摘要：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理的有效監(jiān)督是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，企業(yè)應(yīng)結(jié)合供給側(cè)改革的相關(guān)政策，針對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理控制存在的問(wèn)題提出具體措施。本文圍繞完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，建立合理內(nèi)部控制體系、增強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理意識(shí)、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制執(zhí)行力度的監(jiān)管、提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)四個(gè)方面展開(kāi)討論，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理水平不斷提高的目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：供給側(cè)改革；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)；內(nèi)部控制管理

前言

隨著供給側(cè)改革的進(jìn)行，對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了一定的影響，考慮到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理的水平是提供企業(yè)準(zhǔn)確財(cái)務(wù)信息的關(guān)鍵，企業(yè)應(yīng)順應(yīng)改革的發(fā)展加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理的監(jiān)督。目前企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理仍然存在一定的問(wèn)題，本文在分析存在問(wèn)題的基礎(chǔ)上，提出了相應(yīng)的解決對(duì)策，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理存在的問(wèn)題

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理工作的順利進(jìn)行是實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)，當(dāng)前財(cái)務(wù)管理工作還存在一些不足，包括以下幾個(gè)方面，企事業(yè)單位對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的重視度不夠；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制不完善；財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)人才的缺乏。雖然一些企事業(yè)單位意識(shí)到財(cái)務(wù)管理制度的重要性，但是企事業(yè)單位仍然存在制度形式化的問(wèn)題，沒(méi)有將制度與實(shí)際工作有效結(jié)合，從而無(wú)法發(fā)揮出制度的作用，同時(shí)，一些員工沒(méi)有意識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作意義，單純的將工作當(dāng)成任務(wù)來(lái)完成，導(dǎo)致工作效率差；由于財(cái)務(wù)管理監(jiān)管制度的不完善，導(dǎo)致員工為了個(gè)人私利進(jìn)行違法行為的現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生，不利于企業(yè)的發(fā)展；專(zhuān)業(yè)人才的缺乏也是目前財(cái)務(wù)管理工作中的重要難題，不僅掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，還精通管理工作的綜合能力強(qiáng)的員工少之又少，造成了財(cái)務(wù)管理工作無(wú)法順利進(jìn)行的缺陷。

二、供給側(cè)改革下加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理的措施

摘要：

在醫(yī)院的發(fā)展過(guò)程中，加強(qiáng)資產(chǎn)內(nèi)部控制管理，不但有利于提高各種資源的有效利用率，還能實(shí)現(xiàn)醫(yī)院資產(chǎn)的最優(yōu)化配置。因此，本文就以資產(chǎn)清查為契機(jī)完善醫(yī)院資產(chǎn)內(nèi)部控制管理進(jìn)行探討，以進(jìn)一步提升醫(yī)院資產(chǎn)內(nèi)部管理水平。

關(guān)鍵詞：

資產(chǎn)清查；醫(yī)院；內(nèi)部控制；管理

0引言

隨著我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生體制改革力度的不斷加大，醫(yī)院內(nèi)部控制管理機(jī)制變得越來(lái)越完善，因此，注重醫(yī)院資產(chǎn)管理體系的進(jìn)一步完善，并以資產(chǎn)清查為重要契機(jī)進(jìn)行全面審查，對(duì)于推動(dòng)我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著重要意義[1]。

1當(dāng)前存在的相關(guān)問(wèn)題

一、高速公路財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理策略

1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度

通過(guò)以上的分析了解到，當(dāng)前高速公路財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度存在很多的不足，對(duì)高速公路的經(jīng)營(yíng)發(fā)展造成極大的影響，對(duì)此，應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度。首先，應(yīng)完善管理費(fèi)用的內(nèi)部控制制度，并將制度嚴(yán)格的執(zhí)行下去，尤其是對(duì)工作人員的工作行為進(jìn)行有效的約束，需保證工作人員嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)的工作事項(xiàng)，避免出現(xiàn)不規(guī)范的財(cái)務(wù)行為發(fā)生，從而保證高速公路財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的有效性。其次，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作應(yīng)實(shí)施責(zé)任制管理制度，將高速公路財(cái)務(wù)內(nèi)部的各項(xiàng)責(zé)任落實(shí)到每個(gè)會(huì)計(jì)人員身上，并提升會(huì)計(jì)人員的職業(yè)責(zé)任感，以確保高速公路財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的有效性。

2.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制考核機(jī)制

科學(xué)的考核機(jī)制能夠有效的對(duì)高速公路財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理實(shí)施的情況進(jìn)行全面的評(píng)價(jià)，而由于一些地區(qū)的高速公路財(cái)務(wù)內(nèi)部控制考核機(jī)制的不健全，甚至是缺乏考核機(jī)制，也使得整體高速公路財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理效率不高，針對(duì)這種情況，作者認(rèn)為應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制考核機(jī)制，這樣才能切實(shí)有效的對(duì)高速公路財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作進(jìn)行不斷的改進(jìn)和完善。考核機(jī)制的建立應(yīng)從高速公路實(shí)際的發(fā)展情況出發(fā)，當(dāng)然，由于各個(gè)地區(qū)的高速公路發(fā)展情況不一，也使得財(cái)務(wù)內(nèi)部控制考核存在很大的差異性，這無(wú)疑是給高速公路財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作增加一定的難度，因此，在完善考核機(jī)制的過(guò)程中，要將考核機(jī)制落實(shí)到實(shí)處，并對(duì)當(dāng)前不同地區(qū)高速公路財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理實(shí)施的情況進(jìn)行相應(yīng)的評(píng)價(jià)，實(shí)施差異化的考核，對(duì)提升我國(guó)整體高速公路財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作的效率都有著極大的作用。另外，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)將財(cái)務(wù)內(nèi)部控制重視起來(lái)，尤其是對(duì)費(fèi)用的管理，高速公路的發(fā)展需要大量的資金作為支持，為了避免資金浪費(fèi)的現(xiàn)象，應(yīng)將費(fèi)用列為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)，對(duì)提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理質(zhì)量有著極大的作用。

3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的成本管理

通過(guò)以上的分析我們了解到，在以往高速公路發(fā)展的過(guò)程中，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中在成本管理方面存在很大的不足之處，尤其是在成本預(yù)算、成本估計(jì)等方面還欠缺合理性，對(duì)此，應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的成本管理。首先，應(yīng)加強(qiáng)高速公路成本預(yù)算工作，結(jié)合當(dāng)前高速公路的發(fā)展情況以及未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)等做出科學(xué)合理的預(yù)算，不斷的降低高速公路的成本，利用最小的成本發(fā)揮出最大的效益，推動(dòng)高速公路事業(yè)的迅速發(fā)展。其次，高速公路在發(fā)展建設(shè)方面，應(yīng)結(jié)合實(shí)的考慮，尤其是確保建設(shè)成本的真實(shí)性，避免出現(xiàn)建設(shè)成本與實(shí)際建設(shè)不符的現(xiàn)象，加強(qiáng)對(duì)建設(shè)成本的監(jiān)督管理，保證各項(xiàng)資源、資金等都用在“刀刃”上，將其作用充分的發(fā)揮出來(lái)。另外，為了更好的實(shí)現(xiàn)高速公路內(nèi)部控制管理效果，應(yīng)不斷的加強(qiáng)成本管理中的費(fèi)用核算工作、索賠工程的成本核算工作等，尤其是高速公路建設(shè)發(fā)展中涉及到的工程材料費(fèi)、工程人工費(fèi)、工程機(jī)械費(fèi)等方面費(fèi)用，不僅要對(duì)其做好控制管理工作，同時(shí)應(yīng)做好相應(yīng)的存檔，并將其作為工程經(jīng)濟(jì)費(fèi)用的可靠依據(jù)，從而有效的提升高速公路財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作效率。

摘要：隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所面臨的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境日趨激烈化，企業(yè)若想在復(fù)雜激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中始終處于不敗之地，必須進(jìn)一步完善現(xiàn)代企業(yè)管理模式。本文以財(cái)務(wù)內(nèi)部控制為研究視角，首先分析企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的基本原則和現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作中存在的問(wèn)題，進(jìn)而探討推動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作水平推升的策略。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)；內(nèi)部控制；內(nèi)部控制管理

面對(duì)復(fù)雜激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展，相關(guān)人員必須全面意識(shí)到提升內(nèi)部控制管理水平的重要意義。雖然隨著現(xiàn)代企業(yè)管理制度的構(gòu)建，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理水平有所提升，但是受到多方因素的影響，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制在實(shí)踐中仍然存在一系列問(wèn)題。基于此，筆者針對(duì)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的研究具有現(xiàn)實(shí)意義。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的基本原則

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的關(guān)鍵，是企業(yè)資產(chǎn)安全和高效運(yùn)行的重要保證，是提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的必要條件，能夠推進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行，降低各項(xiàng)費(fèi)用，達(dá)到企業(yè)利潤(rùn)最大化。因此，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際情況，建立健全符合國(guó)家法律法規(guī)、適應(yīng)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)職能調(diào)整、成本效益合理的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理機(jī)制，并且貫穿企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理始終。企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理機(jī)制應(yīng)該遵循以下四項(xiàng)基本原則：

（一）合法性原則

合法性是企業(yè)建立內(nèi)部控制管理體系的基本前提，若企業(yè)不遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，內(nèi)部控制脫離法律軌道，最終將造成企業(yè)面臨巨大的法律風(fēng)險(xiǎn)和承受大額的經(jīng)濟(jì)損失。因此，企業(yè)必須以國(guó)家法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，建立健全企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系。

摘要：嚴(yán)格的內(nèi)部控制管理是醫(yī)院經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)運(yùn)行的重要保障，也是醫(yī)院資產(chǎn)安全和有效使用的必要條件，有利于保證醫(yī)院相關(guān)信息的真實(shí)、完整，使醫(yī)院有效防范舞弊和預(yù)防腐敗。本文將從分析醫(yī)院內(nèi)部控制管理的現(xiàn)狀入手，找出內(nèi)部控制管理主要存在的問(wèn)題，并結(jié)合醫(yī)院的具體情況，試圖提出促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部控制管理完善的措施和建議。

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；內(nèi)部控制；建議

1醫(yī)院內(nèi)部控制管理的現(xiàn)狀

1.1缺乏詳細(xì)的操作指導(dǎo)和流程圖

按照2006年6月國(guó)家衛(wèi)生健康委原國(guó)家衛(wèi)生計(jì)生委《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》（衛(wèi)規(guī)財(cái)發(fā)[2006]227號(hào)）文件規(guī)定，目前各醫(yī)院均結(jié)合自身實(shí)際情況和內(nèi)控管理工作的具體要求，制定了具體的內(nèi)部控制管理辦法，并相關(guān)內(nèi)部控制管理制度。其中重點(diǎn)圍繞預(yù)算控制、收入控制、支出控制、貨幣資金控制、藥品及庫(kù)存物資控制、固定資產(chǎn)控制、工程項(xiàng)目控制、對(duì)外投資控制、債權(quán)和債務(wù)控制、財(cái)務(wù)電子信息化控制、監(jiān)督檢查等方面對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制作了具體要求，并逐漸建立起較為健全的財(cái)務(wù)、審計(jì)等方面的規(guī)章制度及崗位職責(zé)。內(nèi)部控制制度體系已初步建立，但醫(yī)院仍存在無(wú)標(biāo)準(zhǔn)化的操作指導(dǎo)和流程圖，員工入職或輪崗時(shí)，仍依賴(lài)人員間的口口相傳，效率低的同時(shí)無(wú)法保證所有關(guān)鍵內(nèi)容準(zhǔn)確傳承。另外，醫(yī)院內(nèi)控手冊(cè)未，關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)未全面識(shí)別和有效控制。

1.2未充分發(fā)揮內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)作用

目前絕大多數(shù)醫(yī)院均成立了內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)，如領(lǐng)導(dǎo)小組、工作小組、評(píng)價(jià)與監(jiān)督小組。小組成員充分包括了醫(yī)院院長(zhǎng)、黨委書(shū)記等干部，同時(shí)涵蓋紀(jì)檢、院辦、設(shè)備、總務(wù)、基建、藥劑、信息等部門(mén)負(fù)責(zé)人及相關(guān)工作人員，負(fù)責(zé)醫(yī)院內(nèi)部控制工作的協(xié)調(diào)組織及計(jì)劃實(shí)施。但內(nèi)部控制小組如充分運(yùn)行內(nèi)部控制整體系統(tǒng)，需要付出很大的人力、物力等成本，同時(shí)所有成員會(huì)議時(shí)間較難協(xié)調(diào)，因此部分醫(yī)院并未充分發(fā)揮內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)的作用，年度重點(diǎn)工作里也可能無(wú)內(nèi)部控制管理工作的安排。

摘要：在現(xiàn)今的社會(huì)中，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展不斷提升，企業(yè)數(shù)量也在不斷的增加，在企業(yè)的管理中，提高企業(yè)的內(nèi)部控制管理水平成為其中的重點(diǎn)和關(guān)鍵，但是，在科學(xué)技術(shù)和信息技術(shù)不斷提升的今天，大多數(shù)的公司在進(jìn)行內(nèi)部控制管理中都遇到較多的問(wèn)題，因此，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制管理就成為其中的重要內(nèi)容，文章從PMO概述、PMO的必要性以及PMO下的企業(yè)內(nèi)部控制管理問(wèn)題方面進(jìn)行簡(jiǎn)要的分析和研究，進(jìn)而為企業(yè)的內(nèi)部控制管理提供更多的經(jīng)驗(yàn)，推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。

關(guān)鍵詞：PMO；內(nèi)部控制管理；問(wèn)題分析

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和進(jìn)步，企業(yè)的管理水平也在不斷的提升，而在企業(yè)的內(nèi)部控制管理中，大多是以項(xiàng)目管理辦公室（PMO）為核心，為提高企業(yè)內(nèi)控能力而提出的具有實(shí)用意義的措施。故此，通過(guò)借助PMO項(xiàng)目管理方法對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理，在企業(yè)項(xiàng)目組合管理上進(jìn)行調(diào)控，提高企業(yè)的內(nèi)部控制管理水平。

1PMO概述

1.1簡(jiǎn)介

所謂的項(xiàng)目管理辦公室，就是在進(jìn)行企業(yè)的發(fā)展中，作為企業(yè)管理組織的核心部門(mén)，以組織的發(fā)展戰(zhàn)略、資源的有效配置和項(xiàng)目間、項(xiàng)目與部門(mén)間的協(xié)調(diào)為目標(biāo)，對(duì)組織范圍內(nèi)的所有項(xiàng)目進(jìn)行控制和管理，并通過(guò)與企業(yè)其他職能部門(mén)的協(xié)調(diào)溝通，確保項(xiàng)目獲得足夠的資源，在企業(yè)戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，以實(shí)現(xiàn)既定的目標(biāo)，進(jìn)而提高企業(yè)的管理水平。

1.2特點(diǎn)

摘要:醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理是醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理的重中之重，直接關(guān)系到經(jīng)濟(jì)管理水平以及管理效果，是醫(yī)院健康高效發(fā)展的重要措施。隨著醫(yī)改的不斷深入，現(xiàn)代醫(yī)院面臨競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，各級(jí)醫(yī)院既要謀求提升經(jīng)濟(jì)效益以滿(mǎn)足自身發(fā)展需要，又要兼顧社會(huì)效益服務(wù)社會(huì)大眾。醫(yī)院財(cái)經(jīng)管理在整個(gè)醫(yī)院管理中占有相當(dāng)重要的位置，有效開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理，是不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)工作的重要舉措，挖掘內(nèi)部潛力、指導(dǎo)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利實(shí)施的方向盤(pán)。本文針對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，提出優(yōu)化對(duì)策措施。

關(guān)鍵詞:醫(yī)院;財(cái)務(wù)內(nèi)部控制;管理;措施

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，醫(yī)療行業(yè)進(jìn)入快速擴(kuò)張和集團(tuán)規(guī)模化發(fā)展階段，大型醫(yī)療體和航母型醫(yī)院不斷涌現(xiàn)，廣大市民對(duì)醫(yī)療服務(wù)提出了更高的要求，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈。本文從優(yōu)化醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理措施出發(fā)，分析醫(yī)院管理存在問(wèn)題，提出優(yōu)化對(duì)策措施。

一、醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理存在的問(wèn)題

(一)醫(yī)院缺乏內(nèi)部控制管理意識(shí)

醫(yī)院管理“重醫(yī)療輕后勤”的觀(guān)念普遍存在，尤其是在公立醫(yī)院系統(tǒng)。我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生體制在不斷改革發(fā)展，醫(yī)院質(zhì)量管理也逐步提升，但財(cái)經(jīng)管理沒(méi)有太大的變化，傳統(tǒng)財(cái)經(jīng)模式、管理手段不適應(yīng)發(fā)展暴露出的問(wèn)題越來(lái)越多。醫(yī)院管理者主要將工作的重點(diǎn)放在提升醫(yī)療服務(wù)水平以及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)指標(biāo)方面，忽視了醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理。醫(yī)院財(cái)務(wù)管理存在人員整體能力不足，專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)較差，導(dǎo)致從管理層到執(zhí)行層面缺乏對(duì)內(nèi)控管理重要性的認(rèn)識(shí)。不少醫(yī)院財(cái)務(wù)工作停留在數(shù)額計(jì)算以及項(xiàng)目記錄方面，忽視了內(nèi)控管理工作，進(jìn)一步增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不利于資金的合理利用。

(二)醫(yī)院缺乏有效的內(nèi)部控制制度

【摘要】工業(yè)企業(yè)由于受到傳統(tǒng)制造思維的影響比較深遠(yuǎn)，因此在內(nèi)部控制管理方面存在一些問(wèn)題，主要表現(xiàn)在會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)控制水平、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制等方面。要加強(qiáng)工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制管理，應(yīng)提高會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性與有效性、健全企業(yè)內(nèi)部控制的制度建設(shè)、構(gòu)建全面的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督功能。

【關(guān)鍵詞】工業(yè)企業(yè);內(nèi)部控制;管理

一、研究背景

內(nèi)部控制主要作用在于保證企業(yè)資產(chǎn)利用的安全性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的精確性，為切實(shí)實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的宏遠(yuǎn)目標(biāo)，現(xiàn)代化企業(yè)需要采取有效的內(nèi)部控制管理措施。工業(yè)企業(yè)的發(fā)展勢(shì)必會(huì)牽涉越來(lái)越多的財(cái)務(wù)問(wèn)題，內(nèi)部控制管理必須逐步提上日程。針對(duì)目前工業(yè)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，如果不實(shí)施有效的內(nèi)部控制機(jī)制，企業(yè)將會(huì)出現(xiàn)發(fā)展瓶頸。因此，工業(yè)企業(yè)應(yīng)針對(duì)內(nèi)部控制管理的不足找到合理化建議，通過(guò)完善內(nèi)部控制機(jī)制，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，減少經(jīng)濟(jì)損失，提高整體效益。

二、工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的問(wèn)題

（一）會(huì)計(jì)信息質(zhì)量問(wèn)題

從目前來(lái)看，部分工業(yè)企業(yè)在會(huì)計(jì)信息質(zhì)量方面存在一些問(wèn)題，概括而言就是會(huì)計(jì)信息質(zhì)量普遍較低，出現(xiàn)了諸如會(huì)計(jì)信息失真、會(huì)計(jì)舞弊以及會(huì)計(jì)假賬等問(wèn)題。這些問(wèn)題的出現(xiàn)，不利于企業(yè)決策者全面、真實(shí)地了解企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀特別是財(cái)務(wù)狀況，也不能滿(mǎn)足企業(yè)相關(guān)利益群體對(duì)企業(yè)的投資和預(yù)期。會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的低下，不同程度地降低會(huì)計(jì)信息的使用價(jià)值。具體問(wèn)題具體分析，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量較低的主要原因在于幾個(gè)方面：首先，工業(yè)企業(yè)高層不重視內(nèi)部控制工作；其次，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員分工不夠明確，職責(zé)不清晰；再次，企業(yè)內(nèi)部缺乏完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程；最后，企業(yè)從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的相關(guān)人員綜合素質(zhì)偏低，在業(yè)務(wù)上、職業(yè)道德上出現(xiàn)一些違法亂紀(jì)現(xiàn)象。