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摘要：改革開放以來(lái)，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)保持了快速健康發(fā)展的良好勢(shì)頭，隨著全球化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，保險(xiǎn)公司也面臨著更多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，市場(chǎng)的發(fā)展使得保險(xiǎn)資金管理的重要性日益突出。保險(xiǎn)公司要想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益，必須采取有效措施加強(qiáng)和完善資金管理，而加強(qiáng)和改善資金管理也是實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司管理創(chuàng)新，推動(dòng)公司發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。保險(xiǎn)公司仍需研究資金管理高效模式的構(gòu)建方略，為推動(dòng)企業(yè)良性發(fā)展提供依據(jù)。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司、資金管理、控制措施

一、保險(xiǎn)公司資金管理的重要性

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，資金對(duì)于一個(gè)企業(yè)的運(yùn)作來(lái)說發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，從全球性最大的次貸危機(jī)的影響中，我們可以看出，資金是企業(yè)的生命線，只有注重資金管理才能更好的解決發(fā)展過程中存在的一系列問題。對(duì)保險(xiǎn)公司來(lái)說，資金也是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的最基本核心要素，有了資金的支持，才有利于公司的平穩(wěn)運(yùn)行。公司經(jīng)營(yíng)管理只有抓住資金管理這個(gè)中心，采取行之有效的管理和控制措施，加快資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，改善經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)公司健康發(fā)展。因此，加強(qiáng)保險(xiǎn)公司資金的管理及控制具有十分重要的意義。

二、保險(xiǎn)公司資金管理過程中存在的問題

保險(xiǎn)公司資金管理過程中主要存在以下問題：

（一）保險(xiǎn)公司賬戶數(shù)量龐大，資金管理手段落后，使用效益低下

保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)較多，根據(jù)需求不同開設(shè)有各種賬戶，開立賬戶銀行存在評(píng)級(jí)不符規(guī)定的機(jī)構(gòu)、賬戶數(shù)量龐大、資金沉淀嚴(yán)重，分支機(jī)構(gòu)的的清算手段單一，銀行賬戶管理模式粗放，多賬戶余額閑置，資金未能得到很好的利用。保險(xiǎn)公司收支操作使用多種第三方支付渠道，存在較高風(fēng)險(xiǎn)。

（二）保險(xiǎn)公司資金預(yù)算管理存在短板

保險(xiǎn)公司資金全面預(yù)算管理未能得到優(yōu)化，在產(chǎn)品設(shè)計(jì)、資金分配等多方面無(wú)準(zhǔn)確預(yù)算；對(duì)各部門未來(lái)管理、費(fèi)用支出不能做出詳細(xì)預(yù)算，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行延后；在使用資金時(shí)程序復(fù)雜，資金分配不合理；資金預(yù)算方案的執(zhí)行不力影響最終資金預(yù)算管理作用的發(fā)揮。

（三）流動(dòng)性狀況持續(xù)緊張，業(yè)務(wù)支出壓力較大

資金流動(dòng)性是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司關(guān)鍵，若流動(dòng)性出現(xiàn)問題，資金鏈條斷裂，財(cái)險(xiǎn)公司將難以生存，因此對(duì)資金流動(dòng)性進(jìn)行分析存在現(xiàn)實(shí)意義。目前財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)收比例過大，現(xiàn)金流出現(xiàn)負(fù)數(shù)，而賠付支出需要及時(shí)支付，業(yè)務(wù)支出壓力較大。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流是投資活動(dòng)現(xiàn)金流的基礎(chǔ)，對(duì)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)至關(guān)重要，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的直接控制點(diǎn)就是加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的管理。

（四）資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制不完善

資金監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督和事后控制，保險(xiǎn)公司資金風(fēng)險(xiǎn)管控管理不到位，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行合理評(píng)估，無(wú)法為公司管理層提出有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的建議；資金風(fēng)險(xiǎn)管控制度不全面，內(nèi)部控制無(wú)法與風(fēng)險(xiǎn)控制部門緊密結(jié)合，影響企業(yè)資金循環(huán)效率。

三、加強(qiáng)保險(xiǎn)公司資金管理的對(duì)策建議

保險(xiǎn)公司應(yīng)堅(jiān)持以安全合規(guī)為基礎(chǔ)，始終管控資金風(fēng)險(xiǎn)；不斷提高集中支付率，提升資金運(yùn)行效率；持續(xù)引入信息手段，提升資金精細(xì)化管理。具體舉措如下：

（一）建立以資金集中管理為核心的資金管理戰(zhàn)略，優(yōu)化常規(guī)的資金系統(tǒng)，減少閑置資金

保險(xiǎn)公司應(yīng)建立統(tǒng)一、規(guī)范的資金收支或結(jié)算模式，從銀行賬戶、收支管理、電子銀行結(jié)算等關(guān)鍵環(huán)節(jié)入手，打造全流程的資金集中管理模式。（1）賬戶管理：強(qiáng)化分支機(jī)構(gòu)銀行賬戶管理，分支機(jī)構(gòu)必須在國(guó)有銀行、全國(guó)股份制商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)開立賬戶，開立賬戶的銀行資本充足率、凈資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)符合監(jiān)管要求，治理結(jié)構(gòu)規(guī)范，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)良好，最近三年未因重大違法違規(guī)行為受到監(jiān)管部門處罰。總公司在資金系統(tǒng)負(fù)責(zé)全司范圍內(nèi)的銀行帳戶開立的逐筆審批，分公司銀行賬戶的開設(shè)、攤銷和變更由分公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，其他機(jī)構(gòu)和部門不得開設(shè)銀行帳戶。開立賬戶銀行必須納入網(wǎng)上銀行管理，每半年進(jìn)行一次全轄賬戶檢查，在人民銀行提取各分支機(jī)構(gòu)賬戶明細(xì)進(jìn)行核對(duì)，堅(jiān)絕杜絕賬外賬戶。對(duì)半年以上不發(fā)生業(yè)務(wù)的銀行賬戶要求銷戶處理。（2）收支管理：在收入管理上推廣總公司集中收款渠道，切實(shí)提高集中收款率。分支機(jī)構(gòu)各項(xiàng)收入全額、及時(shí)上劃總公司，銀行賬戶余額做到每日清零。保證收入第一時(shí)間入賬。在支出管理上實(shí)行扁平化管理，分支機(jī)構(gòu)賬戶資金直接與總部賬戶聯(lián)動(dòng)，對(duì)分支公司支出賬戶實(shí)行零余額管理，總公司對(duì)每個(gè)支出戶設(shè)置單日支付限額，保證在零余額的情況下正常對(duì)外支付，總部賬戶對(duì)分支機(jī)構(gòu)賬戶支出資金進(jìn)行平賬往來(lái)。總公司依靠資金管理平臺(tái)來(lái)實(shí)時(shí)監(jiān)管資金狀態(tài)。將總公司與各分支機(jī)構(gòu)的閑置資金集合起來(lái)，形成總公司資金池。（3）渠道建設(shè)：建立、健全安全、穩(wěn)定、快捷、共享的收付渠道體系，達(dá)到集中管控資金風(fēng)險(xiǎn)，提高結(jié)算資源使用效率、提升客戶支付體驗(yàn)的目的。對(duì)第三方支付渠道采用集體評(píng)審和專項(xiàng)評(píng)審結(jié)合的方式，第三方支付商必須是符合人民銀行《非金融機(jī)構(gòu)支付用力管理辦法》規(guī)定設(shè)立產(chǎn)，注冊(cè)資本及客戶備付金均符合規(guī)定，依法取得支付許可證，具備業(yè)務(wù)資質(zhì)，能夠在全國(guó)范圍內(nèi)從事支付服務(wù)。建立集中收付系統(tǒng)對(duì)賬機(jī)制，明確收付核算規(guī)則，建立集中資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)化解在管理流程中。

（二）建立完善可行的資金預(yù)算管理體系

（1）保險(xiǎn)公司應(yīng)基于自身的發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃，注重強(qiáng)化資金管理，對(duì)影響資金收入和支出情況的諸多因素進(jìn)行詳細(xì)的分析，有效預(yù)測(cè)今后一段時(shí)間內(nèi)的資金的實(shí)情，通過科學(xué)的資金預(yù)算可以對(duì)資金流與業(yè)務(wù)流進(jìn)行優(yōu)化整合與規(guī)劃，確保資金的合理分配，共同努力強(qiáng)化資金預(yù)算管理。（2）要保證資金有效利用，一套完善可行的資金預(yù)算管理體系必不可少，選擇合適的資金需求量的預(yù)測(cè)方法，科學(xué)規(guī)劃與有效控制資金的收入與支出狀況。經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金預(yù)算，應(yīng)與公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及實(shí)施規(guī)劃相匹配，總分公司均應(yīng)實(shí)施相關(guān)籌劃。按年度、月度對(duì)收入資金及支出資金進(jìn)行預(yù)算編制，通過對(duì)流入、流出資金的預(yù)算管理，加強(qiáng)對(duì)公司資金的調(diào)度，讓保險(xiǎn)公司在預(yù)算內(nèi)用款和臨時(shí)性用款均能獲得有效調(diào)控，達(dá)到總量控制，保證重點(diǎn)。（3）加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況的考核，制定年度資金評(píng)價(jià)體系，公布資金管理的考核標(biāo)準(zhǔn)，資金考核的實(shí)施對(duì)象為分公司，考核采取例行打分、定期檢查和不定期檢查相結(jié)合的方式，全年資金考核結(jié)果納入分公司年度考核體系，這樣就為企業(yè)資金管理及時(shí)性與準(zhǔn)確性的提升夯實(shí)制度基礎(chǔ)，確保資金預(yù)算執(zhí)行

（三）加大應(yīng)收管理，改善流動(dòng)性狀況，建立現(xiàn)金流支付危機(jī)應(yīng)急預(yù)案

目前保險(xiǎn)公司存在的流動(dòng)性持續(xù)緊張的情況主要由應(yīng)收保費(fèi)造成，非車險(xiǎn)與農(nóng)險(xiǎn)的應(yīng)收保費(fèi)的增長(zhǎng)是經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入減少的主要原因，顯示出增產(chǎn)不增收的局面，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)加大。應(yīng)收保費(fèi)管理的主抓源頭是建立各業(yè)務(wù)條線應(yīng)收閉環(huán)管理機(jī)制，管控前移核保前置，將應(yīng)收管控提到承保環(huán)節(jié)，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)客戶實(shí)行黑名單管理，落實(shí)考核，與業(yè)務(wù)品質(zhì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)掛鉤，強(qiáng)化督導(dǎo)定期通報(bào)。（1）車險(xiǎn)及個(gè)人業(yè)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行見費(fèi)出單管理規(guī)定，取消無(wú)款核銷。（2）非車險(xiǎn)在承保端需守住重虧，加大優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)投入，細(xì)化篩選中間業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)精算需提供與風(fēng)險(xiǎn)相匹配的有競(jìng)爭(zhēng)力的報(bào)價(jià)，為優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)的篩選提供充分依據(jù)，并及時(shí)分析當(dāng)前配置成本數(shù)據(jù)，為后續(xù)非車險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展策略檢視調(diào)整提供幫助。對(duì)分期繳費(fèi)業(yè)務(wù)設(shè)置承保端的限制，要求提高首付款的比例，縮短支付期限等。（3）農(nóng)業(yè)險(xiǎn)業(yè)務(wù)市場(chǎng)信用違約風(fēng)險(xiǎn)明顯上升，地方政府及大型企業(yè)均有違約可能，應(yīng)收保費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步上升，需嚴(yán)控政策性農(nóng)業(yè)險(xiǎn)自繳部分，禁止無(wú)款核銷，并對(duì)農(nóng)業(yè)險(xiǎn)業(yè)務(wù)單列應(yīng)收保費(fèi)管理辦法，對(duì)縣支、中支實(shí)施相關(guān)考核制度，將應(yīng)收保費(fèi)與銷售費(fèi)用、條線績(jī)效掛鉤，落實(shí)考核辦法。努力提高農(nóng)業(yè)險(xiǎn)資金回收率。當(dāng)出現(xiàn)公司面臨重大賠付、大規(guī)模退保、結(jié)算限制等現(xiàn)金流支付危機(jī)導(dǎo)致公司的現(xiàn)金流狀況在短時(shí)間內(nèi)發(fā)生重大變化時(shí)，公司應(yīng)制定并實(shí)施完善的現(xiàn)金流支付危機(jī)應(yīng)急預(yù)案措施，成立現(xiàn)金流支付危機(jī)應(yīng)急小組，設(shè)計(jì)合理的現(xiàn)金流支付危機(jī)處理流程，現(xiàn)金流支付危機(jī)事件達(dá)到設(shè)定的危機(jī)等級(jí)時(shí)，應(yīng)急啟動(dòng)。

（四）優(yōu)化資金管理制度，建立風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制

（1）建立有效的資金管理制度。保險(xiǎn)公司需在內(nèi)部設(shè)置合理清楚的崗位并訂立職責(zé)，對(duì)員工進(jìn)行有效明確的責(zé)任分工，實(shí)行不相容崗位分離制度，保證資金業(yè)務(wù)辦理全程有不同工作人員分段管理，對(duì)授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、資產(chǎn)保管、資金支儲(chǔ)等不相容職務(wù)必須實(shí)行相互分離制度，確保資金業(yè)務(wù)的獨(dú)立性。對(duì)票據(jù)，印章的管理要制定相應(yīng)的制度，并落實(shí)到人，分別由專人進(jìn)行管理，同時(shí)要將所有操作流程做詳細(xì)備案，定期對(duì)企業(yè)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保實(shí)際情況與帳面信息一致，杜絕財(cái)務(wù)人員違規(guī)違紀(jì)行為的發(fā)生。實(shí)行定期輪崗制度，對(duì)負(fù)責(zé)資金業(yè)務(wù)的工作人員定期輪流修正崗，使員工互相監(jiān)督對(duì)方的資金管理工作，有效避免貪污等行為的發(fā)生。（2）分支公司要加強(qiáng)制度執(zhí)行，做好人員轉(zhuǎn)型，將現(xiàn)金分置于企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)，優(yōu)化企業(yè)原有資金體系，推動(dòng)企業(yè)管理模式朝著集中式方向發(fā)展，達(dá)到提高企業(yè)資金管理模式運(yùn)行效率的目的。（3）建立監(jiān)督檢查制度，對(duì)資金管理全過程進(jìn)行及時(shí)監(jiān)控，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與管理。完善內(nèi)控機(jī)制，加強(qiáng)資金監(jiān)督管理，

四、結(jié)語(yǔ)

根據(jù)上述分析，資金管理對(duì)每一個(gè)企業(yè)都是十分重要的，尤其是保險(xiǎn)公司，一旦資金管理出現(xiàn)問題，輕者使公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，嚴(yán)重者危及到整個(gè)社會(huì)的安定，保險(xiǎn)公司要當(dāng)好社會(huì)的穩(wěn)定器就更需要加強(qiáng)資金管理，注重保障，力求取得長(zhǎng)期穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)及投資收益。創(chuàng)建完善資金系統(tǒng)，打造高效資金管理模式，健全公司資金管理制度，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，建立支付危機(jī)應(yīng)急預(yù)案措施，達(dá)到推動(dòng)保險(xiǎn)公司良性發(fā)展的目的。

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作者:張春媚 單位:中國(guó)太平洋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司新疆分公司