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工貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控制度范文1

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)管理;趨勢(shì);構(gòu)建

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是化解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。任何企業(yè)要實(shí)現(xiàn)永續(xù)經(jīng)營(yíng),必須進(jìn)行健全有效的內(nèi)部控制。特別在當(dāng)今社會(huì),經(jīng)濟(jì)環(huán)境是風(fēng)云變幻,企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈,不可避免會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部控制是內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合的一個(gè)重要途徑,是內(nèi)部控制理論和實(shí)踐發(fā)展的大勢(shì)所趨。

一、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的管理現(xiàn)狀

內(nèi)部控制已成為當(dāng)今國(guó)內(nèi)外理論界和實(shí)務(wù)界研究的一個(gè)重要課題,大致經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制系統(tǒng)、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制整體框架四個(gè)階段。目前,內(nèi)部控制理論正發(fā)展進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)管理階段。其中最為顯著的研究成果是理論界的COSO報(bào)告,2004年美國(guó)COSO提出了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架》(Enterprise RiskManagement,簡(jiǎn)稱ERM),進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)因素在內(nèi)部環(huán)境中的作用,提出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素的下級(jí)要素為目標(biāo)制定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素,新增了風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)要素;提出了風(fēng)險(xiǎn)容量、風(fēng)險(xiǎn)組合觀和風(fēng)險(xiǎn)管理理念,并建議企業(yè)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。從ERM框架對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的完善來(lái)看,企業(yè)內(nèi)部控制逐漸呈現(xiàn)與風(fēng)險(xiǎn)管理趨近和一體化的趨勢(shì)。

當(dāng)前,我國(guó)大部分企業(yè)的內(nèi)部控制尚處于剛起步或待完善階段,未能將風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制有機(jī)結(jié)合起來(lái),形成突出風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制系統(tǒng)。主要表現(xiàn)在以下方面:

(1)缺乏一個(gè)良好的控制環(huán)境,具體表現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)不完善、企業(yè)管理者的管理哲學(xué)存在問(wèn)題、企業(yè)文化的培育忽視管理控制等。導(dǎo)致各個(gè)部門和崗位的人員對(duì)工作職責(zé)和操作程序不清晰,風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的主體不明確,從而無(wú)力承擔(dān)起管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)。(2)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)薄弱,不能將企業(yè)發(fā)展目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)防范切實(shí)結(jié)合起來(lái),在經(jīng)營(yíng)方面跟著感覺(jué)走,企業(yè)主動(dòng)以減損防損為目的而安排風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的行為不多;決策上隨意主觀,存在經(jīng)營(yíng)理念上的短期行為。(3)在戰(zhàn)略方面,企業(yè)往往存在過(guò)度性的冒險(xiǎn)賭博,普遍沒(méi)有儲(chǔ)備進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理所必需的數(shù)據(jù)與信息;缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期復(fù)核和科學(xué)評(píng)估的實(shí)踐,造成了我國(guó)企業(yè)往往承擔(dān)了不該承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn),降低了企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變化、管理和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。(4)在我國(guó)企業(yè)中,或者不存在內(nèi)部控制活動(dòng),或者內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督弱化。即使存在所謂的政策和程序,也只是“寫在紙上、貼在墻上”,沒(méi)有人去執(zhí)行考核、檢查或只是搞形式、走過(guò)場(chǎng),控制活動(dòng)未實(shí)際發(fā)揮作用,最終不能確保管理層的指令得以實(shí)現(xiàn)。

二、中航油事件的借鑒意義

2004年從中航油到中儲(chǔ)棉,大型國(guó)企巨虧事件屢屢爆發(fā),就是上述現(xiàn)狀的最好體現(xiàn)。我們不妨以ERM框架來(lái)剖析中航油事件發(fā)生的過(guò)程與根源,為中國(guó)企業(yè)如何進(jìn)行內(nèi)部控制,作一個(gè)初步嘗試。

中國(guó)航油(新加坡)股份有限公司是中國(guó)航空油料集團(tuán)公司的海外控股公司。經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn),新加坡公司在取得中國(guó)航油集團(tuán)公司授權(quán)后,自2003年開(kāi)始做油品套期保值業(yè)務(wù)。期間,新加坡公司總裁陳久霖擅自擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍,開(kāi)始從事石油衍生品期權(quán)交易,結(jié)果由于操作失誤導(dǎo)致中航油現(xiàn)金流量枯竭,實(shí)際損失和潛在損失總計(jì)約5154億美元。

當(dāng)然,陳久霖這種石油期權(quán)投機(jī)交易,中航油集團(tuán)公司是明令禁止的。但交易時(shí),未向中航油集團(tuán)公司報(bào)告,而且中國(guó)航油集團(tuán)也沒(méi)有發(fā)現(xiàn)。為了掩飾公司的違法行為,中航油開(kāi)始向上級(jí)公司提供假賬,其虧損在財(cái)務(wù)賬面上沒(méi)有任何顯示。最終使中航油事件從一個(gè)并不很大的失誤開(kāi)始,釀成為石破天驚的大案。

中航油巨虧事件,對(duì)國(guó)內(nèi)外相關(guān)各方都產(chǎn)生了重大沖擊和深遠(yuǎn)影響。與中航油事件幾乎同期發(fā)生在國(guó)內(nèi)的伊利股份高管被拘風(fēng)波、創(chuàng)維數(shù)碼董事局主席被捕以及金正數(shù)碼和深圳石化原董事長(zhǎng)被捕等事件,也給我們提出了一個(gè)相同的問(wèn)題:我們的企業(yè)到底怎么了?從中不能不引發(fā)對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的思考。因此,將ERM框架中的內(nèi)容,與企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)結(jié)合起來(lái),對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度的重新構(gòu)建,有一定借鑒意義。

三、構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部控制

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部控制的本質(zhì)特征是以風(fēng)險(xiǎn)要素管理為基礎(chǔ),企業(yè)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部控制可以兼顧內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理兩個(gè)方面的工作,是內(nèi)部控制理論和實(shí)踐發(fā)展的大勢(shì)所趨。

本文針對(duì)我國(guó)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀,借鑒中航油事件發(fā)生的根源剖析,提出構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部控制應(yīng)從以下幾方面著手:

1.構(gòu)建新企業(yè)文化,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)

企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是其他所有風(fēng)險(xiǎn)管理要素的基礎(chǔ),為其他要素提供規(guī)則和結(jié)構(gòu)。內(nèi)部環(huán)境主要包括:風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)和風(fēng)險(xiǎn)偏好、員工誠(chéng)實(shí)性和道德觀以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境,企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境確立了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)文化。通過(guò)建立新企業(yè)文化培養(yǎng)員工的忠誠(chéng),促進(jìn)全體員工樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)觀,隨著企業(yè)文化中風(fēng)險(xiǎn)敏感程度的提高,企業(yè)管理者會(huì)進(jìn)一步掌握有效的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

從中航油公司的內(nèi)部環(huán)境來(lái)看,確實(shí)存在非常嚴(yán)重的問(wèn)題。陳久霖?cái)∽擢{城,技術(shù)層面的原因非常簡(jiǎn)單。深入挖掘,還是其在期貨交易中,根本沒(méi)有意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn),而是相信自己的判斷:油價(jià)沖高后必然會(huì)落。而在事情敗露以后,陳久霖還認(rèn)為:“只要再有一筆錢,就能翻身。”CEO如此看待風(fēng)險(xiǎn),其獨(dú)斷專行的內(nèi)部環(huán)境,可見(jiàn)一斑。而集團(tuán)公司由于看重陳久霖過(guò)去的貢獻(xiàn),即使知道了陳久霖因場(chǎng)外期貨交易發(fā)生了嚴(yán)重?fù)p失,不僅沒(méi)有果斷采取止損措施,反而通過(guò)出售部分股權(quán),再次進(jìn)行投機(jī),使中航油損失達(dá)到了天文數(shù)字。所以,極端的風(fēng)險(xiǎn)偏好、畸形的風(fēng)險(xiǎn)文化和管理結(jié)構(gòu)體現(xiàn)了中航油惡劣的內(nèi)部環(huán)境。因此,制定出一套符合中國(guó)國(guó)情的新企業(yè)文化,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)。這是中航油事件給我們的啟示。

2.制定合理的控制目標(biāo),實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范戰(zhàn)略

目標(biāo)設(shè)定是有效的事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的前提。目標(biāo)與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好是相對(duì)應(yīng)的,風(fēng)險(xiǎn)偏好決定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容忍水平。一般來(lái)說(shuō),公司在認(rèn)識(shí)到影響其業(yè)績(jī)的潛在事項(xiàng)之前,必須有一定的目標(biāo)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理確保管理層參與目標(biāo)制定流程,確保所選擇的目標(biāo)不僅和企業(yè)使命方向一致,而且應(yīng)與其風(fēng)險(xiǎn)承受能力相符。反之,如果公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,對(duì)什么事件應(yīng)采取什么對(duì)策并不清晰,特別是高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng),也采用一般程序來(lái)處理,也是導(dǎo)致公司內(nèi)部控制失敗的主要成因之一。從中航油的發(fā)展史來(lái)看,從一家船務(wù)經(jīng)紀(jì)公司重新定位為以航油采購(gòu)為主的貿(mào)易公司,又從一個(gè)純貿(mào)易型企業(yè)發(fā)展到以石油實(shí)業(yè)投資、國(guó)際石油貿(mào)易和進(jìn)口航油采購(gòu)為一體的工貿(mào)結(jié)合型跨國(guó)企業(yè)。登陸新加坡資本市場(chǎng)后,陳久霖又不滿足于單純的油品現(xiàn)貨貿(mào)易,從上市伊始就開(kāi)始涉足石油期貨。中航油管理層在沒(méi)有向董事會(huì)報(bào)告并取得批準(zhǔn)的情況下,無(wú)視國(guó)家法律法規(guī)的禁止,擅自將企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)移位于投機(jī)性期貨交易,這種目標(biāo)設(shè)立的隨意性,以及對(duì)目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的藐視,最終將企業(yè)陷入驚濤駭浪之中。因此,制定合理的控制目標(biāo),實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范戰(zhàn)略,是企業(yè)內(nèi)部控制的重要方面。

3.建立健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估體系

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是要借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)并運(yùn)用現(xiàn)代科技手段,通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)組織流程,風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等手段,采用列出事項(xiàng)目錄、進(jìn)行內(nèi)部分析、推進(jìn)式的研討與訪談、過(guò)程流動(dòng)分析、損失事項(xiàng)數(shù)據(jù)方法等技術(shù),識(shí)別、分析風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇。進(jìn)而運(yùn)用科學(xué)的評(píng)估方法,組建一套統(tǒng)一完整的管理工具,幫助管理層更好地選擇應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施。

一個(gè)組織必須識(shí)別影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)、外部事項(xiàng),區(qū)分哪些是風(fēng)險(xiǎn)、哪些是機(jī)會(huì)。可能有負(fù)面影響的事項(xiàng)代表了風(fēng)險(xiǎn),可能有正面影響的事項(xiàng)代表了能抵消負(fù)面作用的機(jī)會(huì),通過(guò)事項(xiàng)識(shí)別,能引導(dǎo)管理層戰(zhàn)略或者目標(biāo)始終能保持不被偏離。2002年中航油的年報(bào)顯示其當(dāng)年的投機(jī)交易盈利,2003年下半年,中航油進(jìn)入石油期權(quán)交易市場(chǎng),到年底也賺了錢,這正是事項(xiàng)識(shí)別中的機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。如果陳久霖能認(rèn)清形勢(shì),在賺取巨額利潤(rùn)時(shí),清醒地意識(shí)到可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn),或許中航油的歷史會(huì)改寫。因此,利用事項(xiàng)識(shí)別技巧(例如事項(xiàng)目錄、流程分析等)來(lái)區(qū)分機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn),建立健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估體系顯得十分重要。

4.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng),實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督

管理層在辯識(shí)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)之后應(yīng)確定如何應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)。包括風(fēng)險(xiǎn)回避、降低風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)承受等。風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)是確保管理層指令得以執(zhí)行的政策及程序,如核準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、復(fù)核營(yíng)業(yè)績(jī)效、保障資產(chǎn)安全及職務(wù)分工等,是企業(yè)日常工作的不可分割的一部分。在控制活動(dòng)中,要關(guān)注控制與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程的聯(lián)系、控制活動(dòng)的適當(dāng)形式及其實(shí)施、以及對(duì)執(zhí)行政策和管理指令的保證。并且內(nèi)部控制活動(dòng)的實(shí)施過(guò)程必須建立在各項(xiàng)約束、激勵(lì)的制衡機(jī)制上,并輔之以及時(shí)的監(jiān)督和反饋。

企業(yè)可以通過(guò)持續(xù)監(jiān)督、個(gè)別評(píng)估或兩者相結(jié)合的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)這個(gè)過(guò)程,以確保企業(yè)內(nèi)部控制能持續(xù)有效地運(yùn)作。ERM框架強(qiáng)調(diào)了通過(guò)控制活動(dòng)的設(shè)置,建立獨(dú)立的監(jiān)督部門來(lái)保證框架實(shí)施的可行性。作為一個(gè)現(xiàn)代企業(yè)組織,將所有業(yè)務(wù)活動(dòng)分離出授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄及監(jiān)督,并將這些職能分別授于不同部門執(zhí)行,形成一個(gè)相互牽制、相互制約的過(guò)程,是內(nèi)部控制的精髓。

從中航油事件來(lái)看,陳久霖作為一個(gè)管理人員,如果其有授權(quán)功能,就不應(yīng)有執(zhí)行的功能。即使其有執(zhí)行功能,就不應(yīng)有檢查與監(jiān)督功能。但是,在陳久霖越權(quán)從事石油金融衍生產(chǎn)品投機(jī)過(guò)程中,沒(méi)有任何阻攔,而在事后還能一手摭天、隱瞞真實(shí)信息,足見(jiàn)該公司控制活動(dòng)與監(jiān)督這兩個(gè)方面存在嚴(yán)重問(wèn)題。通常,在比較規(guī)范的海外公司,為了保證內(nèi)部控制的實(shí)施,除了財(cái)務(wù)上必須既向公司總經(jīng)理匯報(bào),又應(yīng)向董事會(huì)匯報(bào)外,還有一個(gè)不受總經(jīng)理制約的內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)。這種風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)督管理機(jī)制是值得我們借鑒的。

5.實(shí)施中利用信息手段不斷優(yōu)化

最后,內(nèi)部控制設(shè)計(jì)并不是一蹴而就的,要隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高不斷修訂和完善。尤其在全面信息化條件下,要充分利用信息系統(tǒng)來(lái)收集、整理、分析、評(píng)價(jià)各種信息,并在企業(yè)內(nèi)部實(shí)時(shí)傳遞信息,進(jìn)而可以分析內(nèi)部控制缺陷產(chǎn)生的原因,并有針對(duì)性地提出和實(shí)施改進(jìn)方案,實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的不斷健全和完善。

綜上所述,構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部控制是內(nèi)部控制理論和實(shí)踐發(fā)展的大勢(shì)所趨。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架需要管理者和全體員工的共同努力,逐步將內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理相互滲透,應(yīng)用于企業(yè)管理過(guò)程和整個(gè)經(jīng)營(yíng)系統(tǒng),使我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制不斷完善,以更好地適應(yīng)市場(chǎng)和時(shí)代的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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工貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控制度范文2

關(guān)鍵詞中小企業(yè)　金融危機(jī)

另一方面取決于國(guó)內(nèi)刺激

中小企業(yè)是社會(huì)穩(wěn)定的前提和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)。為充分了解國(guó)際金融危機(jī)影響下中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)困難及其政策需求，更好地為相關(guān)部門提供決策參考，國(guó)家發(fā)改委經(jīng)濟(jì)研究所調(diào)研組于2008年11月25日--28日赴廣東省進(jìn)行了調(diào)研，與省發(fā)改委、經(jīng)貿(mào)委、中小企業(yè)局、勞動(dòng)和社會(huì)保障廳以及廣州市、東莞市、佛山市順德區(qū)的相關(guān)部門進(jìn)行了座談，并走訪了紡織服裝、建材、電子、有色金屬加工、電工材料等不同行業(yè)的多家中小企止。

一、當(dāng)前中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要困難與問(wèn)題

改革開(kāi)放30年來(lái)，廣東省的中小企業(yè)快速發(fā)展，在發(fā)展經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)就業(yè)、擴(kuò)大對(duì)外開(kāi)放等方面發(fā)揮了非常重要的作用。目前中小企業(yè)已成為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要力量，企業(yè)戶數(shù)占全省企業(yè)戶數(shù)的99％以上。2008年以來(lái)，全省中小企業(yè)繼續(xù)保持平穩(wěn)增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。1--9月，規(guī)模以上中小工業(yè)企業(yè)完成增加值8079.7億元，占全省規(guī)模以上工業(yè)增加值的72.8％。近期，受相關(guān)因素及國(guó)際金融危機(jī)的影響，很多中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)面臨前所未有的困難。

(一)市場(chǎng)萎縮，出口大幅下滑

危機(jī)對(duì)一些外向度較高的中小企業(yè)出口產(chǎn)生較大負(fù)面影響。由于美、歐、日等經(jīng)濟(jì)體增速放緩、訂單減少，導(dǎo)致企業(yè)出口萎縮，并將面臨更多的貿(mào)易保護(hù)壁壘。廣東屬加工貿(mào)易大省，美國(guó)是廣東企業(yè)產(chǎn)品出口的主要目的地國(guó)，美國(guó)經(jīng)濟(jì)衰退必將使企業(yè)的出口受到影響。從統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)看，2008年1--10月全省出口增長(zhǎng)回落近10個(gè)百分點(diǎn)，環(huán)比近乎零增長(zhǎng)。2008年1--9月全省私營(yíng)企業(yè)出口511.5億美元，同比增長(zhǎng)5.6％，比上年同期增速下降了30多個(gè)百分點(diǎn)。全省2007年有出口而2008年沒(méi)有出口的中小企業(yè)有9000多家。尤其是勞動(dòng)密集型產(chǎn)品出口出現(xiàn)明顯回落勢(shì)頭。如2008年1--9月，廣東玩具出口增幅同比回落16.2個(gè)百分點(diǎn)，有出口實(shí)績(jī)的企業(yè)2191家，同比減少1391家，僅占2007年的六成；其中，取消出口退稅的商品出口同比回落了57.7個(gè)百分點(diǎn)；民營(yíng)企業(yè)出口只增長(zhǎng)5.6％，比2007年全年增速低30多個(gè)百分點(diǎn)。2008年1--8月東莞市企業(yè)簽訂加工貿(mào)易合同出口總值同比下降了近16個(gè)百分點(diǎn)，其中對(duì)美國(guó)出口僅增長(zhǎng)10.35％，比上年同期增幅回落近8個(gè)百分點(diǎn)。

(二)成本上升，企業(yè)效益整體下滑

多種成本上升因素疊加，擠壓了企業(yè)的利潤(rùn)空間，導(dǎo)致了一些中小企業(yè)無(wú)利可圖，甚至出現(xiàn)虧損。一是原材料價(jià)格等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本大幅上漲。2008年1-9月份，廣東省原材料燃料及動(dòng)力購(gòu)進(jìn)價(jià)格同比上漲9.4％，與同期工業(yè)品出廠價(jià)格剪刀差達(dá)5.3個(gè)百分點(diǎn)，企業(yè)生產(chǎn)高進(jìn)低出的格局沒(méi)有改變，部分企業(yè)陷入生產(chǎn)越多虧損越多的局面。原材料年初漲價(jià)，企業(yè)買進(jìn)了，但是產(chǎn)品還未賣出去，最近又跌了，加大了合同履約的難度。雖然當(dāng)前原材料成本已經(jīng)出現(xiàn)下降的趨勢(shì)，但企業(yè)要完全消化掉在高能源價(jià)格、高原材料價(jià)格下的較高的生產(chǎn)成本，還需要一段時(shí)間。在產(chǎn)品銷售不暢的情況下，企業(yè)的庫(kù)存成本、資金占用成本以及籌資成本都將進(jìn)一步增加，導(dǎo)致其總體經(jīng)營(yíng)成本上升。二是人民幣匯率、出口退稅率大幅調(diào)整。2008年以來(lái)國(guó)家在人民幣匯率、出口退稅、利率調(diào)整等方面出臺(tái)了一系列政策。由于這些政策調(diào)整力度過(guò)大、范圍過(guò)廣、適應(yīng)期過(guò)短，有不少中小企業(yè)一時(shí)難以消化。2008年上半年，人民幣升值直接導(dǎo)致廣東省一般貿(mào)易出口和進(jìn)料加工出口結(jié)匯少收入261億元。很多企業(yè)不接單怕失掉客戶，接了單又怕招致虧損，處于兩難境地。三是勞動(dòng)力成本上升明顯，導(dǎo)致效益下滑。新《勞動(dòng)合同法》規(guī)定合同期滿員工不再續(xù)簽合同要給予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，但沒(méi)有設(shè)定補(bǔ)償年限和補(bǔ)償上限，存在重復(fù)補(bǔ)償和過(guò)度保障狀況，增加了用工成本，加重了企業(yè)尤其是勞動(dòng)密集型中小企業(yè)的負(fù)擔(dān)。加班費(fèi)用和社保繳費(fèi)的增加也給企業(yè)尤其是勞動(dòng)密集型企業(yè)產(chǎn)品成本帶來(lái)了較大的增幅。

成本上升導(dǎo)致企業(yè)效益下降，虧損面上升。從行業(yè)來(lái)看，以外向型企業(yè)為主，中小企業(yè)比例達(dá)到90％以上的玩具制造和紡織服裝企業(yè)所遭受的打擊無(wú)疑是首當(dāng)其沖的。2008年上半年以來(lái)，廣東有不少中小企業(yè)倒閉，其中主要是玩具和紡織服裝出口企業(yè)。東莞玩具業(yè)巨頭合俊玩具廠的企業(yè)主甚至棄廠逃匿。造成了非常壞的社會(huì)影響。根據(jù)廣東省經(jīng)貿(mào)委的數(shù)據(jù)，1月至9月全省企業(yè)關(guān)閉總數(shù)為7148家，包括關(guān)閉、停業(yè)、歇業(yè)和搬遷。其中東莞市以1464家倒閉企業(yè)列居榜首，其余依次為中山、珠海、深圳、汕尾和佛山等地。就連情況稍好的順德區(qū)，2008年1--9月份中小企業(yè)對(duì)工業(yè)總產(chǎn)值增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率從2007年的64.4％下降到2008年的44.6％。全區(qū)約有20％的企業(yè)出現(xiàn)賬面虧損。

(三)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金短缺，企業(yè)融資更加困難

廣東省很多中小企業(yè)由于出口受阻，產(chǎn)品庫(kù)存加大，由于現(xiàn)金無(wú)法回流導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金緊張，資金鏈斷裂的危險(xiǎn)加大。這些問(wèn)題對(duì)小企業(yè)而言更為嚴(yán)重。另一方面，融資難是一個(gè)老生常談的問(wèn)題，當(dāng)前中小企業(yè)融資難問(wèn)題更加突出。受銀行信貸緊縮、貸款實(shí)際利率上浮等影響，前段時(shí)間國(guó)有銀行普遍減少了對(duì)企業(yè)的授信額度，缺少抵押物而又不符合擔(dān)保貸款條件的企業(yè)首當(dāng)其沖，往往成為信貸擠壓的對(duì)象，或者銀行減少中小企業(yè)貸款規(guī)模，或者中小企業(yè)生產(chǎn)資金被其他企業(yè)拖欠，不少中小企業(yè)為獲得資金不得不以各種渠道接受高成本融資。廣東省2008年1--10月對(duì)中小企業(yè)實(shí)際貨款利率普遍上浮了30―40％。加上因廣東省大力推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，有的銀行相應(yīng)增加了對(duì)貸款的管控，提高了中小企業(yè)獲得貸款的難度。雖然有關(guān)部門取消了信貸規(guī)模的限制，但由于中小企業(yè)在融資能力上的天然劣勢(shì)，這些政策措施仍然難以惠及中惠及中小企業(yè)。

(四)《勞動(dòng)合同法》實(shí)施對(duì)中小企業(yè)影響較大

《勞動(dòng)合同法》有些規(guī)定現(xiàn)階段尚不符合中小企業(yè)發(fā)展的實(shí)際，如最低工資標(biāo)準(zhǔn)及其增長(zhǎng)機(jī)制、不續(xù)約員工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)龋C(jī)時(shí)期更是難以做到。受勞動(dòng)合同

法約束，一方面帶來(lái)用工成本的直接上升，據(jù)東莞市外商協(xié)會(huì)的材料，勞動(dòng)合同法實(shí)施增加企業(yè)用工成本約30％，最低工資標(biāo)準(zhǔn)逐年提高增加企業(yè)用工成本約30％，兩項(xiàng)因素造成企業(yè)總體成本上升8％左右；另一方面，更帶來(lái)企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制方面的影響，使員工中優(yōu)勝劣汰的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制難以發(fā)揮作用，企業(yè)主一般不敢輕易辭退工人，一是經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償很高，中小企業(yè)難負(fù)擔(dān)；二是勞資關(guān)系更為緊張，雇主不安全感加強(qiáng)。因此也就不難理解目前存在大量隱性失業(yè)，農(nóng)民工提前返鄉(xiāng)，長(zhǎng)期放假，未來(lái)取決于市場(chǎng)回升情況，否則這部分失業(yè)會(huì)成為顯性失業(yè)。勞資關(guān)系存在不穩(wěn)定因素，這些異地民工的權(quán)益無(wú)法保證。但讓危機(jī)重重的中小企業(yè)承擔(dān)失業(yè)工人高額的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，無(wú)疑是雪上加霜。而且相關(guān)法律法規(guī)需要一個(gè)適應(yīng)期，企業(yè)需要，工人也需要。有些企業(yè)主反映勞工的意識(shí)形態(tài)變了，他們的勞動(dòng)議價(jià)能力增強(qiáng)了，但很不規(guī)范，動(dòng)不動(dòng)就把工廠圍起來(lái)或是把道路堵死，造成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序的混亂。勞資關(guān)系緊張使?jié)撛谏鐣?huì)不穩(wěn)定因素壓力加大。

(五)政府在結(jié)構(gòu)調(diào)整、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能降耗等方面的政策力度，使中小企業(yè)難以適應(yīng)

這些政策從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看是利國(guó)利民的，但由于政策力度大、范圍廣、適應(yīng)期短，疊加效應(yīng)日益明顯，短期內(nèi)對(duì)中小企業(yè)的沖擊效應(yīng)較大。加之廣東省中小企業(yè)中很大一部分是從事高消耗、低附加值生產(chǎn)的勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，隨著環(huán)境保護(hù)、節(jié)能降耗、勞動(dòng)保護(hù)等政策的不斷推進(jìn)實(shí)施，中小企業(yè)面臨著兩難境地：不調(diào)整、不轉(zhuǎn)移，就面臨原所在地生產(chǎn)成本不斷增加和產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策的制約；調(diào)整、轉(zhuǎn)移，又難以與原有產(chǎn)業(yè)集群、產(chǎn)業(yè)鏈條相銜接。要在新的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所重新組織產(chǎn)業(yè)鏈配套，成本反而會(huì)上升更多。由此造成有些企業(yè)不得不停業(yè)。

二、地方幫扶中小企業(yè)應(yīng)對(duì)危機(jī)的主要措施

為應(yīng)對(duì)危機(jī)的沖擊，緩解中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)困難，國(guó)家已從財(cái)政、稅收、融資等方面采取了相應(yīng)的措施。廣東省也積極貫徹落實(shí)總理調(diào)研廣東時(shí)的四點(diǎn)意見(jiàn)，積極醞釀出臺(tái)《廣東省促進(jìn)中小企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展的意見(jiàn)》，加大政策措施和財(cái)政投入力度，緩解中小企業(yè)融資難，促進(jìn)中小企業(yè)自主創(chuàng)新，積極幫扶中小企業(yè)克服困難和轉(zhuǎn)型升級(jí)。

(一)完善政策體系，創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境

調(diào)研期間，正值廣東省醞釀?wù)匍_(kāi)全省中小企業(yè)工作會(huì)議之時(shí)。12月5日出臺(tái)的《廣東省促進(jìn)中小企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展的意見(jiàn)》，從宏微觀多方面著手梳理各項(xiàng)政策，緩解當(dāng)前中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)困難。省委書(shū)記強(qiáng)調(diào)：抓住世界經(jīng)濟(jì)新生的倒逼機(jī)制機(jī)會(huì)，抓住中央加大對(duì)中小企業(yè)的支持機(jī)遇，幫助中小企業(yè)克服困難和轉(zhuǎn)型升級(jí)。除了采取應(yīng)對(duì)危機(jī)的各項(xiàng)政策，還尤其重視營(yíng)造促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境。一方面大力宣傳和貫徹實(shí)施《廣東省促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展條例》，把各地發(fā)展以中小企業(yè)為主體的民營(yíng)經(jīng)濟(jì)列為重要的考核指標(biāo)之一，明確將其列為《廣東省市廳級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀評(píng)價(jià)指標(biāo)體系及考核評(píng)價(jià)辦法(試行》的重要內(nèi)容，還專門制訂了《廣東省民營(yíng)經(jīng)濟(jì)工作考核暫行辦法》及《廣東省民營(yíng)經(jīng)濟(jì)工作考核評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)》。與此同時(shí)，制訂了《關(guān)于促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)政策落實(shí)等七個(gè)行動(dòng)方案》，從政策落實(shí)、技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)集群、市場(chǎng)開(kāi)拓、企業(yè)融資、人才服務(wù)、信息化等七個(gè)方面，務(wù)實(shí)推動(dòng)解決當(dāng)前阻礙中小企業(yè)發(fā)展重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題。最近，有關(guān)部門還將聯(lián)合出臺(tái)針對(duì)中小企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)待遇的指導(dǎo)意見(jiàn)，旨在營(yíng)造更加有利于中小企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境。

(二)運(yùn)用財(cái)政手段，加大資全扶持力度

廣東省財(cái)政加大了對(duì)中小企業(yè)的投入力度。其中包括，從2008年起連續(xù)三年，每年投入1.8億元作為省中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金，用于引導(dǎo)支持中小企業(yè)發(fā)展；2009年全省安排了22億元資金用于支持中小企業(yè)發(fā)展。包括一次性新增10億元中小企業(yè)專項(xiàng)資金、注資lO億元成立政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)、安排2億元擴(kuò)大出口專項(xiàng)資金等。2008--2012年省財(cái)政安排的裝備制造業(yè)、中小企業(yè)專項(xiàng)等資金60億提前在2008--2009年預(yù)安排。針對(duì)當(dāng)前中小企業(yè)困境，各地也在加大資金扶持的力度。如，東莞市財(cái)政專門出資10億元，用于中小工業(yè)企業(yè)貸款貼息和幫助加工貿(mào)易企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)；廣州市開(kāi)發(fā)區(qū)將設(shè)立10億元?jiǎng)?chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金，重點(diǎn)投資處于種子期、初創(chuàng)期及成長(zhǎng)期的科技型中小企業(yè)。

(三)完善擔(dān)保體系及授信機(jī)制，緩解中小企業(yè)融資難

到2012年前，廣東省將完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，扶持建立政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)，鼓勵(lì)發(fā)展商業(yè)性擔(dān)保和互助擔(dān)保機(jī)構(gòu)。目前，廣東省財(cái)政已明確出資10億元組建省級(jí)再擔(dān)保公司，正在考慮吸納社會(huì)資金的加入。廣東省政府已經(jīng)通過(guò)《關(guān)于開(kāi)展小額貸款公司試點(diǎn)工作的實(shí)施意見(jiàn)》，正準(zhǔn)備進(jìn)行相關(guān)試點(diǎn)。還將申請(qǐng)開(kāi)辦兩家村鎮(zhèn)銀行試點(diǎn)，以各種手段以緩解中小企業(yè)融資難題。同時(shí)，加快完善信用擔(dān)保體系，努力完善中小企業(yè)授信機(jī)制，建立小企業(yè)貸款專門管理部門和隊(duì)伍。目前廣東省轄內(nèi)小企業(yè)授信戶數(shù)為18萬(wàn)多戶，比年初增加1.6萬(wàn)多戶。全省21個(gè)地級(jí)以上市都建立了信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)。在工商部門注冊(cè)登記的擔(dān)保機(jī)構(gòu)有441家。納入備案管理的176家擔(dān)保機(jī)構(gòu)平均注冊(cè)資本1.03億元，累計(jì)為6萬(wàn)多家中小企業(yè)提供了2160多億元融資擔(dān)保。此外，積極發(fā)展直接融資，支持中小企業(yè)上市直接融資，2008年上半年全省上市公司新增了13家，面對(duì)目前的困境，對(duì)中小企業(yè)上市的前期輔導(dǎo)工作仍在進(jìn)行，為未來(lái)早做準(zhǔn)備。

(四)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，減免部分收費(fèi)

廣東省還積極用稅收優(yōu)惠政策幫助企業(yè)渡過(guò)難關(guān)，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。對(duì)中小企業(yè)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅；對(duì)正常納稅確有困難的中小企業(yè)，可由企業(yè)申請(qǐng)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審批，減征或免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)符合一定條件的從事非限制類和禁止類業(yè)務(wù)的中小企業(yè)，所得稅按20％征收。同時(shí)，簡(jiǎn)化行政審批手續(xù)和環(huán)節(jié)，適當(dāng)減免如堤圍費(fèi)等相關(guān)收費(fèi)，全面清理并取消涉及企業(yè)的不合理收費(fèi)。廣東省還將對(duì)省內(nèi)大量的港澳臺(tái)中小企業(yè)在稅費(fèi)方面實(shí)行特別優(yōu)待政策。

(五)健全服務(wù)體系，改善對(duì)中小企業(yè)的服務(wù)

廣東省加快了中小企業(yè)服務(wù)體系建設(shè)，大力培育發(fā)展和健全社會(huì)化服務(wù)體系，不斷完善政府服務(wù)，提升各類服務(wù)機(jī)構(gòu)的服務(wù)能力和水平。首先是完善機(jī)構(gòu)設(shè)置。各市、縣、區(qū)綜合服務(wù)機(jī)構(gòu)覆蓋率達(dá)88％，并基本健全了中小企業(yè)技術(shù)支持、融資服務(wù)、信息咨詢、市場(chǎng)開(kāi)拓、人才培訓(xùn)等五大服務(wù)平臺(tái)及網(wǎng)絡(luò)。其次，積極幫助中小企業(yè)開(kāi)拓國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)。舉辦了中小企業(yè)服務(wù)項(xiàng)目推介咨詢、開(kāi)展服務(wù)日巡回推介、開(kāi)通郵政服務(wù)中小企業(yè)綠色通道、開(kāi)通全省中小企業(yè)服務(wù)熱線等活動(dòng)。主辦了中國(guó)國(guó)際中小企業(yè)博覽會(huì)，努力為廣大中小企業(yè)構(gòu)建展示、交流、交易、合作平臺(tái)。第三，積極搭建中小企業(yè)自主創(chuàng)

新服務(wù)平臺(tái)，推動(dòng)產(chǎn)學(xué)研合作，幫助中小企業(yè)提高自主創(chuàng)新能力。第四，做好相關(guān)善后工作，全力維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。發(fā)生企業(yè)欠薪逃逸事件后，當(dāng)?shù)卣焖贁M定解決方案，防止形成新的社會(huì)不穩(wěn)定因素。例如，在東莞合俊玩具廠倒閉清算之后，東莞市樟木投鎮(zhèn)政府及當(dāng)?shù)貏趧?dòng)部門立即組織27家企業(yè)提供了近2000個(gè)工作崗位分流員工，及時(shí)化解了1600多名職員的失業(yè)壓力。

三、幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)和思考

(一)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的未來(lái)走勢(shì)不容樂(lè)觀

中小企業(yè)面臨內(nèi)憂外患，內(nèi)憂是主要矛盾，中小企業(yè)融資難是老問(wèn)題，近兩年來(lái)人民幣升值、原材料價(jià)格上漲、勞動(dòng)力成本上升的問(wèn)題逐步累積，使企業(yè)盈利能力趨于惡化，再加上面臨9月中旬以來(lái)的金融危機(jī)，全球經(jīng)濟(jì)衰退和外需疲軟，市場(chǎng)定單驟減和不確定因素加大，這些外部因素使矛盾迅速惡化。目前中小企業(yè)普遍反映最緊迫的問(wèn)題是生存問(wèn)題，與過(guò)去圣誕節(jié)到來(lái)之前加班趕工相反，今年是訂單少，開(kāi)工不足，普遍低迷。雇員、用電、企業(yè)訂單、開(kāi)工能力等都是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的關(guān)鍵指標(biāo)，目前看前景都不樂(lè)觀。雖然失業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)字還不高，主要是許多企業(yè)采取無(wú)限期放假的措施；從原來(lái)的用電嚴(yán)重短缺到現(xiàn)在過(guò)剩，用電量下降也間接反映出企業(yè)開(kāi)工不足；2008年秋季廣交會(huì)，出口成交額僅為315.5億美元，比上屆下滑了17.5％，超過(guò)七成企業(yè)訂單下降；大宗商品價(jià)格的大起大落給相關(guān)中小企業(yè)帶來(lái)致命的打擊。財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步惡化，成本上升，由于企業(yè)本身已經(jīng)微利或無(wú)利，出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)虧損難以避免。

基于以上因素，明年上半年經(jīng)濟(jì)依然在下行通道中已經(jīng)成為許多人的預(yù)期，且何時(shí)到達(dá)谷底并不樂(lè)觀，形勢(shì)趨緩一方面期待以美國(guó)為首的國(guó)際經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇，另―方面取決于國(guó)內(nèi)刺激經(jīng)濟(jì)的政策見(jiàn)效，但要顯現(xiàn)在中小企業(yè)身上可能還有一個(gè)相當(dāng)?shù)臏笃冢髽I(yè)主普遍擔(dān)心明年的發(fā)展態(tài)勢(shì)進(jìn)一步惡化。這一時(shí)期，中小企業(yè)投資和經(jīng)營(yíng)都非常謹(jǐn)慎，有些已關(guān)門歇業(yè)，有些正在收縮經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模。他們捂緊錢袋子，不允許有決策失誤；盯緊價(jià)值鏈條的上下游企業(yè)，供貨方和客戶只要一方出現(xiàn)回款方面的問(wèn)題，相關(guān)企業(yè)都會(huì)到牽連，信心普遍不足，因此未來(lái)走勢(shì)仍不樂(lè)觀。很多中小企業(yè)經(jīng)過(guò)長(zhǎng)時(shí)間的繁榮期，沒(méi)有應(yīng)對(duì)危機(jī)的經(jīng)驗(yàn)，不排除由于反應(yīng)過(guò)度而造成的信心不足，使經(jīng)濟(jì)發(fā)展的后勁進(jìn)一步減弱。

(二)對(duì)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難的原因要客觀分析

對(duì)中小企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難的原因要客觀分析，有些是受危機(jī)直接影響的，如出口貿(mào)易型企業(yè)；有些主要是受《勞動(dòng)合同法》出臺(tái)等政策調(diào)整的影響，如紡織服裝等勞動(dòng)密集型企業(yè)；還有些是自身經(jīng)營(yíng)不善或投資決策失誤所致，危機(jī)只是雪上加霜；但當(dāng)前經(jīng)營(yíng)品可難的原因還應(yīng)更多地從企業(yè)的發(fā)展水平和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)中去尋找。一是發(fā)展方式粗放、產(chǎn)業(yè)層次不高。很多中小企業(yè)大都集中在傳統(tǒng)的第三產(chǎn)業(yè)和加工制造業(yè)，高投入、高消耗、高污染、低效益的發(fā)展模式尚未根本轉(zhuǎn)變；二是具有核心技術(shù)、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)品還較少，自主創(chuàng)新能力不高。廣東省IT領(lǐng)域的專利85％來(lái)自國(guó)外，高新技術(shù)對(duì)外技術(shù)依存度達(dá)70％以上；研發(fā)投入占GDP的比重僅為1.2％，低于全國(guó)1.4％的平均水平。全省鞋類和皮具箱包類產(chǎn)量雖然分別占全國(guó)的1/2和2/3，占世界的1/3左右，但知名品牌卻屈指可數(shù)。這些銷往國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的廣東貨大多是以貼牌的形式變成了外國(guó)貨。三是管理手段落后、管理效率低的中小企業(yè)還比較多，包括相當(dāng)一批20世紀(jì)90年代進(jìn)入廣東的港資和臺(tái)資企業(yè)，整體素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。

我們?cè)趶V東所走訪的兩家企業(yè)的情況形成了鮮明的對(duì)比：

以上兩家企業(yè)，甲企業(yè)瀕臨關(guān)張，乙企業(yè)正在調(diào)整出口市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，積極化解危機(jī)的影響。這充分說(shuō)明擁有創(chuàng)新能力、先進(jìn)管理理念、市場(chǎng)開(kāi)拓能力等核心競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)應(yīng)對(duì)危機(jī)、抗風(fēng)險(xiǎn)的能力強(qiáng)，危機(jī)相對(duì)為他們提供了更多的機(jī)遇。

(三)靠中小企業(yè)自身實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)調(diào)整不太現(xiàn)實(shí)

中小企業(yè)在目前的國(guó)際分工體系中只是某個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈條中的一個(gè)環(huán)節(jié)，尤其是廣東省眾多的出口加工型貿(mào)易企業(yè)，只是在價(jià)值鏈條的最低端，靠出賣勞動(dòng)力賺取微薄的加工利潤(rùn)，到終端市場(chǎng)有其它許多環(huán)節(jié)以及中間商，他們不掌握市場(chǎng)和技術(shù)，靠自身結(jié)構(gòu)調(diào)整不現(xiàn)實(shí)。同樣，讓這些加工型企業(yè)直接面向國(guó)內(nèi)市場(chǎng)也不現(xiàn)實(shí)，他們一般不具備營(yíng)銷方面的能力。中小企業(yè)普遍反映目前關(guān)鍵不是升級(jí)轉(zhuǎn)型，而是如何生存下來(lái)，很多小企業(yè)在危機(jī)時(shí)刻用于工藝、技術(shù)改造方面的研發(fā)投入和人才的引進(jìn)或是沒(méi)有能力進(jìn)行，即使有能力也暫且滯后。

我們認(rèn)為。中小企業(yè)整體上看規(guī)模偏小，素質(zhì)不高，管理水平欠缺，以勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)為主，生產(chǎn)裝備、生產(chǎn)方式、產(chǎn)品技術(shù)含量都處在低水平，要從根本上轉(zhuǎn)變發(fā)展方式還需要一個(gè)過(guò)程。因此調(diào)整應(yīng)有一個(gè)緩沖期，是一個(gè)相對(duì)漫長(zhǎng)的過(guò)程，不能靠一紙之令或一句口號(hào)就能完成。急功近利只能帶來(lái)難以負(fù)擔(dān)的社會(huì)成本。與結(jié)構(gòu)調(diào)整相關(guān)的就業(yè)問(wèn)題涉及眼前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的關(guān)系。短期看，與全球救市策略相一致，防止失業(yè)過(guò)多是政策的著力點(diǎn)，因?yàn)槭I(yè)直接影響著消費(fèi)者的信心和支出水平，對(duì)拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)不利。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看必須堅(jiān)持結(jié)構(gòu)調(diào)整為主線，在結(jié)構(gòu)調(diào)整中逐步解決就業(yè)、再就業(yè)問(wèn)題。因?yàn)橹挥薪Y(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)才會(huì)產(chǎn)生新的增長(zhǎng)點(diǎn)，并帶動(dòng)其他產(chǎn)業(yè)發(fā)展，提供新的勞動(dòng)崗位。已飽和的傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)受市場(chǎng)制約，就業(yè)難以擴(kuò)大，且利潤(rùn)空間小，職工的福利狀況也難以改善。

從調(diào)研的情況看，只有形成以大企業(yè)為龍頭的產(chǎn)業(yè)集聚和分工協(xié)作關(guān)系，才能完成中小企業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的使命。在廣東順德以美的、格蘭仕等企業(yè)為龍頭的家電產(chǎn)業(yè)為例，由于形成了家電產(chǎn)業(yè)鏈條上下游企業(yè)的有機(jī)聯(lián)系和垂直一體化的分工模式，這樣就避免了同質(zhì)性企業(yè)之間的惡性競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)集聚功能倍增和溢出，大企業(yè)先進(jìn)的技術(shù)和管理方法通過(guò)產(chǎn)業(yè)協(xié)作鏈條傳遞到中小企業(yè)中去，在這個(gè)過(guò)程中帶動(dòng)中小企業(yè)和民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，使它們走“專、精、特、新”之路。因此對(duì)中小企業(yè)創(chuàng)新和結(jié)構(gòu)調(diào)整方面的政策，要實(shí)施龍頭企業(yè)工程，重點(diǎn)支持這些企業(yè)發(fā)展具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)品及商標(biāo)，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)能力，最終形成以大企業(yè)為骨干、大中小企業(yè)相互配套、專業(yè)化分工協(xié)作的產(chǎn)業(yè)群體。

(四)促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展要政策和環(huán)境雙管齊下

目前中央、地方都密集出臺(tái)了一些刺激經(jīng)濟(jì)的政策，但真正惠及到點(diǎn)多面廣的中小企業(yè)效果相當(dāng)有限，時(shí)間上還有一個(gè)滯后期。直接面對(duì)中小企業(yè)的支持政策，如廣東成立擔(dān)保公司、小額貸款公司、地方財(cái)政貼息、產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金等，還有其它一些貫以財(cái)政扶持下的專項(xiàng)資金，名目很多，但金額很有限，灑胡椒面，即使充分放大其效應(yīng)，更多是象征性的支持，解決企業(yè)目前的困境還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。

走訪的中小企業(yè)普遍反映，支持的政策最好是普惠的政策，或門檻公開(kāi)的政策，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)就能享受，否則，由于信息不對(duì)稱，中小企業(yè)尋求政策扶持的成本非常高，也可能使相關(guān)部門產(chǎn)生尋租腐敗的機(jī)會(huì)。與其出

臺(tái)繁多的財(cái)政扶持政策，不如實(shí)施對(duì)中小企業(yè)減免稅的政策，明租正稅，輕徭薄賦，以保證中小企業(yè)渡過(guò)危機(jī)。借鑒國(guó)外對(duì)小企業(yè)的扶持政策，對(duì)限額以下小企業(yè)予以免稅，規(guī)模以上中小企業(yè)下調(diào)所得稅等，還要清理不合理收費(fèi)，為企業(yè)維持正常經(jīng)營(yíng)提供空間。金融方面的支持政策要有惠及面較廣的包括擔(dān)保公司、小額貸款公司、村鎮(zhèn)銀行、股權(quán)基金、上市籌資等相關(guān)機(jī)構(gòu)和政策在內(nèi)的立體金融支持體系，而非單一的或適用面較窄的支持政策，否則是形象工程，樣子工程，仍起不到整體促進(jìn)作用。此外，政策的穩(wěn)定性也是一個(gè)重要方面。調(diào)研中企業(yè)反映政府要審慎出臺(tái)相關(guān)政策，切忌“政策的大起大落”，忽左忽右，朝令夕改，如從調(diào)低出口退稅來(lái)抑制出口，現(xiàn)又調(diào)高出口退稅來(lái)鼓勵(lì)出口，或是人民幣加速升值或貶值，企業(yè)經(jīng)營(yíng)外部環(huán)境不確定性太大，未來(lái)難以預(yù)期，新增或外來(lái)投資信心減弱。希望提供穩(wěn)定的可以預(yù)期的政策。

從根本上說(shuō)，應(yīng)對(duì)危機(jī)要政策和環(huán)境雙管齊下，最終要落在發(fā)展環(huán)境的改善上。創(chuàng)新體制，提供良好的環(huán)境，中小企業(yè)發(fā)展最終要靠市場(chǎng)和中介組織的服務(wù)，而不是靠政策。因?yàn)閷?duì)中小企業(yè)的扶持政策與大型骨干企業(yè)擇優(yōu)擇強(qiáng)不同，眾多企業(yè)難以鑒別，擇優(yōu)缺乏一定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，且這個(gè)過(guò)程成本太高，也會(huì)引導(dǎo)中小企業(yè)尋求支持的尋租行為，不利于企業(yè)之間的公平競(jìng)爭(zhēng)，扭曲資源配置的環(huán)境。對(duì)中小企業(yè)更重要的是創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)、健康有序的外部環(huán)境，設(shè)立簡(jiǎn)單公開(kāi)的門檻而非審批的支持政策，通過(guò)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勝劣汰發(fā)揮作用。

(五)企業(yè)雇主逃匿暫為個(gè)案現(xiàn)象，恐引起示范效應(yīng)且影響極壞

企業(yè)雇主逃匿拖欠工資及債務(wù)，雖然在廣東目前屬個(gè)案現(xiàn)象，但影響極壞。這些企業(yè)的工人工資暫由當(dāng)?shù)卣畨|付，并協(xié)調(diào)引導(dǎo)安排其它企業(yè)吸收就業(yè)，雇主的責(zé)任追究不到。若形成示范效用，其它企業(yè)主效仿，則局面難以控制。廣東省有關(guān)部門正在研究醞釀成立欠薪保障基金制度，規(guī)定企業(yè)交納一定數(shù)額的欠薪保障金，再加上各級(jí)財(cái)政出資，政府日后視具體情況用這筆資金來(lái)解決惡意欠薪逃匿，以維持金融危機(jī)下新的勞資矛盾惡化狀況。我們認(rèn)為這種政策是事后應(yīng)對(duì)之策，一人有病大家吃藥，一定程度上加重了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，且補(bǔ)償不應(yīng)僅是對(duì)工人欠薪的影響，還有對(duì)上下游供應(yīng)體系的影響和補(bǔ)償，關(guān)乎整個(gè)社會(huì)的生產(chǎn)體系和信用體系，必須從源頭上加以解決。

可采取疏堵結(jié)合的措施，一方面通過(guò)減稅等措施盡快緩解中小企經(jīng)營(yíng)困難，暫時(shí)降低中小企業(yè)對(duì)辭退員工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，因?yàn)檫^(guò)高的標(biāo)準(zhǔn)脫離中國(guó)的實(shí)際。并且要從根本上在社會(huì)保障制度方面對(duì)員工的權(quán)益予以保障，勞動(dòng)合同法的實(shí)施，要同解決農(nóng)民工在內(nèi)的社會(huì)保障體系建立結(jié)合起來(lái)推進(jìn)，建立企業(yè)、政府共同承擔(dān)責(zé)任、義務(wù)的體制機(jī)制，而不是只讓企業(yè)感到負(fù)擔(dān)很重的政策。更為緊迫的是，加大對(duì)欠薪逃匿雇主法律和經(jīng)濟(jì)方面的懲罰力度是必要的，必須采取嚴(yán)厲的警示措施以防止這種現(xiàn)象的蔓延，如公布相關(guān)責(zé)任人的姓名，建立黑名單，不良記錄錄入企業(yè)及個(gè)人信用體系，必要時(shí)要采取市場(chǎng)禁入和啟用司法程序等方面的措施。

(六)化解危機(jī)更主要靠企業(yè)自身加強(qiáng)能力建設(shè)

首先，企業(yè)應(yīng)有針對(duì)性地加強(qiáng)自身核心技術(shù)的研發(fā)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，著力推進(jìn)自主創(chuàng)新，加大對(duì)核心技術(shù)的人才和資金投入，要有自身的產(chǎn)品、品牌、技術(shù)。調(diào)研中了解到東莞和順德受危機(jī)沖擊的程度大不相同。東莞的企業(yè)所在行業(yè)多處于產(chǎn)業(yè)鏈的低端，產(chǎn)品附加值不高，大部分中小企業(yè)以貼牌生產(chǎn)為主，技術(shù)含量不高，依靠土地、勞動(dòng)力等要素價(jià)格優(yōu)勢(shì)換取低微加工利潤(rùn)。“兩頭在外、大進(jìn)大出”，企業(yè)對(duì)外依存度高，經(jīng)濟(jì)自主性差、產(chǎn)業(yè)根植性弱，易受到國(guó)際市場(chǎng)和國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策變化的影響，抗外部風(fēng)險(xiǎn)能力差，因而這次受沖擊的程度就比較深。而順德則有一批有自有品牌的名牌產(chǎn)品和名牌企業(yè)，比如美的電器、格蘭士、萬(wàn)家樂(lè)、華寶等，這使得順德受危機(jī)的沖擊相對(duì)較小。

其次，市場(chǎng)結(jié)構(gòu)多元化才能船小好調(diào)頭。從調(diào)研的情況看，產(chǎn)品市場(chǎng)拓展到新興市場(chǎng)，如南美、俄羅斯、中東等地，或是從外需轉(zhuǎn)向內(nèi)需，積極擴(kuò)展內(nèi)銷市場(chǎng)，在廣大的農(nóng)村尋找市場(chǎng)，以國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的增長(zhǎng)彌補(bǔ)外部市場(chǎng)的下降，才能在經(jīng)營(yíng)方面有更多的靈活性。

第三，需要具備一定的金融手段和工具來(lái)減輕實(shí)體經(jīng)濟(jì)的虧損。既然匯率變化過(guò)快，既然原材料等大宗商品具有了金融屬性，應(yīng)對(duì)其漲落必須借助于金融工具，如采取鎖定匯率的手段減輕匯率變化帶來(lái)的損失，在期貨市場(chǎng)做套期保值操作以減少原材料價(jià)格漲落的虧損，這些工具手段需要專業(yè)方面的知識(shí)和人才。在苦練內(nèi)功的同時(shí)，盯住上下游客戶也是重要的，否則業(yè)務(wù)相關(guān)企業(yè)的連鎖反應(yīng)對(duì)中小企業(yè)的打擊也是致命的。為防止由于個(gè)別企業(yè)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題造成整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈條的斷裂，建議仍要進(jìn)一步創(chuàng)新金融服務(wù)工具，對(duì)應(yīng)收賬款提供保險(xiǎn)服務(wù)，起防火墻的作用，免除一方受損給關(guān)聯(lián)企業(yè)的滅頂之災(zāi)，這種信用保險(xiǎn)過(guò)去國(guó)外機(jī)構(gòu)曾提供相關(guān)服務(wù)，但目前國(guó)際金融秩序動(dòng)蕩之時(shí)，國(guó)外機(jī)構(gòu)的信用體系發(fā)生問(wèn)題，國(guó)內(nèi)無(wú)機(jī)構(gòu)能夠替代服務(wù)，與美國(guó)金融泡沫過(guò)多相反，我國(guó)是金融工具短缺、服務(wù)不足的問(wèn)題，希望政策引導(dǎo)建立相關(guān)的支持服務(wù)體系。

四、進(jìn)一步的政策建議

為了更好地幫助企業(yè)尤其是中小企業(yè)應(yīng)對(duì)危機(jī)，政府需要在前期出臺(tái)一系列政策的基礎(chǔ)上進(jìn)一步增強(qiáng)政策措施的針對(duì)性，加大政策的執(zhí)行力度。同時(shí)要注意政策的長(zhǎng)短結(jié)合。從短期來(lái)看主要是化解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)困難，從長(zhǎng)期來(lái)看則是要完善政府管理體制，加強(qiáng)服務(wù)體系建設(shè)，形成有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

(一)短期對(duì)策

1、采取積極措施緩解中小企業(yè)資金短缺

一是要進(jìn)一步清理不合理的收費(fèi)，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)；二是有條件的地區(qū)可對(duì)固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金貸款給予一定的貼息補(bǔ)助等措施，增加出口信用保險(xiǎn)補(bǔ)貼力度，以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，防止企業(yè)資金鏈斷裂；三是考慮設(shè)立技術(shù)創(chuàng)新、技術(shù)改造和結(jié)構(gòu)調(diào)整配套補(bǔ)助資金，對(duì)購(gòu)置先進(jìn)技術(shù)設(shè)備的企業(yè)給予定額補(bǔ)助；對(duì)于國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策鼓勵(lì)、一次性投資較大的重大工業(yè)項(xiàng)目和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，可酌情給予一定的前期經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助；對(duì)于中小企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化給予一定的資金支持，鼓勵(lì)企業(yè)加大對(duì)核心技術(shù)的人才和資金投入，通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新增強(qiáng)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。

2、適當(dāng)調(diào)整部分產(chǎn)品的出口退稅率

在上調(diào)部分紡織品、服裝、玩具、家具和高附加值機(jī)電產(chǎn)品出口退稅率的基礎(chǔ)上，要進(jìn)一步改善外貿(mào)環(huán)境，支持優(yōu)勢(shì)企業(yè)和產(chǎn)品出口。可再考慮適當(dāng)調(diào)高部分勞動(dòng)密集型和高技術(shù)含量、高附加值商品的出口退稅率，以更好地緩解企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力。這個(gè)過(guò)程中要加快退稅款回款速度，以解企業(yè)的燃眉之急。當(dāng)然，這僅是緩解國(guó)內(nèi)就業(yè)壓力的應(yīng)急對(duì)策，長(zhǎng)遠(yuǎn)看，還應(yīng)從根本上改變外貿(mào)依存度高且附加值低的狀況。

3、出臺(tái)相應(yīng)的就業(yè)扶持政策

做好年底前農(nóng)民工的工資和其他正常利益的兌現(xiàn)，防止出現(xiàn)拖欠，導(dǎo)致新的社會(huì)矛盾出現(xiàn)；加大對(duì)單

位招用失業(yè)人員的引導(dǎo)力度，有條件的地區(qū)可采用包括社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼、工資性崗位補(bǔ)貼等措施，鼓勵(lì)用人企業(yè)招用登記失業(yè)人員。

4、政府采購(gòu)方面適當(dāng)向中小企業(yè)傾斜

制定對(duì)中小企業(yè)的專項(xiàng)扶持政府采購(gòu)計(jì)劃，適當(dāng)降低政府采購(gòu)對(duì)中小企業(yè)注冊(cè)資金的門檻要求，對(duì)中小企業(yè)的產(chǎn)品在采購(gòu)價(jià)格、品種、數(shù)量等方面給予政策傾斜，在保證質(zhì)量和交貨期的前提下將更多的中小企業(yè)產(chǎn)品納入到政府采購(gòu)范圍內(nèi)，為中小企業(yè)提供得到更多政府資源的機(jī)會(huì)，促進(jìn)其更好地生存和發(fā)展。

(二)長(zhǎng)期對(duì)策

1、建立促進(jìn)中小企業(yè)融資的長(zhǎng)效機(jī)制

要繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)擔(dān)保體系建設(shè)的支持，建立起全面的中小企業(yè)金融服務(wù)體系。同時(shí)，探索建立針對(duì)中小企業(yè)的企業(yè)信用征集評(píng)價(jià)和信息制度，以幫助中小企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，得到更好的金融支持。積極搭建銀企合作平臺(tái)，協(xié)調(diào)財(cái)政部門建立貸款擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金。幫助中小企業(yè)解決融資難題。適當(dāng)給與國(guó)有商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，經(jīng)濟(jì)總量較大的縣級(jí)市(區(qū))如順德的分支機(jī)構(gòu)市級(jí)分行的貸款審批權(quán)限，以便其更好地服務(wù)于當(dāng)?shù)氐闹行∑髽I(yè)。

2、理順中小企業(yè)政府管理體制

一是在政府機(jī)構(gòu)設(shè)置中建立中小企業(yè)服務(wù)總局，管理范圍覆蓋三次產(chǎn)業(yè)，而不是目前的僅限于工業(yè)領(lǐng)域；二是放寬市場(chǎng)準(zhǔn)入。2005年頒布的“非公經(jīng)濟(jì)36條”，為包括中小企業(yè)在內(nèi)的廣大非公經(jīng)濟(jì)提供了發(fā)展的基礎(chǔ)，但由于缺少細(xì)則，進(jìn)入壟斷行業(yè)還存在明放暗不放的“玻璃門”，設(shè)置較高的行業(yè)準(zhǔn)入門檻，要求從業(yè)經(jīng)驗(yàn)或很高的規(guī)模，民營(yíng)企業(yè)難以進(jìn)入，以石油領(lǐng)域?yàn)槔嫌谛轮朴喌拈T檻奇高，民營(yíng)批發(fā)油企、加油站紛紛關(guān)閉，或者轉(zhuǎn)賣給國(guó)企。可見(jiàn)，放寬市場(chǎng)準(zhǔn)^政策上要落在實(shí)處，體現(xiàn)非禁即準(zhǔn)的原則；三是政府管理上盡快轉(zhuǎn)型，按照管宏觀不管微觀，管外部不管內(nèi)部，管市場(chǎng)不管企業(yè)，管服務(wù)不管事務(wù)等原則，轉(zhuǎn)變政府工作的觀念，把管理轉(zhuǎn)到服務(wù)上來(lái)。按照市場(chǎng)機(jī)制要求，加快市場(chǎng)、各類社會(huì)保障和服務(wù)支撐體系的構(gòu)建。減少政府管理的隨意性，增強(qiáng)決策的科學(xué)性，增加政府的透明度。

3、加快中介服務(wù)體系建設(shè)

中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中除了要面對(duì)市場(chǎng)，還要兼顧信用、環(huán)境等許多企業(yè)沒(méi)有能力顧及的其它問(wèn)題，因此應(yīng)加強(qiáng)中介服務(wù)的功能，在信用服務(wù)、金融服務(wù)、人才培訓(xùn)服務(wù)等方面為中小企業(yè)建立更為全面的服務(wù)體系。可考慮在條件較好的地區(qū)先進(jìn)行中小企業(yè)服務(wù)示范基地和融資服務(wù)創(chuàng)新試點(diǎn)，并將先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)向全國(guó)推廣。