì)計(jì)系統(tǒng)故障造成的其他安全問(wèn)題。會(huì)計(jì)系統(tǒng)故障除了會(huì)造成信息遺失外，還會(huì)造成單位內(nèi)部結(jié)算、銷售、現(xiàn)金管理等各系統(tǒng)運(yùn)行受到影響，進(jìn)而造成財(cái)務(wù)管理癱瘓等問(wèn)題的出現(xiàn)。
3.網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算缺乏統(tǒng)一化體系
在網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)模式下，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算體系的建立有助于信息化財(cái)會(huì)優(yōu)勢(shì)的發(fā)揮。但是在財(cái)務(wù)核算體系的建立依然為得以實(shí)施。這主要是因?yàn)槿齻€(gè)原因造成的。（1）軟件系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)制約。由于我國(guó)會(huì)計(jì)核算軟件品種較多，因此在實(shí)際應(yīng)用中不同企業(yè)與單位采用的軟件種類不僅相同。在這種情況下，各類軟件核算方式的差異就會(huì)影響統(tǒng)一化核算標(biāo)準(zhǔn)的建立與執(zhí)行。（2）體制經(jīng)濟(jì)因素造成的。在我國(guó)長(zhǎng)期的一段時(shí)間內(nèi)，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作被劃分為企業(yè)會(huì)計(jì)與事業(yè)單位會(huì)計(jì)，兩種不同的會(huì)計(jì)模式。隨著市場(chǎng)化體制與事業(yè)單位財(cái)務(wù)改革的開(kāi)展，這兩種體制下的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算方式與標(biāo)準(zhǔn)正在逐步靠攏，但是兩者長(zhǎng)期以來(lái)形成的習(xí)慣與制度要求，影響了其統(tǒng)一核算體系建立的效率。（3）企業(yè)規(guī)模影響了財(cái)會(huì)核算方法。由于我國(guó)市場(chǎng)機(jī)制的不健全，造成了各企業(yè)間核算方法的差異。特別是企業(yè)的整體規(guī)模，嚴(yán)重的影響了其會(huì)計(jì)核算的方法與內(nèi)容。如小型企業(yè)由于核算內(nèi)容簡(jiǎn)單，其核算正規(guī)性較差；而大型企業(yè)由于其財(cái)會(huì)核算內(nèi)容較多，因此管理者必須嚴(yán)格要求財(cái)會(huì)核算的正規(guī)性。這種差異的存在，使得我國(guó)很難在市場(chǎng)環(huán)境內(nèi)建立統(tǒng)一的核心體系。
4.內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)化財(cái)務(wù)制度缺乏完善
無(wú)論是事業(yè)單位還是企業(yè)單位，其網(wǎng)絡(luò)化財(cái)務(wù)中必須建立明確的制度。但是大部分單位缺乏網(wǎng)絡(luò)化管理內(nèi)部制度建設(shè)意識(shí)，進(jìn)而產(chǎn)生問(wèn)題。（1）未建立有效的工作責(zé)任制。由于信息化財(cái)會(huì)管理工作內(nèi)容多、要求嚴(yán)，因此對(duì)財(cái)務(wù)人員提出了嚴(yán)格的責(zé)任制要求。但是由于部分企業(yè)責(zé)任意識(shí)不足，因此未在制度中明確數(shù)字化財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)責(zé)任。如部分單位未確定原始單據(jù)數(shù)字化管理的責(zé)任人，進(jìn)而造成原始單據(jù)與電子賬目不符情況的發(fā)生。（2）缺乏網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息監(jiān)督制度，財(cái)務(wù)監(jiān)督制度是單位財(cái)務(wù)管理制度的重要組成部分。當(dāng)前各級(jí)單位與企業(yè)依然將監(jiān)督內(nèi)容集中在紙質(zhì)單據(jù)與賬目?jī)?nèi)容中，缺乏對(duì)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息監(jiān)督審核的配套制度。這種情況的出現(xiàn)會(huì)造成網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息管理不善，進(jìn)而影響了財(cái)務(wù)管理失衡的出現(xiàn)。
