摘要:由于“營改增”是我國稅收體制和營商環(huán)境不斷優(yōu)化的重要體現(xiàn)，各行各業(yè)的公司企業(yè)都對其產(chǎn)生的實際影響十分重視，特別是物業(yè)管理公司紛紛開始探討“營改增”對公司經(jīng)營方方面面的影響，通過分析“營改增”對公司整體稅負、公司財務(wù)核算指標、稅務(wù)籌劃等方面的影響，期望得出一系列適合公司自身的應(yīng)對策略等，最終切實保障物業(yè)管理公司的長期可持續(xù)運轉(zhuǎn)。

關(guān)鍵詞:“營改增”；物業(yè)管理公司；影響策略

一、引言

營業(yè)稅改增值稅是新時代政府治理體系不斷現(xiàn)代化的重要體現(xiàn)，特別是營改增對廣大企業(yè)及企業(yè)集團、公司等經(jīng)濟主體產(chǎn)生巨大的影響，使其盈利能力、財務(wù)管控能力受到一定的積極影響。開展和全面落實增值稅改革，不僅是對國際優(yōu)秀納稅經(jīng)驗的研究和學(xué)習(xí)行為，同時也是充分考慮我國現(xiàn)階段國情的舉措，使得稅收對調(diào)節(jié)經(jīng)濟增長、完成轉(zhuǎn)移支付等方面的職能發(fā)揮更穩(wěn)定，最終為優(yōu)化政府職能、改善企業(yè)營商環(huán)境做出重大貢獻。

二、“營改增”對物業(yè)管理公司的影響

(一)對公司整體稅負的影響

由于“營改增”政策的全面鋪開落實，物業(yè)管理公司經(jīng)營管理的方方面面受到其影響，其中，對公司整體稅負的影響是首要關(guān)注點之一。所謂營改增對公司整體稅負的影響，主要包括三方面內(nèi)容：一是稅種變化對公司稅負的影響。所謂營改增，實質(zhì)內(nèi)容是征收的稅種發(fā)生變化，其具體征收的目的物、課稅標準以及稅率也隨之變化，使得公司稅負也發(fā)生變化。從單一角度分析，當前增值稅的某些檔次稅率高于之前的營業(yè)稅稅率，使得公司的稅負水平升高。從多方面角度分析，由于受進項額抵扣的優(yōu)惠減免，物業(yè)管理公司的整體稅負應(yīng)當是有所降低。二是增值稅的征收范圍對公司稅負產(chǎn)生影響。由于增值稅屬于價外稅和間接稅，公司可以進行稅負轉(zhuǎn)嫁，但是其前提條件是轉(zhuǎn)嫁給總公司或子公司，使得物業(yè)管理公司的稅負水平可升可降。三是高額的進項額抵扣影響公司的稅負水平。由于物業(yè)管理公司在進項抵扣方面享受諸多行業(yè)優(yōu)惠政策，使得公司的整體稅負水平明顯降低。比如，電費進項額可抵扣13%，使得物業(yè)管理公司的稅負水平有效降低。

[摘要]當前社會，現(xiàn)代會計與稅務(wù)征收關(guān)系十分緊密，兩者之間存在著相互作用的關(guān)系。各種會計理論的發(fā)展及方法的變化同樣也引導(dǎo)著稅收稅務(wù)制度的變革，推動稅收制度的改革和發(fā)展。稅收的增加是建立在現(xiàn)代會計理論的計算基礎(chǔ)上，同樣也使得會計行業(yè)把自身的業(yè)務(wù)流程變得更加復(fù)雜化。隨著社會的發(fā)展，稅收在國民經(jīng)濟體制中也占有越來越高的地位。反而也推動會計研究向更深層次發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]稅務(wù)會計；稅務(wù)風(fēng)險管理；核算

在當前企業(yè)運營中，公司的財務(wù)人員需要在財務(wù)的核算過程中，綜合考慮各種稅務(wù)問題，也是財務(wù)工作者日常工作不可缺少的一部分。企業(yè)或者公民的稅收責(zé)任不僅僅是國家的法律規(guī)定，也是每個企業(yè)和個人必須遵守的義務(wù)。因此，無論是企業(yè)還是個人，在達到納稅條件時必須履行納稅義務(wù)。國家制定了各方面的稅務(wù)規(guī)定及與時俱進的稅務(wù)改革，包括最近的企業(yè)的增值稅和個人的所得稅稅率調(diào)整等，當然還存在一些法律規(guī)定的其他類型的稅收等。企業(yè)和個人在日常生產(chǎn)生活中涉及到法律規(guī)定的稅務(wù)方面事宜時，必須依法納稅，足額納稅，并在稅務(wù)機關(guān)指導(dǎo)下及時履行合法納稅人的義務(wù)。

1稅務(wù)風(fēng)險

1.1企業(yè)自身的原因

企業(yè)自身面臨的風(fēng)險，主要是以自身管理體制造成的。企業(yè)財務(wù)管理不到位、不合理，公司制度不健全，內(nèi)部財務(wù)工作人員缺乏稅務(wù)經(jīng)驗，會導(dǎo)致企業(yè)在財務(wù)方面數(shù)據(jù)的混亂，從而帶來稅務(wù)管理方面的問題。

1.2國家政策影響

摘要：由于經(jīng)濟的快速發(fā)展和社會分工的日益明確，我國企業(yè)會計準則與稅收政策也發(fā)生了很大的變化，稅務(wù)會計也逐漸從傳統(tǒng)的會計當中分離出來，形成一門獨立的關(guān)于稅法的學(xué)科。但我國會計制度的發(fā)展還不夠完善，很多中小企業(yè)沒有設(shè)置稅務(wù)會計這個崗位，因此本文將從稅務(wù)會計的發(fā)展趨勢以及企業(yè)納稅籌劃的具體措施來分析并給出合理化的建議，這對我國的稅收制度改革發(fā)展具有現(xiàn)實意義，同時也一定程度上推動了我國市場經(jīng)濟的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)會計；發(fā)展趨勢；納稅籌劃

一、引言

稅務(wù)會計不同于以往的財務(wù)會計具有核算和監(jiān)督兩種職能，稅務(wù)會計是在稅法所允許的范圍內(nèi)，對公司發(fā)生的業(yè)務(wù)進行稅務(wù)籌劃、稅金的核算以及納稅申報的一種會計方式，稅務(wù)會計的職能可以督促企業(yè)納稅人依法履行納稅義務(wù)，保證國家獲取穩(wěn)定的財政收入，同時也有效地維護了納稅人的合法權(quán)益。

二、稅務(wù)會計與納稅籌劃

（一）稅務(wù)會計的目標

企業(yè)稅務(wù)會計的目標主要與兩個方面有關(guān)系。一是國家稅法的總體目標，國家稅法的總體目標是通過法律的手段監(jiān)督納稅人按時納稅，保證全體社會人員可以平等地依法納稅，進一步促進我國市場經(jīng)濟的發(fā)展。二是稅務(wù)會計的技能水平。會計人員的水平也充分地反映了企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營狀況，他們通過分析企業(yè)的財務(wù)情況為領(lǐng)導(dǎo)提供合理化的決策信息，保證納稅管理工作更加有效率地開展，根據(jù)有效的稅務(wù)籌劃降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

摘要：在一個新時代，市場經(jīng)濟得到了發(fā)展，稅收制度得到了改善。在市場環(huán)境下，企業(yè)對稅務(wù)籌劃的興趣越來越大，與不適當?shù)亩悇?wù)計劃相關(guān)的商業(yè)風(fēng)險也在增加。作為企業(yè)的主體，它可以提高企業(yè)在市場上的競爭力，促進企業(yè)的發(fā)展，但稅收制度給企業(yè)帶來了風(fēng)險。在這方面，為了通過稅收計劃增加經(jīng)濟收入，企業(yè)必須避免征稅，為了企業(yè)財務(wù)管理的安全，必須避免風(fēng)險。

關(guān)鍵詞：新時期；企業(yè)稅務(wù)；稅務(wù)籌劃

風(fēng)險與控制在當前的市場環(huán)境下，籌劃工作的重要性變得越來越明顯，但從另一個角度來看，由于稅務(wù)控制不足，企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險越來越大。法人稅收制度的風(fēng)險取決于市場環(huán)境、政策發(fā)展、企業(yè)活動及實際應(yīng)用。此外，信息技術(shù)的使用使建立協(xié)同機制成為可能，以便有效地減輕與稅收制度有關(guān)的風(fēng)險，特別是在稅收處理和財務(wù)會計問題方面，對企業(yè)稅務(wù)籌劃起到有效的管理，達到提高管理水平，優(yōu)化企業(yè)價值等作用。

一、稅務(wù)籌劃風(fēng)險及特點的闡述

作為公司財務(wù)管理的一個重要組成部分，計劃的實施可能會有一定的不確定性，通常被描述為法人稅務(wù)計劃的風(fēng)險。由于價值的多樣性，為了達到“快速效應(yīng)”，企業(yè)管理者可以在建立企業(yè)稅務(wù)時不承擔(dān)任何負擔(dān)，也可以不受限制地尋求將稅收負擔(dān)降至最低。在實施過程中，由于隱藏的不確定性，預(yù)期的風(fēng)險系數(shù)大大增加，最終的收入損失將由公司自己承擔(dān)。首先，稅收計劃是合法的。換句話說，稅收計劃必須在不違反國家現(xiàn)行稅收法律法規(guī)的情況下制定。否則就會違反稅收規(guī)定。與此同時，稅收計劃必須適應(yīng)企業(yè)的特點，考慮到企業(yè)作為一個整體的長期利益，在沒有稅收計劃的情況下，企業(yè)將獲得更多收益。盲目的避稅既不能滿足企業(yè)的經(jīng)濟需要，也不能為企業(yè)提供稅收優(yōu)惠，這是不合理的稅收風(fēng)險規(guī)避策略。納稅人、征稅地點、稅率和納稅期限各不相同，各國的稅收立法、會計制度和投資優(yōu)惠政策也各不相同，納稅人所繳納的費用以及稅務(wù)政策不同。大多數(shù)可能性還涉及稅收制度的多樣性。稅收負擔(dān)因地區(qū)和行業(yè)而異，可用于稅收計劃。另一方面，他們可以推遲現(xiàn)金流出，利用他們的時間價值來獲得不必要的資金，資金的使用幫助納稅人實現(xiàn)經(jīng)濟利益的最大化。稅收計劃的目的是使利益最大化，并將稅收負擔(dān)降至最低。企業(yè)可以選擇較低的稅收制度，也可以將總收入最大化。此外，稅收可以推遲，并在法律允許的范圍內(nèi)支付。逾期納稅相當于，公司在此期間做了一筆無息貸款。無論選擇哪種方法，其最終目標都是使收益最大化。由于國家稅收立法不足，恰當?shù)闹贫韧峭ㄟ^數(shù)據(jù)分析之后，根據(jù)實際進行立法，但現(xiàn)實的很多因素，難以確保某種程度的制度與社會快速發(fā)展和高水平技術(shù)同步，從而造成立法的制度一定程度延遲。企業(yè)規(guī)劃和管理人員的項目規(guī)劃和執(zhí)行往往需要對某些項目的規(guī)劃或執(zhí)行作出主觀判斷。因此，稅收計劃的風(fēng)險是主觀的。主觀判斷的準確性在很大程度上取決于專業(yè)能力和規(guī)劃人員或管理人員在一般政策方面的能力。有很多原因?qū)е赂鞴径愔骗h(huán)境等客觀因素，包括社會經(jīng)濟和政治環(huán)境的狀態(tài)，缺乏專業(yè)的方案管理人員和國家政策方面缺乏技能。與此同時，稅收計劃的失敗是由許多原因造成的，包括環(huán)境變化導(dǎo)致的不適應(yīng)和企業(yè)應(yīng)用不當導(dǎo)致的稅收計劃的失敗。為了增加收入和企業(yè)價值最大化，必須提前制定稅收計劃。企業(yè)實施稅收計劃，應(yīng)當考慮整體稅收負擔(dān)。企業(yè)不僅是一種個人所得稅，而且是相互關(guān)聯(lián)的。

二、誘導(dǎo)稅務(wù)籌劃風(fēng)險的因素

在以中國為特征的社會主義市場經(jīng)濟模式下，市場經(jīng)濟也是一種聲譽良好的經(jīng)濟。企業(yè)的管理質(zhì)量和企業(yè)的品牌價值一樣重要，如果企業(yè)稅收計劃被認為是非法的，企業(yè)的聲譽和形象將受到嚴重損害，這將增加企業(yè)未來的經(jīng)營困難。這涉及在合法的范圍內(nèi)，對納稅人或其人實行稅收管理和稅收制度，但須采取優(yōu)惠的稅收措施和政治選擇。投資和利潤分配等金融活動在科學(xué)上是合理的，并為稅收目的做好了準備。作為一種普遍的經(jīng)濟現(xiàn)象，它清楚地表明經(jīng)濟活動是有條件和必要的。征稅是為了滿足社會和公共需要，國家有義務(wù)分配相對固定的社會產(chǎn)品。因此，財政規(guī)劃活動主要是由經(jīng)濟利益驅(qū)動的。換句話說，經(jīng)濟主體使自己的經(jīng)濟利益最大化。為了滿足這一要求，納稅人提供了多種選擇:避稅、偷稅、漏稅、扣繳、和儲蓄。在中國法律制度更加健全、稅收征管更加嚴格的情況下，偷稅漏稅、免稅現(xiàn)象普遍存在，這是非常困難的。因此，納稅人應(yīng)該設(shè)法不受法律制裁，降低企業(yè)和個人的成本，并在一定的收入條件下削減稅收支出，這是合乎邏輯的。稅收計劃是國家合理合法的財政節(jié)約計劃。在這一過程中，如果改變國家的做法，如果公司的稅收立法和規(guī)章不適當，稅收計劃的結(jié)果可能偏離公司的目標。風(fēng)險被稱為一般政策風(fēng)險。法人稅收制度的風(fēng)險包括政策選擇風(fēng)險和政策變化風(fēng)險。風(fēng)險政策選擇是，該稅收計劃符合政策要求的區(qū)域或國家，但在實踐中，可能違反法律或規(guī)章和稅收計劃的活動造成損害的公司。政策變化的風(fēng)險與公司稅收計劃活動的不確定性有關(guān)，因為舊政府的政策不斷被廢除，新政策不斷出臺。由于這一政策的不規(guī)則性或偶然性，企業(yè)的稅務(wù)規(guī)劃活動具有特殊的風(fēng)險。目前，大多數(shù)中國企業(yè)借入的資金比例越高，稅收收入就越高，金融風(fēng)險也就越高。因此，在籌集資金時，除了財務(wù)杠桿和稅收收入外，還必須考慮與債務(wù)資本相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險。為了避免過度負債，企業(yè)必須根據(jù)具體情況對資本結(jié)構(gòu)進行適當調(diào)整。在市場經(jīng)濟的背景下，企業(yè)越來越多地成為活動和自籌資金的獨立參與者，企業(yè)的稅收計劃旨在預(yù)測企業(yè)在高度規(guī)劃的未來所采取的未來行動。社會活動的變化不僅減少了納稅，而且增加了稅收。因此，企業(yè)的發(fā)展往往會對稅收制度的實施產(chǎn)生影響，企業(yè)面臨著獲得資金的風(fēng)險。市場經(jīng)濟是對經(jīng)濟的評價，重點是品牌認知。如果公司稅務(wù)計劃被認為是違法的，公司的聲譽和品牌形象將受到嚴重損害，使公司未來的運營更加困難。例如，納稅人認為稅務(wù)機關(guān)采取的具體行政措施損害合法權(quán)益，可以通過稅務(wù)機關(guān)審查或者行政行為予以解決。企業(yè)最終可以從稅收中獲得經(jīng)濟利益，但未來需要大量的員工和時間來承受更大的心理壓力。此外，稅收籌劃的成本和風(fēng)險是顯而易見的。

摘要：在市場經(jīng)濟體制改革的大環(huán)境及國家的政策支持下，近年來我國中小企業(yè)實現(xiàn)了快速發(fā)展，但由于中小企業(yè)長期以來經(jīng)營管理不規(guī)范，使得中小企業(yè)忽視了對稅收風(fēng)險的管理，這也給企業(yè)帶來了更激烈的競爭與更大的風(fēng)險。合理的稅收籌劃有助于降低企業(yè)的納稅負擔(dān)，涉稅風(fēng)險的有效預(yù)防對中小企業(yè)而言顯得尤為重要。基于此，文章簡要分析了中小企業(yè)出現(xiàn)涉稅風(fēng)險的原因，并提出相應(yīng)的防范對策，希望能夠為中小企業(yè)更好地防范涉稅風(fēng)險提供有價值的理論參考。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；稅收籌劃；涉稅風(fēng)險

目前我國中小企業(yè)眾多，這類企業(yè)作為我國經(jīng)濟的基礎(chǔ)，對經(jīng)濟發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。同時我國針對中小企業(yè)的發(fā)展，作出了一系列降稅減費政策，極大緩解了中小型企業(yè)的稅收負擔(dān)，使得這些企業(yè)在發(fā)展的根基上營造了積極的外部環(huán)境。不過，從當前的社會發(fā)展的現(xiàn)狀來看，經(jīng)過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，仍然有較多的企業(yè)并沒有了解到稅收政策對企業(yè)發(fā)展有著重要的意義，同時也沒有對稅收籌劃準備工作做到足夠的重視，這樣不但降低了企業(yè)發(fā)展過程中的工作效率，同時也打擊了員工的工作積極性。所以，中小型企業(yè)應(yīng)該重視稅收政策在企業(yè)中的運用，以此來確保稅收籌劃工作流程的科學(xué)化和合理化。

一、中小企業(yè)稅收籌劃現(xiàn)狀

當前，中國的社會經(jīng)濟處于穩(wěn)定的發(fā)展狀態(tài)當中，但是稅收籌劃的工作流程依然存在一些問題，由于發(fā)展緩慢，了解得較少，所以在管理制度上比較落后另外，家族私營的中小型企業(yè)一直是主流，對于企業(yè)的管理者來講，其重點關(guān)注的是怎樣在短時間內(nèi)使企業(yè)達到經(jīng)濟利益最大化，因此就忽視了稅收籌劃工作的作用，致使其在企業(yè)發(fā)展過程中不能展現(xiàn)出真正的優(yōu)勢。簡單來講，當前中小企業(yè)稅收籌劃工作主要存在的問題有以下幾個方面：

（一）管理層對稅收籌劃的預(yù)見性不高。和其他發(fā)達國家的企業(yè)模式相比，中國的家族式私營中小型企業(yè)較多，并且是集中發(fā)展起來的。這些中小型企業(yè)為了能夠在短時間內(nèi)達到利益的最大化，便將經(jīng)濟的核心放到市場的開發(fā)、霸占市場的份額以及對相關(guān)產(chǎn)品的優(yōu)化等方面。與此同時，在降低成本稅收的過程中，工作人員也缺乏稅收風(fēng)險意識，導(dǎo)致多數(shù)中小型企業(yè)缺少對于稅收籌劃的理解，只按照相關(guān)單位規(guī)定的制度進行納稅，認為避免偷稅漏稅就是稅務(wù)籌劃工作的全部內(nèi)容，這是一種膚淺的想法，同時一些中小企業(yè)存在鉆空子的思想，想要在稅收籌劃方面節(jié)省稅務(wù)成本，這就極易導(dǎo)致偷稅漏稅的現(xiàn)象發(fā)生[1]。

（二）中小企業(yè)內(nèi)部控制存在缺陷。為了降低成本，許多處于起步階段和成長階段的中小企業(yè)不會在稅收籌劃活動中投入過多的人力和財力。一些中小企業(yè)由于是家族式企業(yè)，結(jié)構(gòu)秩序問題較多，尤其是在對財務(wù)的控制力度上，實際上并沒有配置相對應(yīng)的專業(yè)素質(zhì)較高的財務(wù)人才，同時也沒有相應(yīng)的稅收籌劃部門，所以不能夠制定出科學(xué)合理的稅收籌劃體系，從宏觀層面看會對于稅收籌劃的工作計劃造成了一定的影響，與此同時也加重了企業(yè)的稅收負擔(dān)。

摘要：企業(yè)作為國民經(jīng)濟的基本單位，是市場經(jīng)濟活動的主要參加者，隨著經(jīng)濟的發(fā)展，我國企業(yè)的發(fā)展有了新的契機，伴隨著企業(yè)發(fā)展壯大的過程，大多數(shù)企業(yè)由于忽視了稅務(wù)風(fēng)險管理的問題，導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展緩慢甚至被市場所淘汰。因此企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理成為企業(yè)管理中重要的一部分，本文就企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題進行分析并給予相應(yīng)的對策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險；問題；對策

一、企業(yè)進行稅務(wù)風(fēng)險管理的意義

稅務(wù)風(fēng)險通常是因為稅收問題而產(chǎn)生，其中主要有兩方面的問題，其一是因為企業(yè)的稅務(wù)行為沒有按照相關(guān)的規(guī)定進行納稅，從而造成未繳稅、少繳稅等現(xiàn)象，最終導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生補稅、罰稅、加收滯納金或者刑事責(zé)任等損害企業(yè)形象的風(fēng)險問題；其二則是因為在企業(yè)進行稅務(wù)核算時對稅務(wù)相關(guān)規(guī)定運用不準確，沒有對目前政府所頒布的稅法信息進行了解，稅務(wù)政策的優(yōu)惠措施也未能得到有效的運用，最終使得企業(yè)承擔(dān)了過重的稅務(wù)負擔(dān)，影響了整體的經(jīng)營。因此在進行稅務(wù)風(fēng)險管理的過程中，需要及時了解政府的稅務(wù)政策，根據(jù)稅法對企業(yè)所產(chǎn)生的稅務(wù)問題進行納稅處理，遵循正確的納稅流程和準則，利用準確的優(yōu)惠政策，避免少繳稅或未繳稅所產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險問題［1］。在此處上的稅務(wù)風(fēng)險管理，更多的是強調(diào)稅務(wù)合規(guī)、稅務(wù)風(fēng)險可控以及規(guī)避風(fēng)險，因此需要企業(yè)稅務(wù)人員有效運用稅務(wù)相關(guān)法規(guī)和政府稅務(wù)政策的優(yōu)惠時間，減少稅務(wù)的支出，避免承擔(dān)不必要的稅務(wù)負擔(dān)，從而提高企業(yè)的整體價值。另外由于企業(yè)和政府間可能存在信息缺失，企業(yè)對于相關(guān)法規(guī)的理解程度和判別意識未能達到政府所規(guī)定的期望值，加之我國稅務(wù)方面的建設(shè)還未能達到較高的水準，因此我國的企業(yè)也無法完全避免稅務(wù)風(fēng)險以及風(fēng)險所帶來的損害。最近已有部分企業(yè)因稅務(wù)風(fēng)險問題的產(chǎn)生而導(dǎo)致自身的財務(wù)信息出現(xiàn)問題，稅務(wù)風(fēng)險也逐漸成為影響企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重點預(yù)防對象之一。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀

主要從四個方面進行體現(xiàn)：（1）內(nèi)控制度的不完善，沒有建立起對風(fēng)險控制體系的強制性規(guī)定，無法提供有效的鼓勵措施，對于規(guī)范風(fēng)險處理辦法的相關(guān)文件，主要突出了指導(dǎo)和引導(dǎo)作用，對于措施的處理較為缺乏［2］。（2）風(fēng)險管理的認識不足，無法將稅務(wù)風(fēng)險控制運用于整個經(jīng)營流程中，例如在進行稅務(wù)籌劃時，企業(yè)對于風(fēng)險的管理停留于基本的業(yè)務(wù)執(zhí)行性風(fēng)險管理上。（3）人才不足，風(fēng)險管控力不足。企業(yè)人才水平的參差不齊，在一定程度上加重了違反稅法的可能性，例如在對進項稅進行抵扣時，未能對具體的項目進行了解，從而導(dǎo)致產(chǎn)生偏差，或者在開發(fā)的過程中，對于稅務(wù)信息的核算未能涉及政府所頒布的優(yōu)惠政策，導(dǎo)致研發(fā)稅過高。風(fēng)險管控主要在對于稅務(wù)的處理，以及應(yīng)稅所得的核算等內(nèi)容，需要及時了解相關(guān)政策進行稅務(wù)處理，否則可能因會計處理和稅務(wù)申報等事項產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。（4）內(nèi)控建設(shè)水平較低，認識不足導(dǎo)致企業(yè)缺乏對風(fēng)險管理的戰(zhàn)略措施，企業(yè)決策部分對于風(fēng)險的管控缺乏認知，對整體危險性認識不足，稅務(wù)風(fēng)險的管理設(shè)置混亂。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題

【摘要】隨著市場經(jīng)濟的不斷成熟與發(fā)展，信息時代的推進及國家政策的扶持和引導(dǎo)，使高新技術(shù)企業(yè)迎來了一片大好的發(fā)展前景。因此，高新技術(shù)企業(yè)必須抓住機會，降低企業(yè)成本，獲取更大的利潤，完成企業(yè)制定的目標。為了減輕企業(yè)稅負水平，高新技術(shù)企業(yè)必須進行一定的稅務(wù)籌劃，減輕企業(yè)稅負水平，增加企業(yè)收益，實現(xiàn)企業(yè)更好地發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】高新技術(shù)企業(yè)；稅收籌劃；籌劃風(fēng)險

從20世紀90年代起，我國開始進行高新技術(shù)企業(yè)的相關(guān)認定。國家為了更好、更高效地提升本國企業(yè)的發(fā)展能力和核心競爭力，進行了各種方案的調(diào)整，制定出一系列管理方法。高新技術(shù)企業(yè)隨之不斷涌現(xiàn)、規(guī)模也不斷擴大。但由于高新技術(shù)企業(yè)的特殊性，所以降低稅負成為其獲得更大利潤的關(guān)鍵。本文以K公司為例進行稅收籌劃方案分析，首先分析該高新技術(shù)企業(yè)如何進行稅收籌劃方案的設(shè)計及實施稅收籌劃措施后的效果，然后分析了K公司進行稅收籌劃之后存在的風(fēng)險，最后提出了風(fēng)險應(yīng)對策略。

1K公司涉稅現(xiàn)狀

1.1K公司成本費用變動情況

K公司的成本費用變動主要是因為2018年的房產(chǎn)稅、土地使用稅及印花稅大幅降低，其他的稅種都是增長的。這可能是由于2018年K公司沒有新建廠房，沒有取得土地使用權(quán)，而2017年新建了廠房。銷售費用大幅增長，但2018年的財務(wù)費用較2017年減少了很多，下降比例較大。

1.2K公司涉稅狀況

摘要：由于外部宏觀環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理等因素影響，使得大部分企業(yè)經(jīng)常面臨稅務(wù)風(fēng)險，從而影響企業(yè)的健康發(fā)展。因此，正確認識和理解稅務(wù)風(fēng)險的成因和特點，掌握正確的經(jīng)營管理方式和風(fēng)險防范措施，有助于有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。文章通過對企業(yè)常見稅務(wù)風(fēng)險特點和成因的深入分析，就如何有效防范稅務(wù)風(fēng)險提出了對策和建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù)；稅務(wù)風(fēng)險；防范對策

在經(jīng)濟全球化的時代趨勢下，企業(yè)迎來更加廣闊的發(fā)展空間，與此同時，企業(yè)所需要繳納的稅費類型也越來越多。所以，在提升企業(yè)盈利能力的同時，有必要通過更加科學(xué)合理的稅務(wù)管理辦法來實現(xiàn)企業(yè)稅負的減壓。在這個過程中，企業(yè)如果不能正確認識稅務(wù)風(fēng)險，就很可能因稅務(wù)管理不當而產(chǎn)生嚴重的稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險不僅會導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟損失，更為嚴重的是將要承擔(dān)行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任。因此，了解企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險相關(guān)知識，掌握有效的防范措施，才能讓企業(yè)在當前的新環(huán)境下合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，保證企業(yè)盈利和運營安全。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的定義

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險一方面是指企業(yè)的涉稅行為因未能遵守稅務(wù)相關(guān)規(guī)定，而導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)時的或潛在的承擔(dān)稅務(wù)處罰的風(fēng)險，另一方面是指企業(yè)未按照稅收程序法辦理相應(yīng)的手續(xù)而導(dǎo)致喪失本該享受的稅收優(yōu)惠。稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力或公共權(quán)力參與社會產(chǎn)品再分配的一種規(guī)范方式，是國家實現(xiàn)其職能的重要基礎(chǔ)。因此，企業(yè)向國家依法納稅是企業(yè)應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)，也是企業(yè)實現(xiàn)其自身社會屬性的重要途徑。企業(yè)在進行稅務(wù)管理的過程中，需要根據(jù)自身的實際情況，通過全面了解國家和地方相關(guān)的法律法規(guī)，進行系統(tǒng)的財務(wù)管理，從而有效減少稅負。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的特點

（一）主觀性。由于納稅人和稅務(wù)機關(guān)對涉稅業(yè)務(wù)的主觀性認識，往往會直接導(dǎo)致企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險。所以不管是納稅人還是稅務(wù)機關(guān)都要積極學(xué)習(xí)稅務(wù)知識，正確認識稅務(wù)的涵義，從而促進雙方達成共識。