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承包商風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范文1

【關(guān)鍵詞】 EPC模式 通信建設(shè)工程 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理

前言：在項(xiàng)目管理中一項(xiàng)十分重要的內(nèi)容為風(fēng)險(xiǎn)管理，這也是項(xiàng)目管理難點(diǎn)，盡管現(xiàn)階段風(fēng)險(xiǎn)管理研究已經(jīng)逐漸成熟，但能夠應(yīng)用于通信建設(shè)工程中的研究卻很少。通過(guò)調(diào)查研究得知，多數(shù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估都是通過(guò)定性來(lái)實(shí)現(xiàn)的，很少涉及定量分析與評(píng)估?，F(xiàn)階段在國(guó)際上應(yīng)用最多的就是EPC模式，這也是我國(guó)通信工程建設(shè)項(xiàng)目管理模式的主要發(fā)展方向，因此，有必要研究EPC模式下的通信建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理。

一、EPC模式下通信建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估方法

要做好項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作最重要的就是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，了解風(fēng)險(xiǎn)類型，只有識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)以后，才能分析與評(píng)估出屬于哪種風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制，減少風(fēng)險(xiǎn)影響。經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以后就可以將其中的關(guān)鍵信息提煉出來(lái)，以便風(fēng)險(xiǎn)管理階段使用。將定性分析法與定量分析法應(yīng)用到風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)價(jià)中，主要是為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)決策服務(wù)，它可以將各種風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的影響細(xì)致化，讓風(fēng)險(xiǎn)管理者能夠完全掌握風(fēng)險(xiǎn)程度，這樣就可以做出正確的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策，采取有效管理措施[1]。通常情況下，能夠用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法有很多，如蒙特卡洛法與敏感性分析法等。其中對(duì)于蒙特卡洛法來(lái)說(shuō)，這種方法又被稱為統(tǒng)計(jì)實(shí)驗(yàn)法，它通過(guò)模擬項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)概率分布情況來(lái)完成評(píng)估。要使用該評(píng)估方法離不開(kāi)計(jì)算機(jī)的應(yīng)用，在計(jì)算機(jī)設(shè)備的作用下完成模擬實(shí)際概率分布與統(tǒng)計(jì)工作，這樣也可以通過(guò)實(shí)驗(yàn)完成隨機(jī)數(shù)統(tǒng)計(jì)。利用這種技術(shù)可以有效降低概率差額，同時(shí)其精度與有效性也將更高，它屬于一種以數(shù)學(xué)模型與計(jì)算機(jī)仿真為基礎(chǔ)的方法，通過(guò)分析概率分布情況就可以確定風(fēng)險(xiǎn)情況，也是現(xiàn)階段最常用的一種分析與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)方法。

二、EPC模式下通信建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

2.1構(gòu)建PC風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略圖

為做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作，最重要的就是重視風(fēng)險(xiǎn)控制工作，了解影響風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率以及明確風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生所帶來(lái)的嚴(yán)重后果。這就需要做好風(fēng)險(xiǎn)控制策略建設(shè)工作，其主要內(nèi)容不僅要包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，還要包括風(fēng)險(xiǎn)抑制以及風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，因此，可以通過(guò)構(gòu)建PC風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，在PC風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略圖中要分別對(duì)著四個(gè)內(nèi)容的前提條件、方式、結(jié)果、手段以及適用風(fēng)險(xiǎn)類型詳細(xì)說(shuō)明[2]。

2.2針對(duì)業(yè)主和總承包商風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法消除的，人們只能采取一些措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生所帶來(lái)的影響。在諸多風(fēng)險(xiǎn)中，一旦出現(xiàn)宏觀風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)影響到整個(gè)工程，因此一定要采取有效措施加以應(yīng)對(duì)。對(duì)于這種風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)要求項(xiàng)目經(jīng)理實(shí)時(shí)了解風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展情況，針對(duì)其變化及時(shí)采取有效措施加以解決，這樣就可以在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生以后在第一時(shí)間得到處理，降低風(fēng)險(xiǎn)損失?，F(xiàn)階段，能夠應(yīng)對(duì)宏觀風(fēng)險(xiǎn)的措施有兩種，一種是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，即購(gòu)買保險(xiǎn)或外包，另一種則是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避[3]。由于所有項(xiàng)目建設(shè)都會(huì)受到國(guó)家政治與社會(huì)環(huán)境影響，尤其是政治影響較大，嚴(yán)重的還會(huì)造成一定經(jīng)濟(jì)損失，因此，應(yīng)時(shí)刻關(guān)注國(guó)家政治形勢(shì)，了解歷史發(fā)展背景，根據(jù)實(shí)際情況施工建設(shè)，必要時(shí)候可以強(qiáng)化安全保護(hù)，減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。

2.3承包商選擇流程

承包商的選擇將直接影響到建設(shè)項(xiàng)目情況，這就需要業(yè)主慎重選擇承包商，確保其具有能夠勝任EPC模式項(xiàng)目建設(shè)的能力。在投標(biāo)階段，承包商審核與選擇十分關(guān)鍵，對(duì)于承包商審核來(lái)說(shuō)，主要是為了限制承包商數(shù)量，使符合條件的承包商進(jìn)入競(jìng)爭(zhēng)中，業(yè)主所做的就是需要識(shí)別承包商真實(shí)情況，全面了解承包商生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況，減少虛假內(nèi)容的出現(xiàn)，同時(shí)審查承包商成員構(gòu)成，減少不利影響；而對(duì)于承包商選擇，則要通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)完成衡量與評(píng)估，制定一些符合該工程實(shí)際情況的條款，使承包商能夠?qū)⒆陨聿拍苷宫F(xiàn)出來(lái)，如通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制展現(xiàn)承包商為奪取該工作所做出的努力，既要保證成本投入少，又要確保工程質(zhì)量，并從建設(shè)技術(shù)、信譽(yù)度等方面考察承包商，不與信譽(yù)差的企業(yè)合作，只有這樣的承包商才能成為最佳選擇。

結(jié)論：通信建設(shè)十分重要，尤其是在EPC模式下的通信工程建設(shè)更是不可忽視，但在項(xiàng)目建設(shè)中經(jīng)常有風(fēng)險(xiǎn)存在，在一定程度上影響著項(xiàng)目安全，但風(fēng)險(xiǎn)又不能消除，這就需要根據(jù)實(shí)際情況采取有效措施減少風(fēng)險(xiǎn)的影響，只有這樣才能做好通信項(xiàng)目建設(shè)工作，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]楊志剛. 通信建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].內(nèi)蒙古大學(xué)，2012.

承包商風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范文2

關(guān)鍵詞:工程保險(xiǎn);制度;探析

工程保險(xiǎn)起源于19世紀(jì)中期的英國(guó),是隨著工業(yè)革命完成,蒸汽鍋爐和蒸汽發(fā)動(dòng)機(jī)的使用,機(jī)械化的生產(chǎn)車間代替手工勞動(dòng)作坊,由此徹底改變了科技與社會(huì),從而工人取代了工匠。但是,蒸汽鍋爐的爆炸和蒸汽發(fā)動(dòng)機(jī)大型調(diào)速輪的斷裂成為了新的、不為人們所熟悉的財(cái)產(chǎn)損失,同時(shí)也導(dǎo)致工廠及遠(yuǎn)近地區(qū)的工人受傷,在此背景下,承包工程風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)與檢驗(yàn)公司應(yīng)運(yùn)而生。

1 、國(guó)內(nèi)外工程保險(xiǎn)制度簡(jiǎn)介

(1)德國(guó)

德國(guó)的工程合同規(guī)定,所有參與工程項(xiàng)目的獨(dú)立承包商都只對(duì)他們所承包的工程負(fù)責(zé),他們只需要投保對(duì)他們工作造成損失的獨(dú)立險(xiǎn)種。為了將公眾責(zé)任包含入保險(xiǎn),德國(guó)的承包商們通常需要購(gòu)買一份責(zé)任保險(xiǎn),以對(duì)他們的行為和失誤負(fù)責(zé)。而地震、暴風(fēng)、洪水等都屬于業(yè)主風(fēng)險(xiǎn)。

(2)美國(guó)

美國(guó)的工程保險(xiǎn)制度的特點(diǎn)明顯,保險(xiǎn)市場(chǎng)高度發(fā)達(dá),保險(xiǎn)品種門類齊全,與保險(xiǎn)配套的法律體系健全完善,美國(guó)聯(lián)邦和各州對(duì)工程風(fēng)險(xiǎn)都由法律規(guī)定,聯(lián)邦法律規(guī)定了所有的標(biāo)準(zhǔn),各州的法律則提出了更具體的要求。保險(xiǎn)人積極協(xié)助投保人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理成為化解工程風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑,業(yè)主、承包商、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、保險(xiǎn)人一起工作,為控制工程風(fēng)險(xiǎn)努力。

(3)我國(guó)工程保險(xiǎn)制度發(fā)展

工程保險(xiǎn)在我國(guó)的發(fā)展歷史并不長(zhǎng),根據(jù)《中國(guó)保險(xiǎn)史》的載敘,我國(guó)是從1973年開(kāi)始經(jīng)營(yíng)工程保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的。根據(jù)資料顯示,我國(guó)最早的工程保險(xiǎn)是1979年初由中國(guó)人民保險(xiǎn)公司承保的一個(gè)建設(shè)工程項(xiàng)目。從我國(guó)工程保險(xiǎn)發(fā)展歷程來(lái)看,可將其分為涉外業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)時(shí)期、涉外業(yè)務(wù)與國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)并存經(jīng)營(yíng)時(shí)期和全面發(fā)展經(jīng)營(yíng)時(shí)期三個(gè)階段。這三個(gè)階段與改革開(kāi)放30年的發(fā)展步調(diào)幾乎一致。

2 、我國(guó)工程保險(xiǎn)制度存在的主要問(wèn)題

(1)項(xiàng)目計(jì)劃設(shè)計(jì)階段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估不夠

我國(guó)目前尚無(wú)專門針對(duì)項(xiàng)目實(shí)施階段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的具體要求,在進(jìn)行設(shè)計(jì)方案論證中,主要是論證技術(shù)的可行性和經(jīng)濟(jì)的合理性,對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素不作系統(tǒng)的分析研究。盡管也會(huì)考慮到一些自然災(zāi)害、意外事故及其他人力所不能抗拒的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目的影響,也會(huì)有部分項(xiàng)目委托工程專家進(jìn)行技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,但這樣的考慮和評(píng)估尚不充分和全面。

(2)項(xiàng)目業(yè)主對(duì)工程保險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足

保險(xiǎn)合同作為工程建設(shè)項(xiàng)目的合同之一,并沒(méi)有被業(yè)主放在與融資合同、采購(gòu)合同、承保合同同等重要的位置上來(lái)看待,一個(gè)重要的原因是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)合同屬于偶發(fā)性較強(qiáng)的合同,即射幸合同,業(yè)主存在投機(jī)心態(tài)。往往認(rèn)為保險(xiǎn)費(fèi)交的越少越好,投保時(shí)給予保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和確定保險(xiǎn)方案的時(shí)間有限,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所需要提供的材料缺乏關(guān)注和考慮,造成保險(xiǎn)方案有時(shí)很難滿足項(xiàng)目實(shí)際需求,導(dǎo)致出險(xiǎn)時(shí)陷于被動(dòng)局面。

(3)法律法規(guī)尚不完善

我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)上使用的工程保險(xiǎn)條款是經(jīng)中國(guó)人民銀行頒布并于1995年1月1日生效的《建筑工程一切險(xiǎn)條款》和《安裝工程一切險(xiǎn)條款》,(以下簡(jiǎn)稱“95條款”)“95條款”在編寫過(guò)程中,由于參考和研究了大量國(guó)外條款,保障范圍廣泛,起點(diǎn)高,在工程保險(xiǎn)市場(chǎng)至今(下轉(zhuǎn)第63頁(yè)上)(上接第104頁(yè))發(fā)揮著重大作用。但是隨著近年來(lái)大量工程項(xiàng)目的建設(shè),投保人保險(xiǎn)意識(shí)的逐漸增強(qiáng),原有的工程保險(xiǎn)條款已經(jīng)不適應(yīng)出現(xiàn)的新需求。目前“95條款”表現(xiàn)出來(lái)的最突出的問(wèn)題就是保險(xiǎn)責(zé)任范圍不夠全面。在一些工程投保后的損失索賠過(guò)程中,被保險(xiǎn)人逐漸感覺(jué)到工程保險(xiǎn)保障范圍不夠全面,由于現(xiàn)行保險(xiǎn)條款的限制,被保險(xiǎn)人往往又不能利用工程保險(xiǎn)這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工具在出險(xiǎn)后得到比較充分的補(bǔ)償。

3、 完善上述工程保險(xiǎn)制度缺陷的對(duì)策

(1)加強(qiáng)項(xiàng)目計(jì)劃設(shè)計(jì)階段的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理

聘請(qǐng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家或保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司參與設(shè)計(jì)方案的審查,請(qǐng)他們對(duì)設(shè)計(jì)可能影響到的后期施工和使用的風(fēng)險(xiǎn)提出針對(duì)性的涉及修改意見(jiàn)。通過(guò)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施階段的風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)分析,能使設(shè)計(jì)和施工風(fēng)險(xiǎn)在事前得到參與各方的清醒認(rèn)識(shí),事中可以做到有效防范,業(yè)主或承包商在投保時(shí)也能做到心中有數(shù),避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)因素。

(2)提高各參與方的工程保險(xiǎn)意識(shí)

建設(shè)參與各方的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和保險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)是制約工程保險(xiǎn)制度推行的一個(gè)主要因素,要對(duì)其宣傳工程保險(xiǎn)對(duì)于工程項(xiàng)目順利實(shí)施的重要性,提高業(yè)主和承包商對(duì)在建設(shè)工程中推行保險(xiǎn)制度的認(rèn)識(shí),減除其僥幸心理。一方面,可以通過(guò)有關(guān)部門和新聞媒介加大宣傳力度,總結(jié)正面經(jīng)驗(yàn)和反面教訓(xùn),增強(qiáng)承發(fā)包雙方當(dāng)事人尤其是發(fā)包方即業(yè)主的工程保險(xiǎn)意識(shí);另一方面,建設(shè)主管部門可以會(huì)同保險(xiǎn)部門舉辦一些工程保險(xiǎn)知識(shí)普及型講座或短期培訓(xùn),讓業(yè)主單位、承包單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位了解工程保險(xiǎn)的基本原理,掌握工程保險(xiǎn)基本的投保及理賠程序和方法,讓工程保險(xiǎn)的基本知識(shí)更大眾化、程序更透明化,從而提高了對(duì)工程保險(xiǎn)的認(rèn)識(shí),并進(jìn)一步提高了參與工程保險(xiǎn)的主動(dòng)性和積極性 。

(3)修訂“95條款”,確立保險(xiǎn)公估人的法律地位,建立公估異議申訴制度

在借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,盡快制定符合我國(guó)國(guó)情的、針對(duì)工程保險(xiǎn)條款的新的規(guī)定,修改并擴(kuò)大現(xiàn)有的保險(xiǎn)責(zé)任范圍,使其與當(dāng)前的市場(chǎng)需求向適應(yīng)。

確立保險(xiǎn)公估人的法律地位和職責(zé),出臺(tái)針對(duì)保險(xiǎn)公估人職責(zé)相關(guān)規(guī)定,建立保險(xiǎn)公估協(xié)會(huì)。在業(yè)務(wù)實(shí)施過(guò)程中保證公估人的獨(dú)立性與權(quán)威性,同時(shí)對(duì)于徇私枉法的公估人進(jìn)行法律責(zé)任追究。對(duì)于公估結(jié)果有異議的被保險(xiǎn)人或保險(xiǎn)人,有權(quán)提出書面意見(jiàn)到保險(xiǎn)公估協(xié)會(huì)進(jìn)行申訴。對(duì)申訴結(jié)果不不服的,可以向人民法院,從而維護(hù)自身的權(quán)益。

參考文獻(xiàn)

[1] 王和,工程保險(xiǎn)――工程保險(xiǎn)理論與實(shí)務(wù)[M],北京:中國(guó)金融出版社,2005年10月版.

[2] 劉依,淺談建立和完善我國(guó)的工程保險(xiǎn)制度[J],湘潮,2009年第2期.

承包商風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范文3

關(guān)鍵詞:建筑項(xiàng)目;EPC;施工管理;風(fēng)險(xiǎn)管理

隨著建筑服務(wù)行業(yè)的不斷發(fā)展，建筑承包商為業(yè)主提供的服務(wù)越來(lái)越具有全面性、集成性的特點(diǎn)，在這種行業(yè)背景下，EPC總承包模式的應(yīng)用也越來(lái)越廣泛。所謂EPC是指集建筑設(shè)計(jì)、采購(gòu)及施工于一體的工程承包模式，這種模式大大降低了業(yè)主在建筑工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，總承包商承擔(dān)了大部分風(fēng)險(xiǎn)。然而與傳統(tǒng)的工程管理模式相比，EPC模式下的風(fēng)險(xiǎn)管理因素也更加復(fù)雜，導(dǎo)致總承包商的風(fēng)險(xiǎn)管理壓力隨之增加，尤其是施工階段，建筑項(xiàng)目具有周期長(zhǎng)、涉及專業(yè)復(fù)雜的特點(diǎn)，因此研究如何加強(qiáng)建筑EPC項(xiàng)目施工階段的風(fēng)險(xiǎn)管理具有重要的現(xiàn)實(shí)意義［1］。

1EPC模式概述

所謂EPC模式是指業(yè)主將工程委托給具體承包商，由承包商按照合同約定內(nèi)容對(duì)建筑工程項(xiàng)目進(jìn)行管理，主要管理內(nèi)容包括項(xiàng)目設(shè)計(jì)、原料采購(gòu)、建筑施工以及試運(yùn)行等多個(gè)階段，該模式強(qiáng)調(diào)承包商必須在總價(jià)合同要求下對(duì)建筑項(xiàng)目進(jìn)行規(guī)劃、組織、施工，保證建筑產(chǎn)品的質(zhì)量，合理控制施工進(jìn)度及項(xiàng)目成本，并保證施工過(guò)程的安全性。與施工總承包模式(DBB)相比，EPC模式的特點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。首先，EPC模式可大大提高業(yè)主的管理效率與效果，在DBB模式下業(yè)主需要管理多個(gè)合作單位，更深入的參與項(xiàng)目管理，因此需要業(yè)主方具備較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力才能保證項(xiàng)目進(jìn)度順利推進(jìn);而EPC模式下業(yè)主只需與總承包商簽訂合同即可，由總承包商全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目的建設(shè)過(guò)程，業(yè)主合同關(guān)系簡(jiǎn)單、責(zé)權(quán)單一、明確，且管理方式更加簡(jiǎn)便，大大提高了業(yè)主的管理效率。并且EPC模式下設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工融合為一個(gè)整體，總承包商必須對(duì)自身的生產(chǎn)要素做進(jìn)一步優(yōu)化、整合企業(yè)資源，才能保證自身的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。其次，EPC采用總價(jià)合同模式，大大降低了業(yè)主的風(fēng)險(xiǎn)。EPC模式采用總價(jià)合同的方法，承包商不能改變合同總價(jià)，EPC工程通常具有技術(shù)難度高、投資規(guī)模大、工期時(shí)間長(zhǎng)的特點(diǎn)，合同總價(jià)大大降低了業(yè)主的資金風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，合同總價(jià)并非絕對(duì)不能改變的，在某些特定的條件下允許適當(dāng)調(diào)整價(jià)款，合同雙方可針對(duì)價(jià)格進(jìn)行協(xié)商調(diào)整，以保證承包商的合作積極性。最后，EPC模式業(yè)主與承包方責(zé)權(quán)分明。EPC模式下項(xiàng)目管理的責(zé)任劃分相對(duì)來(lái)說(shuō)比較單一，業(yè)主與承包商之間的利益糾紛也會(huì)隨之下降，大大減少了工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素。在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，承包商需要承擔(dān)工作失誤造成的風(fēng)險(xiǎn)，而業(yè)主主要負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)構(gòu)想及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的制定，并監(jiān)督施工進(jìn)展及工程質(zhì)量，相對(duì)而言業(yè)主承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較少，責(zé)權(quán)明確的合作方式能夠更好的控制工程施工進(jìn)度、施工質(zhì)量及工程造價(jià)［2］。

2建筑EPC項(xiàng)目施工風(fēng)險(xiǎn)的概念及主要來(lái)源

EPC項(xiàng)目施工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指EPC總承包商識(shí)別其承包工程中可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的因素的過(guò)程，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的發(fā)生主體、類型、影響因素進(jìn)行分析，判斷風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的不良后果，并采取必要的防范措施。上文中提到，EPC項(xiàng)目具有技術(shù)難度高、投資規(guī)模大、工期時(shí)間長(zhǎng)的特點(diǎn)，因此施工階段的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別也具有持續(xù)性、綜合性、全面性的特點(diǎn)，在整個(gè)EPC工程中，施工階段的風(fēng)險(xiǎn)管理是最基本的一環(huán)。對(duì)建筑EPC項(xiàng)目施工階段的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生過(guò)程中進(jìn)行全程跟蹤，并掌握其發(fā)生規(guī)律，并進(jìn)一步掌握施工過(guò)程中不同類型風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的內(nèi)在原因、外在條件及影響途徑，能夠有效識(shí)別各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，最大程度上提高項(xiàng)目建設(shè)效益。需要注意的是，EPC工程項(xiàng)目通常比較復(fù)雜，且風(fēng)險(xiǎn)本身也是動(dòng)態(tài)變化的，因此風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過(guò)程也是持續(xù)性的。EPC項(xiàng)目施工階段的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于以下幾個(gè)方面。一是與業(yè)主相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。建筑EPC項(xiàng)目施工階段，業(yè)主的信譽(yù)、行為、履約能力等方面會(huì)對(duì)項(xiàng)目施工產(chǎn)生直接影響，比如業(yè)主是否禁止分包，或者是否指定分包商，施工過(guò)程中業(yè)主是否會(huì)提出功能變更的要求，是否能夠及時(shí)、足額支付工程款項(xiàng)，或者是否及時(shí)審核相關(guān)文件等，均會(huì)對(duì)施工階段的風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生直接影響。二是與設(shè)計(jì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。EPC模式下總承包商需要根據(jù)業(yè)主的要求設(shè)計(jì)施工圖，而施工圖設(shè)計(jì)的科學(xué)性會(huì)直接決定施工成本，且設(shè)計(jì)階段出現(xiàn)實(shí)誤會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目發(fā)生巨大損失，因此設(shè)計(jì)階段的風(fēng)險(xiǎn)影響范圍大、程度深。三是施工管理過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，該階段的風(fēng)險(xiǎn)主要包括質(zhì)量管理、安全管理、進(jìn)度管理及材料管理等，如果總承包商缺乏足夠的管理經(jīng)驗(yàn)及科學(xué)的管理體系，則會(huì)導(dǎo)致施工組織混亂、施工變更多?？偝邪坦芾砣藛T必須具備較強(qiáng)的綜合管理能力，有效把控設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工等各個(gè)環(huán)節(jié)。目前我國(guó)的EPC項(xiàng)目管理發(fā)展還處于起步階段，這對(duì)于總承包商而言是一項(xiàng)巨大的挑戰(zhàn)。四是材料及設(shè)備采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。工程施工過(guò)程中材料及設(shè)備的質(zhì)量、是否及時(shí)入場(chǎng)均會(huì)對(duì)施工進(jìn)度、工程質(zhì)量及安全性產(chǎn)生直接影響，此外材料設(shè)備的供應(yīng)量、施工組織的合理性、材料設(shè)備的現(xiàn)場(chǎng)管理等也會(huì)增加施工風(fēng)險(xiǎn)。五是由分包商導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，EPC總承包項(xiàng)目涉及多個(gè)專業(yè)，且規(guī)模大、周期長(zhǎng)，需要對(duì)工程做進(jìn)一步分包，如果分包商選擇不合理則會(huì)導(dǎo)致施工風(fēng)險(xiǎn)增加，此外，總承包商對(duì)分包商的監(jiān)管力度也會(huì)對(duì)施工風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生直接影響［3］。

3建筑EPC項(xiàng)目施工階段的風(fēng)險(xiǎn)管理策略

具體而言，在施工階段建筑EPC項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理可以從以下幾個(gè)方面著手進(jìn)行。

3.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

1)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的內(nèi)涵及依據(jù)，建筑EPC項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步即為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，準(zhǔn)確的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制及風(fēng)險(xiǎn)處理的前提，所謂風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指總承包商對(duì)于項(xiàng)目工程的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源有準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)，并分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件及類型，對(duì)后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)造成的后果有準(zhǔn)確判斷，從而制定有效的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。EPC項(xiàng)目施工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一個(gè)隨著項(xiàng)目的發(fā)展而不斷持續(xù)的、動(dòng)態(tài)的過(guò)程，控制已經(jīng)識(shí)別的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，再進(jìn)一步識(shí)別新的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要依據(jù)包括項(xiàng)目假設(shè)、項(xiàng)目特點(diǎn)及類似的項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)。首先，在項(xiàng)目立項(xiàng)初期需要編寫項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告等，編寫這些文件要以若干假設(shè)成立為條件，隨著項(xiàng)目社會(huì)環(huán)境發(fā)生變化，這些假設(shè)條件也會(huì)發(fā)生變化，而這種變化必然會(huì)帶來(lái)一系列的風(fēng)險(xiǎn)，在項(xiàng)目立項(xiàng)初期就需要項(xiàng)目管理者從這些假設(shè)條件中識(shí)別對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，做出風(fēng)險(xiǎn)分析及預(yù)測(cè)，提前制定風(fēng)險(xiǎn)管理措施。其次，分析項(xiàng)目特點(diǎn)。每個(gè)項(xiàng)目都有不同的特點(diǎn)，而項(xiàng)目特點(diǎn)又是項(xiàng)目產(chǎn)品或服務(wù)特點(diǎn)的決定性因素，因此在項(xiàng)目施工過(guò)程中要保證項(xiàng)目提供的產(chǎn)品或服務(wù)具有良好品質(zhì)，才能更好的控制各類施工風(fēng)險(xiǎn)因素［4］。比如高層建筑項(xiàng)目與普通住宅項(xiàng)目的技術(shù)難度、施工難點(diǎn)有著很大差異，通過(guò)分析項(xiàng)目特點(diǎn)即可識(shí)別出高層建筑特有的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)特征。最后，分析類似的項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。在項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)總承包商需要多學(xué)習(xí)、借鑒之前成功的項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，查閱相關(guān)資料檔案，分析成功項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)類型及管理措施，對(duì)比現(xiàn)有項(xiàng)目中存在的不足，進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。2)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法，建筑EPC項(xiàng)目施工階段的風(fēng)險(xiǎn)通常具有隱蔽性的特點(diǎn)，一般會(huì)遮掩于正?，F(xiàn)象背后，因此需要項(xiàng)目管理人員搜集資料、分析數(shù)據(jù)并進(jìn)行科學(xué)整理，再結(jié)合自身的工程經(jīng)驗(yàn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。具體而言，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法包括以下幾種。首先，專家調(diào)查法。該方法具有較強(qiáng)的適用性，普遍應(yīng)用于各類工程項(xiàng)目及工程的各個(gè)階段，尤其是EPC項(xiàng)目施工過(guò)程中采用的新技術(shù)、新方法，應(yīng)用專家調(diào)查法能夠?qū)π录夹g(shù)、新方法做出科學(xué)評(píng)估，最大程度上降低施工風(fēng)險(xiǎn)。所謂專家調(diào)查法是指邀請(qǐng)業(yè)內(nèi)專家對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行綜合評(píng)審，主要通過(guò)專家所具備的專業(yè)知識(shí)及豐富的實(shí)踐工程經(jīng)驗(yàn)來(lái)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。常用的專家調(diào)查法包括頭腦風(fēng)暴法、德?tīng)柗品?、訪談法及問(wèn)卷調(diào)查法等，其中德?tīng)柗品ǖ膽?yīng)用最為廣泛，其簡(jiǎn)單易行，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行影響評(píng)估。不過(guò)專家調(diào)查法也存在不足，即專家的主觀人為因素影響較大，專家自身的專業(yè)水平、主觀評(píng)價(jià)會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果存在較大差異，穩(wěn)定性相對(duì)較差。其次，系統(tǒng)分解法。所謂系統(tǒng)分解法是將一個(gè)EPC項(xiàng)目分解為多個(gè)子項(xiàng)目，再對(duì)每個(gè)子項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)分模塊，最終確定每個(gè)模塊存在的風(fēng)險(xiǎn)，每個(gè)子項(xiàng)目之間都有著特定的邏輯關(guān)系。該方法適用于大型的、復(fù)雜的項(xiàng)目，不斷要求項(xiàng)目管理者具有較高的綜合管理能力，否則將會(huì)直接影響風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別效果。最后，核對(duì)表法。該方法適用范圍相對(duì)較窄，只適用于類型相似的項(xiàng)目。應(yīng)用過(guò)程中總結(jié)已完工類似項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)，建立詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，風(fēng)險(xiǎn)管理體系中包含類似項(xiàng)目施工過(guò)程中已經(jīng)發(fā)生過(guò)的風(fēng)險(xiǎn)事件及解決措施，管理者通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理體系能夠快捷、簡(jiǎn)單的識(shí)別項(xiàng)目中存在的風(fēng)險(xiǎn)事件，再根據(jù)實(shí)際項(xiàng)目的具體情況進(jìn)行補(bǔ)充或修改即可。不過(guò)該方法的局限性也相對(duì)較大。在具體的EPC項(xiàng)目施工風(fēng)險(xiǎn)管理中，可以將上述方法結(jié)合在一起綜合應(yīng)用。先通過(guò)系統(tǒng)分析法對(duì)項(xiàng)目整體進(jìn)行細(xì)分，再查閱文獻(xiàn)初步確定施工階段可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，最后結(jié)合具體的項(xiàng)目選擇熟悉同類型項(xiàng)目的專家運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)矩陣進(jìn)行分析，最終確定該項(xiàng)目在施工階段的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素［5］。

3.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)后需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的類型、大小、影響做出評(píng)價(jià)，分析各風(fēng)險(xiǎn)因素之間的互相聯(lián)系及內(nèi)在的轉(zhuǎn)化條件，并評(píng)價(jià)其對(duì)建筑項(xiàng)目施工目標(biāo)的影響程度。常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)辦法包括經(jīng)驗(yàn)評(píng)估法、概率分析法及敏感性分析法等。其中經(jīng)驗(yàn)評(píng)估法是EPC項(xiàng)目施工階段風(fēng)險(xiǎn)管理最常用的方法之一，即結(jié)合以往的項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)價(jià)，不過(guò)該方法受評(píng)價(jià)者自身的主觀直覺(jué)影響較大，評(píng)價(jià)者的專業(yè)能力、項(xiàng)目實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)等均會(huì)影響評(píng)價(jià)結(jié)果，具有較強(qiáng)的主觀性。概率分析法主要是計(jì)算項(xiàng)目中發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率，包括概率樹分析法、蒙特卡洛模擬法等。其中蒙特卡羅模擬法適用于事先知道風(fēng)險(xiǎn)因素概率分布且風(fēng)險(xiǎn)因素連續(xù)的、具有多個(gè)獨(dú)立的不確定風(fēng)險(xiǎn)因素的項(xiàng)目，應(yīng)用該方法可對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行定量評(píng)價(jià)。敏感性分析法則是判斷各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)結(jié)果的影響程度，從而確定主要風(fēng)險(xiǎn)因素［6］。不過(guò)風(fēng)險(xiǎn)本身是動(dòng)態(tài)的、具有不確定性的，且風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生規(guī)律、風(fēng)險(xiǎn)因素的波動(dòng)概率也不易確定，會(huì)直接影響到評(píng)論結(jié)果的準(zhǔn)確性，因此敏感性分析法多用于項(xiàng)目的可行性研究階段。

3.3風(fēng)險(xiǎn)控制

建筑EPC項(xiàng)目施工階段的風(fēng)險(xiǎn)控制措施包括以下幾種。3.3.1規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是指將可能會(huì)引起風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件消除掉或者改變，以降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)率，雖然規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)并不代表消除風(fēng)險(xiǎn)，但是仍然能夠降低風(fēng)險(xiǎn)因素的實(shí)際影響。在建筑EPC項(xiàng)目施工階段要有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，就需要選拔專業(yè)能力強(qiáng)、施工管理經(jīng)驗(yàn)豐富、有責(zé)任心的復(fù)合型管理人才進(jìn)行管理，設(shè)計(jì)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，保證施工項(xiàng)目順利完成。首先要完善責(zé)任制管理。針對(duì)質(zhì)量管理、施工進(jìn)度管理、施工安全管理等制定完善的管理制度，加強(qiáng)過(guò)程管理，每個(gè)施工環(huán)節(jié)均明確責(zé)任人及對(duì)應(yīng)的責(zé)任范圍，保證出現(xiàn)施工問(wèn)題后可追溯到個(gè)人，且責(zé)任制管理可以激發(fā)管理人員的工作積極性。其次，完善專家負(fù)責(zé)制。建筑EPC項(xiàng)目施工階段的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別需要引入專家調(diào)查法，因此需要完善專家負(fù)責(zé)制，在項(xiàng)目?jī)?nèi)部成立技術(shù)部、施工部、成本部以及安全部等專門的組織機(jī)構(gòu)，每個(gè)部門由對(duì)應(yīng)的專家擔(dān)任負(fù)責(zé)人，領(lǐng)導(dǎo)專業(yè)的技術(shù)人員對(duì)各自部門的施工風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，或者成立專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，每個(gè)部門選派專門人員對(duì)可控風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行跟蹤評(píng)估，避免風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大。最后，要加強(qiáng)施工管理，對(duì)施工方的施工進(jìn)行全程監(jiān)控，督促施工方選擇施工技術(shù)水平高且責(zé)任心強(qiáng)的施工隊(duì)伍，以保證施工質(zhì)量及施工過(guò)程的安全性［7］。3.3.2轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法規(guī)避時(shí)，可以充分發(fā)揮法律效益的作用通過(guò)合同或者協(xié)議書將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至第三方，以降低自身的風(fēng)險(xiǎn)損失。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方法包括合同轉(zhuǎn)移及保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移兩種，所謂合同轉(zhuǎn)移是指通過(guò)合同條款對(duì)雙方的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任進(jìn)行約束，將潛在的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給對(duì)方，主要對(duì)象包括分包商、發(fā)包商及供應(yīng)商，常見(jiàn)的合同轉(zhuǎn)移方式包括材料供應(yīng)、融資租賃、工程分包等。保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移則屬于被動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)處理辦法，即針對(duì)項(xiàng)目中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)因素購(gòu)買保險(xiǎn)，將其轉(zhuǎn)移至保險(xiǎn)公司或其它機(jī)構(gòu)，以降低風(fēng)險(xiǎn)，這也是建筑EPC項(xiàng)目施工階段常用的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，雖然需要付出一定的保險(xiǎn)費(fèi)用，但是卻保證了風(fēng)險(xiǎn)控制效果，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。3.3.3風(fēng)險(xiǎn)控制及自留在準(zhǔn)確風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上可以實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，相對(duì)而言風(fēng)險(xiǎn)控制是一種更加主動(dòng)的處理措施，且風(fēng)險(xiǎn)控制是一個(gè)不斷反復(fù)的過(guò)程。施工過(guò)程中相關(guān)人員準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，做出科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，在風(fēng)險(xiǎn)條件發(fā)生前采取處理措施，及時(shí)做出應(yīng)對(duì)方案，及時(shí)編寫風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)控制的過(guò)程中也是一個(gè)持續(xù)的、動(dòng)態(tài)的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)自留則是指總承包商自己承擔(dān)施工風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，風(fēng)險(xiǎn)自留包括計(jì)劃性風(fēng)險(xiǎn)自留、非計(jì)劃性風(fēng)險(xiǎn)自留，是一種重要的財(cái)務(wù)方法。計(jì)劃性風(fēng)險(xiǎn)自留主要針對(duì)能夠預(yù)料的風(fēng)險(xiǎn)，總承包商會(huì)從利潤(rùn)中抽取一定的比例設(shè)為風(fēng)險(xiǎn)基金，將風(fēng)險(xiǎn)損失計(jì)入經(jīng)營(yíng)成本;非計(jì)劃性風(fēng)險(xiǎn)自留則針對(duì)無(wú)法預(yù)料的風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，針對(duì)這部分自留風(fēng)險(xiǎn)就需要項(xiàng)目管理人員具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力［8］。

4結(jié)語(yǔ)

總之，風(fēng)險(xiǎn)管理是建筑EPC項(xiàng)目管理的重要組成部分，施工階段的風(fēng)險(xiǎn)因素涉及到項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工組織等過(guò)程，因此施工階段風(fēng)險(xiǎn)管理的效果會(huì)對(duì)工程的質(zhì)量、成本及施工進(jìn)度產(chǎn)生直接影響。在實(shí)際工程項(xiàng)目管理中，管理人員要識(shí)別施工階段的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素，尤其是EPC模式下總承包商需要承擔(dān)更高的風(fēng)險(xiǎn)，因此更需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素做出準(zhǔn)確識(shí)別及有效控制，才能進(jìn)一步保證工程項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益［9］。

參考文獻(xiàn):

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承包商風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范文4

【摘要】為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)外包的作用,防止其可能出現(xiàn)問(wèn)題,企業(yè)在實(shí)際操作內(nèi)部審計(jì)外包時(shí),應(yīng)當(dāng)把握好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、外包商選擇、外包合同審查和事后監(jiān)督控制等主要環(huán)節(jié)。

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部審計(jì);外包;操作環(huán)節(jié)

內(nèi)部審計(jì)外包(OutsourcingtheInternalAuditFunction)是指組織將其內(nèi)部審計(jì)職能部分或全部通過(guò)契約委托給組織外部的具備專業(yè)勝任能力的機(jī)構(gòu)或人員執(zhí)行。它有利于提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性,強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督;有利于降低企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成本,增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力,提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率;有利于轉(zhuǎn)移企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),充分利用社會(huì)資源,提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)外包在給企業(yè)帶來(lái)諸多好處的同時(shí),也帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在實(shí)際操作內(nèi)部審計(jì)外包時(shí),應(yīng)當(dāng)把握好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、外包商選擇、外包合同審查和事后監(jiān)督控制等主要環(huán)節(jié)。

一、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)了解與內(nèi)部審計(jì)外包相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),并確保有效的風(fēng)險(xiǎn)管理程序能充分到位。作為董事會(huì)職責(zé)的一部分,董事會(huì)應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部審計(jì)外包對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和計(jì)劃的支持情況、與外包商的關(guān)系管理情況進(jìn)行評(píng)估。沒(méi)有一個(gè)有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段,內(nèi)部審計(jì)外包就可能與企業(yè)的戰(zhàn)略計(jì)劃不一致,或帶來(lái)不可預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

評(píng)估內(nèi)部審計(jì)外包風(fēng)險(xiǎn),一方面要通過(guò)感性認(rèn)識(shí)和歷史經(jīng)驗(yàn)來(lái)判斷,另一方面要通過(guò)對(duì)各種客觀的統(tǒng)計(jì)、計(jì)劃、總結(jié)等歷史資料,以及本企業(yè)或其他企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)事故的記錄進(jìn)行分析、歸納和整理,并在必要時(shí)向?qū)＜易稍?從而發(fā)現(xiàn)外包可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),為后期的風(fēng)險(xiǎn)控制提供對(duì)象。同時(shí)也要注意內(nèi)部審計(jì)外包風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是一項(xiàng)連續(xù)性和系統(tǒng)性的工作,隨著企業(yè)內(nèi)外各種環(huán)境和條件的變化,企業(yè)所面臨的內(nèi)部審計(jì)外包風(fēng)險(xiǎn)的大小和種類也有所不同,這就需要企業(yè)持續(xù)不斷地去評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部審計(jì)外包的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)考慮下列情形:企業(yè)的戰(zhàn)略目的、目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)需要;評(píng)價(jià)和監(jiān)督外包商的能力;內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)的重要性和外包的風(fēng)險(xiǎn)程度;對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包的明確要求;必要的控制和報(bào)告程序;外包商的義務(wù);內(nèi)部審計(jì)外包的應(yīng)急計(jì)劃;對(duì)內(nèi)部審計(jì)外包協(xié)議的持續(xù)評(píng)估,以評(píng)價(jià)是否與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)一致;外包商的工作業(yè)績(jī)是否符合監(jiān)管要求和有關(guān)準(zhǔn)則等。

二、選擇外包商

選擇好的外包商是內(nèi)部審計(jì)外包成功實(shí)施的關(guān)鍵。如果企業(yè)對(duì)外包商的選擇出現(xiàn)失誤,將會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不同程度的負(fù)面影響。因此,企業(yè)一定要謹(jǐn)慎選擇外包商。一個(gè)良好的外包商必須是內(nèi)部控制完備、具備專業(yè)勝任能力和財(cái)務(wù)狀況良好的公司。一般來(lái)說(shuō),企業(yè)在選擇外包商時(shí)可以從以下幾個(gè)方面考慮:

a.質(zhì)量承諾。質(zhì)量承諾是否達(dá)到企業(yè)的預(yù)期要求,是否能有效解決企業(yè)的問(wèn)題,是選擇外包商的首要因素。

b.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)外包的一個(gè)主要原因是降低成本。內(nèi)部審計(jì)外包是否一定會(huì)節(jié)約成本,因企業(yè)的具體情況而論,不能輕易做出主觀判斷。所以將內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行外包前,進(jìn)行綜合性的成本分析是保證決策正確的客觀要求,而外包商的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)就是其中的一個(gè)重要因素。

c.外包商的專業(yè)知識(shí)和技能。企業(yè)外包的一般是不占優(yōu)勢(shì)的內(nèi)部審計(jì)工作,是為了彌補(bǔ)內(nèi)部審計(jì)的缺陷而采取的行動(dòng)。為達(dá)到這一目標(biāo)應(yīng)首選行業(yè)中居于領(lǐng)先地位的服務(wù)商,這也是質(zhì)量承諾得以實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)。在外包商的專業(yè)知識(shí)和技能方面,企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮:評(píng)估外包商提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的經(jīng)驗(yàn)和能力;評(píng)價(jià)外包商在未來(lái)預(yù)期的運(yùn)作環(huán)境下提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的經(jīng)驗(yàn)知識(shí);必要的話,要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)督察,以更好地了解外包商是如何開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的。21寫作秘書網(wǎng)

d.外包商的市場(chǎng)地位及市場(chǎng)成熟度?？紤]外包商在內(nèi)部審計(jì)行業(yè)中的執(zhí)業(yè)期限有多長(zhǎng)、市場(chǎng)份額有多大,這關(guān)系到外包商提供服務(wù)被監(jiān)管部門認(rèn)可的程度,也可用以評(píng)價(jià)外包商承接內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的資質(zhì)。

三、審查外包合同

選擇好外包商之后,企業(yè)應(yīng)該與外包商就有關(guān)事項(xiàng)簽訂外包合同。外包合同作為雙方的主要約束條件,對(duì)外包合作的順利開(kāi)展有著至關(guān)重要的作用。一個(gè)有效的合同可以幫助企業(yè)甄別高效承包商,并在一定程度上避免道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,促使承包商努力完成外包業(yè)務(wù)。

內(nèi)部審計(jì)外包合同應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)需求和在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、選擇外包商階段被識(shí)別出的重要風(fēng)險(xiǎn)因素。合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式,內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)范圍、業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)、安全保密、控制措施、審計(jì)條款、報(bào)告制度、審計(jì)收費(fèi)、爭(zhēng)議解決。

a.服務(wù)范圍:合同應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定有關(guān)各方的權(quán)利和義務(wù),包括外包商的任務(wù)和職責(zé);外包商實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)分析和制定的計(jì)劃必須事先得到企業(yè)高級(jí)管理層的批準(zhǔn)。

b.業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn):業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了外包商最低的服務(wù)水平要求以及如果未能滿足標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施的補(bǔ)救措施。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期審查外包商的業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn),確保其內(nèi)部審計(jì)服務(wù)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。

c.安全保密:合同應(yīng)當(dāng)規(guī)定外包商保守執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中獲知的商業(yè)秘密,以防止其泄露企業(yè)的商業(yè)機(jī)密而影響企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

d.控制措施:企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮外包商的內(nèi)部控制措施;遵循監(jiān)管要求的合規(guī)性;外包商保持的有關(guān)記錄;高級(jí)管理層及其代表、外部審計(jì)人員和監(jiān)管當(dāng)局有權(quán)在任何時(shí)候接觸與外包商任務(wù)有關(guān)的記錄,包括審計(jì)工作計(jì)劃和工作報(bào)告。

e.審計(jì)條款:合同應(yīng)當(dāng)注明外包商提供的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告類型(如財(cái)務(wù)、內(nèi)部控制和安全評(píng)估)。合同也應(yīng)當(dāng)注明內(nèi)部審計(jì)次數(shù)、有關(guān)審計(jì)成本和企業(yè)獲取內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的權(quán)利。

f.報(bào)告制度:合同條款應(yīng)當(dāng)規(guī)定企業(yè)收到的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的時(shí)間、類型和次數(shù)。

g.審計(jì)收費(fèi):合同應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)部審計(jì)服務(wù)收費(fèi)的計(jì)費(fèi)依據(jù)、計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及付款方式與時(shí)間。

h.爭(zhēng)議解決:企業(yè)應(yīng)當(dāng)在合同中訂立一個(gè)爭(zhēng)議解決規(guī)定,以解決未來(lái)可能出現(xiàn)的問(wèn)題。

環(huán)境的變化會(huì)給企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)帶來(lái)新的問(wèn)題,企業(yè)管理當(dāng)局在簽訂外包合同時(shí)應(yīng)考慮合同是否具備足夠的靈活性,所以企業(yè)與外包商之間也應(yīng)當(dāng)訂立可以改變合同條款的協(xié)議,尤其是會(huì)預(yù)料到可能出現(xiàn)重大問(wèn)題而需要擴(kuò)大審計(jì)工作的時(shí)候。在簽字之前,雙方應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)法律顧問(wèn)進(jìn)行審查。

四、控制和監(jiān)督

內(nèi)部審計(jì)外包后,企業(yè)面對(duì)的不再是企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)人員,而是承包商,這樣就增加了企業(yè)的運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)。因此,對(duì)整個(gè)外包活動(dòng)的控制和監(jiān)督就顯得額外重要,它直接關(guān)系到整個(gè)外包工作的成敗,是整個(gè)外包工作的關(guān)鍵所在。對(duì)于外包過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn),如果企業(yè)不能很好地甄別并加以控制,那么企業(yè)不僅不能從外包中獲益,還有可能面臨難以估量的損失。特別是當(dāng)企業(yè)將一項(xiàng)重要的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包出去的時(shí)候,就更需要對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和監(jiān)督。

企業(yè)可以不參與外包審計(jì),但不能不控制審計(jì)過(guò)程。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作無(wú)論是否外包,企業(yè)的董事會(huì)和最高管理層都應(yīng)對(duì)確保內(nèi)部控制體系、內(nèi)部審計(jì)工作的適當(dāng)性和有效性負(fù)最終的責(zé)任。部分外包內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的企業(yè),應(yīng)當(dāng)考慮維持一支少量精干的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍,并讓具備資深和經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)人員擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人。外包商協(xié)助內(nèi)部審計(jì)人員確定要審查的風(fēng)險(xiǎn),提出建議,實(shí)施經(jīng)內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理批準(zhǔn)的審計(jì)程序,并與內(nèi)部審計(jì)人員共同向董事會(huì)或其審計(jì)委員會(huì)報(bào)告其發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。全部外包內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的企業(yè),應(yīng)保留一名內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人,對(duì)內(nèi)部審計(jì)日程進(jìn)行適當(dāng)?shù)陌才藕涂刂啤?/p>

對(duì)外包過(guò)程的監(jiān)督,主要是監(jiān)督承包商的行為及結(jié)果,企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面著手:

a.監(jiān)督外包商的運(yùn)作狀況

審查審計(jì)報(bào)告和獲取的監(jiān)管檢查報(bào)告,評(píng)價(jià)外包商控制措施的完備性;跟蹤檢查審計(jì)報(bào)告所指明的任何缺陷;定期審查外包商與內(nèi)部控制有關(guān)的政策;監(jiān)督外包商在內(nèi)部審計(jì)方面的人動(dòng);實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查等。

b.評(píng)估外包商提供的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)質(zhì)量

企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期審查有關(guān)外包商業(yè)績(jī)的報(bào)告,確定這些報(bào)告是否準(zhǔn)確;及時(shí)追查內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,評(píng)估外包商加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作水準(zhǔn)的計(jì)劃;評(píng)價(jià)外包商支持和增強(qiáng)企業(yè)戰(zhàn)略導(dǎo)向的能力等。

c.監(jiān)督合同遵守情況

企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期審查合同條款是否得到遵守,是否有必要根據(jù)企業(yè)需要對(duì)某些條款進(jìn)行修改;保留與合同遵守、修改和爭(zhēng)議解決相關(guān)的檔案記錄。

如果外包合同出現(xiàn)突然終止的情況,企業(yè)要有應(yīng)急措施。假如在內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域還有許多可待選擇的外包商,應(yīng)急措施應(yīng)當(dāng)對(duì)某個(gè)候選外包商進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查。假如新外包商需要過(guò)一段時(shí)間才能開(kāi)展工作,企業(yè)就必須考慮臨時(shí)增加其自身的內(nèi)部審計(jì)能力。

內(nèi)部審計(jì)外包合同完成后,企業(yè)要對(duì)本輪外包進(jìn)行評(píng)估和總結(jié),及時(shí)地解決本輪外包中遺留的各種問(wèn)題,如解決合同爭(zhēng)議、進(jìn)行事后的補(bǔ)救工作等,為下一輪外包的開(kāi)展做好準(zhǔn)備工作。

【參考文獻(xiàn)】

[1]吳秋生,馮婷.當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)工作需要轉(zhuǎn)變的觀念[J].中國(guó)審計(jì),2008(11).

承包商風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范文5

作為施工總承包企業(yè)，在每項(xiàng)工程開(kāi)展前，都需要提前了解該工程施工合同風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)，準(zhǔn)確判斷并有效防范風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)采取合理有效的合同管理方法，以爭(zhēng)取良好的經(jīng)濟(jì)效益。筆者根據(jù)多年來(lái)合同管理經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)對(duì)現(xiàn)階段建設(shè)工程施工合同風(fēng)險(xiǎn)種類的分析，總結(jié)歸納出常見(jiàn)的合同風(fēng)險(xiǎn)防范手段和具體措施。

關(guān)鍵詞：合同風(fēng)險(xiǎn)合同管理

中圖分類號(hào)：TU723.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

1 工程施工合同風(fēng)險(xiǎn)的種類

1.1合同條文不完全，不完整，沒(méi)有將合同雙方的責(zé)權(quán)利關(guān)系全面表達(dá)清楚，沒(méi)預(yù)計(jì)到合同實(shí)施過(guò)程中可能發(fā)生的各種情況。這樣導(dǎo)致合同過(guò)程中的激烈爭(zhēng)執(zhí)，最后導(dǎo)致總承包企業(yè)的利益損失。例如缺少工期拖延違約金的最高限額的條款或限額太高；缺工期提前的獎(jiǎng)勵(lì)條款；缺少發(fā)包人拖欠工程款的處罰條款。

1.2合同條文不清楚，不細(xì)致和不嚴(yán)密所致使承包方不能清楚的理解合同內(nèi)容，造成失誤。

1.3其他對(duì)承包方苛刻的要求，如要承包企業(yè)大量墊資承包；工期要求太緊，超過(guò)常規(guī)；過(guò)于苛刻的質(zhì)量要求等。

1.4業(yè)主履約能力差，無(wú)力支付工程款或惡意拖欠工程款；分包商(特別是發(fā)包人指定的分包商)違約，不能按質(zhì)、按量、按時(shí)完工；由于發(fā)包人駐工地代表或監(jiān)理工程師工作效率低，不能及時(shí)解決問(wèn)題，或者發(fā)出錯(cuò)誤指令等。

1.5違反法律法規(guī)簽訂合同。由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，有的承包方為了生存不得不與業(yè)主簽訂“黑白合同”或以合法形式掩蓋非法目的的合同。實(shí)質(zhì)上這種合同是不受法律保護(hù)的無(wú)效合同，在產(chǎn)生了合同糾紛后，造成的損失無(wú)法得到彌補(bǔ)。

2 當(dāng)前形勢(shì)下施工合同管理存在的問(wèn)題

工程建設(shè)的復(fù)雜性決定施工合同管理的艱巨性。目前我國(guó)建設(shè)市場(chǎng)發(fā)育尚不完善，建設(shè)交易行為尚不規(guī)范，使得建設(shè)施工合同管理中存在諸多問(wèn)題，主要表現(xiàn)為：

2.1合同雙方法律意識(shí)淡薄

少數(shù)合同有失公正， 合同文件存在合同雙方權(quán)利、義務(wù)不對(duì)等現(xiàn)象； 有的還簽定了“ 陰陽(yáng)合同”，嚴(yán)重?cái)_亂了建筑市場(chǎng)秩序。從目前實(shí)施的建設(shè)施工合同文本看，施工合同中絕大多數(shù)條款是對(duì)發(fā)包方制定的，其中大多強(qiáng)調(diào)了承包方的義務(wù)，對(duì)業(yè)主的制約條款偏少，特別是對(duì)業(yè)主違約、賠償?shù)确矫娴募s定不具體， 也缺少行之有效的處罰辦法。建筑市場(chǎng)的過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)， 不平等合同條件等問(wèn)題，也給索賠工作造成了許多干擾因素，再加上承包商自我保護(hù)意識(shí)差、索賠意識(shí)淡薄，導(dǎo)致合同索賠難以進(jìn)行，受損害者往往是承包商.

違法承包人利用其它承包商名義簽訂合同或超越本企業(yè)資質(zhì)等級(jí)簽訂合同的情況普遍存在。有些不法承包商在自己不具備相應(yīng)建設(shè)項(xiàng)目施工資質(zhì)的情況下為了達(dá)到承包工程的目的， 非法借用他人資質(zhì)參加工程投標(biāo).并以不法手段獲得承包資格， 簽訂無(wú)效合同。還有違法簽訂轉(zhuǎn)包、分包合同情況， 一些承包商為了獲得建設(shè)項(xiàng)目承包資格， 不惜以低價(jià)中標(biāo)。在中標(biāo)之后又將工程肢解后以更低價(jià)格非法轉(zhuǎn)包給一些沒(méi)有資質(zhì)的小的施工隊(duì)伍。這些承包商缺乏對(duì)承包工程的基本控制步驟和監(jiān)督手段， 進(jìn)而對(duì)工程進(jìn)度、質(zhì)量造成嚴(yán)重影響。

2.2不重視合同管理體系和制度建設(shè)

一些建設(shè)項(xiàng)目不重視合同管理體系的建設(shè)。合同歸口管理、分級(jí)管理和授權(quán)管理機(jī)制不健全， 誰(shuí)都可以簽合同， 合同管理程序不明確， 或有制度不執(zhí)行， 該履行的手續(xù)不履行， 缺少必要的審查和評(píng)估步驟。缺乏對(duì)合同管理的有效監(jiān)督和控制。

2.3專業(yè)人才缺乏

建設(shè)合同涉及內(nèi)容多， 專業(yè)面廣，合同管理人員需要有一定的專業(yè)技術(shù)知識(shí)、法律知識(shí)和造價(jià)管理知識(shí)。很多建設(shè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)中， 沒(méi)有專業(yè)技術(shù)人員管理合同， 或合同管理人員缺少培訓(xùn)，將合同管理簡(jiǎn)單地視為一種事務(wù)性工作。甚至有的合同領(lǐng)導(dǎo)直接敲定由一般辦公人員辦理合同。一旦發(fā)生合同糾紛， 缺少必要的法律支援。

3 建筑工程合同風(fēng)險(xiǎn)的防范

3.1施工合同風(fēng)險(xiǎn)的防范手段

3.1.1施工合同風(fēng)險(xiǎn)控制的主要措施：

3.1.1.1建立企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)對(duì)即將面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)加以分析和決策的過(guò)程。企業(yè)應(yīng)該建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，將項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)到相應(yīng)管理部門或項(xiàng)目管理班子。

3.1.1.2在合同正式簽訂前進(jìn)行嚴(yán)格的審查把關(guān)。其要點(diǎn)是：施工合同是否合法，業(yè)主的審批手續(xù)是否完備健全，合同是否需要公證和批準(zhǔn)；合同是否完整無(wú)誤，包括合同文件的完備和合同條款的完備；合同是否采取了示范文本，與其對(duì)照有無(wú)差異；合同雙方責(zé)任和權(quán)益是否失衡；合同實(shí)施會(huì)帶來(lái)什么后果，完不成的法律責(zé)任是什么，如何補(bǔ)救；雙方合同的理解是否一致，發(fā)現(xiàn)歧義及時(shí)溝通。

3.1.1.3轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和開(kāi)展索賠。工程索賠制度正是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的有效方法。還要注意向第三方轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。主要通過(guò)履約保證、工程保險(xiǎn)和工程分包等方式來(lái)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

3.1.1.4防止借資、墊資承接工程。沒(méi)有進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)前就簽訂協(xié)議或者企業(yè)間借貸是違反法律法規(guī)的，是無(wú)效民事行為。一旦發(fā)生糾紛，對(duì)施工企業(yè)極為不利，可能導(dǎo)致投入的資金不能及時(shí)收回或者無(wú)法收回。

3.1.1.5在合同的簽訂和實(shí)施過(guò)程中，不要輕易相信任口頭承諾和保證，一“字”干金，而非一“諾”千金。雙方商討的結(jié)果、做出的決定或?qū)Ψ降某兄Z，只有寫入合同，或雙方簽署文字意見(jiàn)才算確定。合同的簽訂需要字斟句酌，只有把每項(xiàng)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，才一能獲得最大收益。 【1】

3.2合同風(fēng)險(xiǎn)防范的幾種具體對(duì)策

3.2.1在報(bào)價(jià)中考慮

3.2.1.1采取一些報(bào)價(jià)策略。如將工程中一些風(fēng)險(xiǎn)大、花錢多的分項(xiàng)工程或工作拋開(kāi)，僅在報(bào)價(jià)單中注明，由雙方再度商討決定。

3.2.1.2在報(bào)價(jià)單中，建議將一些花費(fèi)大、風(fēng)險(xiǎn)大的分項(xiàng)工程按成本加酬金的方式結(jié)算。

3.2.1.3在法律和招標(biāo)文件允許的條件下，在投標(biāo)書中使用保留條件、附加或補(bǔ)充說(shuō)明，這樣可以給合同談判和索賠留下伏筆。

3.2.1.4重視合同談判，簽訂完善的施工合同

3.2.1.5重視合同談判，簽訂完善的施工合同，使合同能體現(xiàn)雙方責(zé)權(quán)利關(guān)系的平衡和公平合理，使業(yè)主方和承包方雙方合理分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)合同談判爭(zhēng)取在合同條款中增加對(duì)承包人權(quán)益的保護(hù)性條款。使風(fēng)險(xiǎn)型條款合理化，力爭(zhēng)對(duì)責(zé)權(quán)利不平衡條款、單方面約束條款做修改或限定，防止獨(dú)立承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。【2】

3.3重視風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

3.3.1是向業(yè)主索賠，這是施工單位常用的，也是最有效的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方法。通過(guò)索賠可以提高合同價(jià)格，增加工程收益，補(bǔ)償由風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。

3.3.2是向第三方轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，包括進(jìn)行保險(xiǎn)和擔(dān)保。

3.3.3是將分大的分項(xiàng)工程分包出去，向分包商轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

3.3.4是與其他承包商組建聯(lián)營(yíng)體，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

3.3.5購(gòu)買保險(xiǎn)。

3.3.6工程保險(xiǎn)是發(fā)包人和承包人轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的一種重要手段。購(gòu)買工程保險(xiǎn)后，當(dāng)出現(xiàn)保險(xiǎn)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，造成財(cái)務(wù)損失時(shí)，承包人可以向保險(xiǎn)公司索賠，以獲得一定數(shù)額的賠償。通常承包工程保險(xiǎn)有工程一切險(xiǎn)，施工設(shè)備保險(xiǎn)，第三方責(zé)任險(xiǎn)，人身傷亡保險(xiǎn)。承包人應(yīng)充分了解這些保險(xiǎn)所保的風(fēng)險(xiǎn)范圍、保險(xiǎn)金計(jì)算、賠償方法、程序、賠償額等詳細(xì)情況，以作出正確的保險(xiǎn)決策。

3.3.7其他方面：

3.3.7.1組織得力的投標(biāo)班子，進(jìn)行詳細(xì)的招標(biāo)文件分析，作詳細(xì)的環(huán)境調(diào)查，通過(guò)周密的計(jì)劃和組織，作精細(xì)的報(bào)價(jià)以降低投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)。

3.3.7.2對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大的工程派遣最得力的項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)人員、合同管理人員等。

3.3.7.3組成精干的項(xiàng)目管理小組，在技術(shù)力量、機(jī)械設(shè)備、材料供應(yīng)、資金供應(yīng)、勞務(wù)安排等方面予以特殊對(duì)待，全力保證該合同實(shí)施，并將該風(fēng)險(xiǎn)大的工程作為施工企業(yè)的各職能部門管理工作的重點(diǎn)，從各個(gè)方面予以保證。同時(shí)作更周密的計(jì)劃，采取有效的檢查、監(jiān)督和控制手段。

3.4對(duì)技術(shù)復(fù)雜的工程，采用新的，同時(shí)又是成熟的工藝，設(shè)備和施工方法。

4 結(jié)語(yǔ)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在某種意義上說(shuō)是法制經(jīng)濟(jì)，是契約經(jīng)濟(jì)、合同經(jīng)濟(jì)?，F(xiàn)代社會(huì)在某種程度上可以講是合同社會(huì)，一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成敗和合同與合同管理有密切關(guān)系。

通過(guò)加強(qiáng)合同管理，一方面能使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與市場(chǎng)接軌，滿足市場(chǎng)的需要，提高企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)和參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的能力；另一方面是企業(yè)在履約過(guò)程中維護(hù)自身的合法權(quán)益，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)市場(chǎng)的承諾，體現(xiàn)企業(yè)的誠(chéng)信，提升企業(yè)的品牌和形象，使企業(yè)更牢固地立足市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

承包商風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范文6

關(guān)鍵詞：商業(yè)房地產(chǎn)；建設(shè)階段；風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號(hào)：S618文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

1 風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理論

1.1風(fēng)險(xiǎn)的概念

現(xiàn)階段以來(lái)，在房地產(chǎn)建設(shè)階段，風(fēng)險(xiǎn)就是發(fā)生不幸事件的概率，或者說(shuō)是指損失發(fā)生的不確定性【1】 。嚴(yán)格說(shuō)來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)是一種綜合效應(yīng)，是關(guān)于事件本身的不確定以及結(jié)果的不確定效應(yīng)。學(xué)術(shù)界上有一種經(jīng)典定義，是將風(fēng)險(xiǎn)用一個(gè)函數(shù)來(lái)表示： R=f(P，C)，其中R表示某事件的風(fēng)險(xiǎn)，P表示事件發(fā)生可能的概率，而C表示該事件發(fā)生所帶來(lái)的損失或者收益。

雖然風(fēng)險(xiǎn)具有不確定，但它與不確定有著本質(zhì)的區(qū)別。一般而言，風(fēng)險(xiǎn)是可以量化的，其不確定性是可以通過(guò)它發(fā)生的概率來(lái)進(jìn)行估計(jì)，從而可以采取有效的預(yù)防措施、運(yùn)用各種科學(xué)管理方法來(lái)加以控制【2】。

1.2商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的特征

眾所周知，在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)過(guò)程中，可能會(huì)存在各種意外情況，從而影響開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的利潤(rùn)，房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)就是指在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)【3】。商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的特征有：①客觀性和必然性②階段性：由于房地產(chǎn)項(xiàng)目壽命周期較長(zhǎng)，因此在每個(gè)階段呈現(xiàn)出來(lái)的狀態(tài)不一樣，從而面臨的風(fēng)險(xiǎn)不一樣③開(kāi)發(fā)模式的復(fù)雜性：商業(yè)地產(chǎn)遵循遵循研究城市發(fā)展規(guī)劃、居民消費(fèi)需求及相關(guān)行業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)-商業(yè)定位-主力店招商-產(chǎn)品規(guī)劃設(shè)計(jì)-開(kāi)發(fā)建設(shè)的開(kāi)發(fā)模式，其過(guò)程更為復(fù)雜，對(duì)建設(shè)階段的風(fēng)險(xiǎn)管理要求也應(yīng)更高。

1.3風(fēng)險(xiǎn)管理的基本過(guò)程

依據(jù)現(xiàn)在的文獻(xiàn)總結(jié)來(lái)看，一般將風(fēng)險(xiǎn)管理分為四個(gè)階段：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)分析與估計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理就是通過(guò)這四個(gè)階段循循漸進(jìn)進(jìn)行展開(kāi)的。詳見(jiàn)圖1

圖1項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理流程圖

下面我就以建設(shè)階段為例，站在業(yè)主方的角度來(lái)對(duì)某商業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行分析。

2某商業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目建設(shè)階段風(fēng)險(xiǎn)管理

2.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

當(dāng)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段的工作完成以后，接下來(lái)就到了地產(chǎn)開(kāi)發(fā)建設(shè)階段,所謂的建設(shè)階段通常來(lái)講就是從正式開(kāi)工到工程竣工的階段。建設(shè)階段應(yīng)該是項(xiàng)目整個(gè)過(guò)程最關(guān)鍵最容易產(chǎn)生矛盾與糾紛，也是最容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的階段，這一階段的主要任務(wù)就是進(jìn)行開(kāi)發(fā)項(xiàng)目設(shè)計(jì)；采用合適的招標(biāo)模式，招標(biāo)選擇承包商；選擇合理的承包商，擬定合同條款，簽訂承包合同；施工過(guò)程中，加強(qiáng)管理，跟蹤控制，確保項(xiàng)目能夠按計(jì)劃保質(zhì)保量得完成，以保障開(kāi)發(fā)商和投資者的利益，如果管理不當(dāng)或者技術(shù)手段不當(dāng)，則有可能引起工期風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)以及安全風(fēng)險(xiǎn)等。

（1）招標(biāo)模式風(fēng)險(xiǎn)：一般而言，以大多采用的公開(kāi)招標(biāo)為例，對(duì)于業(yè)主而言，招標(biāo)工作量大，費(fèi)用支出多，用于招投標(biāo)的時(shí)間較長(zhǎng)，不利于縮短項(xiàng)目的周期，且對(duì)中標(biāo)者可能不太了解，如一選擇素質(zhì)較差的企業(yè)，就增加了今后雙方協(xié)調(diào)上的困難。

（2）承包合同風(fēng)險(xiǎn)：合同風(fēng)險(xiǎn)有兩類，一類是由于合同條款不完善，敘述不嚴(yán)密，有漏洞，或者部分條款與法規(guī)相抵觸，存有“陷阱”，在執(zhí)行中可能會(huì)對(duì)業(yè)主造成損失的可能。第二類是由于合同條款規(guī)定而引起的風(fēng)險(xiǎn)在合同雙方間不同分配，即純合同風(fēng)險(xiǎn)，這里不闡述。

（3）工期風(fēng)險(xiǎn)： 房地產(chǎn)建設(shè)過(guò)程中，工期拖延是種常見(jiàn)的情況。而一旦工期發(fā)生拖延，將會(huì)造成巨大的損失，首先可能是市場(chǎng)供求發(fā)生了變化，耽誤了租售的最佳時(shí)間，其次是工期拖延將占用資金，管理成本增加，最終導(dǎo)致投資利潤(rùn)的下降。工期風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因大多為設(shè)計(jì)文件的變更，承包商故意拖延工期，不可預(yù)見(jiàn)事情的發(fā)生。

（4）質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)：質(zhì)量對(duì)于工程建設(shè)項(xiàng)目而言，是最為重要的。影響項(xiàng)目質(zhì)量的因素主要有：設(shè)計(jì)理念落后，承包商技術(shù)水平落后，施工方案、方法選擇不當(dāng)?shù)取?/p>

（5）施工安全風(fēng)險(xiǎn)：施工安全風(fēng)險(xiǎn)主要是由于自然環(huán)境因素，現(xiàn)場(chǎng)條件(施工現(xiàn)場(chǎng)安全措施、操作不當(dāng))，施工人員的不安全行為導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，材料設(shè)備等因素。發(fā)生安全風(fēng)險(xiǎn)，必然會(huì)使得工期延誤。

2.2 風(fēng)險(xiǎn)分析與估計(jì)

在商業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目建設(shè)階段，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是針對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別出來(lái)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。主要內(nèi)容包括質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。針對(duì)于每種可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)行下都有相應(yīng)的數(shù)學(xué)分析方法加以分析。比如質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（針對(duì)于施工階段而言），在量化的數(shù)據(jù)中，可以采用模糊事件樹方法、FMEA、以及物元綜合評(píng)價(jià)方法，PRA等。在進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)仍然采用傳統(tǒng)的雙代號(hào)網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃圖或者橫道圖進(jìn)度計(jì)劃表。如以CPM為基礎(chǔ)，求出關(guān)鍵線路，用PERT來(lái)評(píng)審關(guān)鍵線路上工期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性。如果發(fā)生工期延誤的情況，首先找出關(guān)鍵線路上影響工期順延的因素，然后加以解決。在施工成本風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，可以采用蒙特卡羅模擬方法，基于Possion分布的現(xiàn)場(chǎng)變更成本風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型【4】。在安全風(fēng)險(xiǎn)中，由于企業(yè)大多數(shù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了轉(zhuǎn)移，即通過(guò)全部或者部分購(gòu)買工程保險(xiǎn)，所以在對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，可以通過(guò)查看企業(yè)辦理的保險(xiǎn)范圍和相應(yīng)的保險(xiǎn)費(fèi)率來(lái)進(jìn)行。

2.3 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

在建設(shè)階段主要面臨的風(fēng)險(xiǎn)有：工期風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)，因此對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)策略如下：

（1）嚴(yán)格處理好工期方面的風(fēng)險(xiǎn):為了避免產(chǎn)生工期拖延的情況，項(xiàng)目管理者應(yīng)時(shí)刻跟利益關(guān)系人保持溝通，隨時(shí)向他們反饋?lái)?xiàng)目的進(jìn)展情況，及時(shí)處理溝通過(guò)程出現(xiàn)的問(wèn)題（如設(shè)計(jì)出現(xiàn)變更），保持良好的合作；要對(duì)承包企業(yè)加強(qiáng)督促力度，嚴(yán)格監(jiān)督施工企業(yè)是否按照計(jì)劃施工、是否有拖沓的跡象，督促承包企業(yè)應(yīng)該保證充足的資金和材料以確保工期，督促承包企業(yè)加強(qiáng)對(duì)非關(guān)鍵線路上的工序的同時(shí)施工以確保工期等。

（2）嚴(yán)格處理好質(zhì)量方面的風(fēng)險(xiǎn)：由于項(xiàng)目的施工是按照?qǐng)D紙進(jìn)行施工，所以在質(zhì)量方面分風(fēng)險(xiǎn)處理上應(yīng)采取兩方面的考慮。①施工圖紙的設(shè)計(jì)階段，在設(shè)計(jì)單位提供設(shè)計(jì)的圖紙時(shí)，項(xiàng)目的管理者應(yīng)邀請(qǐng)一些相關(guān)專家對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估；然后將整理好的評(píng)估結(jié)果交由施工圖紙審查部門進(jìn)行審核，在審核合格后應(yīng)該組織進(jìn)行設(shè)計(jì)單位與施工單位的設(shè)計(jì)交底；最后施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)施工現(xiàn)場(chǎng)等的實(shí)際情況對(duì)施工圖紙進(jìn)行全面了解，發(fā)現(xiàn)不合理的情況應(yīng)交由設(shè)計(jì)院處理（圖紙會(huì)審）；在圖紙會(huì)審結(jié)束后相關(guān)單位就可以熟悉圖紙的內(nèi)涵，掌握工程難點(diǎn)并提出相應(yīng)的技術(shù)方案，從而施工前的問(wèn)題可以得到最大限度的解決。②工程施工階段，在施工圖紙得到肯定后，管理者對(duì)于工程的質(zhì)量應(yīng)該進(jìn)行全面細(xì)致的監(jiān)控，應(yīng)該安排人員對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)（包括施工環(huán)境、施工技術(shù)的監(jiān)察）進(jìn)行監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)施工材料的進(jìn)場(chǎng)檢查；對(duì)于已經(jīng)完成的工序要使用科學(xué)公正的方法進(jìn)行檢測(cè)以保證工程的質(zhì)量；對(duì)于各個(gè)階段風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的結(jié)果應(yīng)采取事前控制，對(duì)于級(jí)別高的風(fēng)險(xiǎn)因素應(yīng)隨時(shí)跟蹤，做好應(yīng)急計(jì)劃；做好現(xiàn)場(chǎng)建設(shè)日志等。

（3）嚴(yán)格處理好安全方面的風(fēng)險(xiǎn)：向開(kāi)發(fā)建設(shè)各方人員灌輸安全意識(shí)，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行三級(jí)培訓(xùn)教育，專業(yè)工種必須先培訓(xùn)后上崗。制定相應(yīng)的安全管理措施，加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)的安全控制等。

3 結(jié)論

本文探討了商業(yè)地產(chǎn)建設(shè)階段的風(fēng)險(xiǎn)管理，以風(fēng)險(xiǎn)管理理論為基礎(chǔ)，逐步深入地對(duì)建設(shè)階段可能存在的風(fēng)險(xiǎn)以及它的評(píng)估和應(yīng)對(duì)作出了闡述。對(duì)目前國(guó)內(nèi)正在開(kāi)發(fā)建設(shè)的商業(yè)地產(chǎn)項(xiàng)目具有一定的借鑒性。但是我們知道，房地產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，僅僅從某個(gè)階段來(lái)論證其風(fēng)險(xiǎn)管理是不夠的，有關(guān)于如何實(shí)現(xiàn)商業(yè)地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的動(dòng)態(tài)性及基于DSS來(lái)實(shí)現(xiàn)商業(yè)地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的集成仍然是一個(gè)重要課題。

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