摘要:隨著國庫3T系統(tǒng)以及“金財”、“金稅三期”的上線運(yùn)行，財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅業(yè)務(wù)和國庫集中支付業(yè)務(wù)的深度拓展，國庫收支業(yè)務(wù)全程電子化處理業(yè)務(wù)量占比達(dá)90%以上，國庫收支運(yùn)行管理呈現(xiàn)信息化特征，為國庫履行事中監(jiān)督職責(zé)帶來諸多方便的同時，增加了國庫監(jiān)管難度、延長了國庫監(jiān)管鏈條，國庫監(jiān)管制度、內(nèi)容、方式、手段等均需要隨著信息化管理要求加以完善，以期提高國庫事中監(jiān)管效能，有效發(fā)揮國庫監(jiān)督的制衡作用，促進(jìn)現(xiàn)代國庫制度的實現(xiàn)。

關(guān)鍵詞:國庫監(jiān)管;信息化管理

一、國庫收支運(yùn)行步入信息化管理

(一)國庫收入業(yè)務(wù)步入信息化管理。當(dāng)前國庫收入包括稅收收入、稅務(wù)部門代征的非稅收入和社保基金收入、商業(yè)銀行代收代繳的非稅收入和財政匯繳的非稅收入、水資源費(fèi)收入、排污費(fèi)收入等等。據(jù)調(diào)查:從業(yè)務(wù)種類看，一是隨著“金稅三期”的上線運(yùn)行和財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅業(yè)務(wù)的深度拓展，由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征管的稅收收入、代征的非稅收入和社保基金收入，從納稅人或繳款人申報，到商業(yè)銀行經(jīng)收并劃繳國庫，國庫辦理收納、分解和上劃，基本上實現(xiàn)全程電子化管理。二是隨著“金財”工程和“非稅收入收繳管理系統(tǒng)”的運(yùn)行，行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入等各種非稅收入，從繳款人網(wǎng)銀繳納到商業(yè)銀行的經(jīng)收環(huán)節(jié)，已經(jīng)實現(xiàn)了電子化管理，目前各省市正在加快研究，探索非稅收入直繳入庫的途徑，以期實現(xiàn)商業(yè)銀行代收代繳非稅收入的全程電子化管理。從渭南市全市預(yù)算收入業(yè)務(wù)量統(tǒng)計看，截止2017年6月份，全程電子化業(yè)務(wù)量占比已達(dá)94%，傳統(tǒng)手工業(yè)務(wù)量僅占6%。渭南市預(yù)算收入步入信息化管理時代。

(二)國庫支出業(yè)務(wù)步入信息化管理。當(dāng)前，國庫支出包括實撥資金支出、國庫集中支付支出、國庫上下級之間的調(diào)撥支出以及國庫與商業(yè)銀行之間的系統(tǒng)外調(diào)撥支出，隨著國庫集中支付改革的深度推進(jìn)，地方國庫集中支付業(yè)務(wù)占國庫支出業(yè)務(wù)量達(dá)98%。在國庫集中支付業(yè)務(wù)量占比提升的同時，國庫集中支付業(yè)務(wù)信息化處理也實現(xiàn)跨越式發(fā)展，以國庫集中支付信息管理系統(tǒng)為基礎(chǔ)，以央行國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)、商業(yè)銀行核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財政業(yè)務(wù)系統(tǒng)為核心，借助大小額支付系統(tǒng)匯劃資金，借助橫聯(lián)TIPS系統(tǒng)、國庫和商業(yè)銀行前置綜合系統(tǒng)傳送信息的國庫集中支付業(yè)務(wù)信息管理網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)形成，央行國庫與商業(yè)銀行國庫集中支付業(yè)務(wù)之間的清算全程實現(xiàn)電子化處理。

(三)國庫收支業(yè)務(wù)信息化管理的特點。不論是國庫收入業(yè)務(wù)信息化管理還是國庫支出業(yè)務(wù)信息化，均采取“信息流”和“資金流”雙通道管理，借助“金稅工程”、“金財工程”、“財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)”和“非稅收入收繳管理系統(tǒng)”，實現(xiàn)對各項預(yù)算收入的“信息流”管理;借助“國庫集中支付系統(tǒng)”、“國庫和商業(yè)銀行的前置綜合系統(tǒng)”和“財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)”，實現(xiàn)對國庫集中支付業(yè)務(wù)的“信息流”管理。不論是預(yù)算收入資金劃轉(zhuǎn)還是預(yù)算支出資金的劃轉(zhuǎn)，則均是借助大小額支付系統(tǒng)、央行和各商業(yè)銀行的行內(nèi)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實現(xiàn)對預(yù)算收支“資金流”的管理。

二、信息化管理對國庫監(jiān)管帶來的影響

摘要：本文以電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)資金管理信息系統(tǒng)為研究對象，分析了企業(yè)在面對國企改革、業(yè)財融合需要、IT技術(shù)發(fā)展等諸多挑戰(zhàn)的情況下，精益管理在資金管理系統(tǒng)方面所發(fā)揮的重要作用，同時，提出了具體的管理思路和工作方法，以期對資金管理系統(tǒng)的創(chuàng)新發(fā)展提供思路，為企業(yè)打造核心競爭力奠定基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：精益管理；電網(wǎng)企業(yè)；資金管理；信息系統(tǒng)

一、概述

國企分類監(jiān)管、授權(quán)經(jīng)營、混合所有制等國資國企改革呈現(xiàn)加速推進(jìn)態(tài)勢，深刻影響著公司的治理機(jī)制和經(jīng)營管理模式，進(jìn)而從根本上影響公司財務(wù)管理的未來發(fā)展。輸配電價改革、電力市場建設(shè)、售電側(cè)放開、增量配電投資業(yè)務(wù)放開等電力體制改革進(jìn)程加快，對公司的外部監(jiān)管模式和經(jīng)營管理模式產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響，尤其是作為公司主營的輸配電業(yè)務(wù)面臨更加嚴(yán)格和透明的監(jiān)管要求。外部改革要求的輸配電業(yè)務(wù)中的準(zhǔn)許成本和收入核定模式，對企業(yè)資金管理提出了清晰的要求，因此，企業(yè)必須準(zhǔn)確掌握并衡量投入產(chǎn)出信息，抑制因資金管理缺陷而帶來的潛在問題。

二、資金管理系統(tǒng)的精益化管理

（一）管理現(xiàn)狀及問題

業(yè)（務(wù)）財（務(wù)）整合問題存在執(zhí)行效果不佳、銜接不暢的問題，ERP僅作為公司部門級交易處理的系統(tǒng)，僅體現(xiàn)了報賬系統(tǒng)的功能，原本自動化的業(yè)財融合管理作用沒有充分發(fā)揮，前端業(yè)務(wù)流程的發(fā)起、流轉(zhuǎn)、審批未與資金狀況相關(guān)聯(lián)，因缺乏資金全方位管控機(jī)制以及相關(guān)信息的滯后，造成資金沉淀或資金不足的問題出現(xiàn)。銀行賬戶管理體系雖已初步搭建，但依然存在諸多實際的管理問題，例如，集團(tuán)資金存量內(nèi)部合并抵銷的邏輯還不能通過資金管理系統(tǒng)直接處理，地方商業(yè)銀行、境外銀行未納入監(jiān)控體系，從而無法獲取交易記錄和余額等。

摘要：自1984年，風(fēng)險投資被中國引入以來，中國的私募股權(quán)投資基金已經(jīng)過30多年的風(fēng)風(fēng)雨雨，交易模式層出不窮，規(guī)模也連年上升。基金不僅為企業(yè)帶來了新鮮的血液外，也為委托人帶來了豐厚的利潤。資金管理貫穿整個基金管理機(jī)構(gòu)的整個經(jīng)營投資過程，與其他企業(yè)相比，基金公司的資金往來金額更大、更為頻繁。對于基金項目而言，資金劃款主要方式有網(wǎng)銀支付、票據(jù)支付、還采用與托管行簽訂托管協(xié)議出具指令的方式，在資金管理上更具復(fù)雜性。資金管理也成為了基金管理機(jī)構(gòu)財務(wù)工作中的重中之重，本文將站在基金管理機(jī)構(gòu)的角度淺析資金管理中所存在的一些問題以及提出對應(yīng)的改進(jìn)措施。

關(guān)鍵詞：基金管理;資金管理;問題及對策

1基金管理機(jī)構(gòu)資金管理概述

資金管理主要是指在企業(yè)中對資金的籌集與運(yùn)用進(jìn)行計劃、控制、監(jiān)督、考核等工作過程的總稱。基金管理機(jī)構(gòu)的資金管理關(guān)系著投資決策、績效考核，是財務(wù)管理中重要的一部分。由于基金管理機(jī)構(gòu)資金往來頻繁、金額大，建立規(guī)范的制度保證資金的安全是第一要務(wù)；設(shè)置合適的電子系統(tǒng)支持資金運(yùn)作效率，關(guān)系著委托人與基金管理機(jī)構(gòu)的切身利益；設(shè)立監(jiān)督體系反應(yīng)資金的變化，及時為預(yù)算、決策提供支持已成為財務(wù)人員不可忽視的工作。

2基金管理機(jī)構(gòu)資金管理存在的問題

隨著我國基金規(guī)模的加速擴(kuò)大，基金管理機(jī)構(gòu)的數(shù)量也快速上升，母子基金管理機(jī)構(gòu)也逐漸替代了原本單一的基金管理人。但傳統(tǒng)的資金管理水平卻停留了下來。

2.1資金運(yùn)用效率低下

摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)社會的快速發(fā)展，政府投資建設(shè)項目數(shù)量越來越多，規(guī)模也越來越大。因此，如何加強(qiáng)對政府投資建設(shè)項目資金的管理，提高資金使用效益，已成為社會各界和各級檢查重點關(guān)注的內(nèi)容。本文闡述了政府投資建設(shè)項目資金雙控管理的意義及模式，旨在通過建設(shè)雙控管理信息化系統(tǒng)，進(jìn)一步提高雙控管理水平，強(qiáng)化資金監(jiān)管，最大限度發(fā)揮財政資金效應(yīng)。

關(guān)鍵詞：政府投資建設(shè)項目；資金雙控管理；雙控管理系統(tǒng)

1政府投資建設(shè)項目資金雙控管理的意義

1.1資金雙控管理的定義

本文所稱政府投資建設(shè)項目，是指使用本級財政預(yù)算資金、地方政府債券資金、國際金融組織和國外政府貸款等政府主權(quán)外債資金以及其他納入財政管理的資金投資建設(shè)的固定資產(chǎn)投資項目。政府投資建設(shè)項目資金雙控管理（以下簡稱“資金雙控管理”）是指財政部門和項目建設(shè)單位對政府投資建設(shè)項目資金的使用實施共同管理。

1.2資金雙控管理的意義

近年來，隨著審計和巡察力度的增大，政府投資建設(shè)項目資金的管理暴露出了一些問題，如項目超概算、合同履約不到位、資金支付不規(guī)范等，因此資金的全過程監(jiān)管尤為重要。同時，隨著財稅體制改革的推進(jìn)以及全面預(yù)算績效管理的實施，對財政資金的監(jiān)管和績效提出了新的要求，我們需糾正過去只注重事后監(jiān)管的模式，應(yīng)倡導(dǎo)事前評估、事中監(jiān)控、事后評價的全過程監(jiān)管理念，提高風(fēng)險防范意識，從源頭上開始管控，將問題消除在萌芽狀態(tài)，故強(qiáng)化資金雙控管理至關(guān)重要。

摘要：資金管理在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中起到關(guān)鍵性作用，集團(tuán)公司通過“資金池”管理模式，強(qiáng)化內(nèi)部系統(tǒng)性管理，促進(jìn)資金運(yùn)行安全，同時通過資金集中管理和運(yùn)行，聚合資源優(yōu)勢，提高資金使用效益，降低整體資金成本，提升財務(wù)管理水平，保障企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司；“資金池”；資金效益；資金安全

引言

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中，特別是集團(tuán)公司在資金管理上往往面臨著不少難題，由于管理層級多，往往很難及時、準(zhǔn)確、全面、完整的掌握經(jīng)營過程中實時資金信息，監(jiān)管效果大打折扣，導(dǎo)致在集團(tuán)內(nèi)部，想要在資金的統(tǒng)籌配置和風(fēng)險防范上做出更多的管理卻無法實施。集團(tuán)公司通過“收編”各成員單位的資金管理權(quán)限，建立“資金池”管理模式，統(tǒng)籌資源配置，強(qiáng)化內(nèi)部管理，既能提高資金效益，降低資金成本，還極大的解決了下屬企業(yè)由于管理水平參差不齊可能引發(fā)的資金安全風(fēng)險隱患，有效地解決了資金分散管理存在的一些問題，在資金安全、效益和效率上的優(yōu)勢更加凸顯。在集團(tuán)公司推行“資金池”管理模式是未來大企業(yè)發(fā)展的必然趨勢，在財務(wù)管理領(lǐng)域是項值得實踐和推廣的創(chuàng)新舉措。同時，本文也對“資金池”未來更好運(yùn)營和發(fā)展，在體系建設(shè)、隊伍建設(shè)和風(fēng)險防范上給出一些建議。

一、“資金池”運(yùn)行模式

集團(tuán)公司“資金池”的管理，主要通過集團(tuán)財務(wù)管理部門實施，是集團(tuán)公司借助網(wǎng)上銀行和信息化管理手段，選擇戰(zhàn)略性合作銀行，將各成員單位的資金集中歸集到總部，實行內(nèi)部結(jié)算管理。資金由總部統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一使用，它主要內(nèi)容是資金集中、內(nèi)部結(jié)算、融資管理、支付管理等，其中資金集中是基礎(chǔ)。“資金池”的具體操作模式是在集團(tuán)公司范圍內(nèi)，通過在總部主賬戶下下掛子賬戶，利用承辦銀行電子系統(tǒng)，使兩級賬戶產(chǎn)生聯(lián)動，將二級子賬戶的資金通過聯(lián)動的方式集中到主賬戶中的一種資金管控模式。該模式在二級子賬戶收到貨幣資金時，可直接歸集到主賬戶中；在二級子賬戶需要資金支付時，可通過透支或主賬戶實撥資金方式，完成對外支付。集團(tuán)公司“資金池”業(yè)務(wù)設(shè)置“法人賬戶透支、日間透支、日終清算、零余額管理、委托貸款、資金計價”等功能。業(yè)務(wù)功能可根據(jù)集團(tuán)公司實際及承辦銀行業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)行新增和調(diào)整。

二、“資金池”運(yùn)行準(zhǔn)備

第一篇：鐵路企業(yè)資金管理與風(fēng)險防范

一、企業(yè)資金管理的重要性

（一）資金管理是財務(wù)風(fēng)險控制的核心

資金周轉(zhuǎn)的流暢與否決定了企業(yè)的生存和發(fā)展，同時資金流轉(zhuǎn)的不確定性也是產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的根本原因。一個企業(yè)成敗的關(guān)鍵在管理，管理的核心在財務(wù)，財務(wù)的中心是資金管理，資金管理則是整個風(fēng)險控制的核心。

（二）資金管理是控制和調(diào)節(jié)企業(yè)生

產(chǎn)經(jīng)營活動的必要手段企業(yè)資金管理主要通過價值形式對生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行綜合管理，及時反映購銷過程中出現(xiàn)的問題，通過對資金、成本、費(fèi)用控制等手段，對經(jīng)營活動進(jìn)行有效的控制和調(diào)節(jié)，使其按照預(yù)定的目標(biāo)取得良好的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）資金管理是企業(yè)執(zhí)行財務(wù)法規(guī)

一、我國社會保險基金管理與運(yùn)營現(xiàn)狀

首先，我國的社會保險基金已經(jīng)從過去的多部門管理轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)在的統(tǒng)一管理，主要由勞動和社會保障部門負(fù)責(zé)。在運(yùn)行中根據(jù)行政區(qū)劃而設(shè)置不同級別的管理機(jī)構(gòu)。在各省市縣分別設(shè)置各級勞動和社會保障部門專門負(fù)責(zé)本地區(qū)的社會保險基金管理。其次，按照社會保險的管理要求應(yīng)該實行政企分開的管理原則，我國從中央到地方都以社會保障事業(yè)管理為核心負(fù)責(zé)社會保險基金的運(yùn)行管理。主要職責(zé)是為保證保險對象的基金安全來開展相應(yīng)的財務(wù)、會計和審計稽核工作，委托金融機(jī)構(gòu)實行保險金公開發(fā)放，按照國家的有關(guān)政策對保險基金進(jìn)行運(yùn)行監(jiān)控等。再次，我國各級政府都設(shè)立由本級政府分別牽頭的“勞保”、“財政”、“審計”等部門的社會保險管理委員會，從而對社會保險基金的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)管，確保基金運(yùn)行的安全和高效。

二、我國社會保險基金運(yùn)營中存在的問題

1.轉(zhuǎn)制和人口老齡化引發(fā)的資金缺口問題。我國社會保險基金籌資模式正在由傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付向社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的方向發(fā)展，這樣就會造成較大的資金缺口，在養(yǎng)老保險領(lǐng)域資金缺口較為嚴(yán)重。在體制轉(zhuǎn)變的過程中，已經(jīng)到退休年齡的老人在新體制中沒有履行繳費(fèi)義務(wù)，而要享受養(yǎng)老金的福利；已經(jīng)達(dá)到中年的職工在制度建立之前也沒有履行繳費(fèi)義務(wù)，從而就形成了隱形的債務(wù)。并且我國人口老齡化的趨勢已經(jīng)十分明顯，所以社會保險的基金缺口將越來越嚴(yán)重。

2.法制不健全。社會保險基金的運(yùn)營直接決定著我國體制改革的重大問題，它的成功管理離不開完善的法律基礎(chǔ)。但是我國目前沒有形成統(tǒng)一的社會保險法律體系，這就給社會保險的運(yùn)營帶來的很多不便。

3.社會保險基金被挪用。社會保險基金的運(yùn)行很大部分分散在地方政府，全國沒有統(tǒng)一的監(jiān)管渠道。所以就出現(xiàn)了各部門不僅負(fù)責(zé)政策制定同時負(fù)責(zé)運(yùn)營，這就導(dǎo)致社會保險的監(jiān)管被架空，頻繁出現(xiàn)社會保險基金被挪用的現(xiàn)象。

三、我國社會保險基金可采取的運(yùn)營模式分析

摘要：目前，國庫集中支付零余額賬戶管理制度已在中央各部門及所屬預(yù)算單位實現(xiàn)全面覆蓋。不斷深化國庫集中支付制度改革，是加強(qiáng)財政資金監(jiān)控，提高財政資金使用效率的發(fā)展趨勢。分析研究基層預(yù)算單位在實施過程中遇到的具體問題，對預(yù)算單位規(guī)范使用財政資金，加強(qiáng)預(yù)算管理具有重要的實際意義。本文對國庫資金退回和國庫項目資金余額核對控制兩個問題加以探討，對基層預(yù)算單位在上述問題上普遍出現(xiàn)的不統(tǒng)一、不規(guī)范現(xiàn)象加以分析，并提出了自己的解決思路。

關(guān)鍵詞：國庫集中支付；國庫資金額度退回；國庫項目資金余額核對控制

前言

2001年3月財政部制定了《財政國庫管理制度改革試點方案》(財庫[2001]24號)，我國各地均啟動了國庫集中支付下的資金清算及零余額賬戶試點工作。自方案執(zhí)行十多年來，各級行政、事業(yè)部門極大地提升了財政資金使用的規(guī)范性和效率，政府財政加強(qiáng)了資金的有效監(jiān)管，提升了宏觀調(diào)控能力。十多年的國庫集中支付實踐在取得成績的同時，也碰到了若干問題。在此，筆者將對零余額賬戶方式下遇到的國庫資金額度退回以及國庫項目資金余額核對控制問題加以探討，以期對今后的工作帶來積極的幫助。

一、國庫資金額度退回

(一)存在的問題

國庫資金退回國庫零余額賬戶的處置管理有待規(guī)范。由于涉及到國庫集中支付資金退回業(yè)務(wù)，尤其是退回以前年度額度業(yè)務(wù)，沒有一個明確統(tǒng)一的操作流程，未用退回的國庫資金會出現(xiàn)無法原渠道退回、恢復(fù)原有額度的情況，使我們在會計處理和資金使用上造成諸多困惑麻煩。在國庫集中支付業(yè)務(wù)中，經(jīng)常會遇到資金支付后因某種原因又退回到零余額賬戶的情形。按照建立國庫單一賬戶體系的規(guī)定正常情況下零余額賬戶的余額應(yīng)為零，當(dāng)支付資金因某種原因發(fā)生退回時，如果不能及時、合理、準(zhǔn)確地進(jìn)行賬務(wù)處置，必然影響零余額賬戶的管理使用。從理論上講國庫集中支付零余額賬戶資金支付后，發(fā)生退款應(yīng)原渠道退回到人民銀行國庫單一賬戶。由于國庫資金退回國庫賬戶財政部門沒有執(zhí)行細(xì)則，所以目前各地區(qū)、各預(yù)算單位的做法還不夠統(tǒng)一。