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摘要：近年來，隨著高校采購(gòu)工作的逐步規(guī)范，高校采購(gòu)部門緊跟國(guó)家采購(gòu)法律、法規(guī)要求，積極探索建立高校采購(gòu)工作內(nèi)部控制體系。本文從采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制，采購(gòu)內(nèi)控制度建設(shè)等角度進(jìn)行探討，以期提升財(cái)政資金使用效益，加強(qiáng)高校采購(gòu)工作的監(jiān)督管理，提升高校政府采購(gòu)工作管理水平。

關(guān)鍵詞：高校；采購(gòu)；內(nèi)部控制

我國(guó)現(xiàn)行的《政府采購(gòu)法》于2003年開始實(shí)施，至今已經(jīng)十幾年的時(shí)間，但是由于歷史發(fā)展和管理模式的特殊性，國(guó)內(nèi)高校無法完全按照政府采購(gòu)法的要求進(jìn)行采購(gòu)，一直采取“分散采購(gòu)”與“自行采購(gòu)”相結(jié)合的方式開展采購(gòu)工作。多年來，高校采購(gòu)工作在探索中前進(jìn)，采購(gòu)模式不斷改進(jìn)，采購(gòu)效率不斷提高，但是高校采購(gòu)信息的公開性、采購(gòu)過程的嚴(yán)謹(jǐn)性和評(píng)審專家抽取的合法性仍需要進(jìn)一步規(guī)范。2015年，財(cái)政部要求國(guó)內(nèi)部署高校采購(gòu)工作參照財(cái)政部相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行報(bào)批報(bào)備，至此國(guó)內(nèi)部署高校按照教育部要求，相繼建立獨(dú)立采購(gòu)部門，采購(gòu)限額、采購(gòu)方式、采購(gòu)流程等均嚴(yán)格按照政府采購(gòu)法要求執(zhí)行，高校采購(gòu)工作開始步入正軌。

一、高校采購(gòu)工作內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀

2016年，財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)政府采購(gòu)活動(dòng)內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見》，彰顯了財(cái)政部對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)內(nèi)部控制管理的高度重視，文中提出“加強(qiáng)政府采購(gòu)活動(dòng)內(nèi)部控制管理是深化政府采購(gòu)制度改革的內(nèi)在要求，對(duì)落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任、推進(jìn)依法采購(gòu)具有重要意義”。在“放管服”改革的大背景下，對(duì)基層各單位提出了更高的要求，如何“用好，接住”采購(gòu)自主權(quán)，是各高校采購(gòu)部門的工作重點(diǎn)。事實(shí)上，現(xiàn)在我國(guó)大部分高校已明確了采購(gòu)歸口部門，高校采購(gòu)工作從最初的“分散”狀態(tài)，逐步探索“集中”，隨著2016年財(cái)政部發(fā)文對(duì)高校科研設(shè)備采購(gòu)進(jìn)行松綁，高校采購(gòu)工作初步達(dá)到了政策規(guī)范與實(shí)際操作層面的平衡狀態(tài)。高校采購(gòu)歸口部門需制定完備的規(guī)章制度、采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防控手段來保證高校采購(gòu)工作的規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)。

二、高校采購(gòu)工作內(nèi)部控制管理舉措

1.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，明確責(zé)任主體

采購(gòu)工作是一項(xiàng)流程復(fù)雜、規(guī)則嚴(yán)謹(jǐn)且廉政問題高發(fā)的管理工作，高校管理層面應(yīng)提高對(duì)采購(gòu)工作的重視程度，應(yīng)掌握采購(gòu)內(nèi)控管理工作的組織實(shí)施情況，建立定期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，采購(gòu)流程設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。高校采購(gòu)部門需對(duì)照相關(guān)法律法規(guī)梳理不同采購(gòu)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為每一個(gè)采購(gòu)項(xiàng)目建立風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)檔案，做到全崗可控、全程可控、全方位可控，提升高校采購(gòu)工作管理水平和工作效率。

2.加快建章立制，優(yōu)化采購(gòu)流程

完整合理的制度規(guī)范是采購(gòu)工作正常運(yùn)行的根本，很多高校在采購(gòu)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)仍存在很多欠缺，采購(gòu)部門容易盲目陷入繁重的采購(gòu)任務(wù)中而忽略了制度建設(shè)工作。高校采購(gòu)工作應(yīng)以內(nèi)部控制管理為導(dǎo)向，以國(guó)家采購(gòu)法律法規(guī)為標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)合理進(jìn)行制度體系建設(shè)，制度規(guī)則應(yīng)覆蓋采購(gòu)工作的全流程，切實(shí)做到所有采購(gòu)環(huán)節(jié)有章可循，對(duì)采購(gòu)計(jì)劃的制定、采購(gòu)項(xiàng)目的申請(qǐng)、采購(gòu)信息公告、變更采購(gòu)方式、進(jìn)口產(chǎn)品報(bào)批、供應(yīng)商投訴處理、合同簽訂等流程制定標(biāo)準(zhǔn)操作流程，最大限度的避免程序風(fēng)險(xiǎn)，形成完備的內(nèi)控制度體系。

3.科學(xué)崗位設(shè)置，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行

近年，國(guó)內(nèi)很多高校設(shè)立了獨(dú)立采購(gòu)部門，采購(gòu)部門大多處在組織架構(gòu)建立階段，人員配備緊張、一崗多責(zé)、權(quán)責(zé)不清的問題普遍存在。因此，高校采購(gòu)應(yīng)在“不相容崗位分離”原則上，充分配備專業(yè)采購(gòu)人員，建立崗位間制衡原則，確保采購(gòu)需求制定與采購(gòu)文件審核，合同履行與驗(yàn)收管理等崗位分別設(shè)置，高風(fēng)險(xiǎn)采購(gòu)環(huán)節(jié)多人參與，實(shí)施定期輪崗制度，明確采購(gòu)項(xiàng)目責(zé)任制，防止權(quán)力集中出現(xiàn)廉政問題。

4.強(qiáng)化技術(shù)保障，提高采購(gòu)效率

高校采購(gòu)部門應(yīng)當(dāng)依托信息化手段固化采購(gòu)流程，將內(nèi)控理念、采購(gòu)制度體現(xiàn)在信息系統(tǒng)中。將采購(gòu)預(yù)算編制、采購(gòu)計(jì)劃編制、采購(gòu)申請(qǐng)審批通過管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)流程化審批，采購(gòu)項(xiàng)目全程無紙化辦公；探索供應(yīng)商管理、供應(yīng)商服務(wù)質(zhì)量跟蹤、評(píng)審專家管理、評(píng)審專家抽取等管理職能通過電子化手段實(shí)現(xiàn)，采購(gòu)信息全程可追溯。現(xiàn)在很多高校已經(jīng)建立了采購(gòu)管理系統(tǒng)，專人負(fù)責(zé)采購(gòu)審核，有效提高采購(gòu)效率，強(qiáng)化了采購(gòu)工作的內(nèi)部控制管理。部分高校推出了網(wǎng)上競(jìng)價(jià)平臺(tái)，供應(yīng)商在同一平臺(tái)提供報(bào)價(jià)、服務(wù)，有利于促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)，提高采購(gòu)效率。

5.加強(qiáng)信息公開，引入外部監(jiān)督

現(xiàn)有高校內(nèi)部控制監(jiān)督常常都是事后評(píng)價(jià)，監(jiān)管部門并未參與采購(gòu)全過程，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督流于形式，未發(fā)揮有效監(jiān)督作用。各高校應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況做好采購(gòu)項(xiàng)目的全過程信息公開，明確主動(dòng)公開事項(xiàng)基本目錄，明確信息公開工作機(jī)制，提高采購(gòu)?fù)该鞫取ａ槍?duì)采購(gòu)合同、采購(gòu)項(xiàng)目質(zhì)疑及處理情況等信息公開薄弱環(huán)節(jié)，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，保證信息公開工作真實(shí)有效。同時(shí)考慮引入外部監(jiān)督，對(duì)采購(gòu)工作實(shí)行多方位監(jiān)管，提高高校采購(gòu)工作管理水平。

6.注重全面管控，確保全流程可控

據(jù)調(diào)研，國(guó)內(nèi)大多數(shù)高校是財(cái)務(wù)部門制定采購(gòu)預(yù)算，使用部門制定采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)部門按照既定的采購(gòu)預(yù)算和計(jì)劃執(zhí)行即可，三個(gè)重要的采購(gòu)環(huán)節(jié)缺乏有效的管理連接。而且項(xiàng)目驗(yàn)收經(jīng)常流于形式，前期采購(gòu)工作嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)防控，卻常常由于驗(yàn)收管理松懈，導(dǎo)致了國(guó)有資產(chǎn)配置不合理和財(cái)政資金的浪費(fèi)。因此，高校采購(gòu)工作應(yīng)注重預(yù)算編制的科學(xué)性和采購(gòu)的計(jì)劃性，關(guān)注合同執(zhí)行和驗(yàn)收情況，不同部門分工協(xié)作，制定全流程管理規(guī)范和控制措施，保證采購(gòu)工作全程可控，確保財(cái)政資金能夠充分利用。規(guī)范科學(xué)的內(nèi)部控制管理是高校采購(gòu)工作有效運(yùn)作的基礎(chǔ)，對(duì)落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作具有重要意義，高校采購(gòu)部門應(yīng)合理規(guī)劃內(nèi)控管理模式、科學(xué)銜接采購(gòu)流程，提高采購(gòu)管理水平，規(guī)范高校采購(gòu)權(quán)力運(yùn)行。

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作者:劉國(guó)菊 劉洪宇 單位:電子科技大學(xué)