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預算編制匯報范文1

關鍵詞：社會保險基金 困惑 問題 措施

一、有關概念

（一）社會保險基金

我國的社會保險基金指的是國家依照相關法律法規(guī)向社會勞動者及所在單位征收社會保險費或通過財政撥款、社會捐助集中起來，用以保證社會成員的基本生活需要的資金。

（二）社會保險基金預算

國家依照相關法律法規(guī)、通過行政性手段籌集并管理的社會保險資金收入并用此項收入安排支出的一種特定預算。它是由政府編制的反映社會保險基金收支規(guī)模、結構和盈虧狀況的預算。

二、人力資源和社會保障部、財政部關于社會保險基金預算編制的思路

（一）收入預算

收入包括基本保費收入、利息收入、財政補貼收入、轉移收入、其他收入、上級補助收入、下級上解收入。其中基本保費收入最重要，也最難以預算，本文分析收入預算時，主要分析基本保費收入的預算。

（二）支出預算

支出包括基本保費支出、喪葬撫恤補助支出、轉移支出、其他支出、上解上級支出、補助下級支出，當然，具體險種，還有其他支出項目，其中基本保費支出最重要，也最難以預算，本文分析支出預算時，主要分析基本保費支出的預算。

本文著重就xx大市編制企業(yè)職工養(yǎng)老保險、城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險預算編制（失業(yè)保險預算由就管中心編制）過程中遇到的障礙及困惑，提出一些想法，拓展一下思路，希望有助于社會保險基金預算的編制，使得預算更科學、可行。

xx大市2009-2011年企業(yè)職工養(yǎng)老保險、城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險收入預算、執(zhí)行對比。

收入預算編制過程中的困惑。職工基本養(yǎng)老保險：比較三年數(shù)字，發(fā)現(xiàn)2009年預算和執(zhí)行數(shù)相差較大，2009年是金融危機暴發(fā)的一年，2008年底，我們在編制2009年養(yǎng)老基金預算時，相對比較保守；城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險：通過觀察這三年的數(shù)字，我們發(fā)現(xiàn)，完成率和企業(yè)職工養(yǎng)老保險完成率具有正相關性，趨勢一致；工傷保險：縱觀這三年數(shù)字，2009年和2011年預算和執(zhí)行切合度較高，2010年差距較大；生育保險：觀察這三年數(shù)字，我們發(fā)現(xiàn)，2011年，預算和執(zhí)行相差較大，其他二年和工傷保險基金完成率趨勢相同，正相關度較高。支出預算編制過程中的困惑：職工基本養(yǎng)老保險：比較這三年數(shù)字，發(fā)覺：2009年預算編制得最好，最貼近實際，2011年差距相對較大。最主要的原因是基本養(yǎng)老金支出差距造成的緣故。城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險：縱觀三年數(shù)字，2009年預算執(zhí)行最好，2010年差距較大。工傷保險：縱觀三年數(shù)字，2010年和2011年差距較大。

首先，工傷保險費支出分：工傷醫(yī)療費支出、工傷康復費支出、輔助器具費用、供養(yǎng)親屬撫恤金、一次性工亡補助金、喪葬補助金、一次性喪殘補助金、一次性醫(yī)療補助金、生活護理費、喪殘津貼支出、勞動能力鑒定費、其他支出、轉移支出、補助下級支出、上解上級支出等，支出項目繁多，預算指標按照三年計算，有300多個數(shù)字需要測算，工作量相當大，關鍵是有些指標以前年度還沒有數(shù)字，導致了測算的偏差。

其次、2010年，xx市本級發(fā)生了特大工傷事故，這是人所不能預計的，江陰、宜興發(fā)生工傷人數(shù)同樣也大大高于往年，導致了實際執(zhí)行數(shù)高于預算數(shù)較多. 生育保險：縱觀三年數(shù)字，2010年差距較大。

首先，生育保險金支出包括：生育醫(yī)療費用支出、計劃生育醫(yī)療費用支出、女職工生育津貼支出、男職工生育津貼支出、計劃生育津貼支出。根據(jù)人數(shù)及人次，人均或次均費用，計算生育保險金總支出。

其次，在預算生育金支出時，預計生育人數(shù)，比較困難，這受到育齡人數(shù)、生育理念、學歷層次、國家政策等的影響，2011年xx市本級預算這部分時，就有部分出入，進而影響到生育金支出規(guī)模，影響到預算執(zhí)行。

三、當前社會保險基金預算編制存在的普遍問題及對策和建議

（一）社會保險基金預算及相關法律法規(guī)體系不健全，立法滯后，層次不高

從立法體系看，我國的社會保障雖然在概念上已基本形成涵蓋社會保險、社會救助、社會福利、優(yōu)撫安置、社區(qū)

等五項內容的社會保障體系，但以社會保險法、社會福利法、社會救助法等為框架的社會保障法律體系至今還未得以確立。《社會保險法》最近才正式出臺，《社會救助法》與《社會福利法》尚未列入立法議程，社會保障立法滯后必然帶來社會保障資金管理的立法滯后，使得對社會保障資金的管理一定程度上存在法律約束力不強的問題。建議：加快《社會救助法》、《社會福利法》的立法，完善社會保障法體系。

（二）社會保險統(tǒng)籌層次低直接降低了社會保險基金預算的科學性、規(guī)范性

目前城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等統(tǒng)籌層次低，按統(tǒng)籌地區(qū)進行管理，社會保險基金處于分散監(jiān)管狀態(tài)，這很容易導致地方利益至上的情況，可能造成非法挪用、擠占保險金的違法或犯罪行為。建議：提高統(tǒng)籌層次，最近應當將城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險實行省級統(tǒng)籌，條件具備，實行全國統(tǒng)籌，實行社會保險基金預算“一竿子插到底”。

（三）社會保險基金預算編制的準確性有待進一步加強

目前情況看，有效保證基金預算的準確性，保持預算編制規(guī)范、預算執(zhí)行有效需要進一步加強。建議：加大調研及檢查力度，一方面，對于預算中無法把握的變量，多研究，多調查分析，采取科學方法，力爭將變量控制在可控范圍；另一方面，對于預算中未執(zhí)行各項政策，必須加大檢查力度，確保政策的嚴肅性。

參考文獻：

預算編制匯報范文2

摘要：預算管理模式憑借其科學性和有效性，成為現(xiàn)今企業(yè)廣泛采用的管理模式。油田企業(yè)的良好經(jīng)營對國家經(jīng)濟發(fā)展的重要性不言而喻，如何加強油田企業(yè)的預算管理和完善評價體系，具有巨大的研究空間和實用價值。

關鍵詞 ：油田企業(yè)；預算管理；評價體系

油田產(chǎn)業(yè)作為我國經(jīng)濟的支柱產(chǎn)業(yè)，一度是GDP的“重要貢獻分子”。我國三大石油運營商———中石油，中石化，中海油更是常年以其高額的凈利潤穩(wěn)居我國最賺錢的公司。然而，油田企業(yè)作為高碳產(chǎn)業(yè)的典型代表，在全球低碳經(jīng)濟背景下面臨急迫轉型和改革。我國油田企業(yè)從上世紀90 年代便開始探索預算管理模式，如今在順應體制機制的前提下，對預算管理進行強化和完善可謂是大勢所趨。由于油田企業(yè)生產(chǎn)資源的特殊性，經(jīng)營環(huán)境的復雜性，在實施預算管理的過程中更容易出現(xiàn)誤區(qū)和盲點，如何加強預算管理，優(yōu)化評價體系，針對不同的問題提出相應對策，是目前研究的重點和難點。

一、當前油田企業(yè)實施預算管理存在的問題

（一）企業(yè)內部傳遞預算信息滯后

油田企業(yè)大多為國企，預算管理的意識較為成熟，但上下級壁壘分明，這容易導致信息不對稱。高層無法接觸到基層的生產(chǎn)經(jīng)營鏈條，對下級傳遞上來的預算事實和超支申請無法立即審核，造成預算信息滯后，放大了預算結果的誤差。還有部分高層在參與決策時過于依賴財務人員，使得其他部門的預算信息滯后。而一線員工在上下級信息不流通的情況下，沒有接收到全局戰(zhàn)略目標，疲于應付各種考核指標，對上級下發(fā)的預算要求只遵循而不思考，缺少主人翁意識。

（二）預算編制難度大

油田企業(yè)雖然“財大氣粗”，成本控制難度卻遠遠高于其他企業(yè)。這里存在著兩個原因。一方面，油田企業(yè)產(chǎn)品單一，前期勘探和開采時對油田資源和技術的要求高。而油田資源深埋地底，受地質、環(huán)境影響較大，各地區(qū)各油田的儲存量，運輸方式，開采效益更是千差萬別。如此巨大的差異造成前期投資的不可控因素增多，難于保障預算準確度。另一方面，針對自身的生產(chǎn)模式，油田企業(yè)往往不會采用傳統(tǒng)的品種法，分步法等成本核算方法，而是選擇基于作業(yè)成果的成果核算方法，難以定額，為預算編制以及執(zhí)行增加了更多的困難。

（三）預算執(zhí)行的評價與考核環(huán)節(jié)薄弱

客觀來看，油田企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程確實受外部影響較大，容易造成與計劃不符的情況。這就要求企業(yè)必須重視事中控制，建立一套切實可行的評價考核體系。然而，許多油田企業(yè)的評價考核體系不夠深入，監(jiān)控不到位，對超支事由不重視，批復系統(tǒng)流于表面，沒有做到與財務系統(tǒng)的緊密相連。同時，在發(fā)現(xiàn)問題的時候不去細化分析，沒有落實到具體的部門和人員，為之后的預算執(zhí)行埋下隱患。這樣的處理方式只會導致整個過程“虎頭蛇尾”，是預算管理的大忌。

二、油田企業(yè)加強預算管理與評價的對策和建議

（一）建立全面的領導層預算管理，提高信息透明度

對預算管理這樣龐大的管理系統(tǒng)來講，首先需要油田企業(yè)的領導機構重視預算，從大局出發(fā)統(tǒng)籌的同時嚴格要求自身，到基層親抓實抓，消除信息不對稱的影響。

其次，高級管理人員在參與決策的時候不僅僅是聽取財務人員的意見，也要重視一線銷售人員，生產(chǎn)人員，工程師的反映，給予他們更多的話語權，這樣才能協(xié)調好資金、業(yè)務、人力、技術等多個板塊。最后，我國油田企業(yè)特別需要打破上下級壁壘，建立信息共享的預算體系，使每個員工積極參與進來，形成網(wǎng)狀的預算管理模式。員工在這樣的氛圍之下，才能擁有預算意識，主動地把控自身。

（二）設計合理有效的預算編制程序，實現(xiàn)全面管理編制

預算的關鍵在于確定預算起點。當企業(yè)確定宏觀戰(zhàn)略目標后，可以從現(xiàn)金流量表角度出發(fā)設計預算起點。其中，油田企業(yè)經(jīng)營預算的起點可以以銷售起點進行編制，投資預算的起點可以以投資計劃為依托，融資預算的起點應當用企業(yè)實際資金狀況作為參考。確定預算起點后，為了減小預算編制與實際執(zhí)行的偏差，一定要與油田實際業(yè)務進行比較，每年編制預算時要考慮本年度地質、管道、設備等重要相關數(shù)量的變動情況，如年度內油氣產(chǎn)量、新增井數(shù)、新增設備及管網(wǎng)等。

另外從橫向的角度考慮，高級管理人員在分配資源的時候要合理的權衡利益，找到各部門之間的預算平衡點。在編制預算和執(zhí)行預算的過程中，各部門應當加強溝通和交流，對矛盾和不合理之處及時進行匯報，確保預算執(zhí)行的合理性。如此的縱向橫向設計，才能保證預算編制的科學有效。2010年來，中原油田在成本預算編制的道路上不斷摸索，遵循著上述原則，最終形成了一套科學的預算編制方案。他們?yōu)榱藢崿F(xiàn)以最小的投入換來最大的產(chǎn)出這一戰(zhàn)略目標，由地質、財務、工程三個部門共同參與預算編制，圍繞開采地質、效益、產(chǎn)量等重要指標進行預算編制。不但編制出財務預算表，還同時編制了工作量預算表以及物料預算表等，真正全面涵蓋了企業(yè)經(jīng)營的每個環(huán)節(jié)，最終業(yè)績也有了驕人的提高。

（三）優(yōu)化評價考核體系，保障預算功能的實現(xiàn)

第一，設立一套標準化的內部控制和考核制度。以成本，效益，費用，能耗，安全系數(shù)等油田企業(yè)重視的指標為基礎，量化到貨幣層面，建立有效的考核激勵機制。設立完畢后需要設置考核部門，可以使人力資源部門負責考核，也可以使財務部門負責考核。同時，各部門之間負責相互監(jiān)督，實現(xiàn)內部控制和內部約束。如延長殼牌（中國）石油有限公司，在2014 年全面完成erp 經(jīng)營管理平臺建設，由其財務中心負責考核，嚴格推行預算管理評價體系，對每個指標進行智能化的記錄與分析，每個員工都能查找自己的指標完成情況和對應的薪資扣除、增添情況。在這樣健全流暢的評價體系下，預算管理效率大大提升。

第二，預算成果分期匯報，滾動反饋。基于油田企業(yè)生產(chǎn)過程的特殊性和不穩(wěn)定性，事中控制很有必要，等到年末統(tǒng)一匯報已無法進行調整。因此，預算評價應劃分為月度評價和季度評價。注重分期預算執(zhí)行過程控制，根據(jù)基層單位上報的月度預算，實現(xiàn)了網(wǎng)上費用預算指標的批復，能夠起到良好的評價效果。

第三，具體偏差具體分析，細化責任劃分。企業(yè)在評價時，要重視每一項實際與預算的偏差，揭示問題的根源，將責任落實到人頭上，加大對嚴重浪費，資金占用等行為的處罰力度。同時，切實記錄數(shù)據(jù)，積極采取補救措施，為后期的預算執(zhí)行形成預警。

總之，油田企業(yè)運用預算管理模式有利于完善企業(yè)基礎管理，同時推動發(fā)展，深化改革。在競爭加劇，復雜多變的大環(huán)境中，油田企業(yè)想要脫穎而出的關鍵在于控制成本收益率。加強預算管理和評價體系，能強有力地推動企業(yè)縮減成本，使企業(yè)在戰(zhàn)略管理上拔得頭籌。

參考文獻：

[1]趙振智，劉宏江.試論油田企業(yè)全面預算管理應用以及改進[J].財會通訊，2013(17).

預算編制匯報范文3

摘要：隨著我國現(xiàn)代企業(yè)管理制度的建立及廣泛應用，越來越多的企業(yè)開始重視對企業(yè)財務活動的管理工作，尤其是對企業(yè)資金進行科學規(guī)劃的財務預算管理工作。財務預算是指通過對企業(yè)下一年籌資與投資量、收入與支出規(guī)模進行科學、有效的計劃，旨在控制企業(yè)成本規(guī)模、提高資金使用效率的同時，保證企業(yè)資金的安全完整。

關鍵詞 ：財務管理；預算管理；有效性

一、企業(yè)財務預算管理的重要意義

企業(yè)財務預算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分之一，是組成企業(yè)系統(tǒng)管理體系的關鍵性因素，是企業(yè)決策、規(guī)劃、激勵、控制、評價、反饋等生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的有效控制機制。財務預算管理對企業(yè)的相關經(jīng)營活動以及對目標的相關調整等過程中發(fā)揮著極其重要的作用。

企業(yè)可以通過編制科學、合理的財務預算保證企業(yè)制定的長期經(jīng)營目標與戰(zhàn)略目標得以實現(xiàn)，使企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動能夠在企業(yè)決策層規(guī)劃的控制規(guī)范內運行，并通過及時對經(jīng)營中的執(zhí)行數(shù)據(jù)進行認真分析、反饋，不斷調整預算指標，并能夠通過對各種經(jīng)營指標的預測，實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的優(yōu)化配置。

二、企業(yè)財務預算管理存在的問題

1.預算編制機構設置不細化，預算編制機構無法收集準確、真實的基礎數(shù)據(jù)

我國大多數(shù)企業(yè)預算編制部門統(tǒng)一歸財務部門管理或全部由財務部門進行，由于企業(yè)領導缺少對預算編制的重視，加之生產(chǎn)、倉儲、銷售部門工作人員對預算管理工作的漠視，往往在預算部門編制預算指標時，以上部門為完成工作，提供一些錯誤或不具有可參考價值的數(shù)據(jù)，最終導致預算編制部門在編制預算時，無法取得來自基層部門掌握的第一手數(shù)據(jù)，使編制出來的預算指標不具有可操作性。

2.企業(yè)預算指標落實不到位

由于我國多數(shù)企業(yè)引進預算管理方法時間較短，企業(yè)領導及其他部門、員工對預算管理工作缺少正確的認識及重視，在現(xiàn)實工作中，企業(yè)制定的預算指標往往得不到部門、員工的貫徹執(zhí)行。再者，一些小型企業(yè)出于對成本的考慮，在編制預算時，未能根據(jù)以往數(shù)據(jù)，并充分考慮市場環(huán)境變化科學地編制預算指標，使編制的預算指標缺少可操作性。

3.考核制度不健全

想要完成一個目標，不僅要有一個合理有效的實施計劃，還要有一個有效的監(jiān)督考核制度。財務預算方案也是一樣，要想預算能夠按計劃完成，就要有一個嚴格的考核制度。但是有的企業(yè)就會往往重視了預算方案的實施，對財務預算的考核制度建立的不夠完事，考核制度僅僅走一個形式，不能對預算實施情況有一個獎懲并重的措施，使企業(yè)的實際經(jīng)營情況與財務預算的分析結果存有差異，導致財務預算在執(zhí)行過程中得不到完善，造成企業(yè)經(jīng)營利益無法提高。

三、解決我國企業(yè)財務預算管理問題的對策

1.建立健全企業(yè)財務預算管理制度

企業(yè)應根據(jù)自身行業(yè)特點、機構設置、生產(chǎn)經(jīng)營部門作業(yè)流程設計科學有效的財務預算管理制度，并由企業(yè)一把領導牽頭，督促企業(yè)所有部門、員工認真執(zhí)行財務管理管理制度。財務預算管理制度內容應涵蓋預算編制部門的職責、其他部門應負有的配合工作內容及財務預算考核、監(jiān)督制度。其中，制度應明確由獨立的預算編制部門或財務部門專門人員負責企業(yè)財務預算的編制工作；其他部門應積極配合財務部門工作，不但要為財務部門提供準確、及時的第一手財務數(shù)據(jù)，也應對預算執(zhí)行中遇到的實際問題及時反饋給預算編制部門，以便預算編制部門及時修改預算指標，保證預算指標的科學性、可操作性。

2.提高預算管理執(zhí)行力

一是預算編制要具有可操作性。企業(yè)預算編制部門在編制下一年度預算指標時，應先做好市場調研、收集反饋信息、集體討論工作。首先，在編制預算時，應充分了解下一年國家關于行業(yè)調整與稅收政策、市場行業(yè)、原材料價格變化等情況，及時對上一年預算進行修改、更新，保證預算指標符合國家產(chǎn)業(yè)政策與市場行情，并具有一定的可操作性；認真聽取各部門、全體員工對下一年資金需求的意見，充分分析員工提出的預算改進意見，發(fā)揮全員員工的主觀能動性，使預算指標更具準確性。二是各部門、員工應認真執(zhí)行預算指標。企業(yè)領導帶頭執(zhí)行預算，將預算任務層層分解至各部門，在基層部門廣泛宣傳預算管理工作的重要性，使所有員工形成科學的預算觀，使員工從一點一滴做起，為降低企業(yè)生產(chǎn)成本、提高資金使用效率作出貢獻，形成良好的預算管理氛圍。對于預算執(zhí)行到位、為企業(yè)預算管理提出可行性建議的員工、部門進行一定的精神、物質方面獎勵，提高員工執(zhí)行預算管理的積極性。

3.通過預算管理考核、監(jiān)督機制促使預算指標得到有效執(zhí)行

一是建立預算管理考核制度。將企業(yè)領導、部門、員工預算執(zhí)行情況作為年底考核的重要依據(jù)，并且將預算執(zhí)行效果及時向上級領導進行匯報。對于在預算執(zhí)行過程中執(zhí)行不到位、不給予財務部門配合的部門及員工給予一定的警告處罰，保證企業(yè)制定的預算指標得以貫徹執(zhí)行；對于在預算執(zhí)行管理中表現(xiàn)突出的部門、員工給予一定的獎勵，充分調動各部門、員工參與預算管理的積極性，使預算指標更具可操作性。二是在企業(yè)內部成立審計部門，對預算管理全過程進行有效監(jiān)督。首先，內審部門應對預算指標的科學性進行監(jiān)督，包括數(shù)據(jù)內容是否真實、可靠，預算指標是否能夠真實反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況；其次，對企業(yè)各部門、全體員工在生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的預算執(zhí)行情況進行跟蹤審計，將在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的漏洞及預算制定的錯誤及時進行收集、整理、匯報，保證預算執(zhí)行的連續(xù)性。再次，審計部門應加大內部預算管理監(jiān)督力度，提高內部審計部門的威嚴性，促使全體員工認真執(zhí)行預算管理指標。

4.加強財務人員綜合素質

一個合理有效的財務預算方案離不開財務人員，而財務人員只有更高的素質才能更好的編制財務預算方案，完成任務。但是因為財務預算管理工作的內容繁多，涉及的部門也比較多，需要的不僅僅只是關于財務的知識，但是事實上企業(yè)里這樣的人員并不多。所以財務預算人員在平時要堅持學習，盡可能的可以到其他部門學習一段時間，通過自己親身的去別的部門體會，充實自己，是自己在財務預算崗位上更加的得心應手。企業(yè)也要適當?shù)膶ω攧杖藛T進行培訓，并進行考核，全面提高財務人員的工作素質，這樣也會提高財務人員的工作熱情，更好的投入到平時的工作中。

參考文獻：

[1]孟靜.論企業(yè)財務預算管理存在的問題.商，2013年24期.

[2]張令煥.中小企業(yè)財務預算管理問題研究.現(xiàn)代商業(yè)，2012年21期.

預算編制匯報范文4

為了保障醫(yī)院的生存和健康發(fā)展，加強醫(yī)院管理工作已變得越來越重要。預算控制是醫(yī)院管理的一個主要環(huán)節(jié)，如何實行全面預算管理，合理配置資源，提高資金使用效率，增強醫(yī)院的核心競爭力，已成為擺在醫(yī)院管理者面前的重要問題。

一、醫(yī)院預算管理存在的主要問題

（一）對預算管理的認識不到位

目前，醫(yī)院的預算編制工作只局限在管理層和職能部門進行。具體執(zhí)行預算的基層單位和職工，往往意識不到自己在預算管理中的位置和責任，有的甚至認為預算管理是財務部門的事情，是單純的財務管理行為，沒有形成預算管理是全局性管理的觀念，沒有認識到醫(yī)院財務預算搞得好壞，直接關系到廣大職工和病人的切身利益。因此，缺乏參與預算管理的意識。隨意性時有發(fā)生，往往造成預算編制一回事，執(zhí)行又是另一回事。

（二）預算編制不夠科學完善

醫(yī)院年度財務預算編制是否科學合理，直接關系到醫(yī)院衛(wèi)生經(jīng)費能否保持良性運轉，也可以說關系到醫(yī)院的生存和發(fā)展。但是，目前醫(yī)院實行的是“醫(yī)院-職能部門”之間粗放的二級預算管理方法，基層業(yè)務科室只是被動地執(zhí)行預算，而不參與預算的編制，使預算的編制和執(zhí)行相互脫節(jié)。此外，一些醫(yī)院在編制預算時，往往是憑借歷史經(jīng)驗，用“增量預算”的方法編制預算，就是在歷年預算的基礎上加加減減，缺乏深入的社會調查研究，沒有充分考慮醫(yī)院的發(fā)展要求以及醫(yī)療市場的變化等因素，使預算不能真實地反映醫(yī)院的戰(zhàn)略目標。同時，使用“增量預算”的預算編制方法，使支出預算逐年增加，越來越龐大，不利于醫(yī)院成本的控制。筆者認為，預算編制應遵循“以收定支，收支平衡”的原則。

（三）預算執(zhí)行缺乏有效監(jiān)控、分析評價

預算執(zhí)行在醫(yī)院管理中屬于事前管理，所以在執(zhí)行過程中要加強監(jiān)控與分析評價。然而，目前醫(yī)院只將預算當成醫(yī)院的總體目標，沒有和各科室的目標、責任掛鉤，層層分解，逐級下達，沒有形成全方位的預算執(zhí)行責任體系；預算執(zhí)行隨意性大，缺乏日常控制、信息反饋以及有效的分析評價，削弱了預算的剛性約束。

二、對策

（一）提高認識，建立全面預算管理制度

預算的基礎是各種業(yè)務投資、資金、人力資源、科研開發(fā)以及管理活動。醫(yī)院應建立全面的預算管理制度，樹立預算管理是全局性管理的觀念。全面預算管理是將醫(yī)院的決策目標及其資源配置規(guī)劃加以量化并使之得以實現(xiàn)的醫(yī)院內部控制活動或過程的總稱。全面預算管理不是一種單純的管理方法，而是一種具有戰(zhàn)略性的、全員參與的管理機制，由預算編制、預算執(zhí)行、預算控制與預算考評等構成。醫(yī)院應加強對全體職工的教育培訓，更新管理理念，增強管理意識，動員廣大職工根據(jù)本科室職責范圍和工作特性，積極挖掘潛力，增收節(jié)支，開源節(jié)流，提高醫(yī)院的社會效益和經(jīng)濟效益。

（二）建立預算管理組織機構

組織機構是完成各項任務的根本保證。因此，醫(yī)院應成立由院長、財務部門以及各科室負責人、專家組成的預算管理委員會，作為預算管理的常設權力機構，具體負責預算的編制、審定、監(jiān)督、協(xié)調、控制以及信息反饋、業(yè)績考核等工作。預算管理委員會的成立，有利于各部門之間的相互溝通以及各種信息的收集和反饋，充分了解醫(yī)院全局，做出正確的決策。

（三）科學編制預算

1.預算編制原則。醫(yī)院應統(tǒng)籌考慮國家政策、改革方向、周邊環(huán)境以及醫(yī)院的總體目標和發(fā)展規(guī)劃，參照前兩年的執(zhí)行情況，本著“量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、突出重點”的原則進行編制。首先，收入預算的編制應客觀可靠，該列入收入預算的要全部列入，沒有把握實現(xiàn)的收入，則不能列入；其次，支出預算應首先保證人員支出以及日常業(yè)務活動所必須的開支，然后，根據(jù)財力情況，安排各種基礎設施、設備投資等項目；再次，資金投入應向醫(yī)療一線、重點學科和核心科室傾斜。

2.預算編制程序。預算編制應采用“上下結合”的流程。一般可以分為以下幾個步驟：第一步，預算管理委員會根據(jù)醫(yī)院預算年度的總體規(guī)劃，下達預算編制任務；第二步，基層預算單位根據(jù)醫(yī)院總目標的要求，結合自身發(fā)展方向，通過預測預算年度工作量情況、新項目開展、人才引進等因素，制定本部門預算方案，上報歸口職能部門；第三步，職能部門以基層預算為基礎，結合本責任層次的實際情況，匯總調整為本責任層次的任務指標，報財務部門編制預算草案，上報預算管理委員會；第四步，預算管理委員會對預算草案結合醫(yī)院內、外情況，綜合平衡、分析，提出調整意見后，逐級下達；第五步，各部門依預算管理委員會提出的意見修改后再次上報，經(jīng)預算管理委員會審議通過，最終形成醫(yī)院年度預算。

3.預算編制方法。預算編制的方法有固定預算、滾動預算、彈性預算、零基預算和概率預算等等。使用什么方法編制預算主要是看該方法的實用性和適用性。對不同的預算編制對象，可采用不同的編制方法。例如：對數(shù)額相對穩(wěn)定的項目，如工資支出，水、電、氣等公用支出等，可采用固定預算編制法；對與業(yè)務量有關的成本費用項目，如專用材料購置費和藥品費等，可采用彈性預算編制法；對基建項目等預算變化較大的項目，可采用零基預算法；對編制季度預算可采用滾動預算法等等。綜合運用幾種方法編制預算，既避免預算編制過于復雜，又使預算更具有科學性和可操作性。

（四）預算的執(zhí)行與監(jiān)督

首先，預算一經(jīng)批復下達，預算管理委員會應將預算目標按照預算責任體系層層分解，逐級下達到各個預算執(zhí)行部門直至具體責任人，并寫入科室目標管理責任書，形成全方位的預算執(zhí)行體系，促進全體職工充分發(fā)揮潛能和增強責任意識；其次，應建立健全預算日常控制和報告制度。各預算執(zhí)行部門應定期向預算管理委員會報告預算執(zhí)行情況，同時，財務部門也應通過對財務報表的分析、成本費用的測算等加強對預算執(zhí)行情況的日常監(jiān)控，對預算出現(xiàn)的偏差及時上報預算管理委員會。預算管理委員會根據(jù)預算執(zhí)行單位、財務部門的匯報，及時查找原因，提出改進方案，以確保預算的順利完成。

預算編制匯報范文5

關鍵詞：預算編制 博弈 博弈均衡

企業(yè)管理的關鍵之處在于加強企業(yè)的財務管理，財務預算管理對于企業(yè)來說，是一種極為行之有效的管理方法，這已在實踐中被現(xiàn)代企業(yè)證明。檢驗現(xiàn)代企業(yè)財務管理科學化和規(guī)范化的重要標志之一是預算管理的執(zhí)行情況以及由此帶來的管理效益。企業(yè)財務預算的編制在整個預算管理中是基礎和核心。本文在分析企業(yè)財務預算編制博弈活動的基礎上，提出如何最大化實現(xiàn)博弈均衡，以利于企業(yè)有效地進行財務管理。

一、企業(yè)財務預算管理活動分析

企業(yè)財務預算管理活動是以預測和決策為基礎，綜合考慮企業(yè)的戰(zhàn)略目標，同時，以預算的考核、控制、編制這三部分作為主要內容。一般情況下，“逐級匯總，分級編制，上下結合”是企業(yè)在進行財務預算編制時所必須遵循的程序，具體做法主要有以下幾方面：

1、目標的下達

經(jīng)過企業(yè)最高決策層的會議，企業(yè)下一年度的財務預算目標都會在每年的9月底以前根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和對經(jīng)濟形勢的初步預測來確定，預算執(zhí)行單位通過預算編制委員會的下達獲得目標。

2、編制上報

各基層單位和部門的財務預算方案應該結合單位的實際情況和預算目標及政策，由預算執(zhí)行單位來進行編制，最晚10月底上報給企業(yè)財務管理部門。

3、審查平衡

各基層單位和部門所上報的財務預算方案應該由企業(yè)財務預算編制委員會來進行詳細的匯總和審查，各執(zhí)行單位予以修改。

4、審議批準

每個部門的財務預算方案應該由財務預算編制委員會進行編制，最后上報企業(yè)最高管理決策層并獲得通過。

5、下達執(zhí)行

各預算執(zhí)行單位收到預算命令并執(zhí)行。

二、分析企業(yè)財務預算編制的博弈活動

1、博弈的介紹

當他人的選擇影響了一個主體的選擇，或是他人選擇時的決策受自己選擇的影響，這種研究在選擇決策時決策主體的相互依存關系，就是博弈論，也被稱為游戲論或對策論。例如，我國中央政府和地方政府之間的行為活動，就是一種典型的博弈活動。一方面，地方的行動受中央所采取行動的影響；另一方面，中央采取的政策受地方行動的影響，他們實際上就是在進行著一種持續(xù)的博弈。博弈論是一種理論方法，廣泛地應用于經(jīng)濟、政治、外交和軍事等方面。

2、分析企業(yè)財務預算編制的博弈形式

為了實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標，博弈活動被企業(yè)預算執(zhí)行單位、預算編制委員會和最高決策層這三者利用預算工具來進行，這是企業(yè)財務預算編制活動的實質。參與者、策略和支付（即結果）這三個博弈的理論要素在這場活動中都必須充分具備。

⑴在編制過程中，企業(yè)預算執(zhí)行單位、預算編制委員會和最高決策層可看做是博弈活動的參與者，它們都符合“經(jīng)濟人”假設，相互發(fā)生的作用是從自身角度和利益出發(fā)。

⑵在具體編制中，一方面三個主體各自決策的選擇雖然受其它兩者決策選擇的影響，但都有符合自己利益最大化的決策選擇；另一方面其它兩者的決策受各自的決策的影響。

⑶企業(yè)在匯集三方?jīng)Q策的基礎上，確定將要實施的財務預算方案，最終的結果在博弈活動中存在，也就是最終的結果是三者在活動中達成的共識。

三、分析企業(yè)財務預算編制的博弈內容

1、企業(yè)最高決策層

在預算的編制中，企業(yè)應該結合自身實際情況，來對企業(yè)經(jīng)營政策和預算年度經(jīng)營目標進行有效的確定，這都是企業(yè)最高決策層的工作，它發(fā)揮了很重要的作用。在預算編制博弈活動中，它考慮的主要內容如下：①是否準確可靠地對外部經(jīng)營環(huán)境進行判斷；②能否實現(xiàn)制定的目標及得到認可；③各執(zhí)行單位的實際情況是否被預算編制委員會真正了解；④科學和規(guī)范的企業(yè)預算是否可以公正和客觀地編制出來。

2、企業(yè)預算編制委員會

預算編制委員會的工作質量直接影響到預算編制的質量好壞，它是預算編制的關鍵。

3、預算執(zhí)行單位

企業(yè)預算執(zhí)行單位是預算編制的基本單位，預算執(zhí)行單位是否能夠有效地執(zhí)行預算編制的情況是衡量一個企業(yè)實施預算管理成效的前提。

四、分析企業(yè)財務預算編制的博弈均衡

1、博弈均衡理論

博弈均衡是指所有的參與主體都不希望改變各自選擇的一種狀態(tài)，此時達到了參與人之間最優(yōu)戰(zhàn)略組合。企業(yè)預算執(zhí)行單位、預算編制委員會和最高決策層這三方一般都是圍繞著各自的利益和內容來與另外兩方進行博弈，最后達到了一個動態(tài)的平衡，如果任何一方對最終結果都滿意，這種結果就是博弈均衡結果。在這三方中編制活動有先后的順序，后行動者可以通過對先行動者選擇活動的觀察可以隨時對自己的策略進行調整。達到預算編制的博弈均衡，是企業(yè)在預算編制活動時所希望達到的目標。

2、企業(yè)財務預算編制博弈均衡的對策研究

為了盡可能達到預算編制博弈均衡化，實現(xiàn)預算管理最大效用，下面就如何達到預算編制活動的博弈均衡，對企業(yè)預算執(zhí)行單位、預算編制委員會和最高決策層三方參與者提出了具體的建議。

（1）科學和規(guī)范的博弈規(guī)則要建立

建立一個科學而規(guī)范的制度是十分重要的，它是博弈活動取得理想效果的前提條件，預算制定的工作程序、方法和獎懲措施等是一套完整的預算編制制度所包含的內容。企業(yè)有了完整的預算編制制度，博弈三方參與者才能對財務預算編制工作的嚴肅性有正確地認識，弄虛作假和隨意編制的現(xiàn)象得到防范，企業(yè)財務預算才能更大程度上正確、真實和科學地編制。

（2）實現(xiàn)權責劃分清晰，合理設置部門和人員

企業(yè)財務預算編制的博弈活動中要充分調動人員和部門工作的積極性，使他們明白自己在企業(yè)財務預算管理中所處的作用和地位，這是企業(yè)預算管理工作實現(xiàn)順利開展的主要保障。大型企業(yè)，或者有充足的物力和人力的企業(yè)都可以自己單設出預算管理委員會，設置專門的工作人員來落實企業(yè)整套的預算管理制度。對于那些條件有限的中小型企業(yè)，也應該在企業(yè)財務部門設置一到兩個人的專崗來對企業(yè)預算進行管理和監(jiān)控，其他部門應該積極配合協(xié)助他們進行預算管理工作。企業(yè)財務部門應作為總的預算管理考核部門，負責對全企業(yè)的月度、年度的預算指標進行分解、考核、分析、落實和調整等工作；并按照歸口管理的基本原則來明確權利和責任，制定出切實有效的預算控制指標，做到“人人有事干，事事有人管”，同時要獎懲分明，加強考核力度，積極落實經(jīng)濟責任制度，力爭做到企業(yè)預算管理制度切實貫徹執(zhí)行。

（3）加強交流，促進博弈雙方信息對稱，不確定項目引發(fā)的博弈機會盡量減少

預算編制委員人員是預算編制的核心，他們應該經(jīng)常深入到基層單位，進行有效的溝通和了解，認真聽取意見和建議，只有這樣，才能夠保障信息的真實性和及時性。預算執(zhí)行單位通過對經(jīng)驗的積極總結，向預算編制委員會和企業(yè)最高層用恰當?shù)姆椒ǚ从澈侠淼慕ㄗh，博弈各方通過加強交流可做到在預算編制時信息盡量對稱，三方參與者的不同看法和爭議明顯減少，這樣能夠有效提高效率。

（4）要倡導博弈道德，營造良好的博弈環(huán)境

企業(yè)編制的財務預算情況與實際情況相比，一般都會或多或少地存在一定的偏差，并不能達到完美無缺的地步，博弈三方參與者應對偏差產(chǎn)生的原因認真分析。預算編制委員會應積極地向企業(yè)最高層反映和匯報。因不可抗力的原因或者企業(yè)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了重大變化等無法預測的因素引起的偏差，預算編制委員會應該和預算執(zhí)行單位積極協(xié)商并及時調整預算。不論是預算執(zhí)行單位，還是企業(yè)最高層，亦或者是預算編制委員會，都應該要明確責任，造成重大偏差的，有關責任人都要接受相應的處罰，同時采取措施及時予以補救，倡導博弈道德，只有這樣才能夠營造良好的博弈環(huán)境。同時，企業(yè)預算編制委員會每月應該將預算的執(zhí)行情況對企業(yè)決策機構和各預算執(zhí)行單位報告，反饋預算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)預算目標的影響。預算執(zhí)行部門于每一季對預算指標與實際結果之間的重大差異作出解釋，并采取相應措施。內部審計部門對預算執(zhí)行情況定期或不定期地實施審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行中存在的問題。

參考文獻：

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預算編制匯報范文6

關鍵詞：預算管理；高校；資產(chǎn)管理

一、建立與預算管理相結合的資產(chǎn)管理組織體系

高校應建立起與預算管理相結合的三層資產(chǎn)管理組織體系，即預算管理部門、資產(chǎn)管理部門、各院系。其中，預算管理部門是上層資產(chǎn)管理部門，也是主導部門，負責編制和下達預算項目，并對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督，采集資產(chǎn)信息，制定相應的管理措施；高校資產(chǎn)管理部門負責審批各院系提交的資產(chǎn)購置申請，監(jiān)督預算資金使用情況，并及時向預算管理部門匯報，以便于預算管理部門合理調整預算資金。資產(chǎn)管理部門還要管理資產(chǎn)購置、使用、配置、調劑、處置、評估等各個環(huán)節(jié)的運行情況，杜絕違規(guī)操作；各院系作為資產(chǎn)使用部門，要及時匯報資產(chǎn)使用情況，落實預算管理部門和資產(chǎn)管理部門制定的規(guī)章制度。

二、健全高校資產(chǎn)管理機制

高校資產(chǎn)管理要健全管理機制，調動起各部門參與資產(chǎn)管理的積極性，細化資產(chǎn)管理各個環(huán)節(jié)。具體包括：建立國有資產(chǎn)臺賬制度、產(chǎn)權登記制度，強化資產(chǎn)管理基礎性工作；建立資產(chǎn)清查制度，定期清查盤點校內資產(chǎn)，采集準確真實的資產(chǎn)存量信息，為編制資產(chǎn)增量預算提供準確依據(jù)；建立資產(chǎn)預算制度，做好預算編制，強化預算執(zhí)行監(jiān)督；建立資產(chǎn)審計制度，由高校內部審計部門對資產(chǎn)使用和預算管理進行審計監(jiān)督，將審計內容擴大到資產(chǎn)管理的各個環(huán)節(jié)。建立資產(chǎn)績效考評制度，將資產(chǎn)管理責任落實到資產(chǎn)使用部門，定期對資產(chǎn)使用情況進行考評，根據(jù)考評結果給予相應獎懲；建立資產(chǎn)有償使用制度，若資產(chǎn)使用部門存在超標準購置資產(chǎn)的情況，則要收取資產(chǎn)使用費。

三、做好高校資產(chǎn)預算編制

高校要強化資產(chǎn)預算管理，提高資產(chǎn)預算編制質量。首先，高校要將資產(chǎn)清查、預算分配、收支管理、預算實施等環(huán)節(jié)納入到資產(chǎn)預算管理范疇內，明確各部門在資產(chǎn)預算管理中的職責，保證預算編制的全面性。其次，高校預算編制要摸清資產(chǎn)存量，對資產(chǎn)進行清查，確保資產(chǎn)存量信息的真實性。預算編制還要充分考慮資產(chǎn)投入，確定資產(chǎn)投入定額，保證預算編制的精確性。再次，建立預算執(zhí)行監(jiān)督機制，確保資產(chǎn)預算得以落實執(zhí)行，要求各部門按照預算強化資產(chǎn)管理。

四、加強經(jīng)營性資產(chǎn)監(jiān)督管理

高校積極開展清產(chǎn)核資工作，確定國有資產(chǎn)存量，并根據(jù)資產(chǎn)屬性對經(jīng)營性資產(chǎn)和非經(jīng)營性資產(chǎn)進行劃分，對兩類資產(chǎn)實施分開管理、分別建賬。在高校資產(chǎn)監(jiān)督管理中，國有資產(chǎn)管理部門和資產(chǎn)經(jīng)營公司要明確各自的職責權限。對于經(jīng)營性資產(chǎn)管理，高校要強化資產(chǎn)占有、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)處理及利益分配等關鍵環(huán)節(jié)的管理，提高資產(chǎn)使用效益，避免資產(chǎn)閑置。為改善高校經(jīng)營性資產(chǎn)規(guī)模小、盈利少的現(xiàn)狀，可嘗試走校企合作的辦學之路，采取長期租賃、信托投資、BOT等管理模式，優(yōu)化整合經(jīng)營性資產(chǎn)，提高資產(chǎn)規(guī)模效益，實現(xiàn)資產(chǎn)增值。

五、建立資產(chǎn)配置與共享機制

基于預算管理的高校資產(chǎn)管理要以預算為依據(jù)優(yōu)化資產(chǎn)配置，資產(chǎn)購置預算需要根據(jù)資產(chǎn)動態(tài)管理信息系統(tǒng)中采集到的可靠數(shù)據(jù)進行編制，遵循均衡配置原則，根據(jù)各院系的資產(chǎn)存量情況確定資產(chǎn)配置，確保資產(chǎn)使用部門的配置均等。高校還應當建立資產(chǎn)共享機制，強化新購固定資產(chǎn)管理，并盤活閑置資產(chǎn)，合理調劑閑置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。高校可通過租賃、聯(lián)營等方式充分發(fā)揮資產(chǎn)的使用價值，對閑置資產(chǎn)進行及時清理、重新配置或無償調撥。為避免資產(chǎn)重復建設，可針對大型資產(chǎn)建設項目采取共建、共享機制，既保證資產(chǎn)滿足高校教育教學需求，又降低資產(chǎn)配置成本。

六、構建資產(chǎn)管理績效評價體系

為掌握高校資產(chǎn)存量的配置情況，檢驗資產(chǎn)預算的執(zhí)行效果，高校應構建資產(chǎn)管理績效評價體系，對資產(chǎn)使用情況進行考核。高校要結合自身情況，建立資產(chǎn)管理評價指標體系，選取能夠反映資產(chǎn)管理水平、資產(chǎn)使用率、資產(chǎn)效益、資產(chǎn)閑置率等情況的評價指標，對資產(chǎn)使用部門進行綜合性評價。高校要與各院系負責人簽訂資產(chǎn)委托監(jiān)管責任書，并將資產(chǎn)管理考核結果納入到院系負責人的業(yè)績考核中，提高各院系負責人對資產(chǎn)管理的重視程度。資產(chǎn)項目評價要將預算支出與建設成果結合起來，促使資產(chǎn)使用與預算支出掛鉤。通過考核資產(chǎn)使用效率，為制定資產(chǎn)配置、共享措施提供依據(jù)。

七、建立預算管理與資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)

高校要在預算管理和資產(chǎn)管理領域引入信息技術，建立起信息管理系統(tǒng)，以快速處理繁雜的資產(chǎn)管理工作。在信息管理系統(tǒng)建設時，要確保實現(xiàn)預算管理系統(tǒng)與資產(chǎn)管理系統(tǒng)對接，促使預算管理部門能夠及時掌握資產(chǎn)變動信息，為資產(chǎn)優(yōu)化配置提供依據(jù)。資產(chǎn)管理部門要利用信息管理系統(tǒng)對資產(chǎn)使用情況進行實時監(jiān)控，提高資產(chǎn)管理的精細化程度，增強資產(chǎn)管理的透明度。在這種情況下，要求高校資產(chǎn)管理人員必須提高計算機操作能力和信息處理能力，能夠熟練操作信息管理系統(tǒng)，提高資產(chǎn)管理效率。

結論

總之，高校資產(chǎn)管理直接影響著高校教育教學事業(yè)的長久發(fā)展。為提高資產(chǎn)使用效率，減少資產(chǎn)閑置浪費，高校應促使預算管理與資產(chǎn)管理相結合，對資產(chǎn)實施精細化管理，建立起長效、規(guī)范的資產(chǎn)管理模式，調動起各部門參與資產(chǎn)管理的積極性，實現(xiàn)高校資產(chǎn)保值增值，更好地服務于高校發(fā)展。

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