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摘要：資金作為一個企業(yè)運營發(fā)展的命脈，在企業(yè)運營發(fā)展環(huán)節(jié)中，資金風險問題時常出現(xiàn)，假設沒有及時防范和管理，必將會給企業(yè)帶來嚴重經(jīng)濟損失，影響企業(yè)今后發(fā)展。本文結合石油銷售企業(yè)資金風險因素，提出對應的防范和管理措施。

關鍵詞：石油銷售企業(yè)；資金風險；防范管理

銷售企業(yè)作為石油企業(yè)價值鏈的終端，是現(xiàn)金貢獻的重要渠道。在企業(yè)集團化環(huán)境下，石油銷售企業(yè)在運營發(fā)展過程中，均采用收支兩條線管理方式，資金管理體系逐漸優(yōu)化，資金管理水平隨之提高。但是，隨著成品油市場競爭的不斷加劇，石油銷售企業(yè)運營范規(guī)模化以及營銷模式多元化導致資金風險發(fā)生概率增加，給資金管理提出了考驗。尤其是近幾年來，隨著石油銷售企業(yè)資金風險問題的增加，一些企業(yè)資金違規(guī)現(xiàn)象頻頻出現(xiàn)，這給企業(yè)帶來了嚴重損失的同時，也給社會發(fā)展帶來不利影響。所以，做好石油銷售企業(yè)資金風險防范管理工作已成為迫切要求。

一、加強石油銷售企業(yè)資金風險防范管理的意義

資金作為企業(yè)運營發(fā)展的關鍵所在，自身存在較強的動態(tài)性和增值性，其核心要素礙于動態(tài)性，所以也就導致資金風險的出現(xiàn)。風險，也就是未來損失的不明確性，這種不明確性往往展現(xiàn)出了風險不會根據(jù)人的主觀意識而得到處理，往往是以客觀形式出現(xiàn)，資金風險也存在這種現(xiàn)象。資金作為成品油銷售企業(yè)的命脈，一個區(qū)域企業(yè)整年營銷收入都會在億元以上，大規(guī)模的資金流動將會加劇風險的出現(xiàn)。假設資金安全管理存在諸多問題，一定會給企業(yè)整體運營帶來直接影響。所以，構建完善的資金風險防范和管理機制，是引導石油銷售企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的關鍵措施。

二、石油銷售企業(yè)面臨的資金風險類型

（一）內(nèi)部管理風險

因為資金自身存在一定的流動性，固有風險發(fā)生概率偏高，將會出現(xiàn)占用或者挪用的風險。資金風險防范管理的意義眾人皆知，但是在實際過程中，依舊會出現(xiàn)在諸多問題，具體展現(xiàn)在三個方面。首先，企業(yè)職責分配不合理，在實際過程中，存在一人擔任諸多職務的狀況，一些重要崗位卻呈現(xiàn)出無人管理的現(xiàn)象，給資金風險出現(xiàn)提供了條件。其次，相關體系落實不到位，對應的證據(jù)不完善，在實際運營管理過程中，制訂了一些相關的管理體系，但是沒有將其執(zhí)行到具體位置，這給資金安全埋下了隱患。部分企業(yè)往往采用后補方式，管理過于形式化，再加上相關體系的不全面，使得人們舞弊等行為出現(xiàn)，從而加劇了企業(yè)內(nèi)部資金風險。最后，缺少高效的監(jiān)管方式，日常一般采取細化核算方式將資金配比問題進行處理，但是從整體角度來說，依舊會面臨諸多局限性，例如，第三方支付業(yè)務工作的實時，其他支付方式的形成，而在此過程中對應的管理方式不充分。

（二）賒銷風險

商業(yè)競爭作為出現(xiàn)應收賬款的關鍵因素，企業(yè)在進行產(chǎn)品營銷過程中，通常采取兩種方式，一個是現(xiàn)銷方式，另一個是賒銷方式。在這兩種方式中，第一種銷售方式得到了企業(yè)的認可和應用，但是從企業(yè)今后運營發(fā)展角度來說，賒銷資金風險往往會一直出現(xiàn)。在石油銷售市場競爭不斷加劇的環(huán)境下，社會單位一般采用賒銷或者降低價格方式，所以要想保證自身市場份額，石油銷售企業(yè)也會出現(xiàn)賒銷狀況，從而使得部分收款缺少實時性，導致壞賬風險出現(xiàn)。

（三）滯留風險

加油站是石油銷售的最終環(huán)節(jié)，單站日銷售數(shù)額將會超出萬元，再加上加油站自身具備點多面廣、地域比較分散等特性，其銷售貸款將無法第一時間存入道銀行機構中，必將會滯留一些資金在營業(yè)場所中，在這種情況下，將會給資金風險出現(xiàn)提供條件，搶劫、盜竊等現(xiàn)象在加油站出現(xiàn)。

三、石油銷售企業(yè)資金風險防范管理措施

（一）內(nèi)部風險防范管理措施

要想實現(xiàn)對內(nèi)部風險的防范和管理，需要從三個方面入手。首先，做好企業(yè)職工培訓工作，全面提高資金管理人員專業(yè)水平和素養(yǎng)，防止資金損失現(xiàn)象出現(xiàn)。在此過程中，應該樹立良好的資金風險防范管理意識，提升石油銷售企業(yè)財務管理效率，從建立專業(yè)的財務管理團隊入手，保證石油銷售企業(yè)整體管理效率和質量，將資金管理從基礎入手得到充分落實。并且，石油銷售企業(yè)還要定期開展多層次資金管理教育活動，讓企業(yè)所有職工都能意識到資金風險給企業(yè)發(fā)展帶來的影響，并給予資金風險管理工作高度注重，自主的參與到風險管理活動中，引導資金風險防范和管理工作順利進行。其次，構建完善的資金管理體系。體系作為資金管理工作順利開展的核心要素，要想全面提升石油銷售企業(yè)資金管理水平，需要根據(jù)石油銷售企業(yè)實際情況，建設完善的管理體系，給資金管理工作組建一個“防火墻”，減少不必要資金風險的出現(xiàn)。要想提升資金安全監(jiān)管水平，規(guī)范資金管理行為，通過構建完善的管理體系，讓資金管理工作更加規(guī)范和合理。防止資金管理的隨意性，從而提升石油銷售企業(yè)資金管理水平，給資金安全運行提供良好環(huán)境。在進行資金管理體系建設過程中，可以通過建設賒銷管理體系，在體系中明確賒銷管理要求，加快資金周轉，防止壞賬出現(xiàn)。

（二）賒銷風險防范管理措施

在進行賒銷風險管理過程中，可以從以下幾個方面進行。首先，強化應收賬款追蹤管理，減少賒銷風險。在構建應收賬款管理體系的同時，從賒銷環(huán)節(jié)入手，到應收賬款回收，均要加強對客戶情況的追蹤和監(jiān)管，同時定期對賒銷情況進行核查，把核查結果和企業(yè)職工工薪相結合，全面秉持“誰賒欠、誰清欠、誰負責”管理標準，確保用戶可以按時支付相關款項，極大限度地減少預期賬款現(xiàn)象的出現(xiàn)。其次，做好日常監(jiān)管工作，制定稽查管理體系，根據(jù)通報結果，實現(xiàn)資金風險防范和規(guī)避。在日常檢查過程中，可以利用信息平臺，按日進行資金收支狀況核查，例如對風險發(fā)生概率高的環(huán)節(jié)，根據(jù)日常檢查資金到賬情況，保證每一筆銷售對應資金的完整性和真實性，同時采用定期通報方式提高資金管理效率，減少資金風險出現(xiàn)。最后，定期進行稽查。在實施稽查工作過程中，需要借助庫站視頻監(jiān)控系統(tǒng)等，按照月度對加油站和地市公司資金運行情況進行稽查，采用通報方式引導各項管理體系的落實，實現(xiàn)對資金風險的防范和管理。

（三）滯留風險防范管理對策

在滯留風險防范管理過程中，可以從三個方面進行。首先，加強零售網(wǎng)點資金管理，強化管理細節(jié)。通過建設資金三級管理體系，組建規(guī)范的資金風險防范，監(jiān)督油站資金快速回籠。其中加油站層面需要嚴格按照資金管理要求落實好資金封包和繳存工作，地市公司層級需要按日進行加油站封包情況核查和監(jiān)管，根據(jù)存在的差異因素，做好資金繳存追蹤工作；地區(qū)公司層級應該按日進行資金匯總核查，并且根據(jù)資金沒有繳存以及沒有封存額應該及時核查因素。通過層層管理，防止加油站資金滯留現(xiàn)象，減少資金被盜等風險出現(xiàn)。其次，“軟硬”兼施，給加油站流動資金管理提供支持。軟件上需要定期進行防盜預警演練，提升加油站風險管理質量。要想讓加油站職工樹立良好的資金風險管理意識，需要定期進行防盜等方面的演練，提到職工安全意識，減少資金安全風險。在硬件設施上，需要建設視頻監(jiān)控系統(tǒng)、紅外線報警系統(tǒng)等，保證資金安全。最后，設定多重審核體系，保證資金及時入賬。要想保證資金支付的精準性和真實性，通常情況下，企業(yè)需要采取以及操作二級審核方式，對單筆資金較高的石油產(chǎn)品銷售情況進行資金核查和入賬監(jiān)管，并采取一人審核資金到賬方式，如果審核工作人員因為個人因素導致資金問題出現(xiàn)，需要結合實際情況給予一定處罰。通過這種方式，能夠強化資金管理人員職責意識，達到資金風險防范的目的。

四、結語

總而言之，在當前石油銷售企業(yè)全面發(fā)展的環(huán)境下，通過構建完善的資金風險防范和管理機制，能夠有效地減少資金風險出現(xiàn)，保證企業(yè)資金運行安全。隨著企業(yè)快速運營和發(fā)展，資金風險防范并非固定不變，應該結合時展需求，把信息化技術運用其中，全面梳理和整合企業(yè)資金管理過程中存在的問題，采取對應的防范和控制對策，強化資金風險管理，引導企業(yè)長效發(fā)展。

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作者:張萬鵬 單位:中國石化銷售有限公司河北石油分公司