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戰(zhàn)略規(guī)劃實施方案范文1

關(guān)鍵詞：證券公司戰(zhàn)略風(fēng)險管理

全面風(fēng)險管理不僅著眼于短期風(fēng)險管理，還要對長遠(yuǎn)期風(fēng)險進(jìn)行有效管理，不僅要從工作計劃和工作措施上進(jìn)行風(fēng)險控制，還要從戰(zhàn)略層面對風(fēng)險進(jìn)行有效管理。不僅要對局部風(fēng)險進(jìn)行控制，還要對全局風(fēng)險進(jìn)行有效管理。不僅要對風(fēng)險進(jìn)行識別和控制，還要分析風(fēng)險與收益之間的平衡關(guān)系，分析證券公司對各種風(fēng)險的承受能力，從而實現(xiàn)在風(fēng)險可控的情況下的全面、高效發(fā)展。因此，戰(zhàn)略風(fēng)險管理是全面風(fēng)險管理的重要組成部分。全面風(fēng)險管理是制定科學(xué)合理的戰(zhàn)略規(guī)劃的基礎(chǔ)，建設(shè)全面風(fēng)險管理體系也就是對風(fēng)險管理的戰(zhàn)略規(guī)劃。建設(shè)全面風(fēng)險管理體系的目標(biāo)是提高證券公司的風(fēng)險管理能力，以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的要求。戰(zhàn)略風(fēng)險管理是對戰(zhàn)略風(fēng)險的持續(xù)識別、評估和應(yīng)對，對經(jīng)濟(jì)資本進(jìn)行戰(zhàn)略性配置，以促進(jìn)證券公司業(yè)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的順利實現(xiàn)。

1.戰(zhàn)略風(fēng)險管理的現(xiàn)狀與不足

證券公司目前并沒有明確開展戰(zhàn)略風(fēng)險管理，只是在進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃時提及風(fēng)險防范措施。戰(zhàn)略規(guī)劃也僅僅是提出了未來幾年證券公司的發(fā)展目標(biāo)。至于戰(zhàn)略風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對，戰(zhàn)略資源配置和資本配置等更是無從談起，證券公司的戰(zhàn)略風(fēng)險管理存在較大不足，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.1證券公司進(jìn)行的戰(zhàn)略規(guī)劃主要是市場競爭策略，缺乏對戰(zhàn)略決策的風(fēng)險或不確定性進(jìn)行的分析。

1.2風(fēng)險管理也只是基于業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險控制，是為保障市場競爭而采取的內(nèi)部控制措施，缺乏對風(fēng)險的有效管理。

1.3只局限在規(guī)劃層面，缺乏具體的實施措施，難以直接落實到具體的工作計劃中。而且也缺乏根據(jù)對戰(zhàn)略風(fēng)險的持續(xù)識別和評估，進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整。

1.4只是指明了發(fā)展方向，但是對證券公司的現(xiàn)有資源缺乏客觀的分析，更缺乏對資源的合理利用、配置和管理。如對資本、人力和物力的有效配置和管理。

2.戰(zhàn)略風(fēng)險管理的總體構(gòu)想

2.1戰(zhàn)略風(fēng)險管理的內(nèi)涵和意義。

2.1.1戰(zhàn)略風(fēng)險管理的內(nèi)涵。

2.1.1.1對戰(zhàn)略規(guī)劃的風(fēng)險管理。根據(jù)政治、經(jīng)濟(jì)、社會等外部環(huán)境和內(nèi)部資源，對戰(zhàn)略目標(biāo)、發(fā)展規(guī)劃和實施方案中的未來一段時期內(nèi)的潛在風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)的識別，并采取科學(xué)的決策方法和風(fēng)險管理措施來避免或降低戰(zhàn)略決策的風(fēng)險。以風(fēng)險為導(dǎo)向的戰(zhàn)略規(guī)劃和實施方案是戰(zhàn)略風(fēng)險管理的最有效辦法；

2.1.1.2對風(fēng)險管理的戰(zhàn)略規(guī)劃。從長期的角度和戰(zhàn)略的高度，對風(fēng)險管理和體系建設(shè)進(jìn)行良好的規(guī)劃，確定實施方案，運用經(jīng)濟(jì)資本配置，強(qiáng)化競爭優(yōu)勢，確保戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的實現(xiàn)。在未來三年里實施全面風(fēng)險管理，就成為證券公司的風(fēng)險管理戰(zhàn)略。

2.1.2戰(zhàn)略風(fēng)險管理的意義。

2.1.2.1有助于對未來的金融創(chuàng)新和戰(zhàn)略決策（業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)、人員、資本的戰(zhàn)略布局）進(jìn)行風(fēng)險評估；

2.1.2.2對未來的風(fēng)險提前采取應(yīng)對措施，有助于減少或避免未來的風(fēng)險損失；

2.1.2.3有助于成體系地對未來風(fēng)險加以有效地管理和利用，使風(fēng)險轉(zhuǎn)化為可以利用的發(fā)展機(jī)會，從而促進(jìn)收益的穩(wěn)定增長。

2.1.2.4有助于減少被動性的風(fēng)險資本準(zhǔn)備，減少風(fēng)險資本的占用，從而提高資本使用效率，提高盈利能力。

2.1.2.5有助于減少流動性頭寸占用，從而降低成本。

2.2戰(zhàn)略風(fēng)險管理的體系建設(shè)。戰(zhàn)略風(fēng)險管理體系是全面風(fēng)險管理體系的重要組成部分，包括政策制度體系、組織體系、流程體系、技術(shù)體系、文化體系等。

2.2.1政策制度體系。政策制度體系包括風(fēng)險管理戰(zhàn)略和風(fēng)險管理策略等部分。

2.2.1.1風(fēng)險管理戰(zhàn)略。風(fēng)險管理戰(zhàn)略一方面是對戰(zhàn)略規(guī)劃及風(fēng)險進(jìn)行的風(fēng)險管理，另一方面是是風(fēng)險管理的戰(zhàn)略規(guī)劃。主要包括：確定風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度，確定經(jīng)濟(jì)資本配置、對戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行風(fēng)險管理、制定風(fēng)險管理的戰(zhàn)略步驟等。戰(zhàn)略風(fēng)險及風(fēng)險管理。

2.2.1.1.1行業(yè)風(fēng)險。證券市場是一個起伏波動比較大的市場，而我國的證券市場更是一個發(fā)展時間短，結(jié)構(gòu)不合理，參與主體不穩(wěn)定、存在諸多固有弊病的不成熟的市場，經(jīng)常是牛短熊長，而且風(fēng)險極大。我國的證券公司由于政策限制，主要業(yè)務(wù)只能面對證券市場。在股票市場只能買入待漲的盈利模式下，證券公司的兩大主營業(yè)務(wù)證券自營和經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)只能在行情處于牛市時期才能獲得理想的利潤，而在熊市時期，證券公司被迫壓縮業(yè)務(wù)規(guī)模、緊縮開支，長期處于一種較大程度上靠天吃飯的經(jīng)營狀況。在這種情況下證券公司必須制定科學(xué)合理的戰(zhàn)略規(guī)劃來抵消這種市場劇烈波動對證券公司經(jīng)營造成的沖擊。在市場的不同時期，證券公司的風(fēng)險管理措施不同。在牛市階段，證券公司的風(fēng)險偏好可適當(dāng)寬松，風(fēng)險容忍度可適當(dāng)提高，在熊市階段則相反。證券公司作為金融機(jī)構(gòu)，主要業(yè)務(wù)是在經(jīng)營風(fēng)險，通過對風(fēng)險的有效管理來創(chuàng)造價值。為了適應(yīng)戰(zhàn)略規(guī)劃風(fēng)險管理的需要，應(yīng)當(dāng)制定風(fēng)險管理的的戰(zhàn)略規(guī)劃。在未來三年里實施全面風(fēng)險管理成為證券公司的風(fēng)險管理戰(zhàn)略。

2.2.1.1.2業(yè)務(wù)風(fēng)險。科學(xué)合理的戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)當(dāng)以實現(xiàn)長期穩(wěn)定發(fā)展為目標(biāo)。要實現(xiàn)這一目標(biāo)，就要尋找能夠?qū)崿F(xiàn)長期穩(wěn)定發(fā)展的業(yè)務(wù)增長點，科學(xué)分析每一種業(yè)務(wù)（包括自營、經(jīng)紀(jì)、資產(chǎn)管理、固定收益、投資銀行、融資融券、直投等）在一個相對較長的時期內(nèi)所帶來的增長機(jī)會，分析這種機(jī)會所面臨的風(fēng)險及其帶來的經(jīng)營成本。將證券公司有限的資本、人力等資源科學(xué)合理地在各種業(yè)務(wù)間進(jìn)行配置，從而實現(xiàn)在較長時間內(nèi)的高效發(fā)展。證券公司在進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新時，會帶來風(fēng)險分散化效果，在正常情況下會提升證券公司的風(fēng)險承擔(dān)能力，并創(chuàng)造新的業(yè)務(wù)增長點。但是，由于對新業(yè)務(wù)缺乏成熟的管理經(jīng)驗，存在風(fēng)險管理能力不相適應(yīng)的可能性。如果新業(yè)務(wù)風(fēng)險遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于風(fēng)險分散化效果，證券公司將面臨較大的新增風(fēng)險。而且，在未經(jīng)風(fēng)險評估和經(jīng)濟(jì)資本配置的情況下，業(yè)務(wù)過于分散，有可能使證券公司主業(yè)受到?jīng)_擊，并且承擔(dān)了過多業(yè)務(wù)類型的風(fēng)險。因此，業(yè)務(wù)創(chuàng)新需要進(jìn)行科學(xué)合理的風(fēng)險評估和經(jīng)濟(jì)資本配置分析。在制定戰(zhàn)略規(guī)劃時要將長期利益與短期利益有機(jī)結(jié)合，局部利益與全局利益有機(jī)結(jié)合，并將之具體落實到證券公司的資本管理、人力資源管理和考核管理之中。戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)當(dāng)明確確定針對證券公司各項業(yè)務(wù)、各種風(fēng)險的風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度，以此來作為全面風(fēng)險管理的主要基調(diào)和標(biāo)準(zhǔn)。

2.2.1.1.3技術(shù)風(fēng)險。隨著證券公司信息化管理水平的不斷提高，信息系統(tǒng)已經(jīng)成為證券公司越來越重要的管理基礎(chǔ)和技術(shù)保障。信息系統(tǒng)的不完善會導(dǎo)致戰(zhàn)略決策風(fēng)險。因此，安全、高效的信息系統(tǒng)不僅對業(yè)務(wù)的正常開展、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等起到了重要的促進(jìn)作用，對信息系統(tǒng)帶來的技術(shù)風(fēng)險進(jìn)行有效管理成為戰(zhàn)略風(fēng)險管理的重要組成部分，而且對采用先進(jìn)的風(fēng)險管理技術(shù)、提高風(fēng)險管理水平有著舉足輕重的影響。

2.2.1.1.4品牌風(fēng)險。激烈的行業(yè)競爭必然形成優(yōu)勝劣汰，品牌管理直接影響了證券公司的盈利能力和發(fā)展空間。特別是經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、投行業(yè)務(wù)等，品牌的影響力決定了業(yè)務(wù)發(fā)展的前景。因此，證券公司應(yīng)當(dāng)積極培育品牌優(yōu)勢，防范各種對品牌造成不利影響的風(fēng)險隱患。

2.2.1.1.5競爭對手風(fēng)險。證券行業(yè)的市場競爭日趨白熱化，同業(yè)之間爭搶市場份額，積極開展業(yè)務(wù)創(chuàng)新，取得在競爭中的先發(fā)優(yōu)勢、品牌優(yōu)勢和技術(shù)優(yōu)勢。要防止競爭對手帶來的市場壓力導(dǎo)致的短期行為，防止惡性競爭，防止為了爭奪業(yè)務(wù)、爭奪市場份額而采取的違規(guī)行為，同時對競爭對手的惡性競爭行為要有應(yīng)對措施，要從戰(zhàn)略決策的角度盡量避免競爭對手帶來的風(fēng)險隱患。

2.2.1.1.6客戶風(fēng)險。隨著市場競爭的日益激烈，客戶的穩(wěn)定性下降，客戶的維權(quán)意識和議價能力也日益增強(qiáng)，如果證券公司的服務(wù)意識和服務(wù)水平不能隨著客戶的需求的改變而提高，將必然丟失客戶和市場資源。證券行業(yè)的監(jiān)管力度不斷加強(qiáng)，客戶操作不規(guī)范，如異常交易、洗錢等，也將給證券公司帶來監(jiān)管風(fēng)險。因此，必須對客戶進(jìn)行風(fēng)險教育。

2.2.1.1.7財務(wù)、運營等多種風(fēng)險。這些都可能對證券公司的競爭能力、可持續(xù)發(fā)展造成威脅。如上市、購并、網(wǎng)點設(shè)置等，對證券公司經(jīng)營都具有重要的戰(zhàn)略意義。上市能夠迅速增加資本規(guī)模，提高經(jīng)營實力。購并能夠迅速擴(kuò)大規(guī)模，顯著提高市場份額。網(wǎng)點設(shè)置在市場處于牛市階段，隨著業(yè)務(wù)的迅速增加，增設(shè)網(wǎng)點有利于擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，提高市場份額，但是在市場處于熊市階段，增設(shè)網(wǎng)點就有可能帶來虧損。

2.2.1.2風(fēng)險管理策略。風(fēng)險管理策略是風(fēng)險管理戰(zhàn)略的具體執(zhí)行策略。風(fēng)險管理策略應(yīng)當(dāng)明確風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度，確定風(fēng)險成本即經(jīng)濟(jì)資本成本等。風(fēng)險管理策略應(yīng)當(dāng)確定識別、評估、量化各種風(fēng)險的基本原則和方法，明確經(jīng)濟(jì)資本配置的具體方法和運用原則。

證券公司的經(jīng)營指導(dǎo)思想是傳統(tǒng)業(yè)務(wù)爭份額、創(chuàng)新業(yè)務(wù)搶先機(jī)，穩(wěn)健經(jīng)營。總體來講證券公司是風(fēng)險厭惡者。但是對于業(yè)務(wù)發(fā)展、創(chuàng)新、市場競爭來講，證券公司又是風(fēng)險的積極承擔(dān)者。證券公司的整體風(fēng)險與收益趨于平衡。證券公司作為金融機(jī)構(gòu)，為了獲取較高收益，必須承擔(dān)一定的風(fēng)險。在某個業(yè)務(wù)領(lǐng)域，相對于其它同業(yè)，若某證券公司已經(jīng)具備了較高的針對某種風(fēng)險的管理能力，或者能夠通過提高風(fēng)險管理水平來獲得風(fēng)險收益溢價，就能夠獲得行業(yè)內(nèi)相對較高的收益水平。這種有管理的需要積極承擔(dān)的風(fēng)險，作為主要的利潤來源，就是目標(biāo)風(fēng)險。而非目標(biāo)風(fēng)險是指證券公司在經(jīng)營主營業(yè)務(wù)和承擔(dān)目標(biāo)風(fēng)險的過程中所承擔(dān)的附屬或伴生性風(fēng)險。此類風(fēng)險不能形成證券公司的利潤來源，也不是證券公司風(fēng)險管理的優(yōu)勢所在，或者風(fēng)險管理的成本過高，證券公司需要因此放棄部分目標(biāo)風(fēng)險的承擔(dān)，從而達(dá)到規(guī)避風(fēng)險的目的。此外還可以采取對沖、分散、轉(zhuǎn)移等辦法降低風(fēng)險承擔(dān)。

2.2.1.2.1風(fēng)險類型策略。證券公司面臨的風(fēng)險主要是市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險和其它風(fēng)險。總體的風(fēng)險策略是有效降低市場風(fēng)險、嚴(yán)格控制操作風(fēng)險、嚴(yán)密防范流動性風(fēng)險。

A．市場風(fēng)險策略。只要有市場波動，市場風(fēng)險就始終存在，不可能完全消除，只能通過風(fēng)險管理措施加以有效降低。而且由于風(fēng)險具有雙側(cè)性，既能帶來損失也能帶來收益。尤其是當(dāng)市場波動處于正向波動周期時，收益往往大于風(fēng)險，當(dāng)市場波動處于正向波動末期或者負(fù)向波動時，風(fēng)險往往大于收益。采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理措施，就能獲得較好的收益。采取的措施主要有：限額管理、資產(chǎn)組合管理、對沖、補(bǔ)償?shù)取?/p>

限額管理包括風(fēng)險資產(chǎn)限額、經(jīng)濟(jì)資本限額、凈資本占用限額、投資限額、止盈止損限額等。對限額應(yīng)當(dāng)實行動態(tài)管理。當(dāng)市場環(huán)境較好時，市場波動處于正向波動周期，尤其是處于初、中期階段，收益大于風(fēng)險，在證券公司的承受能力范圍內(nèi)，限額可適當(dāng)增加。當(dāng)市場環(huán)境趨于惡化時，市場波動處于正向波動末期或負(fù)向波動周期時，風(fēng)險大于收益，限額需要適當(dāng)減少。限額的確定需要根據(jù)風(fēng)險狀況、資本規(guī)模、承受能力、風(fēng)險偏好、風(fēng)險管理能力等因素來確定，主要的計量基礎(chǔ)是經(jīng)濟(jì)資本限額。

資產(chǎn)組合管理包括業(yè)務(wù)組合管理、產(chǎn)品組合管理和股票組合管理等。資產(chǎn)組合管理有利于分散風(fēng)險，提高風(fēng)險承擔(dān)能力。不同的業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、股票承擔(dān)的市場風(fēng)險不同，當(dāng)市場波動加大，甚至負(fù)向波動時，市場風(fēng)險對不同的業(yè)務(wù)、產(chǎn)品和股票造成的影響不同。資產(chǎn)組合管理有利于降低整體市場風(fēng)險承擔(dān)程度。資產(chǎn)組合管理的基礎(chǔ)是現(xiàn)資組合理論。但是對于業(yè)務(wù)組合、產(chǎn)品組合等資產(chǎn)組合管理的基礎(chǔ)主要是經(jīng)濟(jì)資本配置。根據(jù)每一種資產(chǎn)的風(fēng)險狀況、盈利能力和資產(chǎn)限額確定每一種資產(chǎn)的在組合中的比例。根據(jù)每一種資產(chǎn)組合的風(fēng)險狀況、經(jīng)濟(jì)資本配置額度、資產(chǎn)限額、風(fēng)險容忍度和期望盈利率，確定資產(chǎn)組合的總體額度。在預(yù)期收益率已定的情況下確定風(fēng)險最小的資產(chǎn)組合；在風(fēng)險容忍度已定的情況下尋求預(yù)期收益率最大的資產(chǎn)組合，通常這兩者需要綜合考慮。

對沖和轉(zhuǎn)移是市場風(fēng)險管理的重要補(bǔ)充手段。

B．操作風(fēng)險策略。操作風(fēng)險與市場風(fēng)險不同，并不能直接帶來收益。尤其是對于單個客戶和單筆業(yè)務(wù)來說，操作風(fēng)險的發(fā)生將直接帶來損失。因此需要嚴(yán)格防范。但由于市場在不斷變化，制度和流程規(guī)范永遠(yuǎn)不可能超過業(yè)務(wù)實際的需要，只能是根據(jù)實際需要不斷加以修訂。而且隨著業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)種類不斷增加，機(jī)構(gòu)不斷增加，人員規(guī)模迅速增長，業(yè)務(wù)創(chuàng)新不斷發(fā)展，完全杜絕操作風(fēng)險是不可能的。完全杜絕操作風(fēng)險所需要花費的的成本可能會超過了業(yè)務(wù)發(fā)展的承受能力。只要能通過加強(qiáng)內(nèi)控管理，實現(xiàn)比同業(yè)平均水平較高的風(fēng)險管理能力和規(guī)范化水平，就能獲得超額的風(fēng)險管理溢價。因此，針對操作風(fēng)險也要確定合理的風(fēng)險容忍度。在市場波動處于正向波動周期，尤其是初、中期時，積極擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模、機(jī)構(gòu)規(guī)模，就等于積極承擔(dān)了更多的操作風(fēng)險。但是，業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大必須以相應(yīng)的風(fēng)險管理能力作保障。

C．流動性風(fēng)險策略。流動性風(fēng)險是指證券公司無力為負(fù)債的減少和資產(chǎn)的增加提供融資，造成損失或破產(chǎn)的可能性。流動性風(fēng)險是市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、信用風(fēng)險等發(fā)生劇烈、數(shù)額較大變化的結(jié)果。流動性風(fēng)險管理是資產(chǎn)負(fù)債管理的重要組成部分，通過對流動性進(jìn)行定量、定性分析，從資產(chǎn)和負(fù)債等多方面對流動性進(jìn)行綜合管理。流動性風(fēng)險管理能夠有效降低證券公司的經(jīng)營成本。流動性風(fēng)險的危害性很大，必須嚴(yán)密防范。但是，由于流動性風(fēng)險是各種風(fēng)險綜合作用的結(jié)果，因此，流動風(fēng)險管理必須與其他風(fēng)險管理結(jié)合起來。流動性風(fēng)險管理的方法主要有，流動性比率管理、現(xiàn)金流分析、缺口分析、久期分析、壓力測試和敏感性分析等。

2.2.1.2.2風(fēng)險特性策略。不同的業(yè)務(wù)有不同的風(fēng)險特性，如低風(fēng)險低收益、高風(fēng)險高收益、低風(fēng)險高收益、高風(fēng)險低收益等（見圖1），面對不同特性的風(fēng)險隱患，證券公司除了采取控制和化解措施防止風(fēng)險轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實的損失之外，還應(yīng)當(dāng)采取一系列的風(fēng)險管理策略，如風(fēng)險控制、化解、分散、對沖、轉(zhuǎn)移、規(guī)避和補(bǔ)償?shù)却胧档妥C券公司的風(fēng)險承擔(dān)程度，降低風(fēng)險轉(zhuǎn)化為損失的概率，或者降低風(fēng)險發(fā)生后產(chǎn)生損失的程度。

A．針對低風(fēng)險高收益業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在市場環(huán)境允許的情況下，加強(qiáng)風(fēng)險控制，并采取積極擴(kuò)大規(guī)模的辦法，獲取盈利，成為證券公司重要的利潤基礎(chǔ)，如經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、融資融券業(yè)務(wù)等；

B．針對低風(fēng)險低收益業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)積極擴(kuò)大市場規(guī)模，成為利潤來源的重要補(bǔ)充，如資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、固定收益業(yè)務(wù)、投資顧問業(yè)務(wù)、套利業(yè)務(wù)等；

C．針對高風(fēng)險高收益業(yè)務(wù)，在加強(qiáng)風(fēng)險控制的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)根據(jù)資本配置計劃和市場變化及時調(diào)整業(yè)務(wù)規(guī)模，及時把握市場機(jī)會，獲取較高的市場利潤。如證券投資業(yè)務(wù)、直投業(yè)務(wù)等；為了降低風(fēng)險，還應(yīng)當(dāng)采取資產(chǎn)組合管理的辦法來分散風(fēng)險，提高風(fēng)險定價、加強(qiáng)保障措施等進(jìn)行風(fēng)險補(bǔ)償，提高風(fēng)險資本準(zhǔn)備提高抗風(fēng)險能力等措施。

D．針對高風(fēng)險低收益業(yè)務(wù)，一般應(yīng)當(dāng)采取規(guī)避策略，即使少量參與，也要采取對沖、轉(zhuǎn)移等辦法將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁出去，如衍生品業(yè)務(wù)。

2.2.1.2.3市場角色策略。根據(jù)證券公司在市場中所處的角色，可以將業(yè)務(wù)分為買方業(yè)務(wù)和賣方業(yè)務(wù)。相應(yīng)的風(fēng)險也可以分為買方風(fēng)險和賣方風(fēng)險。買方風(fēng)險相對較高，賣方風(fēng)險相對較低。作為買方角色參與市場，如證投、固定收益、承購包銷、融資融券等，將承擔(dān)價格下跌或資產(chǎn)貶值損失，或債券交易的對手方違約風(fēng)險等，涉及到市場、信用、操作風(fēng)險，風(fēng)險相對較高。作為賣方角色參與市場，將承擔(dān)員工違規(guī)操作、客戶異常交易被監(jiān)管部門監(jiān)控而證券公司被迫承擔(dān)協(xié)同監(jiān)管責(zé)任的風(fēng)險，涉及到操作、合規(guī)風(fēng)險等，風(fēng)險相對較低。如經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、投資顧問、研究咨詢等。

風(fēng)險管理策略體系是風(fēng)險預(yù)警體系的延伸，由風(fēng)險管理委員會統(tǒng)一管理。但是，已發(fā)生問題資產(chǎn)的處理應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)保全委員會統(tǒng)一管理。

2.2.2組織體系。戰(zhàn)略風(fēng)險管理體系應(yīng)當(dāng)納入到全面風(fēng)險管理體系之中，在董事會風(fēng)險管理委員會和經(jīng)營層風(fēng)險管理委員會的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)之下進(jìn)行管理。

2.2.3流程體系。戰(zhàn)略風(fēng)險的管理流程體系包括：識別、評估、監(jiān)測、報告、預(yù)警、處置、經(jīng)濟(jì)資本配置及考核等。

2.2.3.1戰(zhàn)略風(fēng)險的識別與評估。戰(zhàn)略風(fēng)險產(chǎn)生于證券公司運營的各個層面和環(huán)節(jié)，并與市場、操作、信用、流動性等風(fēng)險交織在一起，需要從行業(yè)、業(yè)務(wù)、技術(shù)、客戶、品牌、競爭對手、客戶、財務(wù)與運營等多個方面進(jìn)行識別。

戰(zhàn)略風(fēng)險是無形的，因此難以量化。對戰(zhàn)略風(fēng)險進(jìn)行評估，應(yīng)當(dāng)首先由證券公司內(nèi)部的風(fēng)險管理專家對一些技術(shù)性較強(qiáng)的假設(shè)條件進(jìn)行審核，例如整體經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、利率的變化及預(yù)期、市場風(fēng)險參數(shù)等，然后由戰(zhàn)略管理或規(guī)劃部門對各種戰(zhàn)略風(fēng)險因素的影響效果和發(fā)生的可能性作出評估，據(jù)此進(jìn)行優(yōu)先排序并制定恰當(dāng)?shù)膽?zhàn)略實施方案。

戰(zhàn)略實施方案執(zhí)行之前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真評估其是否與證券公司的長期發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃保持一致，對未來戰(zhàn)略目標(biāo)的貢獻(xiàn)，以及是否有必要調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃等。

戰(zhàn)略實施方案執(zhí)行之后，無論成功與否，證券公司都應(yīng)當(dāng)對戰(zhàn)略規(guī)劃和實施方案的執(zhí)行效果進(jìn)行深入分析、客觀評估、認(rèn)真總結(jié)并提出改進(jìn)措施等。

針對未來不確定的經(jīng)濟(jì)、政治因素，證券公司可以利用情景分析法，分別評估有利、正常和不利的市場條件下戰(zhàn)略規(guī)劃和實施方案可能產(chǎn)生的影響。

2.2.3.2監(jiān)測、報告、預(yù)警和處置。證券公司應(yīng)當(dāng)采用定期（每月或季度）自我評估的辦法，來檢驗戰(zhàn)略風(fēng)險管理是否有效實施。戰(zhàn)略管理和規(guī)劃部門應(yīng)當(dāng)對評估結(jié)果的連續(xù)性和波動性進(jìn)行長期、深入、系統(tǒng)化的分析和監(jiān)測，以便及時掌握市場變化、運營狀況的變化，以及各項業(yè)務(wù)為實現(xiàn)整體經(jīng)營目標(biāo)所承受的風(fēng)險。董事會和經(jīng)營層應(yīng)當(dāng)定期審議戰(zhàn)略風(fēng)險分析和監(jiān)測報告，對未來戰(zhàn)略規(guī)劃和實施方案及時進(jìn)行調(diào)整。

對于風(fēng)險監(jiān)測中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險隱患或風(fēng)險事件，應(yīng)當(dāng)及時做出反應(yīng)，進(jìn)入報告和預(yù)警流程，并按照風(fēng)險等級由負(fù)責(zé)部門擬定風(fēng)險處置措施，并報風(fēng)險管理委員會審核批準(zhǔn)。

2.2.3.3經(jīng)濟(jì)資本配置及考核。對資本這一主要資源進(jìn)行合理配置是全面風(fēng)險管理的核心目標(biāo)之一，也是戰(zhàn)略風(fēng)險管理的重要方法。為了實現(xiàn)資本的合理配置，首先要分析每一種業(yè)務(wù)所面臨的增長機(jī)會，以及這種機(jī)會所面臨的風(fēng)險；其次要分析這些風(fēng)險可能造成的損失；然后分析這種增長機(jī)會與風(fēng)險成本之間的平衡關(guān)系；最后要在考慮風(fēng)險成本、機(jī)會成本和經(jīng)營成本的情況下，在各種業(yè)務(wù)品種之間進(jìn)行合理配置。一種業(yè)務(wù)在短期內(nèi)也許增長迅猛，但在一個相對較長的時期內(nèi)，這種業(yè)務(wù)的增長機(jī)會就會受到較大局限。因此，資本合理配置必須體現(xiàn)在戰(zhàn)略規(guī)劃的指導(dǎo)思想之中，進(jìn)而落實到工作計劃中去。證券公司面臨的風(fēng)險主要有市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險、道德風(fēng)險、法律風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等。在制定戰(zhàn)略規(guī)劃時主要考慮前三種主要風(fēng)險。在這三種不同類型的風(fēng)險和不同的業(yè)務(wù)、產(chǎn)品之間有效地配置資本，有助于降低證券公司面臨的整體風(fēng)險。資本配置運用到全面風(fēng)險管理之中，表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)資本配置。

風(fēng)險包括潛在損失和收益波動。從損失的角度來講，風(fēng)險包括了預(yù)期損失、非預(yù)期損失和極端損失。預(yù)期損失是證券公司在現(xiàn)有的風(fēng)險管理水平下，正常經(jīng)營所必然發(fā)生的損失。而可接受的預(yù)期損失是指預(yù)期損失在證券公司經(jīng)營成本的合理范圍之內(nèi)，并且在同業(yè)的平均水平之下，對證券公司的盈利能力不構(gòu)成實質(zhì)性影響的預(yù)計會發(fā)生的損失。非預(yù)期損失是指由于市場及經(jīng)營的不確定性，證券公司面臨的潛在損失的可能性。證券公司通過有效的風(fēng)險管理，可以通過控制、化解、轉(zhuǎn)移、補(bǔ)償、分散、配置等方法是風(fēng)險得以轉(zhuǎn)化，更多地體現(xiàn)為風(fēng)險收益，更少地體現(xiàn)為損失，降低發(fā)生損失的可能性，從而獲得更多的超過同業(yè)平均水平的風(fēng)險管理溢價。極端損失是指在極端情況下，證券公司經(jīng)營可能面臨的重大損失。

經(jīng)濟(jì)資本是在一定置信水平下的用于彌補(bǔ)非預(yù)期損失的資本準(zhǔn)備，數(shù)量上應(yīng)該等于證券公司整體損失分布中給定置信水平下的在險價值，即VAR，乘上資本乘數(shù)（巴塞爾委員會規(guī)定最低為3）。VAR的計算需要考慮相關(guān)系數(shù)和邊際VAR的貢獻(xiàn)值。經(jīng)濟(jì)資本配置需要依據(jù)經(jīng)風(fēng)險調(diào)整的資本回報率（即RAROC）來進(jìn)行調(diào)整和考核。所謂RAROC是指某一項投資的預(yù)期收入減去預(yù)期損失與其所占用經(jīng)濟(jì)資本的比值。判斷RAROC的依據(jù)就是股東對其承擔(dān)的風(fēng)險所要求的回報率。經(jīng)濟(jì)資本配置并不是把所有的資本都投入到RAROC最高的資產(chǎn)中就能獲得最多的收益，由于存在極端風(fēng)險、系統(tǒng)性風(fēng)險防范，以及風(fēng)險分散化的要求，考核經(jīng)濟(jì)資本配置的效果時，除了考核RAROC的大小，還要考核邊際收益和邊際風(fēng)險的變化情況。在（股東）預(yù)期收益率已定的情況下確定風(fēng)險最小的資本配置（即上行）；在風(fēng)險容忍度已定的情況下尋求預(yù)期收益率最大的資本配置（即下行）。通常這兩者需要綜合考慮。

使用RAROC對各個業(yè)務(wù)部門進(jìn)行考核，容易導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門不愿意開發(fā)具有戰(zhàn)略意義但是短期內(nèi)收益較低的業(yè)務(wù)或產(chǎn)品，需要進(jìn)行修正，修正的主要依據(jù)就是各項業(yè)務(wù)所占用的經(jīng)濟(jì)資本的成本，即SVA，其實際含義是各項業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)的股東增加值。SVA需要從各部門的收益中扣除，以鼓勵業(yè)務(wù)部門進(jìn)行著眼于長期發(fā)展的產(chǎn)品創(chuàng)新。

經(jīng)濟(jì)資本配置及其考核體現(xiàn)了戰(zhàn)略風(fēng)險管理及收益須經(jīng)風(fēng)險調(diào)整的指導(dǎo)思想，是全面風(fēng)險管理的核心內(nèi)容，并且貫穿始終。風(fēng)險與收益的平衡最終體現(xiàn)為資本在不同業(yè)務(wù)之間的有效配置和平衡，全面風(fēng)險管理在于整合證券公司的風(fēng)險管理資源，提高整體資源的利用效率。

在風(fēng)險管理委員會的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，證券公司內(nèi)的風(fēng)險管理部協(xié)同各業(yè)務(wù)主管部門制定經(jīng)濟(jì)資本配置標(biāo)準(zhǔn)及其考核辦法。

經(jīng)濟(jì)資本配置要折算為風(fēng)險資產(chǎn)限額。經(jīng)過調(diào)整的經(jīng)濟(jì)資本配置目標(biāo)需要折算為各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險資產(chǎn)限額，從而對各項業(yè)務(wù)實施限額管理。

2.2.4技術(shù)體系。為了進(jìn)行戰(zhàn)略風(fēng)險管理，必須對現(xiàn)有的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)進(jìn)行完善和改造。尤其是對經(jīng)濟(jì)資本配置的管理，對風(fēng)險管理信息系統(tǒng)提出了全新的要求。為了實施全面風(fēng)險管理，建設(shè)全面風(fēng)險管理體系，應(yīng)當(dāng)著手建立操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)庫，提高操作風(fēng)險計量的科學(xué)性。

2.2.5文化體系。戰(zhàn)略風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)企業(yè)文化和風(fēng)險管理文化的指導(dǎo)思想。

2.2.5.1確定共同的價值標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)有穩(wěn)定的目標(biāo)、價值標(biāo)準(zhǔn)和管理原則，形成證券公司共同的風(fēng)險價值觀，這就是風(fēng)險管理文化。風(fēng)險管理文化的集合就形成了風(fēng)險管理文化體系。在這個體系之下，用風(fēng)險管理文化的價值標(biāo)準(zhǔn)來指導(dǎo)經(jīng)營中的風(fēng)險決策。具體的運用包括：培訓(xùn)、資格認(rèn)證、考核標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)思想等。

2.2.5.2全面風(fēng)險管理要處理好三大關(guān)系：①風(fēng)險與收益的關(guān)系。風(fēng)險既代表了正收益也代表了負(fù)損失，風(fēng)險管理就是要控制負(fù)損失，獲取正收益。收益與風(fēng)險是相匹配的，高收益就可能帶來高風(fēng)險，收益是有限的而風(fēng)險是無限的，高風(fēng)險不僅有可能損失掉過去幾年的收益，甚至有可能給企業(yè)造成致命損失。風(fēng)險不等于收益，承擔(dān)了風(fēng)險不一定就能獲得收益，過高的風(fēng)險就意味著賭博。不過，風(fēng)險也不等于損失。風(fēng)險是一種可能性或不確定性，而損失是一種結(jié)果，從個體來講以及從短期來講承擔(dān)風(fēng)險不一定會造成損失，但從整體來講或從中長期角度來講，承擔(dān)風(fēng)險在帶來收益的同時也帶來了損失，如果承擔(dān)的風(fēng)險適度，而且實現(xiàn)了有效地風(fēng)險管理，就能將損失控制在可以接受的程度內(nèi)，并且能加以有效地轉(zhuǎn)化或轉(zhuǎn)移，從而實現(xiàn)理想的收益。因此，風(fēng)險管理既要實現(xiàn)風(fēng)險防范，也要實現(xiàn)積極地風(fēng)險管理。②風(fēng)險管理與內(nèi)控的關(guān)系。內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制如果失效，將導(dǎo)致管理混亂，風(fēng)險管理的機(jī)制和手段都將失靈。但是僅僅做好內(nèi)部控制是不夠的。因為，內(nèi)部控制著重強(qiáng)調(diào)的是對規(guī)范的把握和控制。而風(fēng)險管理在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，強(qiáng)調(diào)對證券公司整體風(fēng)險的識別和評估，采取對風(fēng)險的轉(zhuǎn)移和補(bǔ)償措施，實施對資本的有效配置以提高抗風(fēng)險能力。風(fēng)險管理不僅要解決不應(yīng)該做什么的問題，還應(yīng)該解決應(yīng)該做什么，再到如何做。③風(fēng)險管理與發(fā)展的關(guān)系。風(fēng)險管理是手段，發(fā)展是目的。全面風(fēng)險管理強(qiáng)調(diào)的是全員為了發(fā)展，全員也要做好風(fēng)險管理。風(fēng)險管理與發(fā)展是相輔相成的關(guān)系。只有做好風(fēng)險管理才能保障了企業(yè)價值的有效積累，才能實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。同樣只有深入到企業(yè)的發(fā)展之中，解決發(fā)展中遇到的實際問題和困難，才能真正做好風(fēng)險管理。

2.2.5.3風(fēng)險文化。風(fēng)險文化是戰(zhàn)略風(fēng)險管理的重要組成部分。應(yīng)當(dāng)形成一系列的文化理念和價值標(biāo)準(zhǔn)，組成較為完善的文化體系。

——通過對風(fēng)險的有效管理來創(chuàng)造價值。風(fēng)險管理是手段不是目的，但是企業(yè)價值或股東價值必須通過有效地風(fēng)險管理來創(chuàng)造。

——要在一個相對較長的時期內(nèi)實現(xiàn)風(fēng)險與收益相匹配。

——風(fēng)險管理有助于實現(xiàn)長效機(jī)制：即員工及股東價值回報。

——全員風(fēng)險管理與全員發(fā)展，防范風(fēng)險人人有責(zé)，管理風(fēng)險人人有責(zé)，促進(jìn)發(fā)展人人有責(zé)。

——審慎對待風(fēng)險。

——占用資源、承擔(dān)風(fēng)險就意味著機(jī)會損失，承擔(dān)風(fēng)險需要付出代價。

——風(fēng)險管理要做到防患于未然，對風(fēng)險的早期識別、預(yù)警和化解有助于減少和控制損失。

——任何失去控制的損失都無法用收益來彌補(bǔ)。

3.結(jié)論

隨著證券市場的迅速發(fā)展，證券公司合規(guī)管理日趨成熟，但是全面風(fēng)險管理還僅僅處于嘗試階段，為了積極探索證券公司全面風(fēng)險管理的理論和方法，我們借鑒銀行業(yè)及國際上比較成熟的風(fēng)險管理理論，結(jié)合證券公司的實際風(fēng)險管理需要，初步形成了證券公司全面風(fēng)險管理的理論體系。本文探討的戰(zhàn)略風(fēng)險管理是這個理論體系的一個有機(jī)組成部分，也是證券公司當(dāng)前實施全面風(fēng)險管理最急迫的、也是最薄弱的工作內(nèi)容。證券行業(yè)實施全面風(fēng)險管理已經(jīng)勢在必行。本文略去了計量模型，以便使文章更加通俗易懂，更加實用。

參考文獻(xiàn)

［1］《風(fēng)險管理》，銀行從業(yè)人員考試教材辦公室，金融出版社，2007年

［2］《金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)代風(fēng)險管理基本框架》，陳中陽，中國金融出版社，2006年

戰(zhàn)略規(guī)劃實施方案范文2

那企業(yè)網(wǎng)絡(luò)營銷制定思路從哪幾個方面著手呢？

1、企業(yè)網(wǎng)頁設(shè)計框架；

2、網(wǎng)絡(luò)營銷戰(zhàn)略規(guī)劃

3、網(wǎng)絡(luò)營銷應(yīng)注意的問題。

4、網(wǎng)絡(luò)營銷的基本步驟；

5、網(wǎng)絡(luò)營銷計劃；

6、網(wǎng)絡(luò)營銷實施方案；

7、網(wǎng)絡(luò)營銷目標(biāo)；

8、企業(yè)實施網(wǎng)絡(luò)營銷的內(nèi)容與方式；

9、總體目標(biāo)與戰(zhàn)略方案；

方案制定步驟：

將自己的企業(yè)全面快速地搬到互聯(lián)網(wǎng)，企業(yè)在建立自己的網(wǎng)絡(luò)營銷方案的時候，首先要考慮到自己的網(wǎng)站屬于營銷型的網(wǎng)站。

戰(zhàn)略規(guī)劃實施方案范文3

所謂工匠精神，是指工匠對自己的物質(zhì)或者精神產(chǎn)品耐心專注、精雕細(xì)琢、精益求精、追求卓越的精神理念。它既是一種做事的態(tài)度，也是一種從業(yè)的追求；既是一種職業(yè)的操守，也是一種文化的傳承。“匠人”都有一顆“匠心”。嗜之越篤，技巧越工。熱愛自己的工作才能竭其心智、窮其工力，熱愛自己的工作才能不計得失、心甘情愿。堪稱工匠者，必有對事業(yè)的沉靜與專注，必有對細(xì)節(jié)的關(guān)注和對品質(zhì)的追求。他們誠信重諾，視質(zhì)量品牌為生命而決不妥協(xié)。他們摒棄浮躁，沉潛于事而滴水穿石。

作為中華民族優(yōu)秀的文化基因和價值傳承，工匠精神不只是培養(yǎng)工匠，不僅僅是“制造業(yè)之魂”，更應(yīng)該成為全社會普遍的價值取向，為各行各業(yè)所必需。而對于廣大財務(wù)會計工作者而言，“工匠精神”同樣是會計人務(wù)實敬業(yè)、細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)、終身學(xué)習(xí)、不斷提升職業(yè)勝任能力的基本元素和方向。

會計人整天與數(shù)字信息打交道，而數(shù)字信息最講求精確和完整。從某種意義上說，會計人是更高層次的工匠，會計職業(yè)更需要匠心傳承。會計憑證、賬簿、報表、財務(wù)報告就是會計人的產(chǎn)品，對經(jīng)濟(jì)法規(guī)、會計準(zhǔn)則、審計條例的掌握程度以及構(gòu)成職業(yè)勝任能力的溝通、協(xié)調(diào)、管理、決策、職業(yè)判斷能力等各項要素，就是會計人的工藝技能。他們的工匠精神最基本的體現(xiàn)在日常會計核算工作的嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算都需要經(jīng)歷一個耐心細(xì)致的打造過程，從整理票據(jù)、復(fù)核付款、制作憑證、登記賬簿、成本計算、財產(chǎn)清查、編制報告，最后變成一本本的賬、一張張的表，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行完整、連續(xù)和系統(tǒng)的記錄和核算，每一步都是環(huán)環(huán)相扣，不容一絲差錯，會計業(yè)務(wù)的處理過程既需要個人的精心打磨，又需要團(tuán)隊的協(xié)調(diào)合作。這種細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)經(jīng)常不能被別人理解，“多了一分”就是多了，哪怕差之毫厘，在會計人眼里也是失之千里。他們長年累月日常工作坐得穩(wěn)板凳，耐得住寂寞，簡單而枯燥的背后，體現(xiàn)的是對財務(wù)會計工作遵循準(zhǔn)則、精益求精、不做假賬的職業(yè)精神和會計人應(yīng)有的職責(zé)擔(dān)當(dāng)。

“十三五”時期是我國全面建成小康社會的攻堅時期，也是進(jìn)一步深化會計改革與發(fā)展，大力推進(jìn)管理會計體系建設(shè)與應(yīng)用，提升價值創(chuàng)造能力，推動會計工作轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵時期。管理會計強(qiáng)調(diào)通過將管理會計的工具方法、知識理念嵌入單位相關(guān)領(lǐng)域、層次、環(huán)節(jié)，以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，利用管理會計工具方法，將財務(wù)和業(yè)務(wù)有機(jī)融合，從而將會計職能從記錄價值向創(chuàng)造價值拓展，從后臺部門向業(yè)務(wù)前端拓展，提升單位價值創(chuàng)造能力，從而推動經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級，推動會計工作轉(zhuǎn)型升級。這一進(jìn)程同樣體現(xiàn)了工匠精神追求卓越、創(chuàng)新創(chuàng)造的理念和境界。

管理會計貫穿于規(guī)劃、決策、控制、評價等各個管理環(huán)節(jié)，融合業(yè)務(wù)活動的全過程，形成完整的循環(huán)，貫穿于單位管理水平提升的始終。

在戰(zhàn)略規(guī)劃、決策環(huán)節(jié)，管理會計在業(yè)務(wù)活動開始就介入其中，進(jìn)行信息搜集、整理、加工，通過做好相關(guān)信息支持，參與戰(zhàn)略規(guī)劃擬定，從支持其定位、目標(biāo)設(shè)定、實施方案選擇等方面，為單位合理制定戰(zhàn)略規(guī)劃提供支撐，并融合財務(wù)和業(yè)務(wù)等活動，及時充分提供和利用相P信息，支持單位各層級根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃做出決策。

在控制環(huán)節(jié)，管理會計可以通過設(shè)定定量定性標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化分析、溝通、協(xié)調(diào)、反饋等控制機(jī)制，支持和引導(dǎo)單位持續(xù)高質(zhì)高效地實施單位戰(zhàn)略規(guī)劃。

在評價環(huán)節(jié)，管理會計可以基于管理會計信息等，合理設(shè)計評價體系評價單位戰(zhàn)略規(guī)劃實施情況，并以此為基礎(chǔ)進(jìn)行考核，完善激勵機(jī)制；同時，對管理會計活動進(jìn)行評估和完善，以持續(xù)改進(jìn)管理會計應(yīng)用。

從應(yīng)用領(lǐng)域上講，管理會計強(qiáng)調(diào)財務(wù)與業(yè)務(wù)活動融合，涉及戰(zhàn)略管理、預(yù)算管理、成本管理、營運管理、投融資管理、績效管理、風(fēng)險管理等各領(lǐng)域，輻射單位管理活動的方方面面，推動單位價值創(chuàng)造能力的全面提升。

會計作為全球通用的商業(yè)語言，依托于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展。在我國財政經(jīng)濟(jì)工作中，會計發(fā)揮著重要的基礎(chǔ)性作用，是國家、政府、企業(yè)和各行政事業(yè)單位強(qiáng)化管理、提高治理能力與水平的重要工具和手段，是現(xiàn)代公共管理和公司治理的有機(jī)組成部分。在歷次金融危機(jī)下，會計在經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的監(jiān)督和反映作用更是受到社會各界廣泛關(guān)注。

工匠精神是中國經(jīng)濟(jì)迎接質(zhì)量時代和步入轉(zhuǎn)型升級攻堅期的需要。質(zhì)量之魂，存于匠心。會計工作質(zhì)量的全面提升依賴于會計人成為工匠精神的踐行者，讓堅守準(zhǔn)則、愛崗敬業(yè)、勤奮執(zhí)著、創(chuàng)新創(chuàng)造、追求卓越成為會計行業(yè)的氣質(zhì)和名片，照亮中國由“會計大國”向“會計強(qiáng)國”邁進(jìn)的時代征程。

（作者為山東省高端會計人才培養(yǎng)工程行政二期班學(xué)員）

全國政法大學(xué)“立格聯(lián)盟”第八屆高峰論壇舉行

本刊訊 7月18日，由山東政法學(xué)院主辦的全國政法大學(xué)“立格聯(lián)盟”第八屆高峰論壇在濟(jì)南舉行。？最高人民法院、最高人民檢察院、教育部、司法部，省委政法委、省高級人民法院、省人民檢察院、省教育廳、省司法廳領(lǐng)導(dǎo)出席并致辭。中國政法大學(xué)、西南政法大學(xué)等八所政法高校的黨委書記、校長等負(fù)責(zé)人出席論壇。據(jù)悉，“立格聯(lián)盟”成立于2010年，是全國政法大學(xué)交流研討平臺，其名稱由英文legal音譯而來，寓意“建立規(guī)矩、建立規(guī)格、建設(shè)制度、樹立標(biāo)準(zhǔn)”。聯(lián)盟的建立，旨在共享優(yōu)質(zhì)法學(xué)教育資源、促進(jìn)法學(xué)教育規(guī)范發(fā)展、提高法律人才培養(yǎng)質(zhì)量，為推進(jìn)依法治國、建設(shè)社會主義法治國家貢獻(xiàn)應(yīng)有力量。 （馬小愚）

山東海洋牧場新規(guī)劃：2020年產(chǎn)值將達(dá)950億

本刊訊 7月26日上午，山東省發(fā)改委、山東省海洋與漁業(yè)廳聯(lián)合《山東省海洋牧場建設(shè)規(guī)劃（2017-2020）》。其中提出的近期目標(biāo)任務(wù)是：到2020年，海洋牧場的水產(chǎn)品年產(chǎn)量穩(wěn)定在450萬噸；海洋牧場產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到950億元，海洋牧場全產(chǎn)業(yè)鏈綜合收入增加到3000億元，分別比2016年增長25%和60%。

《規(guī)劃》還提出了產(chǎn)業(yè)發(fā)展布局，根據(jù)水域自然稟賦、漁業(yè)產(chǎn)業(yè)特點和資源環(huán)境承載力，合理確定牧場特色和建設(shè)類型，優(yōu)化牧場產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，打造“一體、兩帶、三區(qū)、四園、多點”的發(fā)展空間布局，同時劃定禁止發(fā)展區(qū)。 （陸洋）

山東實施小微企業(yè)“雙升戰(zhàn)略”

戰(zhàn)略規(guī)劃實施方案范文4

1．“新常態(tài)”倒逼城鎮(zhèn)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變

城鎮(zhèn)化的快速發(fā)展，帶來諸多城市問題，如：建設(shè)用地使用的粗放低效、城市“攤大餅”式的擴(kuò)張、生態(tài)環(huán)境的惡化、社會矛盾增多、地方政府性債務(wù)加大引發(fā)金融風(fēng)險加劇等等。目前，的城鎮(zhèn)化率已達(dá)到65.1%，同時，的建設(shè)用地面積達(dá)到384平方公里，土地開發(fā)強(qiáng)度已近30%，鄰近土地開發(fā)臨界值。土地、環(huán)境資源瓶頸，已成為未來城市發(fā)展的主要制約。面對經(jīng)濟(jì)發(fā)展“新常態(tài)”，的城市發(fā)展必須進(jìn)入以提升質(zhì)量為主的轉(zhuǎn)型發(fā)展新階段。空間資源的使用和管理將從傳統(tǒng)的拓展增量，向充分整合資源、有效盤活存量轉(zhuǎn)變。要實現(xiàn)這一轉(zhuǎn)變，必須盡快開展“多規(guī)合一”，實現(xiàn)資源的梳理盤活、科學(xué)統(tǒng)籌、集約利用。

2．規(guī)劃空間沖突嚴(yán)重，項目落地難

城市總體規(guī)劃和土地利用總體規(guī)劃由于編制審批部門、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)劃期限的差異，存在很多矛盾。體現(xiàn)在：一方面，城市總體規(guī)劃劃定的城鎮(zhèn)增長邊界與土地利用總體規(guī)劃確定建設(shè)用地邊界存在很多差異；另一方面，考慮到基本農(nóng)田保護(hù)的要求，土地利用總體規(guī)劃確定的部分區(qū)域建設(shè)用地邊界相對分散，建設(shè)用地的集聚集約效應(yīng)得不到充分發(fā)揮。如文化片區(qū)、南部新城等，在城市總體規(guī)劃中明確的是城鎮(zhèn)建設(shè)用地，在土地利用總體規(guī)劃中，有不少圖斑是耕地。迫切需要通過“多規(guī)合一”，優(yōu)化耕地和建設(shè)用地布局。

3．主城區(qū)管理主體多元，規(guī)劃統(tǒng)籌協(xié)調(diào)難

我市主城區(qū)的建成區(qū)面積達(dá)到97.6平方公里，總體呈“內(nèi)居外工”的格局。但涉及多個行政管轄主體，僅三環(huán)路范圍內(nèi)就存在市級層面、虞山鎮(zhèn)政府、虞山尚湖旅游度假區(qū)管委會、服裝城管委會等多個主體，三環(huán)路涉及高新區(qū)管委會、高新園管委會、虞山鎮(zhèn)、古里鎮(zhèn)、尚湖鎮(zhèn)的管轄范圍，部分區(qū)域界限不清或者責(zé)權(quán)交叉。由于管理主體的多元化，造成城市建設(shè)發(fā)展在整體性、協(xié)調(diào)性和規(guī)范性等方面存在一些不足。不同利益主體間既有協(xié)同又有矛盾，開發(fā)建設(shè)更多的是立足自身需要和訴求，規(guī)劃部門難以實現(xiàn)有效的管控和協(xié)調(diào)，需要通過“多規(guī)合一”明確各管理主體的責(zé)任邊界和管控規(guī)則。

二、工作的可行性

（一）規(guī)劃基礎(chǔ)

1．“美麗”戰(zhàn)略規(guī)劃奠定“多規(guī)合一”工作的戰(zhàn)略引領(lǐng)

2014年11月我市開始組織“美麗”---市城市空間發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃（以下簡稱“美麗”戰(zhàn)略規(guī)劃），戰(zhàn)略規(guī)劃對于凝聚全市各部門、各階層的共識，確定城市的發(fā)展目標(biāo)、愿景和定位奠定基礎(chǔ)。戰(zhàn)略規(guī)劃所構(gòu)建的空間發(fā)展戰(zhàn)略、產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、空間結(jié)構(gòu)和布局奠定了“多規(guī)合一”的空間基準(zhǔn)。“美麗”戰(zhàn)略規(guī)劃做為城市頂層規(guī)劃，是全市各部門開展“多規(guī)合一”工作的共同基礎(chǔ)和基準(zhǔn)，是“多規(guī)合一“工作的戰(zhàn)略引領(lǐng)。

2．各類規(guī)劃基礎(chǔ)較好，為規(guī)劃整合提供扎實的工作基礎(chǔ)

《市國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十二個五年規(guī)劃綱要》于2011年3月由市人民政府實施，十三五規(guī)劃于2014年8月已經(jīng)啟動，目前正在前期的課題研究當(dāng)中；《市城市總體規(guī)劃（2010-2030）》2010年8月通過省政府批準(zhǔn)，由于城市發(fā)展需求，即將準(zhǔn)備下一輪的修編；《市土地利用總體規(guī)劃（2006-2020年）》于2010年底編制完成，2011年6月由省政府正式批復(fù)。《市環(huán)境保護(hù)專項規(guī)劃》于2012年編制完成，并于2013年獲市政府批復(fù)。同時，2012-2013年間，我市編制完成綜合交通、社會事業(yè)、環(huán)境衛(wèi)生、市政綜合管線等一系列專業(yè)專項規(guī)劃；并基本實現(xiàn)控規(guī)編制的全覆蓋；各鎮(zhèn)（板塊）總體規(guī)劃、城鄉(xiāng)一體化規(guī)劃（村莊布局規(guī)劃）、綜合整治村莊規(guī)劃、村級工業(yè)用地整合規(guī)劃正在全面推進(jìn)，城鄉(xiāng)空間規(guī)劃體系較為完善，有利于市、鎮(zhèn)、村三級規(guī)劃空間統(tǒng)籌。充實了“多規(guī)合一”的工作基礎(chǔ)。

（二）信息平臺基礎(chǔ)

“多規(guī)合一”工作成果的應(yīng)用需要統(tǒng)一的空間規(guī)劃信息平臺和業(yè)務(wù)協(xié)同平臺。統(tǒng)一空間規(guī)劃信息平臺的構(gòu)建需要較完善的規(guī)劃、國土、測繪等信息化數(shù)據(jù)支撐，業(yè)務(wù)協(xié)同平臺的構(gòu)建則需要對規(guī)劃、國土、發(fā)改、環(huán)保等部門的原有信息化審批系統(tǒng)進(jìn)行系統(tǒng)改造。我市具備較好的規(guī)劃數(shù)據(jù)基礎(chǔ)和項目審批管理的信息化基礎(chǔ)，國土、規(guī)劃、發(fā)改、環(huán)保部門均擁有海量的規(guī)劃數(shù)據(jù)、空間地理數(shù)據(jù)、行政審批數(shù)據(jù)。如：市規(guī)劃局的基礎(chǔ)地理信息系統(tǒng)，早在2000年左右就已經(jīng)開始運行，規(guī)劃局的市域空間規(guī)劃一張圖系統(tǒng)，自2007年開始使用至今，已將近8年。經(jīng)過不斷更新補(bǔ)充，積累了大量信息化、規(guī)劃數(shù)據(jù)成果，分別建立了綜合地下管網(wǎng)數(shù)據(jù)庫地形圖數(shù)據(jù)庫、正射影像圖數(shù)據(jù)庫、城區(qū)三維模型庫、規(guī)劃審批業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫、規(guī)劃成果數(shù)據(jù)庫等。這些成果數(shù)據(jù)如地形、影像、各類規(guī)劃成果的CAD總圖，近期重大建設(shè)項目等，均可加載在一張圖上，為“多規(guī)合一”的規(guī)劃整合奠定了基礎(chǔ)。同時規(guī)劃局目前正在研究構(gòu)建基于網(wǎng)站的規(guī)劃一張圖系統(tǒng)，為信息數(shù)據(jù)共享平臺的建立和業(yè)務(wù)協(xié)同平臺的打造打下了基礎(chǔ)。

在信息基礎(chǔ)設(shè)施方面，“十二五”期間，我市建立了市信息資源管理中心，形成了“智慧”建設(shè)總體規(guī)劃和框架體系。智慧城市發(fā)展中心中建成了數(shù)據(jù)交換中心及人口、法人、宏觀經(jīng)濟(jì)、空間地理、信用征信等五大基礎(chǔ)信息庫，建成了云計算中心和市民卡中心，實現(xiàn)了對跨部門信息資源共享的支撐環(huán)境。2015年“智慧”將突出以服務(wù)社會公眾為中心、支撐重大信息化應(yīng)用為重點，建設(shè)智慧政務(wù)服務(wù)平臺、公共信息服務(wù)平臺、信用信息平臺等，全面拓展已有重大項目的應(yīng)用，規(guī)劃啟動城市運營管理平臺、多規(guī)合一信息管理平臺、網(wǎng)絡(luò)與信息安全監(jiān)控平臺、可視綜合平臺等。在專業(yè)開發(fā)運營的同時，全力支撐各系統(tǒng)、各領(lǐng)域、各部門信息化平臺的應(yīng)用，突出信息惠民、信息消費方面的系統(tǒng)規(guī)劃和推進(jìn)。

（三）政策平臺基礎(chǔ)

由市和江蘇省國土廳共同上報的《市“三優(yōu)三保”行動工作實施方案》(以下簡稱《實施方案》)獲省政府批準(zhǔn)并報國土資源部備案，省國土廳于2014年12月31日正式印發(fā)《實施方案》，標(biāo)志著我市“三優(yōu)三保”行動正式進(jìn)入實質(zhì)性實施階段。“三優(yōu)三保”行動即以“多規(guī)合一”為總要求，以優(yōu)化建設(shè)用地空間布局保障發(fā)展；以優(yōu)化農(nóng)業(yè)用地結(jié)構(gòu)布局保護(hù)耕地；優(yōu)化鎮(zhèn)村居住用地布局保護(hù)權(quán)益，最終實現(xiàn)促進(jìn)土地空間優(yōu)化配置，促進(jìn)土地資源集約利用，促進(jìn)生態(tài)環(huán)境顯著提升，使經(jīng)濟(jì)社會繼續(xù)保持可持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展的目標(biāo)。我市辛莊鎮(zhèn)被列為該項工作的試點鎮(zhèn)。全市“三優(yōu)三保”行動是我市開展“多規(guī)合一”，資源優(yōu)化合理配置的重大歷史機(jī)遇和政策支撐。同時，我市作為江蘇省國土廳“多規(guī)合一”五個試點縣（市、區(qū)）之一，在土地規(guī)劃調(diào)整、空間資源管控和政策配套支持等方面也具備突破常規(guī)、開拓創(chuàng)新的可能和機(jī)會。另外，江蘇省成為國家新型城鎮(zhèn)化綜合試點省，在“多規(guī)合一”、“體制機(jī)制創(chuàng)新”等方面，也將有新的舉措。

（四）成熟經(jīng)驗基礎(chǔ)

我市邀請全程參與廈門以及多個城市“多規(guī)合一”工作的廈門市城市規(guī)劃設(shè)計院作為開展“多規(guī)合一”工作的專業(yè)技術(shù)團(tuán)隊，負(fù)責(zé)整體框架的搭建和具體工作的實施，結(jié)合我市各部門、各專業(yè)單位的技術(shù)力量，聯(lián)合開展各項工作，借鑒先進(jìn)城市的工作經(jīng)驗和工作基礎(chǔ)，完成我市多規(guī)合一的“一張圖”以及“多規(guī)合一”其他專業(yè)技術(shù)工作。同時廈門市城市規(guī)劃設(shè)計院及其下屬的信息中心在平臺建設(shè)方面也具有豐富的經(jīng)驗，也將為下一步的審批流程改革、體制機(jī)制創(chuàng)新提供技術(shù)支持。

三、工作內(nèi)容

以“美麗”發(fā)展戰(zhàn)略為引領(lǐng)，全面分析和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)“四規(guī)”主要內(nèi)容，形成“四個一”規(guī)劃成果，即“一張藍(lán)圖、一個平臺、一張表格、一套機(jī)制”。

其中：

1．“一張藍(lán)圖”是指統(tǒng)一的空間規(guī)劃管理信息系統(tǒng)。即落實“美麗”提出的空間發(fā)展戰(zhàn)略，以國民經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展規(guī)劃、城鄉(xiāng)規(guī)劃、土地利用總體規(guī)劃、生態(tài)環(huán)境保護(hù)規(guī)劃為基礎(chǔ)，協(xié)調(diào)住建、交通、水利、農(nóng)業(yè)等部門規(guī)劃，梳理各類規(guī)劃差異矛盾，在一張底圖上共同劃定的各類控制線，形成無縫對接的“一張圖”。

2．“一個平臺”是指統(tǒng)一的信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同平臺，即各部門具有統(tǒng)一的空間坐標(biāo)體系和數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一的系統(tǒng)接口標(biāo)準(zhǔn)，形成全市共享的空間規(guī)劃信息系統(tǒng)。依托這個信息系統(tǒng)，實現(xiàn)各部門業(yè)務(wù)的協(xié)同辦理。平臺在納入規(guī)劃、國土、發(fā)改、環(huán)保的信息基礎(chǔ)上，還要納入林業(yè)、水利、交通、市政等部門的規(guī)劃信息。各部門空間信息平臺通過政務(wù)網(wǎng)絡(luò)對接實現(xiàn)業(yè)務(wù)協(xié)同辦理，做好各部門信息系統(tǒng)的建設(shè)改造，實現(xiàn)部門間信息的共享和審批信息實時聯(lián)動。

3．“一張表格”是指依托業(yè)務(wù)協(xié)同平臺，對建設(shè)審批流程進(jìn)行再造，重構(gòu)項目報審模式。從項目立項開始推行“一表式”審批，努力實現(xiàn)“一份辦事指南、一張申請表單、一套申報材料”完成審批。通過“一張表格”，優(yōu)化審批流程、減少審批環(huán)節(jié)、精簡審批材料、壓縮審批時限。構(gòu)建“政府統(tǒng)籌、部門協(xié)同、信息共享、并聯(lián)審批、注重監(jiān)管”的建設(shè)項目審批管理新機(jī)制。

4．“一套機(jī)制”，是指一套保障“多規(guī)合一”應(yīng)用的體制機(jī)制。包括完善建設(shè)項目生成機(jī)制，建立多部門生成策劃項目的工作基礎(chǔ)，為“一張表格”審批提速創(chuàng)造條件。完善規(guī)劃控制線管控機(jī)制，通過制定政府規(guī)章等形式規(guī)范和強(qiáng)化規(guī)劃的嚴(yán)肅性和延續(xù)性。完善一張圖和一個平臺的運行機(jī)制，統(tǒng)籌專項規(guī)劃編制審查模式，完善業(yè)務(wù)協(xié)同辦理的監(jiān)督、考核和監(jiān)管機(jī)制等。

四、工作計劃

作為廈門“多規(guī)合一”工作的承編單位，廈門市規(guī)劃設(shè)計研究院有著非常豐富的經(jīng)驗。為更好地推進(jìn)我市“多規(guī)合一”工作，計劃“一張藍(lán)圖”由廈門市城市規(guī)劃設(shè)計研究院與江蘇省土地勘測規(guī)劃院、市規(guī)劃建筑設(shè)計研究院有限責(zé)任公司，三家聯(lián)合共同完成項目。其中廈門院作為項目牽頭單位，作為技術(shù)負(fù)責(zé)，江蘇省土地勘測規(guī)劃院、院為項目配合單位，作好技術(shù)配合。業(yè)務(wù)協(xié)同平臺的打造、行政審批制度的改革等相關(guān)工作內(nèi)容屆時可視情況另行確定項目承擔(dān)單位。具體計劃如下：

（一）完成規(guī)劃整合，形成全域空間管控一張藍(lán)圖（2015.4～2016.6）

加快“美麗”戰(zhàn)略規(guī)劃研究，統(tǒng)籌各項規(guī)劃編制；2015年10月底完成工作底圖制定，形成實時更新的城鄉(xiāng)規(guī)劃布局圖和城鄉(xiāng)生態(tài)廊道的劃定。梳理各部門規(guī)劃數(shù)據(jù)，統(tǒng)一規(guī)劃編制規(guī)程，梳理差異圖斑，實現(xiàn)“四規(guī)”有機(jī)協(xié)調(diào)；科學(xué)劃定各類控制線，梳理項目清單，建立項目庫，落實重要民生及基礎(chǔ)設(shè)施項目，2016年6月底形成市域規(guī)劃“一張藍(lán)圖”，建立基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫。

（二）搭建統(tǒng)一的信息管理平臺和業(yè)務(wù)協(xié)同辦理平臺（2015.10～2017.6）

2015年10月份啟動信息平臺建設(shè)，到2017年上半年，涵蓋信息共享、部門聯(lián)動、動態(tài)更新等功能的綜合信息管理平臺建成運行。以市規(guī)劃局的地理信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，建設(shè)“多規(guī)合一”的信息管理平臺。進(jìn)一步拓展信息管理平臺應(yīng)用范圍，將重大項目、土地資源、環(huán)境保護(hù)、交通等涉及空間要求的信息要素進(jìn)行疊加，統(tǒng)一納入信息管理平臺，涵蓋信息共享、部門聯(lián)動、動態(tài)更新等功能的統(tǒng)一的信息管理平臺和業(yè)務(wù)協(xié)同辦理平臺初步建成運行。

（三）深化審批制度改革，再造審批流程（2016.7～2017.6）

2016年7月，啟動行政審批制度改革，以統(tǒng)一的綜合信息平臺為技術(shù)支撐，以“一張藍(lán)圖”為管理依據(jù)，創(chuàng)新管理方式，優(yōu)化審批流程，簡化辦事環(huán)節(jié)，建立“寬進(jìn)嚴(yán)管重罰”的項目審批制度，實現(xiàn)“一個窗口”受理，分階段實行“一張表格”審批。

（四）完善運行機(jī)制，推進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變（2017.1～2017.6）

建立建設(shè)項目生成機(jī)制，完善建設(shè)項目審批、規(guī)劃控制線和一張圖運行機(jī)制，建立全程監(jiān)督體系，完善公眾參與機(jī)制，保障“多規(guī)合一”運行。重點將各部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、審批信息、運行情況納入信息管理平臺，構(gòu)建多部門協(xié)同反饋機(jī)制，確保信息平臺數(shù)據(jù)的及時更新。

戰(zhàn)略規(guī)劃實施方案范文5

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代化戰(zhàn)略；目標(biāo)；戰(zhàn)略管理

中圖分類號：F124.1

現(xiàn)代化戰(zhàn)略是實現(xiàn)現(xiàn)代化目標(biāo)的方法。發(fā)達(dá)國家的現(xiàn)代化目標(biāo)是保持世界領(lǐng)先水平或世界先進(jìn)水平，發(fā)展中國家的現(xiàn)代化目標(biāo)是追趕和達(dá)到世界先進(jìn)水平，發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家的現(xiàn)代化戰(zhàn)略有很大差別。現(xiàn)代化戰(zhàn)略既是現(xiàn)代化科學(xué)的一個組成部分，也是現(xiàn)代化政策的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。它是聯(lián)系現(xiàn)代化理論與現(xiàn)代化實踐的橋梁。

一般而言，現(xiàn)代化戰(zhàn)略是基于現(xiàn)代化理論的戰(zhàn)略，發(fā)展戰(zhàn)略是基于發(fā)展理論的戰(zhàn)略。前者適合于所有國家，后者常見于發(fā)展中國家。現(xiàn)代化包括文明發(fā)展、文明轉(zhuǎn)型、國際競爭和國際地位變化。所以，現(xiàn)代化戰(zhàn)略與發(fā)展戰(zhàn)略既有聯(lián)系又有區(qū)別。

一、現(xiàn)代化目標(biāo)

現(xiàn)代化目標(biāo)是未來一段時間現(xiàn)代化的目標(biāo)。它有許多類型，例如，戰(zhàn)略目標(biāo)和計劃目標(biāo)、長期目標(biāo)和近期目標(biāo)、動態(tài)目標(biāo)和固定目標(biāo)、理論性目標(biāo)和政策性目標(biāo)、國家目標(biāo)、地區(qū)目標(biāo)、領(lǐng)域和部門目標(biāo)等。現(xiàn)代化目標(biāo)的制定，需要遵循現(xiàn)代化規(guī)律，把握世界發(fā)展趨勢，認(rèn)清自身水平和客觀條件。這里討論21世紀(jì)的現(xiàn)代化目標(biāo)。

（一）理論基礎(chǔ)

現(xiàn)代化目標(biāo)是基于現(xiàn)代化理論和國家相對水平的目標(biāo)。第二次現(xiàn)代化理論認(rèn)為，現(xiàn)代化的結(jié)果包括現(xiàn)代性、特色性和多樣性的形成，包括國際分化、國家分層和副作用，包括世界前沿、國際體系和國家狀態(tài)的變化等；第一次現(xiàn)代化、第二次現(xiàn)代化和綜合現(xiàn)代化的結(jié)果是不同的；國家現(xiàn)代化的理論目標(biāo)是完成第一次現(xiàn)代化，完成從農(nóng)業(yè)文明向工業(yè)文明的轉(zhuǎn)型；完成第二次現(xiàn)代化，完成從工業(yè)文明向知識文明的轉(zhuǎn)型；追趕、達(dá)到或保持世界先進(jìn)水平；國家現(xiàn)代化的政策目標(biāo)是提高生產(chǎn)力和生活質(zhì)量，促進(jìn)社會的公平和進(jìn)步，促進(jìn)人的全面發(fā)展，促進(jìn)人與自然互利共生等；發(fā)達(dá)國家的政策目標(biāo)是保持世界先進(jìn)水平，發(fā)展中國家的政策目標(biāo)是追趕和達(dá)到世界先進(jìn)水平。現(xiàn)代化理論為現(xiàn)代化目標(biāo)提供了理論基礎(chǔ)。

一般而言，國家現(xiàn)代化目標(biāo)包含三類目標(biāo)：共性目標(biāo)、個性目標(biāo)和減少副作用。共性目標(biāo)包括完成兩次現(xiàn)代化，追趕、達(dá)到或保持世界先進(jìn)水平。個性目標(biāo)包括形成、保持和擴(kuò)展自己的特色，強(qiáng)化競爭優(yōu)勢等。不同國家和不同時期減少副作用的要求是不同的。

固定目標(biāo)：完成第一次現(xiàn)代化，形成第一現(xiàn)代性，減少第一次現(xiàn)代化的副作用。發(fā)達(dá)國家在20世紀(jì)60年代完成第一次現(xiàn)代化，它們60年代的平均水平可以作為完成第一次現(xiàn)代化的參考標(biāo)準(zhǔn)。

動態(tài)目標(biāo)：完成第二次現(xiàn)代化，追趕、達(dá)到和保持世界先進(jìn)水平，減少副作用等。目前，沒有國家完成了第二次現(xiàn)代化。預(yù)計21世紀(jì)后期，發(fā)達(dá)國家能夠完成第二次現(xiàn)代化。那個時候，發(fā)達(dá)國家的第二次現(xiàn)代化水平，可以作為完成第二次現(xiàn)代化的參考標(biāo)準(zhǔn)。

（二）目標(biāo)制定

現(xiàn)代化目標(biāo)有不同類型和特點，它們的制定方法有所不同。一般而言，固定目標(biāo)的參考標(biāo)準(zhǔn)是已知的，可以采用標(biāo)桿法、現(xiàn)代化水平評價和現(xiàn)代化階段評價等來制定相關(guān)的政策目標(biāo)；動態(tài)目標(biāo)的參考標(biāo)準(zhǔn)是世界先進(jìn)水平，可以采用標(biāo)桿法和目標(biāo)預(yù)測評價等來制定相關(guān)的戰(zhàn)略目標(biāo)和政策目標(biāo)。

一般而言，戰(zhàn)略目標(biāo)的制定大致包括三個內(nèi)容：戰(zhàn)略定位、戰(zhàn)略分析和綜合目標(biāo)。戰(zhàn)略定位是對現(xiàn)代化的水平、階段和國際地位的精確判斷。戰(zhàn)略分析包括國際環(huán)境、客觀條件和競爭優(yōu)勢分析等。綜合目標(biāo)包括三類目標(biāo)（共性目標(biāo)、個性目標(biāo)和減少副作用）的綜合集成。

首先，戰(zhàn)略定位。包括現(xiàn)代化階段和水平評價。確定現(xiàn)代化的階段、水平和國際地位。

其次，戰(zhàn)略分析。包括世界趨勢、世界前沿、國際環(huán)境、客觀條件和競爭優(yōu)勢分析等。

其三，選擇共性目標(biāo)。可以采用標(biāo)桿法、實際進(jìn)展評價和目標(biāo)預(yù)測評價等方法。

其四，選擇個性目標(biāo)。可以采用國際比較分析和競爭優(yōu)勢分析等方法。

其五，減少副作用目標(biāo)。需要個案分析。

其六，提出綜合政策目標(biāo)。包括共性目標(biāo)、個性目標(biāo)和減少副作用等。

（三）主要方法

首先，目標(biāo)預(yù)測法。在實際進(jìn)展評價或目標(biāo)預(yù)測評價的基礎(chǔ)上，進(jìn)行政策目標(biāo)預(yù)測。目標(biāo)預(yù)測方法很多，例如，線性外推、非線性預(yù)測、目標(biāo)逼近等。

其次，標(biāo)桿法。選擇某種水平為參考標(biāo)桿，設(shè)置政策目標(biāo)。一般而言，發(fā)達(dá)國家的政策標(biāo)桿值是世界最大值或發(fā)達(dá)國家平均值；發(fā)展中國家的政策標(biāo)桿值是發(fā)達(dá)國家平均值、發(fā)達(dá)國家的底線（門檻值）、世界平均值或第一次現(xiàn)代化的參考標(biāo)準(zhǔn)等。

其三，競爭優(yōu)勢分析。現(xiàn)代化結(jié)果包括特色性和多樣性。在遵循現(xiàn)代化規(guī)律的前提下，分析國家的競爭優(yōu)勢和劣勢，選擇可以保持和擴(kuò)展的競爭優(yōu)勢，培育和形成新的競爭優(yōu)勢，形成自己的優(yōu)勢特色，提出個性目標(biāo)。

（四）注意事項

制定現(xiàn)代化目標(biāo)，一般需要注意如下問題：

首先，尊重規(guī)律。政策目標(biāo)應(yīng)該符合現(xiàn)代化原理和世界發(fā)展趨勢。

其次，符合國情。政策目標(biāo)不能脫離實際，必須考慮國情和國際環(huán)境的制約。

其三，適度超前。戰(zhàn)略目標(biāo)的時間跨度可以長一些，政策目標(biāo)的時間跨度不超過5年。

其四，可行性。通過努力能夠?qū)崿F(xiàn)，不努力實現(xiàn)不了。社會可以接受，國力可以支撐。

其五，特色性。不同地區(qū)的政策目標(biāo)，可以相互借鑒，不宜相互攀比。

其六，開放性。關(guān)注新潮流、新生長點、新科技等的影響，保持目標(biāo)的彈性。

一般而言，現(xiàn)代化目標(biāo)的不同類型目標(biāo)，需要分別制定和分類管理。第一次現(xiàn)代化、第二次現(xiàn)代化、綜合現(xiàn)代化的政策目標(biāo)，發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家的政策目標(biāo)，發(fā)達(dá)地區(qū)和發(fā)展中地區(qū)的政策目標(biāo)，不同領(lǐng)域和行業(yè)的政策目標(biāo)，都會有自己的特點和要求，需要區(qū)別對待。

二、現(xiàn)代化規(guī)劃

現(xiàn)代化規(guī)劃是未來一段時期的現(xiàn)代化建設(shè)藍(lán)圖，是實現(xiàn)現(xiàn)代化目標(biāo)的計劃。它是一項系統(tǒng)工程，是現(xiàn)代化戰(zhàn)略的具體化和操作化。現(xiàn)代化規(guī)劃有多種類型，例如，戰(zhàn)略規(guī)劃和實施計劃、國家規(guī)劃、地區(qū)規(guī)劃、領(lǐng)域規(guī)劃、部門規(guī)劃和專項規(guī)劃等。現(xiàn)代化規(guī)劃的制定，需要遵循現(xiàn)代化規(guī)律，需要考慮客觀條件和國際環(huán)境，需要量力而行。

（一）理論基礎(chǔ)

現(xiàn)代化規(guī)劃是基于現(xiàn)代化理論和現(xiàn)代化戰(zhàn)略的規(guī)劃。第二次現(xiàn)代化理論認(rèn)為，現(xiàn)代化過程包括第一次現(xiàn)代化和第二次現(xiàn)代化兩個階段，兩次現(xiàn)代化有不同內(nèi)涵、特征、動力和模式，兩次現(xiàn)代化的協(xié)調(diào)發(fā)展是綜合現(xiàn)代化；2005年發(fā)達(dá)國家已經(jīng)全部進(jìn)入第二次現(xiàn)代化，少數(shù)發(fā)展中國家已經(jīng)進(jìn)入第二次現(xiàn)代化，絕大多數(shù)發(fā)展中國家處于第一次現(xiàn)代化，部分發(fā)展中國家采用綜合現(xiàn)代化路徑。現(xiàn)代化理論為現(xiàn)代化規(guī)劃提供了理論基礎(chǔ)。

（二）規(guī)劃制定

現(xiàn)代化規(guī)劃包括許多基本內(nèi)容，如戰(zhàn)略目標(biāo)、基本任務(wù)、分段目標(biāo)和任務(wù)、路徑選擇、模式選擇、重點選擇、政策和措施選擇等。一般而言，規(guī)劃制定過程是一個目標(biāo)導(dǎo)向的開放過程，目標(biāo)分析、任務(wù)分析和各種選擇是交互進(jìn)行的。

首先，目標(biāo)分析。解析戰(zhàn)略目標(biāo)，明確基本任務(wù)，提出分段目標(biāo)和年度目標(biāo)等。

其次，路徑選擇。選擇基本路徑，選擇實現(xiàn)三個目標(biāo)的細(xì)分路徑。

其三，模式選擇。選擇三個目標(biāo)相關(guān)的合適的模式，或者進(jìn)行模式創(chuàng)新。

其四，重點選擇。選擇三個目標(biāo)相關(guān)的重點，明確重中之重，相應(yīng)配置資源。

其五，政策選擇。包括政策分析、政策創(chuàng)新、政策和措施選擇等。

其六，形成完整規(guī)劃。包括目標(biāo)、路徑、模式、重點、政策和績效評價等。

現(xiàn)代化戰(zhàn)略規(guī)劃，一般包括戰(zhàn)略目標(biāo)、任務(wù)、原則、布局、重點和措施等。

現(xiàn)代化實施計劃，應(yīng)該包括年度目標(biāo)、任務(wù)、要求、重點和措施等。

（三）注意事項

首先，一個重點。共性目標(biāo)的實現(xiàn)途徑和方法，是現(xiàn)代化規(guī)劃成敗的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。目標(biāo)是提高現(xiàn)代化水平，追趕、達(dá)到或保持世界先進(jìn)水平。發(fā)達(dá)和發(fā)展中國家有所差別。

其次，四個選擇。路徑選擇、模式選擇、政策選擇和重點選擇要慎重。

其三，分段規(guī)劃。第一次現(xiàn)代化、第二次現(xiàn)代化和綜合現(xiàn)代化的戰(zhàn)略規(guī)劃是不同的。

其四，分類規(guī)劃。發(fā)達(dá)與發(fā)展中國家、國家與地區(qū)、領(lǐng)域與部門的戰(zhàn)略規(guī)劃等有所不同。

其五，國家規(guī)劃。特別關(guān)注國家發(fā)達(dá)的方法和六個領(lǐng)域的優(yōu)先次序等。

其六，地區(qū)規(guī)劃。特別關(guān)注地區(qū)現(xiàn)代化水平、特色和競爭優(yōu)勢等。

一般而言，現(xiàn)代化規(guī)劃，發(fā)達(dá)國家可以比較多地關(guān)注人均創(chuàng)新價值、人均高效勞動、人均先進(jìn)技術(shù)、人均技能和投資效率等；發(fā)展中國家可以比較多地關(guān)注人均資本、人均技能、人均高效勞動、人均有效勞動、人均高效投資、人均有效投資、人均高級資產(chǎn)和技術(shù)進(jìn)步等。

三、戰(zhàn)略管理

現(xiàn)代化戰(zhàn)略的戰(zhàn)略管理包括戰(zhàn)略制定、戰(zhàn)略實施和戰(zhàn)略評價的全過程管理。戰(zhàn)略管理需要戰(zhàn)略制定者和戰(zhàn)略執(zhí)行者的通力合作，需要全過程的和良好的信息溝通。

（一）戰(zhàn)略制定

戰(zhàn)略制定大致包括三個主要內(nèi)容：目標(biāo)制定、規(guī)劃制定和戰(zhàn)略預(yù)評價。

首先，現(xiàn)代化目標(biāo)的制定，核心是長期目標(biāo)和基本任務(wù)的制定。

其次，現(xiàn)代化規(guī)劃的制定，核心是分期目標(biāo)和實施方案的制定。

其三，戰(zhàn)略預(yù)評價，對各種戰(zhàn)略方案進(jìn)行評價，遴選優(yōu)良戰(zhàn)略，提出優(yōu)化建議。

戰(zhàn)略周期指從戰(zhàn)略制定、戰(zhàn)略實施到戰(zhàn)略結(jié)束的時間周期。

戰(zhàn)略制定周期大致有四種：任職周期、競選周期、項目周期和不定期等。

（二）戰(zhàn)略實施

戰(zhàn)略實施大致包括三個主要內(nèi)容：啟動、執(zhí)行和定期調(diào)整。

首先，戰(zhàn)略啟動。公布戰(zhàn)略和實施方案，明確重點和措施，配置資源。

其次，戰(zhàn)略執(zhí)行。年度計劃的實施、檢查和評估等。

其三，戰(zhàn)略調(diào)整。根據(jù)外部變化和內(nèi)部進(jìn)展，對戰(zhàn)略進(jìn)行必要調(diào)整。

（三）戰(zhàn)略評價

戰(zhàn)略評價大致包括三種評價：前期、中期和結(jié)果評價。

首先，前期評估。在戰(zhàn)略制定階段的戰(zhàn)略預(yù)評估，包括目標(biāo)評估。

其次，中期評估。在戰(zhàn)略執(zhí)行中期的執(zhí)行評估，提出調(diào)整建議。

戰(zhàn)略規(guī)劃實施方案范文6

關(guān)鍵詞：戰(zhàn)略管控模式 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計 重點

當(dāng)企業(yè)發(fā)展到集團(tuán)公司時，集團(tuán)公司總部需要對所屬企業(yè)實施有效的管控，而內(nèi)部審計是提升集團(tuán)公司管控力度的有效手段。因此，集團(tuán)管控模式的選擇，必然影響企業(yè)管理者主要經(jīng)濟(jì)責(zé)任的定位，進(jìn)而會影響到企業(yè)管理者經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的重點。

一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計重點應(yīng)體現(xiàn)企業(yè)管理者的主要經(jīng)濟(jì)責(zé)任

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的關(guān)鍵是對受托人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行審計與評價，可以概括為四個要素，根據(jù)重要性依次是：效果性、效率性、合法性、真實性。根據(jù)權(quán)責(zé)利相統(tǒng)一原則，企業(yè)管理者的受托責(zé)任內(nèi)容，不僅包括財務(wù)責(zé)任（財務(wù)活動的責(zé)任），而且還包括管理責(zé)任（企業(yè)運營活動的責(zé)任）。

根據(jù)受托責(zé)任的基本內(nèi)容，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計內(nèi)容包括財務(wù)審計和管理審計。《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計管理暫行辦法》和《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施細(xì)則》（2006年）提出企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計內(nèi)容包括財務(wù)審計、績效評價和經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價，績效評價分為財務(wù)績效定量評價和管理績效定性評價。在這些審計內(nèi)容中，各部分所獲得的審計重視程度是不一樣的，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計重點應(yīng)體現(xiàn)企業(yè)管理者的主要經(jīng)濟(jì)責(zé)任，將更多審計資源投入到該責(zé)任的審計工作中，從而更加客觀的評價受托責(zé)任的履行情況，突出重點，防止以偏賅全。

相對集團(tuán)所屬企業(yè)的管理者而言，管控制模式所搭建的集團(tuán)公司和所屬企業(yè)之間的權(quán)力責(zé)任分配框架，便是受托責(zé)任來源之一，體現(xiàn)出企業(yè)管理者的主要經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

二、戰(zhàn)略管控模式對企業(yè)管理者主要經(jīng)濟(jì)責(zé)任的影響

戰(zhàn)略管控模式是指以追求集團(tuán)公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和協(xié)同效應(yīng)為目標(biāo)而對所屬企業(yè)采取的管理模式，主要特點是“抓大放小”，集團(tuán)公司負(fù)責(zé)集團(tuán)的戰(zhàn)略規(guī)劃、體系建設(shè)、資產(chǎn)投資和績效考核，并審批所屬企業(yè)運營規(guī)劃和經(jīng)營預(yù)算等。作為相對獨立的業(yè)務(wù)單元，各企業(yè)享有高度的經(jīng)營自，也要制定自己的經(jīng)營規(guī)劃，并提出相應(yīng)的戰(zhàn)略舉措、資源需求及實施方案，但運營規(guī)劃應(yīng)與集團(tuán)公司的整體戰(zhàn)略規(guī)劃和方針政策保持一致，且重大決策要上報集團(tuán)公司審批。

由此可見，在戰(zhàn)略管控模式下，企業(yè)管理者主要經(jīng)濟(jì)責(zé)任是貫徹集團(tuán)戰(zhàn)略和制定和落實企業(yè)運營戰(zhàn)略，推動集團(tuán)公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃的實現(xiàn)，即管理責(zé)任的主要部分是戰(zhàn)略責(zé)任。

三、在戰(zhàn)略管控模式下，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計重點應(yīng)該是戰(zhàn)略責(zé)任

目前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計重點常常不能體現(xiàn)企業(yè)管理者的主要經(jīng)濟(jì)責(zé)任。在審計實踐中，有的審計側(cè)重于財務(wù)狀況和經(jīng)營成果審計，有的側(cè)重于財務(wù)收支審計，還有的側(cè)重于考核指標(biāo)審計，缺乏深層次的審計，使審計內(nèi)容重點不突出，而且與年度財務(wù)審計有較大的重合度。在戰(zhàn)略責(zé)任導(dǎo)向下，內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的任務(wù)就是評估企業(yè)管理者在貫徹集團(tuán)戰(zhàn)略和制定落實企業(yè)運營戰(zhàn)略過程中，運營戰(zhàn)略制定是否科學(xué)，是否與集團(tuán)公司戰(zhàn)略保持一致，各項戰(zhàn)略宣貫是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。在實際操作中，不但要重視財務(wù)審計和運營績效審計等，還需要加強(qiáng)以下四個方面：

（一）運營戰(zhàn)略制定的審計

運營戰(zhàn)略審計主要是審核企業(yè)是否在集團(tuán)總體戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，制定了適合本企業(yè)的運營戰(zhàn)略。審計內(nèi)容包括：戰(zhàn)略分析是否科學(xué)和全面，宏觀環(huán)境和行業(yè)形勢的分析是否充分，機(jī)會、威脅、優(yōu)勢、劣勢等各種因素的判斷是否合理；社會、環(huán)境、資源、文化等社會責(zé)任是否被充分考慮；戰(zhàn)略方案選擇標(biāo)準(zhǔn)是否科學(xué)，是否充分考慮了影響路徑依賴、風(fēng)險偏好、競爭者反應(yīng)等戰(zhàn)略因素；戰(zhàn)略方案內(nèi)容是否有合適的戰(zhàn)略舉措和行動路徑，企業(yè)資源是否能有效支持戰(zhàn)略舉措實施；戰(zhàn)略目標(biāo)是否與集團(tuán)公司保持一致，運營規(guī)劃已經(jīng)上報集團(tuán)公司并獲得批準(zhǔn)；

（二）戰(zhàn)略貫徹與落實的審計

通過定期審核企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)情況，評價運營戰(zhàn)略管理的效果，發(fā)現(xiàn)存在的問題及原因，提出改進(jìn)建設(shè)。審計內(nèi)容包括：審查戰(zhàn)略實施過程是否沿著戰(zhàn)略目標(biāo)和階段目標(biāo)的方向進(jìn)行；戰(zhàn)略控制系統(tǒng)是否有效運行，當(dāng)發(fā)生目標(biāo)和舉措偏離時，是否進(jìn)行了有效的戰(zhàn)略控制，戰(zhàn)略控制行為是否遵循了既定策略，是否考慮了有關(guān)制約因素；根據(jù)形勢發(fā)展，是否及時進(jìn)行了適當(dāng)?shù)膽?zhàn)略調(diào)整，并及時上報集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

（三）戰(zhàn)略實施支持系統(tǒng)的審計

在企業(yè)中，戰(zhàn)略實施支持系統(tǒng)包括組織體系、制度體系、企業(yè)文化等，是企業(yè)運行的根基，是戰(zhàn)略規(guī)劃實現(xiàn)的重要保重。審計內(nèi)容包括：主要是檢查和評價企業(yè)戰(zhàn)略實施支持系統(tǒng)架構(gòu)是否適應(yīng)企業(yè)戰(zhàn)略需求；體系架構(gòu)是否能夠隨著戰(zhàn)略目標(biāo)、企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化而變化，及時完善現(xiàn)有戰(zhàn)略實施支持系統(tǒng)。

總之，作為評價企業(yè)管理者履行受托責(zé)任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，要與管控模式、主要經(jīng)濟(jì)責(zé)任保持一致，重點審計集團(tuán)戰(zhàn)略的貫徹情況和企業(yè)運營戰(zhàn)略的制定和落實情況。

參考文獻(xiàn)：

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[2]論我國經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計“經(jīng)濟(jì)責(zé)任”內(nèi)涵演變[J].財會通訊，2012